市供销社基本建设项目竣工决算审计实施办法

竣工决算审计具体方案竣工决算审计具体方案一、审计的主要方法审计的主要方法是根据审核的内容和目标确定的。

审计的内容包括竣工决算报告所涉及的内容、项目建设程序、决算是否存在问题、手续是否完善、费用开支是否合理规范、是否资料齐备等进行审核。

我们拟定的主要方法如下：1.做好审前调查工作审前调查是建设项目竣工决算审计成败的先决条件。

我们确保在规定的时间内把审前调查搞深、搞透、搞细，以全面掌握审计项目的基本情况。

在审计开始之前应对所审计项目开展深入细致的审前调查，通过查阅资料、踏看现场等方式，对建设项目的资金来源、立项批复、概预算执行、招投标管理、项目实施过程中曾经出现的重大变更以及项目实施单位的基本情况等进行全面掌握。

2.根据项目实施的主线展开审计即从项目的立项、征地、设计、招投标、合同、变更、承发包、监理、质量、工期、验收、环保、竣工文件等要素中合理分解事前、事中、事后等阶段予以审计有关程序、手续、资料齐全性以及资金开支的合理性等。

3.用先进软件实行计算机审计我们的会计师、工程师们熟悉电脑操作，并可使用殷雷、XXX、斯维尔、同创、XXX等工程软件以及、等软件。

让各种专业软件的充分利用增强了审计手段，提高了审计质量，也是紧跟审计信息化建设的步伐。

4.对重大变更工程资金变化重点关注如对地质情况变化大的项目、软基处理、设计变更等予以重点关注资金变化情况，全盘掌握有关图纸、签证、工程洽商等技术经济内容，以客观真实地予以审计。

二、审计的主要程序及注意事项1.现场采用检查、监盘、观察、查询、函证、计算、分析性复核等程序获取审计证据，对被审计单位编制的竣工决算报表进行细致审核。

2.通过检查方法收集审计证据，取得与审计事项相关的会计资料、承诺书、会议记录、文件、合同等资料，以及审计人员编制的汇总表、调节表、分析表等材料。

以上是我们拟定的竣工决算审计具体方案，希望能够对审计工作有所帮助。

在此阶段，我们将与被审计单位进行初步接触，了解其核算制度、内部控制制度和财务状况等情况，以便制定审计计划和确定审计重点。

浅谈基本建设项目竣工财务决算审计流程一、引言基本建设项目是指按照国民经济和社会发展的需要，为建设和改善国家和地方基本设施、公共设施、社会福利和环保等项目所进行的投资和建设活动，主要涵盖交通运输、水利水电、环保、能源、通信、教育、医疗卫生、文化等领域。

基本建设项目投资规模较大，涉及资源、人力、资金等多方面的因素，因此，对基本建设项目进行竣工决算审计，有助于评估基本建设项目总体投资效益、全面掌握基本建设项目运行情况，为政府决策提供有力的依据。

二、基本建设项目竣工决算审计流程基本建设项目竣工决算审计是指按照国家法律、法规和相关规定，对基本建设项目实施的投资决策、资金运行、工程进度等进行审计的一种重要方式。

竣工决算审计的主要流程如下：1.立项前审查：在项目开始实施之前，要从项目的完整性、可行性、经济性等角度对项目进行审查，包括立项审查、可行性研究报告审查、预算方案审查等。

审查的内容包括项目的是否与国家规划、战略相一致等，主要目的是为了保证项目的可行性，防止不经济、浪费等情况的出现。

2.实施阶段审计：按照招标、设计、施工、验收、质量管理和工作手续等方面，对基本建设项目进行全面审计，主要审计内容包括建设单位的投资决策、招标和招标结果的公开、设计方案的合理性、竣工验收过程的合规性等。

同时，也重点审计资金运转是否规范、财务报告是否真实、工程进度是否符合要求等。

3.竣工决算审计：在项目建设结束之后，审计的重心转移到项目的竣工决算阶段，审计的主要任务是对项目的投资总额、资金运转、工程质量、安全监管、设计变更、人员使用、环保情况等进行审计，确认所有的投资都有完整、准确、合规的流程，检查有没有浪费或泄折等情况，分析项目运行效果和投资效益。

同时，也要对项目建设的过程和结果进行总结，为进一步完善管理体制和促进经济社会发展提供参考依据。

4.审计报告编制：根据审计结果，编制审计报告，主要内容包括审计结论、审计发现的问题、原因和后果、提出的改进措施等。

竣工财务决算审计工作方案1、审计目标为了加强对工程建设项目竣工财务决算审计，提高其投资项目资金的使用效益，全面了解工程建设项目的资金来源和资金运用情况，对项目的真实性进行竣工财务决算评价和审计，指出其存在的问题，进一步帮助其提高财务管理的水平；进一步强化审计监督在健全制度、强化监督、促进管理、提高效能”等方面的作用。

