2020年其他相关税收法律制度模板

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第五章-其他相关税收法律制度

第五章其他相关税收法律制度一、单项选择题1、根据印花税相关法律制度的规定，适用于定额税率的有（）。

A.记载资金的账簿B.权利、许可证照C.产权转移数据D.技术合同2、某货运公司2011年拥有载货汽车10辆，挂车5辆，自重吨位均为20吨；拥有客车5辆。

该公司所在省规定载货汽车单位税额每吨40元，载客汽车单位税额为每辆360元。

该公司2011年应缴纳的车船税为（）元。

A.9800B.13800C.2400D.124003、土地增值税的纳税人隐瞒虚报房地产成交价格的，按照（）计算征收土地增值税。

A.隐瞒虚报的成交价格加倍B.提供的扣除项目金额加倍C.重置成本价D.房地产评估价格4、天天玩具公司2011年11月开业，领受工商营业执照、商标注册证、土地使用证、专利证各一件；天天公司与乙公司签订加工承揽合同一份，合同载明由天天公司支付的加工费为50万元。

已知加工承揽合同的印花税税率为0.5‰，权利许可证照的定额税率为每件5元，则天天公司应纳印花税额为（）。

A.260元B.265元C.270元D.2575元5、下列属于契税纳税义务人的有（）。

A.土地、房屋抵债的抵债方B.房屋赠与中的受赠方C.房屋赠与中的赠与方D.土地、房屋投资的投资方6、李某2011年3月转让其2007年1月购买的一处住房，取得转让收入50万元，缴纳相关税费5万元，购入时价格30万元。

本次转让中李某应缴纳土地增值税（）。

A.0B.3C.4.5D.57、下列各项中，可以免征土地增值税的是（）。

A.事业单位转让自用房产B.甲工业企业以土地使用权作价对乙房地产公司入股进行投资C.某房地产开发公司以不动产作价入股进行投资D.某商场因城市实施规划、国家建设的需要而自行转让原房产8、某油田2011年3月份生产销售原油5万吨，销售人造石油2万吨，销售与原油同时开采的天然气2000万立方米。

已知该油田适用的单位税额为8元，油田邻近的石油管理局规定天然气的适用税额为5元/千立方米。

税收管理制度模板

税收管理制度第一章总则第一条为了加强税收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及有关法律、法规，制定本制度。

第二条本制度适用于我国境内的一切纳税人和税务机关。

第三条税收管理应当遵循法律、法规的规定，坚持公开、公平、公正、效率的原则。

第四条税务机关应当依法履行税收管理职责，加强税收征收管理，提高税收征收效率，保障国家税收收入。

第五条纳税人应当依法履行纳税义务，按照规定的期限、方式和程序缴纳税款。

第二章税务登记第六条纳税人应当自领取营业执照或者其他生产经营凭证之日起30日内，向税务机关办理税务登记。

第七条税务登记内容包括：纳税人的名称、地址、法定代表人或者负责人、注册资本、经营范围、税务登记证号等。

第八条纳税人税务登记内容发生变化的，应当自发生变化之日起30日内，向税务机关办理税务变更登记。

第九条纳税人依法终止生产经营的，应当向税务机关办理税务注销登记。

第三章税款征收第十条税务机关应当按照法律、法规的规定，依法行使税款征收权，不得违反法律、法规的规定收取税款。

第十一条税务机关应当依照法律、法规的规定，确定税款的征收方式，包括查账征收、查验征收、定期定额征收等方式。

第十二条纳税人应当按期向税务机关申报纳税，并按照税务机关确定的税率和计税方法计算应纳税额。

第十三条纳税人应当按期足额缴纳税款。

纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可以从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。

