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经济法基础-第六章-其他税收法律制度-习题及答案

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第六章 其他税收法律制度 一、单项选择题 1、某市一企业2013年6月被查补增值税50000元，营业税20000元，所得税60000元，被加收的滞纳金为1000元。该企业应补缴的城市维护建设税和教育费附加为（ ）元。 A、5000 B、7000 C、8000 D、10000 2、土地增值税的纳税人隐瞒虚报房地产成交价格的，按照（ ）计算征收土地增值税。 A、隐瞒虚报的成交价格加倍 B、提供的扣除项目金额加倍 C、重置成本价 D、房地产评估价格 3、下列关于土地增值税的表述不正确的是（ ）。 A、纳税人转让房地产取得的应税收入，包括货币收入、实物收入和其他收入 B、房地产企业在转让房产时缴纳的印花税已列入管理费用中，故不允许单独再扣除 C、土地增值税的扣除项目前期工程费中，不包括“三通一平”的支出 D、纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20％的，予以免税 4、土地增值额计算过程中，不准予按实际发生额扣除的项目是（ ）。 A、房地产开发成本 B、地价款 C、房地产开发费用 D、营业税税金 5、根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税纳税人的是（ ）。 A、合同的双方当事人 B、合同的担保人 C、合同的证人 D、合同的鉴定人 6、根据印花税相关法律制度的规定，适用于定额税率的有（ ）。 A、记载资金的账簿 B、权利、许可证照 C、产权转移数据 D、技术合同 7、根据规定，城镇土地使用税的计税依据是纳税人（ ）。 A、申请使用的土地面积 B、能够处分的土地面积 C、被批准使用的土地面积 D、实际占用的土地面积 8、某火电厂总共占地面积80万平方米，其中围墙内占地40万平方米，围墙外灰场占地面积3万平方米，厂区及办公楼占地面积37万平方米，已知该火电厂所在地适用的城镇土地使用税为每平方米年税额1.5元。该火电厂该年应缴纳的城镇土地使用税为（ ）万元。 A、55.5 B、60 C、115.5 D、120 9、根据车船税法律制度的规定，下列各项中不属于车船税的计税依据的是（ ）。 A、每辆 B、整备质量 C、净吨位 D、购置价格 10、周某原有两套住房，2012年8月，出售其中一套，成交价为70万元；将另一套以市场价格60万元与谢某的住房进行了等价置换；又以100万元价格购置了一套新住房，已知契税的税率为3%。周某计算应缴纳的契税的下列方法中，正确的有（ ）。 A、100×3%＝3（万元） B、（100＋60）×3%＝4.8（万元） C、（100＋70）×3%＝5.1（万元） D、（100＋70＋60）×3%＝6.9（万元） 11、甲乙两单位互换经营性用房，甲换入的房屋价格为490万元，乙换入的房屋价格为600万元，当地契税税率为3%，则对契税的缴纳说法正确的是（ ）。 A、甲应缴纳契税14.7万元 B、甲应缴纳契税3.3万元 C、乙应缴纳契税18万元 D、乙应缴纳契税3.3万元 12、韩某拥有两处房产，一处原值60万元的房产供自己及家人居住，另一处原值20万元的房产一直闲置，于2012年7月1日出租给王某居住，按市场价每月取得租金收入1200元，当地适用的扣除比例是20%，韩某当年应缴纳的房产税为（ ）元。 A、288 B、576 C、864 D、1152 13、王某自有一处平房，共16间，其中用于个人开餐馆的7间（房屋原值为20万元）。2012年1月1日，王某将4间出典给李某，取得出典价款收入12万元，将剩余的5间出租给某公司，每月收取租金1万元。已知该地区规定按照房产原值一次扣除20%后的余值计税，则王某2012年应纳房产税额为（ ）万元。 A、1.652 B、0.816 C、0.516 D、1.632 14、下列各项中，关于印花税计税依据说法不正确的是（ ）。 A、购销合同中记载的购销金额 B、财产租赁合同中的租赁金额 C、货物运输合同中的运输费用 D、借款合同中的借款本利合计金额 15、罗某2012年4月10日购小轿车1辆，到当年12月31日未到车辆管理部门登记。已知小轿车年单位税额480元。则罗某2012年应缴纳车船税税额为（ ）元。 A、120 B、320 C、360 D、480 16、根据关税法的规定，下列不属于进境物品的纳税义务人的是（ ）。 A、进口个人邮件的寄件人 B、进口个人邮件的收件人 C、携带物品进境的入境人员 D、以其他方式入境个人物品的所有人 17、关税税率随进口商品价格由高到低而由低到高设置，这种计征关税的方法称为（ ）。 A、从价税 B、从量税 C、复合税 D、滑准税 18、下列不属于船舶吨税的税收优惠的是（）。 A、应纳税额是人民币50元以下的船舶免税 B、吨税执照期满后24小时内不上下客货的船舶免税 C、军队、武装警察部队专用或者征用的船舶免税 D、自境外以购买、受赠、继承等方式取得船舶所有权的进口到港的空载船舶 19、车辆购置税的税率为（）。 A、5% B、10% C、15% D、20% 20、下列各项中，免征耕地占用税的是（）。 A、飞机场占用耕地修建跑道 B、农村居民占用耕地建造新房 C、养老院占用的耕地 D、学校附设的小卖部占用的耕地 21、某单位收购烟叶一批，收购价款50万元。则该单位应缴纳的烟叶税为（）万元。 A、10 B、10.5 C、11 D、11.5

