访谈问题财务科

访谈人员 问 题
四厂厂长－财务部分 岗位及制度建设： 1．财务部主要职责和人员情况？（人数、分工？）人员素质？
2．核算的健全状况：财务的组织结构？二级车间核算情况（人员、报送关系等）？
3．财务制度的建设和控制力度？ （内容和执行情况）
 财务分析工作？（分析报表）（去年的财务工作总结）
 计划预算工作的开展情况？
 日常支出的审批权限？固定资产（大型设备）购置审批程序？
 生产的定额制定等工作？
 是否进行内部财务检查或内部审计？多长时间进行一次？检查结果的上报和处理？

资金、融资管理：
4．资金控制措施？ 流动资金有多大需求和缺口？主要有什么大的现金流入和现金流出？目前靠什么方式解决？
5．账户问题？基本户？外汇账户？（什么时候批准的？文件？）长期未清理未达账项？外汇管理制度？
6．短期借款的偿还：经营现金流的支持？展期？还款期限急迫性等压力？其他融资渠道的缓解？缓解力度？
7．质押？
8．集团担保的贷款有多少？集团委托贷款多少？集团是否还直接借款给四厂，还是都通过银行委托贷款？
9．长短期借款规模、主要用途、期限、主要债权人、担保人。是否有一些专项借款？财政？科委？经贸委？
10． 借款还款计划？ 未来1－2年的现金流预测？
11． 省国投、光大银行的债务明细状况（期限、本金、利息、罚息）？利息、罚息的计算方法？利息核对？（债
权核对通知单）是否有抵押？目前的解决方案或达成意向？

12． 建行苏州金昌办事处——不计息？什么原因？（长期借款）
13． 资产负债率较高？（除了历史原因以外，还和什么有关？）如何降低？对贷款的影响？对生产的影响是否比
较明显？银行的信誉和关系维护？（由厂长还是财务科长负责？）

14． 公司对其它公司的担保、互保情况。是否有已经形成支付义务的担保负债？有无资金、资产冻结的情形？
应收应付账款：
15． 对销售的监控政策？――什么时候开票？赊销适用的情况？现销/赊销的销售收入比例？
16． 内销/外销的收入比例？主要集中于哪几家客户？
17． 业务发展趋势：最大销量的产品？毛利率最大的产品？未来看好的产品？整体业务发展趋势？利润率？
18． 客户往来单位较多？（形成的原因）是否统计目前经常往来的单位合计？（应收、应付分别多少）
19． 应收账款形成的类型？分为哪几类客户？增减趋势？
20． 应收账款周转率较低？如果抛开历史原因，目前销售应收款回款周期？
21． 坏账金额和比例？其中历史遗留债务的金额和比例？其他形成原因？有无进行清理核对工作？领导对清
理核销的态度？账龄分析表？

22． 应收账款－00是什么性质和单位？141,078,098.46？出现贷方余额？
23． 广东中南医药有限公司的债权问题（464,5,377.33）？产生？清理情况？还有哪些属于这个情形？
24． 大连市妇产医院？（1,103,592）
25． 应收账款欠款最多的产品？——林可霉素、克里霉素、缩酮。
26． 其他应收——美尔本、基建？
27． 应收、预付款、其他应收款中三年以上的金额？比例？ 回收情况？2年以内的回收百分比？
28． 进口采购和国内采购的比例？主要往来单位？采购付款结算办法？（是否包含在采购制度里）
29． 应付款的形成类型？还款资金压力（今年可能的还款金额）？是否产生纠纷（法律纠纷）？如何解决？
30． 应付－省信托投资（2，928，148.26）？形成？目前的处理状况？
31． 应付－苏州新霖化工（306万）？形成等？
32． 应付－河北康欣制药（207万）？形成？
33． 应付－固定资产（f0059）暂估入账（167万）？性质？
34． 应付－苏州医药公司？（146）
35． 历史遗留债务的长期挂账？利息的计算？债务的其他问题？

存货等
36． 存货占流动资产比例？（24%）存货周转率？月库存量的最高、最低限额、平均限额？
37． 成本核算政策：结转方法？是否采用计划成本？成本差异率？期末在产品金额和比例？有无其他的副产品
产生？

38． 订单生产？存货的积压情况？存货的残冷背次情况？潜亏挂账问题？（金额，比例？）
39． 产品毛利率最大的是什么？
 氧氟沙星（73%）、缩酮（62%）
 醇化物（37%）、磷酸脂（13%）
 林可霉素（26%）——克里霉素出现亏损状况？（主要原因？）
40． 待摊费用的内容？（审计报告中的增值税已扣待款税金？）处理状况？

固定资产：
41． 固定资产明细？经营用和非经营性固定资产比例及金额——是否有非经营性资产一览表？
42． 设备的成新率？设备的改造？按订单生产对生产设备、产房等是否造成闲置？
43． 土地、房产有无闲置情形？以前是否存在固定资产的盲目建设？
44． 抵押资产占18%的比例？主要是哪几类资产抵押？抵押资产的明细清单
45． 401、402、403车间？为什么占用资产这么大？现在还有吗？为什么管理部门占用的固定资产反倒比例最
大？什么原因？主要构成？

46． 每年在建工程的规模？（生产对设备投入的要求）在建工程期初期末无变化的原因？
47． 在建工程——基因工程已经停止？以前年度余额？已不存在的？（182212.34）。
无形资产：
48． 无形资产形成？土地使用权？
49． 商标无形资产的情况？（自创？外购？）

长期投资：
50． 现有投资单位及比例？（豪士药业－25%）当初投资如何形成？投资单位的情况－2003.3.2已经清算？目
前的清算进展？是否有相应的债权债务纠纷？可能的清算结果？

51． 一般投资的投出和收回由谁制定和审批？近一两年，四厂还有股权投资计划吗？
52． 最近一两年收回的长期投资？（收回明细？）收回的原因？
 1993年与Pharmacia合资投资“普强苏州医药公司”，联合投资2900万美元。所占股权比例？
 1995年与Pharmacia合资投资“普强苏州动物健康制品公司”，联合投资1500万美元。所占股权比例？
 上述投资是否入账核算？是否由其他未入账核算的长期投资？帐外记录？
53． 没有看到投资收益产生？什么原因？转让普强的股权投资收益？
54． 制剂分厂。注册文件？胶囊生产车间与此的关系？目前的生产经营情况？销售情况？帐外的记录？长期应
付款的克林分厂股份怎么回事？
期间费用：
55． 管理费用、财务费用（主要内容）？最大的项目？侵蚀大部分利润的原因？解决的措施？
 工资负担、污水处理费用、业务招待费
 利息
56． 管理费用急剧降低的原因？财务费用急剧降低的原因？（主要是对什么费用进行了控制？）

57． 税金的种类？税收的优惠政策？出口退税的金额？缴纳情况？税务纠纷等
58． 股东构成？苏州第四制药厂原为苏医与江苏省国际投资公司的合资公司。苏医占80%，江苏国投占20%，
合营期至1998年结束。

59． 外资资本的引入？未来股权结构变化？
60． 政府、集团公司哪些额外社会负担？（退休员工、防洪保安资金、粮食风险基金、上级管理费等等，占比
例？）变动趋势？
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