第四章税收优惠第十四条税务机关应当依法落实税收优惠政策，支持和促进经济发展。

第十五条纳税人符合税收优惠条件的，可以向税务机关申请享受税收优惠。

第十六条税务机关应当对纳税人享受税收优惠的情况进行审核，依法给予税收优惠。

第五章税务检查第十七条税务机关应当依法开展税务检查，维护税收秩序，保障国家税收收入。

第十八条税务机关可以对纳税人进行税务审计、税务调查等检查，纳税人应当配合税务机关的检查。

税收法律法规大全

税收法律法规大全税收法律法规大全中华人民共和国税收征收管理法中华人民共和国税收征收管理法实施细则中华人民共和国增值税暂行条例中华人民共和国增值税暂行条例实施细则中华人民共和国消费税暂行条例中华人民共和国消费税暂行条例实施细则中华人民共和国营业税暂行条例中华人民共和国营业税暂行条例实施细则中华人民共和国资源税暂行条例中华人民共和国资源税暂行条例实施细则中华人民共和国企业所得税暂行条例中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则中华人民共和国个人所得税法中华人民共和国个人所得税法实施条例中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细则中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例中华人民共和国城市维护建设税暂行条例中华人民共和国固定资产投资方向调节税暂行条例中华人民共和国固定资产投资方向调节税暂行条例实施细则中华人民共和国土地增值税暂行条例中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则中华人民共和国房产税暂行条例中华人民共和国城市房地产税暂行条例中华人民共和国车船使用税暂行条例中华人民共和国车船使用牌照税暂行条例中华人民共和国印花税暂行条例中华人民共和国印花税暂行条例施行细则中华人民共和国屠宰税暂行条例中华人民共和国筵席税暂行条例中华人民共和国农业税条例中华人民共和国耕地占用税暂行条例中华人民共和国契税暂行条例中华人民共和国契税暂行条例实施细则征收教育费附加的暂行规定文化事业建设费征收管理暂行办法中华人民共和国车辆购置税暂行条例 ?TOMPDA,逝水年华制作,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,中华人民共和国税收征收管理法《中华人民共和国税收征收管理法》已由中华人民共和国第九届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议于2001年4月28日修订通过，现将修订后的《中华人民共和国税收征收管理法》公布，自2001年5月1日起施行。

中华人民共和国税收征收管理法第一章总则第一条为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，制定本法。

加计扣除制度模板

加计扣除制度模板一、概述加计扣除是指在企业实际发生的成本基础上，按照一定比例在计算应纳税所得额时予以额外扣除的税收优惠政策。

我国税法规定，企业可以在计算所得税时，对符合条件的相关费用进行加计扣除，以降低企业的税负，促进企业的发展。

二、加计扣除的范围和比例1. 研发费用加计扣除：在2018年至2023年期间，未形成无形资产的研发费用，可按照实际发生额的75%加计扣除；形成无形资产的部分，按照无形资产成本的175%分摊。