二、多项选择题 1、根据车船税法律制度的规定，下列使用的车船中，应纳车船税的有（ ）。 A、私人拥有的汽车 B、中外合资企业拥有的汽车 C、国有运输企业拥有的货船 D、旅游公司拥有的客船 2、下列各项中，属于耕地占用税中耕地的范围的有（）。 A、菜地 B、茶园 C、果园 D、苗圃 3、我国进口关税计税方法包括（ ）。 A、从量定额计税 B、从价定率计税 C、核定税额计税 D、从量定额和从价定率同时采用的复合计税 4、根据印花税法律制度的规定，下列各项中，不属于印花税纳税人的是（ ）。 A、合同的双方当事人 B、合同的担保人 C、合同的证人 D、合同的鉴定人 5、根据《房产税暂行条例》的规定，下列关于房产税纳税人的表述中，正确的是（ ）。 A、房产产权出典的，出典人为房产税的纳税人 B、房产产权属于个人所有的，个人为房产税的纳税人 C、房产产权属于集体所有的，集体单位为房产税的纳税人 D、房产产权属于国家所有的，其经营管理单位为房产税的纳税人 6、下列各项中，属于契税征收范围的是（ ）。 A、国有土地使用权出租 B、将自有房屋抵押 C、房屋赠与 D、土地使用权转让 7、下列房产免征房产税的有（ ）。 A、经批准停止使用的危房 B、大修停用三个月以上的房产 C、公园中的冷饮屋 D、非营利性医疗机构自用的房产 8、某房地产公司出售一幢已办理竣工结算的商用写字楼，获得2000万元。根据税收法律制度的有关规定，下列各税中，属于该公司此项售楼业务的应缴纳的税种有（ ）。 A、契税 B、营业税 C、印花税 D、土地增值税 9、在计算土地增值税时，允许作为扣除项目的是（ ）。 A、取得土地所支付的地价款 B、取得土地使用权按照规定向政府缴纳的有关费用和税金 C、土地征用及拆迁费 D、与转让房地产有关的税金 10、下列各项中，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的是（ ）。 A、取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的 B、纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的 C、已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的 D、直接转让土地使用权的