具体目标如下：（1）竣工决算编制的依据是否符合国家规定，各项清理工作是否全面、彻底，遗留问题处理是否合规。

（2）经批准的项目计划和设计概算的执行情况，查明有关超支和超支原因，有无概算外项目和超标准、超规模建设。

（3）交付使用的资产是否真实、完整，成本计算是否正确，移交的手续是否完备、合规，查明在建工程未能及时建成和交付使用的原因，并核实其投资额。

（4）转出投资、应核销投资、应核销其他支出和摊资的分摊依据是否充分，手续是否完整，内容是否真实，核算是否合规。

（5）按概算和形象进度核实尾留工程的未完工程量，留足投资。

（6）核实结余资金（即库存物资、结算资金和货币资金）的真实性，结余资金的处理是否合规，查明物资积压和债权债务未能及时清理的原因。

（7）基建收入及处理是否合规，核算是否真实、完整。

（8）各种竣工决算报表是否真实、完整、合规。

2、审计范围基本建设竣工项目概况表、基本建设项目财务决算表、基本建设项目年度财务决算表、基本建设竣工项目投资分析表、基本建设竣工项目成本表、基本建设竣工项目预计未完工程及费用表、基本建设项目待核销基建支出表、基本建设竣工项目转出投资表、基本建设竣工项目交付使用资产表的编制的真实性、完整性和合法性。

具体内容为：①竣工决算编制依据：②项目建设及概（预）算执行情况：③建设成本：④交付使用资产：⑤尾工工程：⑥结余资金；⑦基建收入：⑧投资包干结余：⑨投资效益评价。

3、审计依据（1）法规依据◊财政部〈基本建设财务管理规定》财建[2002]394号）；◊财政部关于印发国有建设单位会计制度补充规定〉和企业基建业务有关会计处理办法〉的通知》（财会字[1998]17号）；◊财政部〈关于修改重印国有建设单位会计制度〉的通知》（财会字[1995]45号）；◊财政部关于解释基本建设财务管理规定〉执行中有关问题的通知》财建[2003]724号）；◊湖北省人民政府关于公布湖北省征地统一年产值标准和区片综合地价的通知》鄂政发[2009]46号）。

竣工决算审计方案竣工决算审计方案是指在一个工程项目竣工时，对该项目的决算进行审计的方案计划。

下面是一个700字的竣工决算审计方案的示例：一、审计目标和范围本次竣工决算审计的目标是对XXX工程项目的决算进行审计，确保决算的真实性、合规性和准确性。

审计范围包括工程项目的投资、支出、收入等各项经济活动，以及相应的财务记录和报表。

二、审计方法和程序1. 查阅相关文件和资料：审查工程项目的合同文件、施工进度报告、支付凭证和收款凭证等，获取关于工程项目的详细信息。

2. 核实决算数据的真实性：与竣工决算有关的财务数据进行核实，包括投资额、工程量与工程进度、采购与施工支付、收入与回款等。

比对原始凭证和财务报表，确保记录的准确性和完整性。

3. 进行现场调查和核实：对关键的工程项目进展情况进行实地调查，与相关责任人进行沟通，了解施工质量、工期、成本及相关中间费用等情况。

4. 进行风险评估和内控审计：通过对工程项目的投资额、成本和回报等指标进行评估，对可能存在的风险因素进行分析和评估，同时对项目的内部控制制度进行审计，确保项目的投资和资金使用风险可控。

