盖地税务会计学课件 (11)

第一章 税务会计概论

学习目标

掌握税务会计的概念结构、税制的构成要素，明确纳税人的基本权利义务等。具体目标如下：

知识目标：了解税务会计的目标、基本前提和一般原则，掌握税收制度的基本构成因素。

技能目标：掌握税务会计与财务会计的联系与区别

能力目标：理解财务会计的基本作用，了解纳税人的各项权利和义务。

一、税务会计概念

税务会计是以国家现行税收法令为准绳，以货币计量为基本形式，运用会计学的理论和方法，连续、系统、全面地对税款的形成、计算和缴纳（即务活动引起的资金运动）进行核算监督的一门专业会计。

税务会计是近代新兴的一门边缘学科，是融税收法令和会计核算为一体的一种特殊专业，是税务中的会计，会计中的税务。

二、税务会计对象

对象为客体，它是纳税人因纳税引起的税款形成、计算、缴纳、补退、罚款等经济活动以货币表现的资金运动。

三、税务会计的目标

税务会计的目标是向税务会计信息使用者提供有助于税务决策的会计信息。 税务会计对象的主要内容 经营收入

生产经营成本（费用）

收益分配

税款的缴纳或减免

1、依法纳税，认真履行纳税人义务

2、正确进行税务会计处理，协调与财务会计的关系。

3、合理选择纳税方案，有效进行税务筹划

税务会计的总目标是：选择税负较轻的纳税方案，在企业经营的各个环节，事先进行税负的测算，以便做出税向最轻的决策，事后进行税负分析等。

四、税务会计的基本前提

税务会计源于财务会计，财务会计中的基本前提有些也适用于税务会计，如会计分期，货币计量等，但是税务会计也有其特殊性， 主要有：

1、纳税主休：纳税主体与会计主体有一定区别，在一般情况下，会计主体应是纳税主体，但是纳税主体不是会计主体。

2、持续经营：意味着该企业个体在可预计的时间内将实现它现在的承诺，如预期所得税在将来被继续征纳。

3、货币时间价值：货币在其运行过程中具有增值能力。所得税会计采用纳税影响会计法进行纳税调整的必要性。

税务会计与纳税筹划（第六版） 盖地 编著 课后参考答案

1

税务会计与纳税筹划（第六版）

盖地 编著

东北财经大学出版社

习题参考答案

第1章 税务会计概论

1.1（1） B（2）C（3）D

1.2（1）BCD（2）AC（3）ABD（4）ABCD

1.3（1）×（2）×（3）×（4）√

第2章 增值税会计

□知识题

•知识应用

2.1单项选择题

（1）C（2）C（3）A

2.2多项选择题

（1）ABC（2）BD（3）AD（4）CD（5）ABC（6）ABCD

2.3判断题

（1） × 应为视同销售

（2） √

（3） × 组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税

（4） × 13%

（5） × 不得扣减旧货物的收购价格

（6） √

（7） √

□技能题

•计算分析题

2.1 （1）借：原材料 30 930

应交税费——应交增值税（进项税额）5 170 税务会计与纳税筹划（第六版） 盖地 编著 课后参考答案

2

贷：库存现金 1 000

应付票据 35 100

（2）借：在途物资 30 000

应交税费——应交增值税（进项税额） 5 100

贷：银行存款 35 100

借：应收账款——光远厂 30 000

贷：在途物资 30 000

教 案 案 首

（总第 11号）

授课时间 2016年10月12日 第7周星期三 第7.8节

授课地点 3#315 授课学时 2

授课内容 章节（单元、专题） 增值税实训

内 容 纳税申报表的填写与申报

教学目的与要求 知识目标：通过本节小结与练习，使学生进一步明确重、难点，巩固所学知识。 能力（技能）目标：一般纳税人应纳增值税的计算与申报

教学重点与难点 重点：增值税应纳税额的确定。 难点:不同纳税人纳税申报方法 解决方法:结合实际工作过程和具体案例，进行实训

教学方法与手段 1、方法： 单一课 指导实训

2、教具：

3、是、否多媒体 是（√ ）否（） 课件来源 自制

参考资料 《注册会计师考试应试指导及全真模拟测试》

教学内容

与

时间安排 1、组织教学（2分） 2、实训过程（86分） 6、总结（2分）

板

书

设

计 正 版 辅助手段

板书 （√）

实物

展示 （ ）

投影片 （ ）

电子

教案 （√）

教学过程（附教案纸 1页）：

教 案 纸

第 2 页，共 1 页

教

学

过

程 教 师 活 动 学生学习活动

【组织教学】（2分）

考勤、检查学生课前准备，创设一种有利的课堂情境。

【实训过程】（86分）

增值税纳税申报表的填写与申报

采集。使用防伪税控系统开具的专用发票必须在抄报税成功后，方可进行纳税申报。

一．纳税申报表的填写

（一）纳税申报表组成：

1.增 值 税 纳 税 申 报 表

2.增值税纳税申报表附表一

3.增值税纳税申报表附表二

（二）说明纳税申报表填写

二．纳税申报表的申报

【分组讨论】 将学生分成不同的小组，每组6-7人，讨论纳税申报表的填写。

【布置作业】（2分钟）

1.纳税申报表的填写

第四章 营业税会计

(Business Tax) 第一节 营业税概述 一、营业税的概念

营业税是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人，就其

所取得的营业额征收的一种流转税。

我国现行营业税的基本规范，是国务院于1993年12月13日颁布，并于1994年1月1

日实施的《中华人民共和国营业税暂行条例》。该条例于2008年11月5日修订通过，并于2009年1月1日施行。

二、营业税的特点

1.征税范围广，税源普遍，税负较低。

2.以营业额为计税依据，计算方法简便。

3.按行业设置税目税率。

三、营业税的作用

1.广泛筹集财政资金。

2.体现国家产业政策，促进各行业协调发展。

3.平衡税收负担，促进企业之间公平竞争，促进企业改善经营管理。

第二节 营业税税制的基本内容

一、征税范围

（一）一般规定

营业税的征税范围是在我国境内提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产的经营行为。

提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产是指为取得货币、货物或其他经济利益而提

供应税劳务、转让无形资产和销售不动产所有权。

1.应税劳务 应税劳务是指税法规定的属于交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通讯业、文化体

育业、娱乐业、服务业税目征税范围内的劳务。

2.转让无形资产

3.销售不动产

4.在中华人民共和国境内

（1）提供或接受规定劳务的单位和个人在境内；

（2）运载旅客或货物出境，起运地在中国境内；

（3）在境内组织旅客出境旅游；

（4）所转让的无形资产（不含土地使用权）的接受单位或者个人在境内； （5）所销售或者出租的不动产在境内；

（6）境内保险机构为境内标的物提供的保险，不包括境内保险机构为出口货物提供的保险

劳务；

（7）境外保险机构以境内的物品为标的物提供的保险劳务。

（二）特殊规定 1.混合销售行为

2.兼营应税劳务和货物或非应税劳务

3.视同提供应税劳务和视同销售不动产