对于制造业和科技型中小企业，未形成无形资产的研发费用按照实际发生额的100%加计扣除，形成无形资产的部分按照无形资产成本的200%分摊。

2. 安置残疾人工资加计扣除：企业安置的残疾人工资，可按照实际支付金额的100%加计扣除。

三、加计扣除的申请和审核1. 企业在发生相关费用时，应按照财务会计制度的要求进行核算，确保费用的真实、合规。

2. 企业在申报所得税时，需在税前扣除符合加计扣除条件的费用。

具体操作如下：（1）企业在所得税申报表中，按照规定的项目和比例填写加计扣除金额。

（2）税务机关对企业的加计扣除申请进行审核，核实加计扣除费用的真实性和合规性。

（3）税务机关审核通过后，企业在所得税计算中按照加计扣除的比例扣除相关费用。

四、加计扣除的注意事项1. 企业应合理规划和管理研发活动，提高研发效率，确保研发费用的真实性和合理性。

2. 企业应按照税法规定，准确计算加计扣除金额，避免滥用加计扣除政策。

3. 企业应密切关注税收政策的变化，及时调整加计扣除的策略和核算方法。

4. 企业应与税务机关保持良好的沟通，及时了解税务机关对加计扣除政策的具体执行口径和监管要求。

五、结论加计扣除制度作为我国税收优惠政策的重要组成部分，对于降低企业税负、促进企业发展具有重要意义。

企业应充分了解和把握加计扣除政策，合理利用这一税收优惠政策，提高企业的研发能力和市场竞争力。

同时，企业也应遵循税法规定，确保加计扣除费用的真实性和合规性，避免违规风险。

税务管理制度模板范文

#### 第一章总则第一条为加强本公司的税务管理工作，确保公司合法经营、诚信纳税，降低税务风险，特制定本制度。

第二条本制度适用于本公司及其所有子公司、分公司、分支机构及关联企业。

第三条本制度依据国家相关税收法律法规、公司内部控制规范及公司实际情况制定。

第四条公司税务管理工作应遵循以下原则：1. 依法纳税，诚信经营；2. 规范管理，防范风险；3. 效率优先，责任到人。

#### 第二章组织架构与职责第五条公司设立税务管理部门，负责公司税务工作的全面管理。

第六条税务管理部门的主要职责：1. 制定和实施公司税务管理制度；2. 组织开展税务培训和宣传教育；3. 协调与税务机关的关系，处理涉税事宜；4. 监督检查税务政策的执行情况；5. 定期向公司领导层汇报税务工作情况。

第七条各部门及子公司应设立税务岗位，配备专职或兼职税务人员，负责本部门及子公司的税务工作。

第八条税务人员的职责：1. 负责本部门及子公司的税务登记、申报、缴纳等工作；2. 参与制定和实施公司税务管理制度；3. 负责税务档案的管理；4. 负责与税务机关的沟通协调；5. 参与税务风险的识别和防范。

#### 第三章税务登记与申报第九条公司及子公司应在成立之日起30日内，向主管税务机关办理税务登记。

第十条公司及子公司应按照税务机关的要求，按时、如实进行税务申报。

第十一条税务申报包括但不限于以下内容：1. 所得税申报；2. 增值税申报；3. 营业税申报；4. 印花税申报；5. 其他相关税种的申报。

第十二条税务申报应使用税务机关规定的申报表格，并确保申报内容的真实、准确。

#### 第四章税收缴纳与结算第十三条公司及子公司应按照税务机关的要求，按时、足额缴纳税款。

第十四条税收缴纳可以通过以下方式：1. 银行转账；2. 现金缴纳；3. 税务机关规定的其他方式。

第十五条税收结算应严格按照国家相关税收法律法规和公司财务制度执行。

#### 第五章税务风险防范第十六条公司及子公司应建立健全税务风险防范机制，定期进行税务风险评估。

税收制度情况说明范文模板

税收制度情况说明范文模板一、引言税收是国家财政收入的重要来源，税收制度是国家财政政策的重要组成部分。

我国税收制度在近年来不断改革和完善，为经济发展和社会进步提供了有力保障。

本文旨在对我国税收制度的基本情况、改革历程和主要特点进行简要概述。

二、我国税收制度的基本情况1. 税收种类：我国税收体系包括增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、资源税、城市维护建设税、土地增值税、关税等多种税收。

2. 税收层级：我国税收体系分为中央税、地方税和共享税三个层级。

中央税包括关税、消费税等；地方税包括房产税、城镇土地使用税等；共享税包括增值税、企业所得税、个人所得税等。

3. 税收征收管理：我国税收征收管理主要由国家税务总局、地方税务局和海关负责。

税收征收管理遵循依法征税、应收尽收、方便纳税、降低成本的原则。

4. 税收优惠政策：我国税收制度规定了一系列税收优惠政策，包括减免税、税率优惠、税前扣除等，旨在支持国民经济和社会发展，促进产业结构调整，鼓励技术创新和人才培养。