5. 评估决算结果的合理性：评估竣工决算结果的合理性和可靠性，包括与合同约定的工程量、成本预算的差异、合同条款的实施情况、政府相关政策的执行情况等。

6. 准备审计报告：根据审计结果，编制审计报告，向相关部门和利益相关方提供审计结论和建议，并根据需要提供相应的补充说明和解释。

三、审计声明和保密要求1. 审计工作属于独立的、第三方的审计活动，旨在为相关部门和利益相关方提供客观、真实的决算审计结果和建议。

2. 审计过程中，审计人员应遵守相关法律法规、规范和职业道德，保持独立、公正和谨慎的原则，确保审计结果和数据的安全和保密。

四、审计时间安排和费用预算1. 审计时间安排：本次决算审计预计耗时30个工作日，具体时间安排将根据实际情况和工程项目的复杂程度进行调整。

2. 审计费用预算：根据工程项目规模和复杂程度，预估审计费用为XXX元，具体费用将根据实际工作量和工作难度进行评估和调整。

工程竣工结算审计实施指南1. 引言本文档旨在为工程竣工结算审计提供实施指南。

在进行工程竣工结算审计时，需遵循一定的程序和方法，以保证审计的准确性和公正性。

2. 审计目标工程竣工结算审计的目标是验证工程项目的费用支出是否合理、合规，并评估工程项目的质量和进度是否符合合同要求。

审计还应关注工程项目的风险和合规问题，并提出改进建议。

3. 审计程序3.1 确定审计范围和目标：根据合同要求和项目特点，确定审计的范围和审计目标。

3.2 收集审计证据：通过查阅相关文件和记录，收集与工程项目有关的审计证据。

3.3 计算费用支出：对工程项目的费用支出进行计算和核实，确保其准确性和合规性。

3.4 评估工程质量和进度：评估工程项目的质量和进度是否符合合同要求，是否存在问题和风险。

3.5 验证合规性和风险：验证工程项目是否符合相关法规和合同要求，并评估项目的风险和合规问题。

3.6 提出审计意见：根据审计结果，提出审计意见并制定改进措施，以提高工程项目的管理和效益。

4. 审计方法4.1 文件审计：通过查阅文件和记录，核实工程项目的费用支出，并评估工程质量和进度。

4.2 实地检查：对工程项目进行实地考察，验证实际完成情况与合同要求的一致性。

4.3 数据分析：通过数据分析工具和方法，对工程项目的费用支出和质量进度进行评估和比对。

4.4 风险评估：针对工程项目的各项风险进行评估，确定其对工程竣工结算的影响。

5. 知识要求审计人员在进行工程竣工结算审计时，应具备以下知识和技能：- 工程项目管理的基本知识和经验；- 财务会计和审计的基础知识；- 相关法律法规和合同要求的理解和掌握；- 数据分析和风险评估的技能。

6. 结论本文档提供了工程竣工结算审计的实施指南，包括审计目标、程序、方法和知识要求。

在进行工程竣工结算审计时，应按照本指南的要求进行操作，以确保审计的准确性和公正性。

基本建设项目竣工财务决算审计要点【最新】2)审核招投标文件编制及评标结果的合理性，招标文件是否完整、准确、清晰，评标标准是否明确，评标过程是否符合规定，中标单位是否符合条件;3)审查合同签订及履约情况，审查合同是否符合法律法规和合同约定，履约是否按照合同约定进行，是否存在违约行为。

3、工程价款结算情况审查工程价款结算的合法性、合规性和真实性，以及结算过程中的风险控制和内部控制等。

审计内容包括:1)审查工程进度及竣工验收情况，审核结算依据的真实性和合法性，结算材料的完备性;2)审核结算范围及结算方式是否合理，结算金额是否准确，结算费用是否合理;3)审核结算程序是否规范，结算过程是否公开、公正、公平，审批程序是否合法、合规;4)审核结算后的工程质量及安全情况，是否存在质量、安全隐患。

4、项目建设资金管理情况审查项目建设资金的使用情况，包括资金来源、使用范围、使用效果等。

审计内容包括:1)审核项目资金来源是否合法、合规，审查资金拨付及使用的过程是否符合规定;2)审核资金使用范围及使用效果是否符合规定，资金使用是否合理、有效;3)审核资金使用过程中的风险控制和内部控制是否有效，资金使用是否存在违规行为。

5、交付使用资产情况审查交付使用资产的真实性、合法性和完整性，以及资产管理和使用情况等。

审计内容包括:1)审核交付使用资产的真实性和合法性，资产是否符合规定标准，资产数量和质量是否符合要求;2)审核资产管理和使用情况，资产是否得到妥善保管和使用，资产使用效果如何;3)审核资产存在的风险和问题，以及相应的控制措施是否有效。

竣工决算审计是对建设项目经济效益的全面检查和评估，有助于提高基本建设项目的投资效益，加强项目管理和监督，保障国家和社会投资的安全和有效性。

因此，建设单位应积极配合竣工决算审计工作，加强内部管理，规范工作程序，提高审计合规性和效率。

2) 在招投标前的准备工作中，需要进行审计，以确保内部控制的建立和健全，同时检查招标项目是否符合相关法规和制度规定的必要条件。

1 / 3 国家基本建设项目竣工决算审计工作要求 （暂行） 一、竣工决算报表编制审计 （一）根据批文、合同、财务资料、设计资料，逐项核对“竣工工程概况表”、”竣工财务决算表”、“交付使用资产总表”、“交付使用资产明细表”中填列的内容和数据。

（二）审查竣工决算说明书。考核编制依据，审查其内容和引用数据的确凿情况。

二、项目建设及预算（概算）执行情况审计 （一）核实各种资金渠道投入的实际金额。 （二）查明资金不到位的数额，分析其原因及影响。 （三）审核实际投资完成额。 （四）审查调整概算。根据有关规定审查概算调整原则、各种调整系数、设计变更和估算增加的费用；核定概算总投资。

（五）核实项目超概算的金额，分析超概算钓原因，查明扩大规模提高标准和概算外投资情况。

三、建设成本审计 （一）抽查建筑安装工程结算，抽查面不少干建筑安装完成额的15％，抽查重点是超概算金额较大的单位工程。（二）审查设备，材料运杂费和采保费的核算情况。

（三）审查待摊投资的列支内容和分摊情况。 （四）审查其它投资的列支情况。 四、交付使用资产审计 2 / 3

（一）审查交付的固定资产。其中房屋、建筑物、不需安装的设备按单位工程和台（件）逐项核实；需要安装设备抽查台（件）不少于50％，其他固定资产可视项目具体情况自定比例进行抽查。

（二）审查工器具、备品件、办公及生活家具的移交手续是否合规，对移交手续不合规的要根据具体情况进行抽查，重点查明有无虚交或帐外资材等问题。

（三）审查交付无形资产。 （四）审查交付递延资产。 五、尾工工程审计 根据总概算和工程形象进度，核实尾工工程的未完工程量和完成尾工工程所需要的

投资，查明是否留足投资和有无新增工程内容等问题。 六、结余资金审计 （一）核实银行存款、现金和其他货币资金，查明有无小金库。 （二）审查库存材料盘亏，重点审查有无隐瞒、转移、挪用库存物资等问题。加有库存器材积压情况，要查明原因。

