建筑工程经济复习资料1Z102000会计基础与财务管理【内容提要】本章简单介绍会计的概念，会计核算的基本前提、原则、要素和方法；详细阐述资产、流动资产、固定资产、负债和所有者权益核算的内容；详细阐述工程成本、期间费用、营业收入和利润核算的内容；明确财务会计报表的构成及结构；详细阐述企业财务管理目标和内容；详细阐述各种长、短期负债的筹资方法和资金成本的计算方法。
明确财务分析的主要内容。
【考试大纲要求】1、掌握资产的特征及其分类2、掌握流动资产核算的内容3、掌握固定资产核算的内容4、掌握负债核算的内容5、掌握所有者权益核算的内容6、掌握营业收入核算的内容7、掌握工程成本核算的内容和期间费用核算的内容8、掌握利润核算的内容9、掌握会计报表的构成及结构10、掌握企业财务管理的目标和内容11、掌握短期负债、长期负债筹资方法和资金成本计算的方法12、熟悉工程项目内部会计控制的主要内容13、熟悉财务分析的主要内容14、了解会计的基本概念和原理1Z102010会计报表的构成与结构【主要知识点】1Z102011会计报表及其构成财务会计报告是指企业对外提供的反映企业某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量的文件。
它分为年度、半年度、季度和月度财务会计报告。
其中，年度、半年度财务会计报告应当包括会计报表、会计报表附注、财务情况说明书，其中会计报表包括资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表。
季度、月度财务会计报告通常仅指会计报表，会计报表至少应当包括资产负债表和利润表。
国家统一的会计制度规定季度、月度财务会计报告需要编制会计报表附注的，从其规定。
月度财务会计报告应于月度终了后6天内对外提供；季度财务会计报告应于季度终了后15天内对外提供；半年度财务会计报告应于年度中期终了后60天内对外提供；年度财务会计报告应于年度终了后4个月内对外提供。
会计报表的填列，以人民币“元”为金额单位，“元”以下填至“分”。
1．资产负债表（1）资产负债表概述资产负债表是反映企业在某一特定日期(如月末、季末、半年末、年末等)财务状况的报表。
1，财务管理目标：⑴利润最大化目标；⑵企业价值最大化目标。
财务管理目标也可表述为股东财富最大化。
2，以企业价值最大化作为财务管理目标的优点：⑴这一目标考虑了资金的时间价值和投资的风险价值，有利于统筹安排长短期规划，合理选择投资方案，有效筹措资金，合理制定股利政策等。
⑵这一目标反映了对企业资产保值，增值的要求，从某种意义上讲，股东财富越多，企业市场价值就越大，追求股东财富最大化的结果可促使企业资产保值或增值。
⑶这一目标有利于克服管理上的片面性和短期行为。
⑷这一目标有利于社会资源合理配置，有利于实现社会效益最大化。
3，风险的分类：⑴从公司投资主体分类，风险可以分为市场风险和公司特有风险两类。
⑵从公司内部经营管理分类，即公司特有风险又可分为经营风险和财务风险两类。
4，财务风险是指由于借款而增加的风险，也称筹资风险。
5，风险价值或风险报酬或风险收益：投资者由于冒风险进行投资而获得的超过资金时间价值和补偿通货膨胀的额外收益。
6，证券组合的风险分为可分散风险和不可分散风险。
7，资金结构：项目资金结构指在项目的资金中，负债资本与权益资本的比例关系。
权益资本指股东提供的资本，它的资本成本率不是事先确定的，而是随着项目盈利情况的变化而变化的；负债资本指项目债权人提供的资本，项目不仅有偿使用，而且到期必须偿还，它的资本成本率是事先确定的，不随项目盈利多少而变化。
负债资本与权益资本的比例对出资者获得收益的影响是很大的。
8，资产：资产指过去的交易或事项形成的，由企业拥有或控制的，预期会给企业带来经济收益的资源。
它具有的特征：⑴资产能够直接或间接地给企业带来经济收益。
⑵资产是为企业所拥有的，即便不为企业所拥有，也是企业所控制的。
⑶资产是由过去的交易或事项形成的。
9，流动资产可分为现金及各种存款，短期投资，应收及预付款项，存货等项目。
特点：⑴投资回收期短⑵流动性强（流动性越强，获利能力越弱）。