三、判断题 1、煤矿生产的天然气属于资源税矿产品中的天然气税目，征收资源税。（ ） 2、采用按期汇总缴纳方法的，未按照地方税务机关规定的期限限报汇总缴纳印花税情况报告，地方税务机关可以核定纳税人印花税的计税依据。（ ） 3、纳税单位无偿使用免税单位的土地，免征城镇土地使用税；免税单位无偿使用纳税单位的土地，照章征收城镇土地使用税。（ ） 4、拖船和非机动驳船，减按30%征收车船税。（ ） 5、已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的，不另纳税，也不退税。（ ） 6、房屋赠与，由征收机关参照房屋买卖的市场价格核定契税的计税依据。（ ） 7、对于以房屋作为载体，不可以随意移动的附属设备和配套设施，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都是无需要缴纳房产税的。（ ） 8、纳税单位和个人无租使用免税单位的房产，由使用人代为缴纳房产税。（ ） 9、根据船舶吨税的规定，我国国籍的应税船舶，船籍国（地区）与我国签订含有互相给予船舶税费最惠国待遇条款的条约或者协定的应税船舶，适用优惠税率；其他应税船舶，适用普通税率。 10、免税、减税车辆因转让、改变用途等原因不再属于免税、减税范围的，应当在办理车辆过户手续前或者办理变更车辆登记注册手续前缴纳车辆购置税。（） 11、烟叶税在烟叶收购环节征收。纳税人收购烟叶就发生纳税义务。（）

四、不定项选择题 1、某高新技术企业2012年7月开业，注册资金500万元，当年领用证照及签订相关合同如下： （1）领受工商营业执照、房屋产权证、土地使用证各一份；建账时共设8个营业账簿，其中有一本资金账簿，记载实收资本500万元，资本公积100万元。 （2） 与甲公司签订了一份购销合同，约定用30万元的产品换取30万元的原材料；与乙运输公司签订一项货物运输合同，分别注明运输费10万元和装卸费1万元。 （3）以本公司财产80万元作抵押，向某银行借款100万元，合同规定年底归还，但该公司因资金周转困难，年底无力偿还借款，遂按合同规定将抵押财产产权转移给该 银行，并依法签订了产权转移书据。 已知：购销合同的印花税税率0.3‰；运输合同、产权转移书据的印花税税率0.5‰。 要求：根据上述资料，回答下列小题。 <1> 、该企业领用证照及设立账簿应缴纳的印花税为（ ）元。 A、2550 B、2555 C、3050 D、3055 <2> 、该企业签订购销合同和运输合同应缴纳的印花税为（ ）元。 A、140 B、145 C、230 D、235 <3> 、该企业签订借款合同和产权转移书据应缴纳的印花税为（ ）元。 A、100 B、400 C、450 D、550 <4> 、下列关于印花税的表述中，不正确的是（ ）。 A、法律咨询合同按技术合同征税 B、营业账簿中记载资金的账簿，以“实收资本”与“资本公积”两项的合计金额为其计税依据 C、印花税的税率有比例税率和定额税率两种形式 D、已贴花的凭证，修改后所载金额有增加的，其增加部分应当补贴足印花

2、2012年度的上半年企业共有生产经营用房产原值5000万元，7月1日起企业将其中原值1000万元、占地面积4000平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物，租期1年， 每月租金收入10万元，2012年共收取60万元；8月25日职工宿舍完工由在建工程转入固定资产原值500万元。 （当地规定房产税扣除比例20%） 要求： 根据上述资料，回答下列小题： <1> 、该企业当年应缴纳的营业税及城建税共计（ ）万元。 A、3 B、3.21 C、1.93 D、6.42 <2> 、该企业生产经营自用的房屋应缴纳的房产税为（ ）万元。 A、43.2 B、48

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2020年《经济法基础》归纳与习题精析第六章 其他税收法律制度(四)

2020年《经济法基础》归纳与习题精析第六章 其他税收法律制度(四)

