山东联盟化工集团有公司
工程项目决算审计管理规定
为加强集团公司工程建设项目管理，规范工程项目决算工作的审计监督力度，最大限度保护公司利益，本着公平、公正、合理的原则，制定本规定。
一、适用范围
本规定适用于集团各公司各类土建工程、安装工程、防腐保温工程、零星维修等工程项目。
二、定额使用
定额使用于山东省建设厅鲁建标发（1994）第11号《全国统一安装工程预算定额》、鲁建标发（1995）第10号《山东省建筑工程综合定额》、鲁建标发（2003）第3号《山东省建筑工程消耗量定额》、鲁建标发（2003）第3号《山东省安装工程消耗量定额》等。
三、资料报送
建设单位送审资料，要有一套完整的工程预决算书，并附竣工图纸、变更单、工程签证单、材料价格签证单、合同书及与其配套的相关资料，以上资料齐全后，由集团有关公司建设位负责送审计处。
资料要求
1、预决算书：经建设单位和主管部门审核过的概算（含修正概算）和预算、决（结）算书、要有项目施工人员車核后由项目科长、分管项目的经理审批签字；
2、工程量计算书等：要有项目施工人员审核后由项目科长、分管项目的经理审批签字；
3、工程签证单（采用微机打印）：要有两人以上的项目施工人员、分管项目的经理审批签字，重大工程（超过5万元）签证需由公司总经理联签。
4、材料价格签证单：必须跟工程单位名称相吻合，及相关人的签字和物价科的盖章。
公司供材料清单（包括材料采购品种、规格、数量、单价
金额、出入库资料等）；
施工单位自行采购的特殊材料的原始发票记录等。
5、合同书：必须跟工程单位名称相一致。
如借用相关合同必须由建设方书面报告，并由总经理签字；超过10万元的工程应由集团公司总经理或常务副总经理审批。
6、图纸会审纪要、技术核定单、设计变更通知书、施工变更
签证（包括隐蔽工程验收记录）。
小额维修（临时性安排）无正规图纸工程，以简图方式标示。应分别有设计人员、审核人员、校核人员联签。
四、决算审计
经审计审核资料齐全的工程预结算书，由财务审计人员负责登记后，送工程审计科进行审计，工程审计科指派人员书画登记后安排审计。
（一）工程审计主要依据以下资料：
1、经建设单位和主管部门审核过的概算（合修正概算）和预算、决（结）算文件、工程量计算书等；
2、有关设计图纸和设备清单文件；
（1）工程招投标文件和合同文本等（或协议）；
（2）施工组织设计资料；
（3）图纸会审纪要、技术核定单、设计变更通知书、施工变更签证（包括隐蔽工程验收记录）；
（4）公司供材料清单（包括材料采购品种、规格、数量、单价、金额、出入库资料等）；
（5）施工单位自行采购的特殊材料的原始发票记录等。
（二）工程审计分类
1、内部审计：工程审计人员分别负责对较小土建工程、安装工程、防腐保温工程、零星维修工程进行审计。主要是：
（1）审核工程量计算、定额套用是否准确。主要材料是否按定额正确提取，工程结算是否按当年的差价、取费等政策规定进行调整。重点检查与合同价不同的部分，其工程量、单价、取费标准是否与现场、施工图和合同相符；
（2）审核工程量清单项目中的清单费用与清单外费用是否合理；
（3）审核采用新材料、新工艺施工的工程要提供有关建设单位调研报告、生产厂家和施工程序；
（4）审核其他有关事项。
2、外部审计：对较大数工程决算安排外审，外审程序是：
（1）审计处负责安排工程审计科人员整理预算书、图纸、签证等资料，联系工程造价咨询公司签订合同，进行交接并在交接单上签字。
（2）如审计过程中需要看现场，由审计处负责联系现场施工
人员带领查看，资料不全等临时性问題，由审计处负责协调。
（3）初审决算完成后送回审计处进行复审，主要是：
检查工程量计算、定额套用是否准确。主要材料是否按定额正确提取，工程结算是否按当年的差价、取费等政策规定进行调整。重点检查与合同价不同的部分，其工程量、单价、取费标准是否与现场、施工图和合同相符；
检查工程量清单项目中的清单费用与清单外费用是否合理；
检查采用新材料、新工艺施工的工程要提供有关建设单位调研报告、生产厂家和施工程序；
检查其他有关事项。
（4）复审后再返回外部审计部门进行调整。调整完毕后审计处再复核，确认无误后出定案单。
（5）定案单首先由施工单位签字盖章，然后建设单位有关人员审核签字并加盖公章后安排出报告。
（6）决算报告共五份，外审单位一份，审计处留一份，工程建设单位一份，财务一份，施工单位一份。
五、决算复审
1、内部审结决算复审：内部决算审结后，审计处安排内部其他人员复审，初审值不得大于复审值的2%。造成损失的，视情况由审计人员赔偿损失或直至取消内部审计资格。
2、外部审结决算复审：外部决算初步审结后，审计处安排复审。被委托方初审额不得大于委托方复审值的1％。复审值1％以内部分，复审费相应从审计费总额中扣除；审减值超出复审值1％部分，复审费按8％从审计费中扣
除（依据合同）；如果超出2％，我方有权终止合同并取消审计资格，造成损失的依据损失情况追回损失或依法提起诉讼。
3、审计底稿：外审决算合同、签证、变更、图纸、送审决算等所有资料，由联盟公司审计处留存。
六、决算书联签
（一）内部审计决算
工程审计科安排内部审结后，报送有关公司项目部确认，项目负责人、项目分管经理联签；超过50万元决算总经理联签；工程审计员、审计处长联签。
（二）外部审计决算
工程审计科复审后，报送有关公司项目部确认，项目负责人、项目分管经理、总经理联签；工程审计员、审计处长联签；超过200万元决算集团公司总会计师联签。