⑶具有并存性。
⑷占用水平的波动性。
工程财务管理第一章财务管理总论第一节财务管理概述一、财务管理的概念和内容（一）财务管理的概念1、社会产品的两个属性：价值和使用价值2、社会的再生产过程：表现为使用价值的生产与交换过程及价值的形成和实现过程的统一。
3、资金的概念和实质：资金：财物价值的货币表现资金的实质：社会再生产过程中运动着的价值资金与社会产品（商品）和社会再生产过程的关系：4、企业的生产经营过程：一方面表现为实物商品运动，另一方面表现为价值运动。
5、资金运动的形式、实质和特点（1）形式：资金的循环与周转（2）实质：体现了人与人之间的经济利益关系，即财务关系。
（3）特点：综合性、独立性和客观性6、企业财务的概念：企业财务是指企业在生产经营过程中客观存在的资金运动及其所体现的经济利益关系。
（即财务活动和财务关系）7、财务管理的概念：是企业在组织财务活动、处理财务关系的一项综合性经济管理工作。
（二）财务管理的内容：1、财务活动（四大财务活动）企业财务活动包括：投资活动、筹资活动、营运资金活动和分配活动。
（1）投资活动：A：广义投资：包括对外投资和内部投资B：狭义投资：仅指对外投资投资须考虑的因素：投资规模、投资方向、投资方式、投资结构等。
投资管理的目标：提高投资效益、降低投资风险（2）资金营运活动：营运资金的概念：指为满足企业日常营业活动的需要而垫支的资金。
营运资金管理目标：加速营运资金周转速度、提高营运资金使用效率、降低营运资金占用（3）筹资活动：指为满足投资和营运资金的需要，筹集所需资金的行为。
筹资需考虑的主要因素：筹资规模、筹资渠道、筹资方式、筹资结构等。
筹资管理的目标：降低筹资成本和风险、提高企业价值。
（4）资金分配活动：广义的分配：指对企业各种收入进行分割和分派的过程。
狭义的分配：仅指对企业净利润的分配。
属于内部筹资。
须考虑的主要因素：分配规模和分配方式及留分比例。
分配管理目标：确定合理的留分比例，使企业长期利益最大化。
2、财务关系：财务关系：企业在组织财务活动和财务管理过程中与有关各方发生的经济利益关系。
1财务管理目标：利润最大化、资本利润最大化、企业价值最大化2企业主要会计要素：资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润3证券组合的风险报酬分为：可分散风险、不可分散风险4决定和影响利率的主要因素：利润率的平均水平、资金的供求情况、物价变动幅度、国际经济环境、国家经济政策5资金成本：是企业筹集资金的主要依据。
分为：个别资金成本、综合资金成本、边际资金成本。
6财务杠杆是指由于固定的财务费用的存在所带来的息税前利润变动率对税后利润变动率的影响。
7财务杠杆系数与风险的关系p458财务预测的内容：销售预测、利润预测、成本预测、资金预测8项目的资金规划内容：资金来源、资金结构、资金平衡、债务偿还9资金平衡 (各年的)累计盈余资金>=010财务预算：现金预算、预计利润表、预计资产负债表、预计现金流量表11公司债券发行方式：等价发行、折扣发行、溢价发行12融资租赁是指出租人按照承租人的要求融资购买设备，并在契约或合同规定的较长期限内提供给承租人使用的一种信用性租赁业务13融资租赁的特点：租赁期限较长、租赁合同稳定、租金较高14融资租赁的形式：直接租赁、售后租回、杠杆租赁15存货的成本：订货成本、存储成本、缺货成本16工程成本的种类：p17117工程收入：主营业务收入、其他业务收入18合同完工进度的确定：p20219利润总额=营业利润+投资净收益+补贴收益+补贴收入+营业外收支净额+以前年度损益调整20工程财务分析：偿债能力、营运能力、赢利能力、发展能力21财务分析的依据：资产负债表、利润表、现金流量表简答1、权益筹资：1.吸收直接投资优点a.增强企业的信誉和借款能力b.便于尽快形成生产能力c.可多可少有利于降低财务风险。
缺点a.所负担的资金成本较高b.易造成控制权的分散，甚至丧失c.产权关系不够明晰不便于产权交易 2.普通股筹资优点a.没有固定日期b.没有固定利息负担c.筹资风险小d.发行普通股能增加公司的信誉e.筹资限制相对小。