基本建设项目竣工决算编制与审计1. 简介基本建设项目竣工决算编制与审计是指在基本建设项目完成后，对项目的成本和财务状况进行综合评估和审计的过程。

它是确保基本建设项目完成后财务信息真实可靠的重要环节，也是保障资金使用合理合法的重要手段。

本文将从竣工决算编制和审计两个方面对基本建设项目进行详细介绍。

2. 竣工决算编制竣工决算编制是指在基本建设项目完成后，根据已完成工程量、实际成本和合同约定的支付款项等因素，编制完成项目的决算报告。

竣工决算编制应包括以下内容：2.1 工程量清单工程量清单是竣工决算编制的基础，它记录了基本建设项目各项工程的具体量化信息。

工程量清单应按照标准化规范编制，确保项目各项工程量的准确、全面和可比性。

2.2 实际成本实际成本是指基本建设项目实际支出的费用总和。

它包括直接成本和间接成本两部分。

直接成本包括建设材料、劳动力费用、施工设备租赁费用等与直接施工相关的费用。

间接成本包括项目管理费、安全费用、质保费等与工程全过程相关的费用。

2.3 支付款项支付款项是指根据合同约定向承包商支付的款项。

在竣工决算编制中，应准确记录已支付款项的金额和时间，确保决算报告的真实性和可靠性。

2.4 其他信息竣工决算编制还应包括项目的时间节点、工期延误情况、工程变更情况等其他重要信息。

这些信息可以帮助决策者和相关部门更好地了解基本建设项目的进展和成果。

3. 竣工决算审计竣工决算审计是对基本建设项目决算报告的真实性和合法性进行审查的过程。

其主要目的是保障基本建设项目的资金使用合理合法，防止财务数据造假和滥用资金。

竣工决算审计应包括以下内容：3.1 决算报告审查审计人员应对决算报告的编制过程、数据来源和计算方法进行审查。

他们将核实报告中的数据和信息，确保其与实际情况一致，并评估编制过程中的合理性和科学性。

3.2 资金使用审计资金使用审计是对基本建设项目资金支出的合法性和合规性进行审查。

审计人员将核查支付款项的凭证和相关文件，评估资金使用是否符合合同约定和相关法规的规定。

工程竣工决算审计方案ﻩ一、确定审计范围及目标审计范围的确定是审计工作的前提,此部分在签订审计合同时应明确。

目标是通过对投资项目审计,对竣工决算报告所涉内容、项目建设程序、决算是否存在问题、手续是否完善、费用开支是否合理规范、是否资料齐备等进行审核.二、明确审计流程审计工作计划分三个阶段实施:1、第一阶段:准备阶段①接到审计委托业务后,由部长和指派的项目负责人去往客户单位签订业务合同，签订合同的同时要明确审计范围及审计目的,同时向客户确定审计方案．②由项目负责人与被审计单位管理层进行初步沟通，了解项目竣工结算的基本情况,初步评价审计风险,确定针对重大风险拟实施的审计程序。

③根据被审计单位的具体情况，编制所需资料清单及所需明细表交给被审计单位提前准备资料。

2、第二阶段：现场审计阶段①项目负责人向财务部门及相关业务部门具体了解内控、工程、财务等各方面的情况。

②审计人员系统地整理公司提供的相关资料,包括所有的各类合同、技术、工程结算文件、财务报表及有关报表等③审计人员认真核对帐目，并组织开展实物资产盘点工作及债权债务函证工作.核查各类投资费用，如征地、建安工程、设备及工器具购置、工程建设其他费用等;清理拨入资金，核实资金支付及使用情况；清理工程物资,含设备及材料,并做好供料的清理及退料工作。

④审计人员根据审核情况编制审计工作底稿。

3、第三阶段：整理工作底稿、编写审计报告①项目组成员整理工作底稿，编制重大问题情况表．会同复核老师就重大问题开会讨论商定解决方案。

②就重大问题与被审计单位充分沟通，征求被审计单位对重大问题处理办法的意见。

③由项目负责人根据工作底稿及对重大问题的处理意见编写审计报告④与被审计单位进行充分的沟通，征求被审计单位对初步审计结果的意见.审计结果经被审计单位确认后,出具正式审计报告。

三、被审计方应提供的资料清单项目立项文件及可行性研究报告；初步设计、概算批复、概算调整及其批准文件；招投标相关文件；历年投资计划；使用财政拨款的，经财政部门审核批准的项目预算;承包合同；设备购置合同；设计、监理合同;其他重要合同、协议；工程结算有关资料(工程结算审核报告、定案表)；工程竣工验收证书或竣工验收备案资料等.四、竣工决算审计重点1、竣工财务决算编制依据。