4.租赁合同：包括租赁房屋、船舶、飞机、机动车辆、机械、器具、设备等合同；还包括企业、个人出租门店、柜台等所签订的合同。
【提示】不包括企业与主管部门签订的租赁承包合同。
5.运输合同，包括民用航空运输、铁路运输、海上运输、内河运输、公路运输和联运合同，不包括管道运输合同。
6.保管合同，包括保管合同或作为合同使用的仓单、栈单（或称入库单）。对某些使用不规范的凭证不便计税的，可就其结算单据作为计税贴花的凭证。
应税产权转移书据：产权转移书据列明的价款，不包括增值税税款；产权转移书据中价款与增值税税款未分开列明的，按照合计金额确定。
【提示】应税合同、产权转移书据未列明价款或者报酬的，按照下列方法确定计税依据：（1）按照订立合同、产权转移书据时市场价格确定；依法应当执行政府定价的，按照其规定确定。（2）不能按照上述规定的方法确定的，按照实际结算的价款或者报酬确定。
13.权利、许可证照：不动产权证书、营业执照、商标注册证、专利证书等。
14.营业账簿：资金账簿和其他营业账簿两类。
【提示1】资金账簿是反映“实收资本”和“资本公积”增减变化的账簿。
【提示2】其他账簿不征收印花税。
15.证券交易：对证券交易的出让方征收，不对证券交易的受让方征收。
三、计税依据和应纳税额计算
【提示2】一般的法律、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询不贴印花。
【提示3】技术服务合同的征税范围包括技术服务合同、技术培训合同和技术中介合同。
12.产权转移书据：包括土地使用权出让和转让书据；房屋等建筑物、构筑物所有权、股权（不包括上市和挂牌公司股票）、商标专用权、著作权、专利权、专有技术使用权转让书据。
2.军队、武警部队订立、领受的应税凭证，免印花税；
3.抢险救灾物资运输结算凭证。
2021年初级会计职称考试经济法基础第六章其他税收法律制度课后练习题

2021年初级会计职称考试经济法基础第六章其他税收法律制度课后练习题

2021年初级会计职称考试经济法基础第六章其他税收法律制度课后练习题单选题1. 甲企业2019年全年将原值500万元的仓库出租给乙企业,换回价值30万元的原材料。

已知,当地省政府规定的房产税扣除比例为30%,从租计征房产税税率为12%。

根据房产税法律制度的规定,甲企业当年应缴纳的房产税税额为（）。

A.500×（1-30%）×12%+30×12%=45.6（万元）B.500×（1-30%）×12%=42（万元）C.500×12%=60（万元）D.30×12%=3.6（万元）参考答案：D参考解析：应当从租计征,故,30×12%=3.6（万元）。

2. 根据《房产税暂行条例》的规定,下列关于房产税纳税人的表述中,不正确的是（）A.房产产权出租的,承租人为房产税的纳税人B.房产产权属于个人所有的,个人为房产税的纳税人C.房产产权属于集体所有的,集体单位为房产税的纳税人D.房产产权属于国家所有的,其经营管理单位为房产税的纳税人参考答案：A本题考核房产税的纳税人。

房产产权出租的,出租人为房产税的纳税人3. 根据房产税法律制度的规定,下列各项中,不予免征房产税的是（）。

A.名胜古迹中附设的经营性茶社B.公园自用的办公用房C.个人所有的唯一普通居住用房D.国家机关的职工食堂参考答案：A参考解析：选项A:宗教寺庙、公园、名胜古迹中附设的营业单位,如影剧院、饮食部、茶社、照相馆等所使用的房产及出租的房产,不属于免税范围,应照章征税;选项B:公园自用的房产,免征房产税,其自用的房产,是指供公共参观游览的房屋及其管理单位的办公用房屋;选项C:个人所有非营业用的房产,免征房产税;选项D:国家机关自用的房产,免征房产税。

