人教版高一政治必修一征税与纳税

征税和纳税

班级：_______ 小组：_______ 姓名：__________ 编号：__________

导：3’

思一：10’

【复习背诵】（利用候课时间和课首，准确、熟练，相互检查）

1. 财政的含义及作用

2. 财政收支关系及其影响

【学习目标】

识记：税收的含义、税收的基本特征。

理解：税收基本特征之间的关系，把握增值税、个人所得税的内容和作用。

了解：违反税法的四种主要现象，懂得依法纳税是公民的基本义务。

【学习重难点】

重点：1.什么是税收？有哪些基本特征？

2.我国税收的性质是什么？公民依法自觉诚信纳税的必要性有哪些？

难点：增值税和个人所得税的作用有哪些？

导学一

【知识梳理】（自主阅读课本，在教材中圈、划、写，快速记忆。方法：理解记忆法、关键词记忆法）

一、税收及其种类

◆税收的含义： 。

1.从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借 ，依法取得 的基本形式。

◆税收的基本特征：

2.税收具有 、 和 的特征。这些特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。

3.关系：税收的三个基本特征是紧密联系、不可分割的。税收的无偿性要求它具有 ，强制性是 的保障。税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有 。

◆税收的种类：

1.根据 划分，目前我国税收分为 、 、 、

思二:

9’

和 五大类。其中， 和 是影响很大的两个税种。

2.增值税

（1）征税对象：生产经营中的 。

（2）纳税人：是在 销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。

（3）作用：可以避免对一个经营额 ，也可以防止前一生产经营环节企业的

行为。

3.个人所得税

（1）征税对象：生产经营中的 。

（2）税率：按应税项目不同，分别实行 和 。

（3）纳税人：在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年，从我国 取得所得的个人；在我国境内无住所又不居住或者在境内居住不满一年，从我国 取得所得的个人。

（4）作用：是国家财政收入的重要 ，也是调节个人收入分配、实现 的有效手段。

二、依法纳税是公民的基本义务

◆依法纳税的必要性：

（1）在我国，税收取之于民、 ，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。

（2）国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关，国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为 。

（3）每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须 ，自觉 。

◆四种违反税法的行为：

（1）偷税： 。

（2）欠税： 。

（3）骗税： 。

（4）抗税： 。

◆树立纳税人意识：

公民在依法纳税的同时，还要增强对国家公职人员及公共权力的 ，以主人翁的

议:6’

展:7’

评:10’

态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和 ，以维护人民和国家的利益。

导学二

探究：十二届全国人大常委会第二十五次会议表决通过了《环境保护税法》，我国自2018年1月1日起开征环保税。业内专家指出，环境保护税的收入规模并不大，排污费改税的主要目的不在于筹集财政收入，而在于通过税收杠杆，引导排污单位减少污染物排放，为人民创造良好的生活环境。

思考：结合材料分析开征环保税的影响？

【学习检测】

1.中央政府提出的供给侧结构性改革,将人们的目光拓展到一种新的经济增长思路上。专家指出,供给侧管理重在通过鼓励企业创新降低税费负担等方式推动经济发展。下列结构性减税对经济影响的传导,正确的是( )

①降低企业所得税起征点→一企业税负降低→生产扩大

②推进结构性减税工作→财政赤字扩大→社会总供给增加

③对主动处理过剩设备的企业进行税收优惠→推动淘汰落后产能和产能升级→推进供给侧改革

④营业税改增值税→企业税负减轻→产业结构调整和企业创新发展

A.①② B.①④ C.②③ D.③④

2.2018年1月，张某为6家外贸进出口公司代开增值税发票26份，把没有出口的商品通过伪造出口单据变成出口商品,获得出口退税518万元。张某的行为属于( )

A.欠税 B抗税 C.偷税 D.骗税

3.新的《环境保护税法》明确规定对超标、超总量排放污染物的,加倍征收环保税；对依照环境保护税法规定征收环保税的，则不征收排污费。这表明（ ）

A.税收的征收标准具有不固定性

B.税收是依法取得财政收入的基本形式

C.税收的无偿性要求其具有强制性

检：5’

D.税法是税收的法律依据和保障

【本节背诵】

一、正确理解税收的基本特征

1.税收的强制性主要体现国家的政治权力的特性。这种强制性主要凭借法律的强制性来体现和保障,即纳税人必须依法纳税,税务机关必须依法征税。

2.税收的无偿性是相对的。对具体的纳税人来说,纳税后并未获得任何报酬。从这个意义上说,税收不具有偿还性或返还性。但若从财政活动的整体来看,税收是对政府提供公共物品和服务成本的一种补偿,这里反映出有偿性的一面。特别是在社会主义条件下,税收取之于民、用之于民,具有为广大人民谋福利的性质。当然,就某一具体的纳税人来说,他所缴纳的税款与他从公共物品或劳务的消费中所得到的利益并不

定是对称的。

3.税收的固定性不等于税收是永远不变的。税收是国家对经济进行宏观调控的重要工具。随着经济形势的变化,国家可以对税种、征税对象、纳税人、税率及具体征管制度进行调整。

二、违反税法的行为及对其的处理

比较 偷税 欠税 骗税 抗税

含义 纳税人有意违反税法规定，用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为 纳税人超过税务机关规定的纳税期限，没有按时缴纳而拖欠税款的行为 纳税人用欺骗方法获得国家税收优惠的行为 纳税人以暴力、威胁等手段拒不缴纳税款的行为

’ 手段 欺骗、隐瞒等 拖欠 骗取税收优惠 暴力、威胁等

处理 税务机关在追缴税款的同时，要加收滞纳金甚至并处罚款，触犯刑法的还要由司法部门追究其刑事责任

联系 四种行为都违反了税法的规定，都要受到法律的制裁

三、理解依法纳税是公民的基本义务

1.公民自觉诚信纳税的必要性

在我国,税收取之于民、用之于民,国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关,国家各项职能的实现,必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。因此每个公民在享受国家提供的各种服务的同时,必须承担义务,自觉诚信纳税。

2.公民自觉诚信纳税的要求

(1)自觉纳税是公民社会责任感和国家主人翁地位的具体体现,每个公民都应该坚持权利和义务的统一,自觉诚信纳税,履行公民的基本义务,坚决同任何违反税法的行为作斗争。

(2)公民要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识,以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用,对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举,以维护人民和国家的利益。