基本建设项目竣工财务决算审计要点竣工决算是正确核定新增固定资产价值，考核分析投资效果，建立健全经济责任制的依据，是反映建设项目实际造价和投资效果的文件。

通过竣工决算，既能够正确反映建设工程的实际造价和投资结果;又可以通过竣工决算与概算、预算的对比分析，考核投资控制的工作成效，为工程建设提供重要的技术经济方面的基础资料，提高未来工程建设的投资效益。

通过竣工决算审计，确定项目竣工决算报告是否符合《基本建设财务规则》(财政部[2016]81号)(财政项目,如是企业投资项目，则应为《企业会计准则》)等相关文件的规定，是否如实反映整个项目的竣工财务决算情况、交付使用资产情况和项目建设财务情况。

基本建设项目竣工决算审核的主要内容包括工程价款结算、项目核算管理、项目建设资金管理、项目基本建设程序执行及建设管理、概(预)算执行、交付使用资产及尾工工程等。

主要审核内容:1、项目建设程序执行情况项目审批情况咨询主要审查建设单位是否按照规定的要求和先后顺序完成了所有的审批环节;注重咨询报批文件的真实性，注重咨询审批文件的合规性，即审查所取得的审批文件是否为审批机关在规定的权限内审批并按规定发出的有效批文。

项目审批情况咨询主要审核内容如下:1)审核建设项目立项及核准程序是否合理与合法;2)可行性研究报告、初步设计、概算批复、环境影响评估报告、地震安全性评价报告、建设规划及用地批准文件、环保及消防批准文件等相关审批或审查文件是否完备、齐全;3)土地使用许可证、规划许可证、建设许可证、开工许可证或其他有关证件办理是否齐全;4)项目建设在开工前是否按规定办理开工许可证及相应的手续或者进行了开工备案;5)承担工程项目可行性研究的单位和人员是否具备应有的资质，研究人员的构成是否满足工程项目的要求;6)环境保护设施与主体工程项目建设是否同步，实施是否有效。

2、工程招投标情况审查和评价招投标环节的内部控制及风险管理的适当性、合法性和有效性;招投标资料依据的充分性和可靠性;招投标程序及其结果的真实性、合法性和公正性，以及工程发包的合法性和有效性等。

竣工验收审计实施方案一、前言。

竣工验收审计是指对建设工程项目在竣工验收前进行的一项审计工作，旨在对工程项目的质量、安全、合规性进行全面审查，确保项目的合格竣工验收。

为了有效实施竣工验收审计，制定本实施方案，明确审计的目的、内容、程序和责任，以确保审计工作的顺利进行。

二、审计目的。

1. 确保工程项目的质量符合相关标准和规定，保障工程质量；2. 确保工程项目的安全生产，预防和避免安全事故的发生；3. 确保工程项目的合规性，符合法律法规的要求，避免违规行为的发生；4. 为竣工验收提供客观、全面的审计报告，为相关部门做出决策提供依据。

三、审计内容。

1. 工程项目的质量审计，包括工程设计、材料选用、施工工艺、质量检验等方面的审计内容，确保工程质量符合标准；2. 工程项目的安全审计，包括施工安全管理、安全设施配备、安全生产记录等方面的审计内容，确保工程安全生产；3. 工程项目的合规性审计，包括工程合同、工程变更、工程支付、工程验收等方面的审计内容，确保工程合规性；4. 其他需要审计的内容，根据具体工程项目的特点，确定其他需要审计的内容。

四、审计程序。

1. 确定审计计划，制定审计计划，明确审计的时间节点、审计的范围和内容；2. 资料准备，收集相关的工程项目资料，包括设计文件、施工记录、验收报告等；3. 实地调查，对工程项目进行实地调查，了解工程实际情况；4. 资料分析，对收集到的资料进行分析，发现问题和风险点；5. 编制审计报告，根据审计结果，编制审计报告，提出问题和建议；6. 提出整改措施，向相关部门提出审计发现的问题和建议，要求整改；7. 落实整改，跟踪整改情况，确保问题得到解决。

五、责任分工。

1. 项目负责人，负责审计工作的组织和协调，确保审计工作的顺利进行；2. 审计人员，负责具体的审计工作，包括资料收集、实地调查、资料分析、报告编制等；3. 相关部门负责人，负责接受审计报告，组织整改工作，确保问题得到解决。

