1. 业务流程目的本流程主要描述应付帐款有关的各类业务，包括应付/其他应付处理，预付款和付款处理、月底和供应商对帐流程，同时对财务使用的供应商作出了说明。
2. 业务流程原则2.1 供应商主数据有关概念2.1.1 供应商主数据定义和分类供应商主记录决定供应商的业务数据的处理和过账，它包含了与供应商发生业务所需的所有信息，部分字段的值会在凭证输入时作为缺省值出现，包括一般数据和公司代码层次数据。
在部品各公司中，把员工也作为一种特殊供应商进行处理。
根据部品各公司的业务情况，供应商主数据分为以下类别，不同帐务组的供应商有不同的编号范围，所有部品公司共用这些账户组。
2.1.2 供应商主数据包含信息不同供应商的帐务组，会有不同的字段状态组，字段状态组决定了维护供应商主数据时，哪些字段必须输入、可选输入、字段显示及隐藏的状态供应商主记录字段说明：2.1.3 统驭科目统驭科目是特别的总账科目，应付账款通过统驭科目与总账相集成。
当在应付账款中记账时，总分类账中的统驭科目会同时自动更新，确保总分类账和应付账款在任何时点的余额都保持一致。
TCL部品各公司供应商主数据中使用以下统驭科目：应付帐款-集团内关联应付帐款-集团外关联应付帐款-非关联其他应彳-集团内关联其他应付-集团外关联其他应付-非关联其他应付-员工应交税金（仅为海关使用）长期应付款2.1.4 特别总账业务应付账款中对供应商业务的处理在总分类账中是反映在统驭科目上的，但同一供应商的业务有时由丁账务处理的需要，在总分类账中要反映到不同的科目上。
如供应商的发票处理通常是负债类的应付款，但对其预付款则是资产类的科目。
系统对此类业务处理是通过给出不同特别总账标志来指向不同的统驭科目。
特别总账业务会使用到以下统驭科目:预付帐款-集团内关联预付帐款-集团外关联预付帐款-非关联应付帐款-信用证其他应收-员工借款其他应彳-集团内关联其他应付-集团外关联其他应付-非关联应付票据-集团内关联应付票据-集团外关联应付票据-非关联2.1.5 付款条件付款条件是公司与供应商业务交易时默认的向供应商的付款条款，它维护在供应商的主记录中，在每一交易中会作为缺省值出现并可以更改。
2022年注册会计师《审计》章节训练营第十章采购与付款循环的审计采购与付款循环的特点正确答案：B答案解析：选项B，如果买卖双方在收发商品上存在时间差等因素是可能造成不一致的，不一定说明存在错报。
单项选择题在内部控制良好的情况下，收到商品时，负责验收人员应当与商品进行核对的原始凭证为正确答案：A答案解析：验收是为了保证收到的商品与所订购的商品一致，且质量符合要求。
所以应选A。
多项选择题正确答案：ACD答案解析：选项B，由于请购单是由各个部门分别填写的，所以不能实现连续编号。
采购与付款循环的主要业务活动单项选择题正确答案：A答案解析：验收单本身能够说明采购真实发生了，能够支持资产或相关负债的存在认定。
正确答案：C答案解析：通常是由财务部门负责确定未付凭单在到期日付款。
多项选择题正确答案：CD答案解析：选项A，采购部门收到请购单后，只能对经过批准的请购单发出订购单；选项B，由于企业内不少部门都可以填列请购单，不便事先编号。
采购与付款循环的相关内部控制正确答案：C答案解析：选项A是与交易的发生认定相关的内部控制。
选项B是已发生的采购交易均已记录对应的关键内部控制。
选项D是采购交易按正确的日期记录对应的关键内部控制。
正确答案：ABCD答案解析：采购与付款交易不相容岗位至少包括：请购与审批；询价与确定供应商；采购合同的订立与审批；采购与验收；采购、验收与相关会计记录；付款审批与付款执行。
所以，选项ABCD 都应该选。
采购与付款循环的相关交易和余额存在的重大错报风险单项选择题注册会计师在测试乙公司与采购交易相关的内部控制时发现下列情况，其中最可能表明采购正确答案：D答案解析：重复的验收单可能表明重复记录，所以最可能表明采购交易发生认定存在重大错报风险；选项A，可能表明采购交易的准确性存在重大错报风险；选项B可能表明采购交易未予入账，即完整性问题，而不是发生。
选项C会计期间出现差错，可能表明采购交易截止认定存在重大错报风险。