4. 甲企业2019年年初拥有一栋房产,房产原值1000万元,3月31日将其对外出租,租期1年,每月收取不含税租金1万元。

已知从价计征房产税税率为1.2%,从租计征房产税税率为12%,当地省政府规定计算房产余值的减除比例为30%。

经济法基础第6章

经济法基础第6章


【例题1】在税款征收过程中，征税方依法享有一定权利。下列各项中 例题1 在税款征收过程中，征税方依法享有一定权利。 属于税务机关权利的有（ ，属于税务机关权利的有（ ）。 为纳税人、 A、为纳税人、扣缴义务人的情况保守秘密 B、诉讼权 C、估税权 D、知情权 答案： 答案：C 例题2 在税款征收过程中，纳税人依法享有一定的权利。 【例题2】在税款征收过程中，纳税人依法享有一定的权利。下列各项 属于纳税人权利的有（ 中，属于纳税人权利的有（ ）。 A、要求税务机关对纳税人情况保密 对税务机关所作出的决定，享有陈述权、 B、对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权 C、要求税务机关退还多缴纳的税款并加算银行同期存款利息 对税务机关的处罚决定，可以申请行政复议， D、对税务机关的处罚决定，可以申请行政复议，也可以提起诉讼 答案： 答案：ABCD
。
（二）征纳双方的权利和义务 1、税务机关的权利和义务 职权（ ）：法规起草拟定权 税务管理权、 法规起草拟定权、 （1）职权（6项）：法规起草拟定权、税务管理权、税款征收权 税务检查、行政处罚权、其他（如估税权、代位权、撤销权等） 、税务检查、行政处罚权、其他（如估税权、代位权、撤销权等） 。 提示：税务检查职权，包括查账权、场地检查权、询问权、 提示：税务检查职权，包括查账权、场地检查权、询问权、责成 提供资料权、存款账户核查权等。 提供资料权、存款账户核查权等。 义务：包括宣传税法，辅导纳税人依法纳税；为纳税人、 （2）义务：包括宣传税法，辅导纳税人依法纳税；为纳税人、 扣缴义务人的情况保守秘密；进行回避的义务；受理减、 扣缴义务人的情况保守秘密；进行回避的义务；受理减、免、退税 及延期缴纳税款申请，受理税务行政复议等义务。 及延期缴纳税款申请，受理税务行政复议等义务。 纳税人、 2、纳税人、扣缴义务人的权利与义务 权利：知情权、要求秘密权、 （1）权利：知情权、要求秘密权、享受减税免税和出口退税权 陈述与申辩权、行政复议和诉讼权等。 、陈述与申辩权、行政复议和诉讼权等。 义务：包括按期办理税务登记、按规定设置账簿、 （2）义务：包括按期办理税务登记、按规定设置账簿、按期办 理纳税申报、按期缴纳或解缴税款、 理纳税申报、按期缴纳或解缴税款、接受税务机关依法实行的检查 等。
2020年《经济法基础》归纳与习题精析第六章 其他税收法律制度(三)

2020年《经济法基础》归纳与习题精析第六章 其他税收法律制度(三)

A.（100＋9）×8%＝8.72万元
B.（100＋9＋3）×8%＝8.96万元
C.（100＋3）×8%＝8.24万元
D.100×8%＝8万元
『正确答案』B
『答案解析』一般贸易项下进口的货物以海关审定的成交价格为基础的到岸价格作为完税价格。到岸价格是指包括货价以及货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费、运费、保险费和其他劳务费等费用构成的一种价格。
4.税率种类：见附表。
计税依据：进出口
1.进口货物的完税价格。
一般进口货物完税价格
以海关审定的成交价格为基础的到岸价格作为完税价格。
【提示1】包括货价＋起卸前的包装费、运费、保费、劳务费＋相关的特许权使用费（专利商标等）＋卖方佣金。不包括：买方佣金、回扣。
【提示2】卖方违反合同规定延期交货的罚款，卖方在货价中冲减时，罚款则不能从成交价格中扣除。
纳税人
1.贸易性商品：经营进出口货物的收、发货人。
2.物品：①入境旅客随身携带的行李、物品的持有人；②各种运输工具上服务人员入境时携带自用物品的持有人；③馈赠物品以及其他方式入境个人物品的所有人；④个人邮递物品的收件人。
【提示】接受纳税人委托办理货物报关等有关手续的代理人，可以代办纳税手续。
对象
进出境的货物、物品。对从境外采购进口原产于中国境内的货物也征收进口关税。
B.关税完税价格＝离岸价格÷（1＋出口税率）
C.关税完税价格＝离岸价格×（1－出口税率）
D.关税完税价格＝离岸价格×（1＋出口税率）
『正确答案』B
『答案解析』出口货物离岸价格扣除出口关税后作为完税价格，出口货物完税价格＝离岸价格÷（1＋出口税率）。
【例题·单选题】2019年6月甲公司进口一批货物，海关核定的货价100万元，货物运抵我国关境内输入地点起卸前的运费9万元、保险费3万元。已知关税税率为8%。甲公司当月该笔业务应缴纳关税税额的下列算式中，正确的是（ ）。