三、我国税收制度的改革历程1. 1978年至1993年：改革开放初期，我国税收制度以计划经济为主，税收体系较为简单，主要税种有增值税、消费税和企业所得税等。

2. 1994年至2007年：分税制改革时期，我国税收制度逐步完善，税收层级和税种得到调整，增加了个人所得税、资源税等税种。

3. 2008年至2017年：税收制度改革深化期，我国税收制度不断优化，推进增值税转型、营改增等改革，简化税率，降低税收负担。

4. 2018年至今：我国税收制度改革进入新时代，进一步深化增值税改革，调整税收优惠政策，加强税收征管改革，提高税收法治化水平。

四、我国税收制度的主要特点1. 税收体系较为完善：我国税收体系包括增值税、消费税、企业所得税、个人所得税等多种税种，能够较好地适应经济社会发展需求。

2. 税收负担相对合理：近年来，我国税收制度改革不断深化，税收负担逐步减轻，为企业和个人创造了良好的税收环境。

税收制度情况说明模板范文

税收制度情况说明模板范文一、引言税收制度是国家财政政策的重要组成部分，对于维护国家财政稳定、促进经济社会发展具有重要意义。

本文旨在对我国税收制度的基本情况、存在的问题及改革方向进行分析和探讨。

二、我国税收制度的基本情况1. 税收法律法规体系：我国税收法律法规体系以宪法为根本，以税收法律、税收行政法规、地方性税收法规、税收规章为组成部分，形成了层次分明、相互衔接的税收法律法规体系。

2. 税收种类：我国税收种类包括流转税、所得税、财产税、资源税和行为税等五大类。

其中，流转税占比最大，以增值税、消费税为主；所得税以企业所得税、个人所得税为主；财产税主要包括房产税、车船税等；资源税主要包括资源税、城镇土地使用税等；行为税主要包括印花税、城市维护建设税等。

3. 税收征收管理：我国税收征收管理体制以国家税务总局为核心，地方税务局、财政部门为辅助，形成了上下级分工明确、横向协作紧密的税收征收管理体制。

4. 税收优惠政策：我国税收优惠政策包括减免税、税率优惠、税前扣除、税收抵免等，旨在促进产业结构调整、区域协调发展、科技创新、环境保护等方面。

三、我国税收制度存在的问题1. 税收负担不均：一方面，企业税收负担较重，尤其是中小企业；另一方面，个人税收负担分布不均，高收入人群税收负担相对较轻。

2. 税收法律法规体系不完善：部分税收法律法规滞后于经济社会发展，税收执法依据不足；税收优惠政策过多，导致税收优惠政策体系混乱。

3. 税收征收管理体制不健全：税收征收管理体制存在漏洞，如税收征管能力不足、税收腐败等问题。

4. 税收结构不合理：我国税收结构以流转税为主，所得税、财产税占比偏低，不利于税收稳定和财政可持续发展。

四、税收制度改革方向1. 降低税收负担：进一步减轻企业税收负担，特别是中小企业；调整个人所得税政策，实现税收负担公平合理。

2. 完善税收法律法规体系：及时修订和完善税收法律法规，确保税收执法有法可依；清理和整合税收优惠政策，形成明确的税收优惠政策体系。

税收法律法规汇编

税收法律法规汇编税收是国家财政收入的重要来源，也是国家宏观调控经济的重要手段。

为了保障税收的合法性、公平性和稳定性，我国制定了一系列的税收法律法规。

本文将对我国现行的主要税收法律法规进行汇编和介绍，以便大家更好地了解和遵守税收法规。

一、增值税增值税是对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，就其增值额征收的一种税。

增值税的税率分为 13%、9%、6%和 0%四档。

增值税的相关法律法规主要包括《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则。

条例规定了增值税的纳税义务人、征税范围、税率、计税方法、纳税期限等基本内容。

实施细则则对条例中的一些规定进行了进一步的细化和解释。

二、企业所得税企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种税。

企业所得税的税率一般为 25%，符合条件的小型微利企业和高新技术企业可以享受优惠税率。

《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例是企业所得税的主要法律法规。

企业所得税法明确了企业所得税的纳税义务人、征税对象、税率、应纳税所得额的计算、税收优惠等内容。

实施条例则对企业所得税法中的相关规定进行了具体的解释和说明。

三、个人所得税个人所得税是对个人取得的各项应税所得征收的一种税。

个人所得税的征税项目包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、经营所得、利息股息红利所得、财产租赁所得、财产转让所得和偶然所得等。