XX项目竣工决算审计实施方案一、项目背景XX项目是一个建设工程项目，已经进入竣工阶段。

为了确保项目的质量和安全，以及评估项目的实际成本，需要进行竣工决算审计。

本方案旨在规划和实施竣工决算审计的具体步骤和方法，确保审计工作的顺利进行。

二、审计目标1.确定项目的实际成本，核实工程量的准确性和完整性。

2.评估项目的质量和安全，并提出改进建议。

3.检查项目合同的履行情况，确保合同条款的执行。

4.发现潜在的财务风险和违规行为，并提供预防措施建议。

三、审计范围1.工程量清单的核实和验证。

2.施工进度的审查，包括实际进度和计划进度的对比。

3.合同履行情况的审查，包括支付情况、合同变更和索赔。

4.工程质量和安全的评估，包括关键节点的检查和材料使用的审查。

四、审计程序1.竣工资料的准备：收集项目的竣工资料，包括设计文件、施工记录、工程量清单、施工合同等。

2.工程量的核实：对项目的工程量清单进行核实，对施工过程中的材料使用和工程量的变更进行审查。

3.进度的审查：对项目的实际进度进行核实，并与计划进度进行对比，分析进度偏差的原因。

4.合同履行情况的审查：审查项目合同的履行情况，包括支付情况、合同变更和索赔等，并与合同条款进行比对。

5.工程质量和安全的评估：对项目的关键节点进行检查，评估工程质量和安全状况，并提出改进建议。

6.财务风险和违规行为的检查：对项目的财务风险进行评估，发现潜在的违规行为，并提供预防措施建议。

7.编写审计报告：根据审计结果编写审计报告，列出审计发现和建议。

五、审计要求1.审计工作应遵守相关法律法规和审计准则。

2.审计人员应具备相关专业知识和经验，确保审计工作的准确性和可靠性。

3.审计工作应保持独立和客观，不受任何外界干扰和影响。

4.审计工作应高效和有效，不浪费资源和时间。

5.审计结果和报告应及时提交，并确保机密性和安全性。

六、人力和资源安排1.确定审计团队的组成，包括审计经理、审计人员和技术专家。

竣工结算及竣工决算竣工结算：是指一个建设项目施工已完工并经发包人及有关部门验收点交后，按照合同的约定，在原合同价格的基础上编制调整价格，由承包人提出，并经发包人审核签认的，应表达该工程造价为主要内容，并作为结算工程价款的经济文件的行为。

工程竣工结算应按法律法规有关规定，以合同为基础、坚持实事求是的原则进行。

竣工决算：竣工验收是建设全过程的最后一个程序。

在竣工验收之前要编制好竣工决算。

竣工决算是建设单位向上级主管部门报告建设成果和财务状况的总结性文件，是竣工验收文件的重要组成部分。

及时、正确编报竣工决算，对于总结分析建设过程的经验教训，提高建设项目投资管理水平以及积累技术经济资料等都具有重要意义。

在编制竣工决算时要在收集、整理、分析原始资料的基础上，对照、核实工程变动情况，重新核实个单位工程、单项工程的投资，使竣工决算能够真正反映出建设项目本身实际的价格。

竣工结算审计程序及方法一、审计目的根据施工方送审的工程结算资料，实施工程结算审计程序，审核认定该工程结算造价，合理的确定和有效的控制工程造价。

二、审计原则在进行结算审计过程中，按照合同的约定，在原合同价格的基础上，以法律法规及有关规定为依据，坚持实事求是的原则，采用全面审核法和重点审核相结合的原则进行工程竣工结算审核。

三、工作流程（1）收集整理资料目录:资料要求全面、充分并能满足工程造价计量、确定需要。

①设计图纸、图纸会审、施工图纸、竣工图纸；②施工图预算、招标控制价、工程结算；③施工合同、补充合同、补充协议；④造价工程师证和造价员证；⑤招标文件及投标文件、招标答疑及施工许可证；⑥工程设计变更、现场签证单、工程联系函、隐蔽工程记录、材料签价单、工程实物及有关联系函等。

（2）收集计价依据及相关基础数据。

（3）熟悉资料，有针对性踏勘现场，进行必要的实测实量。

（4）进行工程量的计算与校核。

（5）进行材料价格、取费标准的审核。

（6）对提供资料中的疑点，竣工图与实际踏勘现场不符等写出书面报告交被审单位征求意见。

竣工财务决算审计实施条例第一章总则第一条目的和依据为加强对竣工财务决算审计工作的组织和监督，规范竣工财务决算审计活动，保证竣工财务决算审计的质量和效果，根据《竣工财务决算审计法》的要求，制定本条例。

第二条适用范围本条例适用于中央政府及其有关部门、地方各级政府及其部门，国家机关事业单位的竣工财务决算审计工作。

第二章审计组织第三条审计机构竣工财务决算审计由依法设立的审计机构进行。

第四条审计人员进行竣工财务决算审计的人员应当符合国家有关规定的条件，并经过相应的培训和考核，取得相应的岗位资格。

第三章审计方法第五条审计范围竣工财务决算审计应对有关单位的财务决算进行全面审计。

第六条审计程序竣工财务决算审计应当按照法定程序进行，包括审计准备、审计实施、审计报告和审计总结等环节。

第四章审计要点第七条关键环节竣工财务决算审计应重点关注重大资金使用、资产负债情况、收支情况、会计核算和财务报告等重要环节。

第八条决算信息竣工财务决算审计应核查决算信息的真实性、完整性和准确性，并评价财务决算的合理性和合规性。

第五章审计结果第九条审计报告竣工财务决算审计应及时出具审计报告，明确审计结果和问题意见，并提出整改建议。

第十条审计结果运用竣工财务决算审计结果应当作为有关单位监督和管理的依据，对负有法定职责的人员进行问责。

第六章监督保障第十一条监督机制有关单位应当加强对竣工财务决算审计工作的监督，确保审计活动依法进行。

第十二条违法责任违反本条例规定的，依法给予相应的行政处罚。

第七章附则第十三条条例解释对本条例的解释由中华人民共和国财政部负责。

第十四条施行日期本条例自发布之日起施行。

竣工决算审计方案审计工作方案一、竣工决算审计的具体方案（一）审计的主要方法审核内容及目标决定了审计的主要方法，审计内容包含竣工决算报告所涉内容、项目建设程序、决算是否存在问题、手续是否完善、费用开支是否合理规范、是否资料齐备等进行审核。