个人所得税的法律法规主要有《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例。

个人所得税法规定了个人所得税的纳税义务人、征税项目、税率、费用扣除标准、纳税申报等内容。

实施条例则对个人所得税法中的具体规定进行了详细的解释和补充。

四、消费税消费税是对在我国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人征收的一种税。

消费税的征税范围包括烟、酒、高档化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、小汽车、摩托车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、电池、涂料等。

纳税管理制度模板

纳税管理制度模板第一章总则第一条为了规范纳税管理行为，维护税收秩序，保障国家税收稳定增长，根据国家相关法律法规和政策规定，制定本纳税管理制度。

第二条本纳税管理制度适用于纳税管理工作机构及其工作人员，具体负责纳税管理工作的实施和监督。

第三条纳税管理工作机构应当严格执行国家税收政策和税法规定，规范纳税管理行为，维护税收秩序，保障税收正常征收。

第四条纳税管理工作机构应当依法保护纳税人的合法权益，维护纳税人的合法权益和隐私权。

第五条纳税管理工作机构应当加强对纳税人的宣传教育工作，提高纳税人的自觉遵纳税法的意识。

第六条纳税管理工作机构应当建立健全纳税管理信息系统，及时准确地记录、存储和管理纳税人的相关信息。

第七条纳税管理工作机构应当加强协作配合，建立良好的政府税收部门之间的合作机制。

第八条纳税管理工作机构应当定期对纳税管理工作进行考核评估，改进工作方式和方法，提高工作效率和质量。

第九条对于违法和不当纳税行为，纳税管理工作机构应当依法进行查处，维护税收秩序。

第十条纳税管理工作机构应当加强与社会公众的沟通和交流，增进纳税人对税收政策和纳税管理工作的理解和支持。

第二章纳税管理工作机构的职责和权力第十一条纳税管理工作机构对纳税人的税务登记、报税、缴税等税收活动进行监督管理，并承担相关法定职责和权力。

第十二条纳税管理工作机构应当依法对纳税人的税收事项进行登记备案，确保纳税人的税收事项记录准确完整。

第十三条纳税管理工作机构应当依法对纳税人的纳税申报进行核查处理，及时纠正错误，确保纳税申报的真实性和准确性。

第十四条纳税管理工作机构应当依法对纳税人的税款申报进行核查处理，并依法催缴未缴纳税款。

第十五条纳税管理工作机构应当依法对税收违法行为进行查处，并依法处理相关案件。

第十六条纳税管理工作机构应当定期开展纳税人的涉税事项评估和跟踪监督，及时发现并解决问题。

第十七条纳税管理工作机构应当建立健全纳税人信用管理制度，对纳税人的信用状况进行评估，并依法采取相应措施。

其他税收法律制度概述(PPT 118页)

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• 六、房产税税收优惠（★★★） 1、国家机关、人民团体、军队自用的房产 2、由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产 3、宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产 4、个人所有非营业用的房产 5、危险房屋经有关部门鉴定，在停止使用后，免征房产税 6、纳税人因房屋大修连续停用半年以上，在房屋大修期间
免征房产税
7、在基建工地为基建工地服务的各种工棚、材料棚、休息棚和办公室，在施工期间免征房产税。
8、高校后勤实体 9、非营利性医疗机构、疾病控制机构、妇幼保健机构自用房产 10、老年服务机构自用房产 11、按政府规定的价格出租公有住房和廉租住房 12、向居民供热并直接向居民收取采暖费的供热企业
七、房产税征收管理（★★）
以房产投资取得固定收入，不承担经营风险注：房产原值包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施
五、房产税应纳税额的计算（★★★）
1、从价计征应纳税额 = 财产原值×（1 —扣除比例）×1.2% 10% — 30%
2、从租计征应纳税额 = 租金收入×12%（4%）
例题讨论
某企业有原值为2500万元的房产。2012年1月1日将其中的 30%用于对外投资联营，投资期限为10年，每年收取固定利率分红50万元，不承担投资风险。已知，当地政府规定的房产税原值扣除比例为20%。根据房产税法律制度的规定，计算该企业2012年度房产税的应纳税额。应纳税额 = 2500 × 70% ×（1－20%）×1.2% + 50 ×12%
1、纳税义务发生的时间
自房产交付之次月起
纳税人出租、出借房产
房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房
办理验收手续之次月起建成之次月起
从生产经营之月起签发权属证书之次月起

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2020年其他相关税收法律制度模板.第五章其他相关税收法律制度参考答案及解析一、单项选择题1.【答案】D【解析】根据《房产税暂行条例》的规定，房产税依照房产原值一次减除10%-30%后的余值计算缴纳。

具体扣减比例由省、自治区、直辖市人民政府确定。

2.【答案】C【解析】扣除比例幅度为10%—30%，具体减除幅度由省、自治区、直辖市人民政府规定，所以本题的扣除比例为30%。

应纳房产税=1000000×（1-30%）×1.2%=8400（元）。

3.【答案】B【解析】个人按市场价格出租的居民住房，用于居住的，可暂减按4%的税率征收房产税。

应纳房产税=5000×12×4%=2400（元）。

4.【答案】A【解析】（1）开餐馆的房产应纳房产税＝20×（1－20％）×1.2％＝0.192（万元）；（2）房屋产权出典的，承典人为纳税人，王某作为出典人无需缴纳房产税；（3）出租房屋应纳房产税＝12×12％＝1.44（万元）；（4）三项合计，应纳房产税＝0.192＋1.44＝1.632（万元）。

5.【答案】A【解析】（1）纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间免征房产税，A 栋房产应纳房产税＝1200×（1-20％）×1.2％×4个月/12＝3.84（万元）；（2）B栋房产应纳房产税＝10×12％×4个月＋1000×（1－20％）×1.2％×8个月/12＝11.2（万元）；（3）该企业2009年应纳房产税＝3.84＋11.2＝15.04（万元）。

6.【答案】B【解析】由国家财政部门拨付事业经费的单位，其经费来源实行自收自支后，其事业单位实行自收自支的年度起，免征房产税“3年”。

7.【答案】A【解析】纳税人因房屋大修导致连续停用“半年”以上的，在房屋大修期间免征房产税。

8.【答案】B【解析】契税纳税人应当自纳税义务发生时间之日起10日内，向土地、房屋所在地的税收征收机关办理纳税申报，并在税收征收机关核定的期限内缴纳税款。

9.【答案】B【解析】（1）契税的征税对象是：在我国境内“承受”（获得）“土地、房屋权属”（土地使用权、房屋所有权）的单位和个人。

土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，就其转让房地产所取得的增值额征收的一种税。

所以对甲征收土地增值税，乙征收契税。

（2）契税纳税人应当自纳税义务发生之日起“10日”内，向土地、房屋所在地的税务机关办理纳税申报。

土地增值税纳税人应在转让房产地产合同签订后“7日”内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。

10.【答案】B【解析】契税以成交价格作为计税依据，应缴纳契税＝3500×3％＝105（万元）。

11.【答案】A【解析】第一套房屋按照差价15万元纳税，第二套房屋由对方纳税。

张某应缴纳契税=15×3％＝0.45（万元）。

12.【答案】D【解析】载客汽车、电车、摩托车，以每辆为计税依据。

13.【答案】B【解析】（1）汽车挂车的车船税=4×5×60=1200（元）；（2）船舶的车船税=3×2×5×50%=15（元）。

做此题不要忘了税收优惠：拖船和非机动驳船分别按船舶税额的50%计算。

合计应纳车船税=1200+15=1215（元）14.【答案】A【解析】应缴纳车船税=480×8÷12=320（元）纳税人未按照规定到车船管理部门办理应税车船登记手续的，以车船购置发票所载开具时间的“当月”作为车船税的纳税义务发生时间。