我们拟定主要方法如下：1、做好审前调查工作。

2、根据项目实施的主线展开审计。

即从项目的立项、征地、设计、招投标、合同、变更、承发包、监理、质量、工期、验收、环保、竣工文件等要素中合理分解事前、事中、事后等阶段予以审计有关程序、手续、资料齐全性以及资金开支的合理性等。

3、用先进软件实行计算机审计是提高审计效率的重要手段。

我们的会计师、工程师们熟悉电脑操作，并可使用殷雷、XXX、斯维尔、同创、XXX等工程软件以及WORD、EXCEL等软件。

让各种专业软件的充分使用加强了审计手腕，提高了审计质量，也是紧跟审计信息化建设的步伐。

4、对重大变更工程资金变化重点关注。

如对地质情况变化大的项目、软基处理、设计变更大的项目等予以重点关注资金变化情况，全盘掌握有关图纸、签证、工程洽商等技术经济内容，以客观真实的予以审计。

（二）审计的主要程序及注意事项1、现场采用检查、监盘、观察、查询、函证、计算、分析性复核等程序获取审计证据，对被审计单位编制的竣工决算报表进行细致审核。

（1）通过检查办法收集审计证据的，取得与审计事项相关的会计资料、承诺书、集会记实、文件、合同等资料，以及审计人员编制的汇总表、调节表、分析表等材料。

（2）通过监盘办法收集审计证据的，编制实物资产盘点清单和现金、有价证券盘点表等材料，并由审计人员和被审计单元有关人员签名。

本次审计对于所有实物资产，包括现金、有价证券、存货、牢固资产、在建工程等，均实施监盘。

（3）通过窥察办法收集审计证据的，编制窥察记实，注明窥察的事项、内容和结果等情况。

（4）通过查询方法收集审计证据的，取得被查询的单位或者个人的书面答复材料或者口头答复记录，并注明查询事项、内容、方式和查询结果等情况。

竣工决算审计方法
竣工决算审计是指对项目建设完工后的竣工决算资料进行审查、核对，查明建设项目实际开支和财务状况的一种审计活动。

以下是竣工决算审计方法的概述：
1. 审查资料：审计人员应全面审查与建设项目相关的开支支出发票、合同、凭证、账簿、财务报表等资料，以核实开支的真实性和合理性。

2. 核算成本：审计人员需要对建设项目的成本进行核算，并与竣工决算资料进行比对，确定成本准确度和真实性。

3. 检查资金流向：审计人员需检查资金流向，跟踪资金使用情况，了解资金运作情况，以判断资金使用是否符合要求。

4. 检查工程量的真实性：审计人员需要进一步核实建设项目的工程量，以确定工程量的真实性和完整性，避免存在人为制造的工程量。

5. 检查合同执行情况：审计人员应检查商业合同执行情况，核实合同金额及开支是否符合要求，了解合同交付与收款的情况，以确保合同执行的合法性。

6. 判定财务数据合规性：在审查决算过程中，还需协同财务和会计人员，判断各项财务数据是否合规，是否符合会计政策和法律法规规定。

以上是竣工决算审计的主要方法概述，审计人员执行时需要综合使用上述方法，确保审计工作的准确性和可靠性。

项目竣工审计实施方案一、前言。

项目竣工审计是指在项目完工后，对项目的各项工作进行全面、系统、深入的审计。

其目的是为了全面了解项目的实施情况，发现问题，总结经验，提出改进意见，确保项目的质量和效益。

本文档旨在制定项目竣工审计的实施方案，以确保审计工作的顺利进行。

二、审计范围。

项目竣工审计的范围包括但不限于以下内容：1. 项目实施过程中的各项文件、记录、资料；2. 项目实施过程中的各项决策、执行情况；3. 项目实施过程中的各项成本、资源使用情况；4. 项目实施过程中的各项风险控制、问题处理情况；5. 项目实施过程中的各项成果、效益情况。

三、审计目标。

项目竣工审计的目标是：1. 对项目实施过程中存在的问题进行全面、深入的分析，找出问题的根源；2. 对项目实施过程中的经验教训进行总结，提出改进意见；3. 对项目的质量、成本、进度、效益等方面进行评价，发现问题，提出改进措施；4. 为项目的结算、验收提供可靠的依据。

四、审计方法。

项目竣工审计的方法主要包括但不限于以下几种：1. 文件资料审查，对项目实施过程中的各项文件、记录、资料进行全面、系统的审查；2. 现场检查，对项目实施过程中的各项工作现场进行实地检查；3. 询问访谈，对项目实施过程中的相关人员进行询问访谈，了解他们的工作情况和看法；4. 数据分析，对项目实施过程中的各项数据进行分析，找出问题的症结；5. 专家论证，邀请相关专家对项目实施过程中的关键问题进行论证。