15.【答案】D【解析】跨省、自治区、直辖市使用的车船，纳税地点为车船的登记地。

16.【答案】D【解析】根据规定，城镇土地使用税计税依据为“实际占用的土地面积”。

17.【答案】C【解析】经济落后地区，城镇土地使用税的适用税额标准可适当降低，但降低幅度不得超过规定最低税额的30%。

18.【答案】B【解析】国家机关、人民团体、军队自用的土地（A栋）免征城镇土地使用税，但出租的B 栋应从出租之次月起，缴纳城镇土地使用税，B栋应缴纳城镇土地使用税＝1000×15×9个月/12＝11250（元）。

【答案】B【解析】财产租赁合同以租赁金额为计税依据，应纳印花税=128000×1‰＝128（元）。

20.【答案】C【解析】甲企业3月份应缴纳印花税税额＝5＋600000×0.3‰＋50000×0.5‰+1000000×0.05‰＝260（元）。

21.【答案】B【解析】印花税采用汇贴汇缴：一份凭证应纳税额超过500元的，纳税人应向当地税务机关申请填写缴款书或者完税证，将其中一联粘贴在凭证上或者税务机关在凭证上加注完税标记代替贴花。

22.【答案】B【解析】（1）独立矿山、联合企业收购的未税矿产品，按照“本单位应税产品的税额标准”，依据收购的数量代扣代缴资源税；（2）其他收购单位收购的未税矿产品，按照“税务机关核定的应税产品税额标准”，依据收购的数量代扣代缴资源税。

23.【答案】A【解析】（1）资源税税目、税额幅度的调整，由“国务院”确定。

（2）资源税适用单位税额的调整，由“财政部、国家税务总局或由省、自治区、直辖市人民政府”确定。

24.【答案】A【解析】扣缴义务人代扣代缴的资源税，也应当向收购地主管税务机关缴纳。

25.【答案】A【解析】纳税人开采或者生产应税产品销售的，以“销售数量”（而非开采数量）为课税数量。

开采原油过程中用于加热、修井的原油，免税。

应纳资源税＝450×20＝9000（元）。

26.【答案】B【解析】纳税人以自产的液体盐加工固体盐，按固体盐税额征税，以加工的固体盐数量为课税数量。

纳税人以外购的液体盐加工成固体盐，其加工固体盐所耗用液体盐的已纳税额准予抵扣。

移送自用也要缴纳资源税。

应纳资源税税额＝课税数量×适用的单位税额－外购液体盐已纳资源税额＝2×30－5×5＝35（万元）。

27.【答案】B【解析】根据资源税法规定: 资源税的计税依据为纳税人销售原矿产品的销售数量；无法准确掌握原矿数量的，可将其精矿按选矿比折算成原矿数量作为课税数量。

铁矿石应纳资源税＝40000×0.6＋9000÷40％×0.6＝37500（元）。

28.【答案】A【解析】本题考核资源税的计算。

收购未税矿产品应该向收购地税务机关缴纳资源税，因此向甲县税务机关缴纳的资源税＝3×80％×5＝12（万元）。

【答案】D【解析】纳税人销售应税产品采取预收货款结算方式的，其资源税纳税义务发生时间，为发出应税产品的当天。

30.【答案】D【解析】我国的土地增值税实行四级超率累进税率。

31.【答案】D【解析】对于以房地产进行投资、联营的，投资、联营的一方以土地(房地产)作价入股进行投资或作为联营条件，将房地产转让到所投资、联营的企业中时，暂免征收土地增值税。

对投资、联营企业将上述房地产再转让的，应征收土地增值税。

对于以土地（房地产）作价入股进行投资或联营的，凡所投资、联营的企业从事房地产开发的，或者房地产开发企业以其建造的商品房进行投资和联营的，均不适用上述暂免征收土地增值税的规定。

32.【答案】D【解析】对土地增值税的纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，应按房地产评估价格计算。

33.【答案】A【解析】自2008年11月1日起，对居民个人转让住房一律免征土地增值税。

34.【答案】D【解析】应扣除的房地产开发费用和“其他扣除项目”金额＝10000×10%＋10000×20%＝3000（万元）。

35.【答案】A【解析】纳税人应在转让房产地产合同签订后7日内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。

二、多项选择题1.【答案】ABD【解析】房产税的征税对象是房屋。

所谓房屋是指有屋面和维护结构（有墙或两边有柱），能够遮风避雨，可供人们在其中生产、工作、学习、娱乐、居住或储藏物资的场所。

独立于房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱、水塔、菜窖、室外游泳池等不属于房产税的征税对象。

2.【答案】AB【解析】产权属于国家所有的，其经营管理的单位为纳税人；产权属于集体和个人的，集体单位和个人为纳税人；产权出典的，承典人为纳税人。

3.【答案】BD【解析】从价计征的房产税，是以房产余值为计税依据。

从租计征的房产税，是以租金收入为计税依据。

4.【答案】ABD【解析】从价计征的，税率为1.2%；从租计征的，税率为12%；从2001年1月1日起，对个人按市场价格出租的居民住房，用于居住的，可暂减按4%的税率征收房产税。

5.【答案】AD【解析】纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营“之月”起，缴纳房产税；自2009年1月1日起，纳税人因房产的实物或权利状态发生变化而依法终止房产税纳税义务的，其应纳税款的计算截止到房产的实物或权利状态发生变化的“当月末”。

6.【答案】ABD【解析】土地、房屋权属变动还有其他一些不同的形式，如典当、继承、分拆（分割）、出租或者抵押等形式而发生的土地、房屋权属变动的，不属于契税的征税范围。

7.【答案】AB【解析】因不可抗力灭失住房而重新购买住房的，“酌情”准予减征或者免征契税；土地、房屋被县级以上人民政府征用、占用后，重新承受土地、房屋权属的，是否减征或者免征契税，由省、自治区、直辖市人民政府确定。

8.【答案】ABCD【解析】车船税的征税范围，包括依法在公安、交通、农业等车船管理部门登记的车船，具体可分为车辆和船舶两大类。

包括：（1）车辆。

包括机动车辆和非机动车辆。

机动车辆是指依靠燃油、电力等能源作为动力运行的机动车辆，包括载客汽车（含电车）、载货汽车（含半挂牵引车、挂车）、拖拉机、无轨电车、三轮汽车、低速货车、摩托车、专业作业车和轮式专用机械车等。

非机动车辆是指依靠人力、畜力运行的车辆，如三轮车、自行车、畜力车等。

（2）船舶。

船舶包括机动船舶和非机动驳船。

这里所说的机动船舶，是指依靠燃料等能源作为动力运行的船舶，如客轮、货船等；非机动驳船，是指没有动力装置，由人力或者其他力量运行的船舶，如木船、帆船、舢板等。

9.【答案】BCD【解析】非机动车船免税，不包括非机动驳船。

10.【答案】ABCD【解析】上述的四个选项的说法都是正确的。

11.【答案】AD【解析】对盐场、盐矿的生产厂房、办公、生活区用地，应照章征收城镇土地使用税；对纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位应照章缴纳城镇土地使用税；房地产开发公司开发建造商品房的用地，除经批准开发建设经济适用房的用地外，对各类房地产开发用地一律不得减免城镇土地使用税。