五、审计内容。

项目竣工审计的内容主要包括但不限于以下几个方面：1. 项目实施过程中的各项工作是否按照合同约定和计划要求进行；2. 项目实施过程中的各项成本、资源使用是否合理、高效；3. 项目实施过程中的各项风险控制、问题处理是否及时、有效；4. 项目实施过程中的各项成果、效益是否达到预期目标；5. 项目实施过程中的各项经验教训是否得到总结、提出改进意见。

六、审计报告。

项目竣工审计的报告应包括但不限于以下内容：1. 项目实施过程中存在的问题及其原因分析；2. 项目实施过程中的经验教训总结及改进意见提出；3. 项目的质量、成本、进度、效益等方面的评价及问题发现；4. 项目的结算、验收的可靠依据提供。

单位工程竣工决算审计实施方案本文介绍了竣工决算审计实施方案及其主要内容。

审计的主要内容包括项目建设程序及管理情况审计、项目资金使用及工程投资审计、工程结算审计复核、交付使用资产及收尾工程审计、竣工财务决算报表编制、概预算执行情况、工程建设管理情况、项目五制执行情况审计等。

具体包括以下几个方面：1）项目建设程序及管理情况审查项目是否按照工程建设项目管理相关规定编制项目建议书、可行性研究、初步设计，并经审批同意；审查项目是否履行投资项目核准手续；审查项目是否依法取得建设项目用地审批手续、通过环境影响评价审批、和水土保持评价与审批等。

同时还要审查项目前期工作是否符合当地政府相关法规、政策，是否存在政治风险。

2）项目建设资金管理、使用及监控审查项目资金来源是否与项目审批文件、公司章程或投资协议一致；审核资金账户开设和资金流转是否符合国家法律法规的规定；检查境内外所有账户的开立是否经过批准，资金出入是否严格按照合同和账户管理协议规定的用途和路线执行，是否存在挪用资金的现象；是否履行严格的款项支付审批手续，是否对资金安全执行过程控制。

此外还要审核资金使用及管理的合规性，包括据以付款的原始凭证是否按规定进行了审批，是否合法、齐全，是否按合同规定支付预付工程款、备料款、进度款，支付工程结算款时，是否按合同规定扣除了预付工程款、备料款和质量保证金等。

同时，还需要检查是否存在设计概算外的其他工程支出，各项费用支出是否存在扩大开支范围、提高开支标准的问题，投资借款利息资本化计算是否正确，建设单位管理费是否超过执行概算，及开支范围是否合理等。

3）工程结算审计根据国家建设项目审计规定，竣工决算一般实施以下方面审计：工程结算审计复核，包括工程量清单、单价、工程款支付、结算审核、结算表填制等方面的审计；工程建设管理情况审计，包括工程建设管理制度、管理人员、管理程序等方面的审计；项目五制执行情况审计，包括计划制度、预算制度、合同制度、会计制度、审计制度等方面的审计。

基本建设项目竣工财务决算管理暂行办法基本建设项目竣工财务决算管理暂行办法近年来，我国基本建设项目规模不断扩大，竣工决算的财务管理成为了基建事业发展中的重要环节。

为了规范基本建设项目竣工决算的财务管理，进一步提高决算质量和效益，经国务院批准，制定了《基本建设项目竣工决算管理暂行办法》。

一、基本建设项目竣工决算的目的和任务该办法明确规定了基本建设项目竣工决算的目的和任务。

其主要目的是确保财务决算的真实、准确和全面，为基建项目的审核、验收、结算提供可靠的财务依据。

其任务包括编制竣工决算会计报告、核实和审核工程量清单、计算工程量、费用等，制定财务决算政策和制度，规范财务决算程序和操作。

二、基本建设项目竣工决算的主体和程序根据办法规定，基本建设项目竣工决算的主体分为项目单位、财务部门和核算部门。

项目单位负责组织和实施基建项目，财务部门负责项目的财务管理和决算，核算部门负责审核和核实工程量。

竣工决算的程序包括初审、复核和终审三个环节，确保决算财务信息的准确性和完整性。

三、基本建设项目竣工决算的核算原则为了保证竣工决算的财务信息的真实性和准确性，该办法制定了一系列核算原则。

首先是合理性原则，即竣工决算数据要真实、确实、合理；其次是价值原则，即竣工决算要体现项目的真实价值；再次是时效性原则，即竣工决算要及时进行，确保决算信息的准确性和时效性；最后是可比性原则，即决算指标要具备可比性，便于进行横向和纵向比较。

四、基本建设项目竣工决算的财务报表基本建设项目竣工决算的财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表、业务活动报表等。

资产负债表反映项目单位在特定日期的财务状况和资金来源与运用情况；利润表反映基建项目相关的收入、支出和利润情况；现金流量表反映项目单位在一定期间内的现金流入和流出情况；业务活动报表反映基建项目的业务活动和业务成果情况。

五、基本建设项目竣工决算的审计和制度监督为了加强对基本建设项目竣工决算的审计和制度监督，办法规定了既定的审计程序和监督措施。