课税对象与税源1

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《公共经济（财政）学：原理与模型》

第9章 税制优化理论

税收，是公共支出最基本的补偿方式；

而课税行为，又会对经济产生影响。

那么，什么样的税收制度才符合社会的总体目标呢?

公共经济学认为，评判税收制度的基本标准有两个：

一是公平，二是效率。

所以，构建一种使不公平程度和扭曲程度都达到最低限度的税制体系，也就成为各国税制改革的目标。

本章先介绍税制构成的一般理论，再阐述公平和效率原则，最后

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1 第一章 税收基本概念

一、名词解释

1.税收 2.征税对象 3.纳税人 4.税率 5.超额累进税率 6.减税、免税 7.起征点与免征额 8.税收体系

1.税收: 是国家凭借政治权力，运用法律手段，对一部分社会产品进行强制性的分配，无偿取得财政收入的一种形式。

2.课税对象: 又称征税对象，即税收客体，是指税法规定的征税的目的物，是税收法律关系中征纳双方权利义务所指向的物或行为

3纳税人：又称纳税主体，是指税法规定的负有纳税义务的单位和个人。纳税人可以是自然人，也可以是法人。

4税率: 是指政府征税的比率。税率是税收制度得的核心，反映的是对课税对象征税的制度，体现国家的税收政策。

二、判断题

1.在税收的“三性”中，强制性是税收的第一性。（× ）无偿性是第一性

2.税收的“三性”特征，是税收区别于其他分配方式（主要是其他财政收入方式）的基本标志，是鉴别一种分配方式（主要指财政收入）是不是税的基本尺度或标志。（ √ ）税收的重要意义

3.在市场经济和公共财政模式下，依据效率原则和公平原则，税收主要是为政府提供资本性公共产品而筹资。公债主要为政府提供耗尽性公共产品而筹资。（× ）税收主要为政府提供耗尽性公共产品而筹资，公债主要是为政府提供资本性公共产品而筹资

4.税目规定着不同税种征税的基本界限，反映着征税的广度；是一种税区别于另一种税的主要标志。（× ）征税对象规定着不同税种征税的基本界限，反映着征税的广度；是一种税区别于另一种税的主要标志

5.征税对象数额未达到起征点的不征税；达到或超过起征点的，就要对征税对象全部数额征税。（√ ）起征点规定征税对象数额未达到起征点的不征税；达到或超过起征点的，就要对征税对象全部数额征税

6.纳税人与负税人是一致的。（× ）纳税人指直接负有纳税义务的人，负税人是指实际承担税收负担的人

7.当计税价格为含税价格，即计税价格＝成本+利润+流转税额时，如果没有现成的含税价格，就需要组成计税价格。其基本计算公式为：组成计税价格＝（成本+利润）（1+税率）。（× ）组成计税价格＝（成本+利润）÷（1-税率）

第八章 税收原理

一、单选题（以下每小题各有四项备选答案，其中只有一项是正确的。多选、错选、不选均不得分。）

1.累进税率下，每一级税率就是相应级距的课税对象数额的（ A ）。

A.边际税率 B.平均税率 C.比例税率 D.累退税率

2.下列税率形式更能体现从税收公平的是（ B ）。

A.比例税率 B.累进税率 C.累退税率 D.边际税率

3.纳税人将其所纳税款，转移给生产要素的提供者负担，这种税负转嫁称为（ B ）。

A.前转 B.后转 C.消转 D.税收资本化

4.能够导致税收全部向前转嫁，落在生产要素的购买者身上的情形是（ A ）。

A.需求完全无弹性 B.需求完全有弹性 C.需求富有弹性 D.需求缺乏弹性

5.当某商品的供给弹性大，需求弹性小时，其税负转嫁情况是（ A ）。

A.易转嫁 B.不易转嫁 C. 和税负转嫁无关 D. 不确定

6.下列不属于流转税类的是（ D ）。

A.营业税 B.增值税 C.消费税 D.房地产税

7.从税收效率角度看， 下列税率形式作用最弱的是（ B ）。

A.比例税率 B.累进税率 C.累退税率 D.边际税率

8.纳税人对其所纳税款，通过改善经营管理，改进生产技术等方法，补偿其纳税损失，使支付税款之后的利润水平不比纳税前低，从而使税负在生产发展和收入增长中自行消失，这种税负转嫁方式称为（ C ）。

南 京 财 经 大 学

成 人 教 育 模 拟 试 题（B卷）

人力资源管理 财政学

一、判断题（每小题1分，共15分）

1. 公共财政的职责范围是满足社会的公共需要。（ Y ） 对

2. 在市场经济条件下，市场机制发挥着基础性的配置作用，而财政的资源配置作用是辅助性的。（ Y ）

3. 基尼系数是衡量公平程度的主要标准，基尼系数越大说明分配越公平。（ Y ）

4. 准公共物品只可以由来政府提供。（ N ）

5. 布坎南提出了“以足投票”理论，构建了一个地方政府模型。（ N ）

6. 社会保险税的现收现付方式，是指当年筹集的保险资金只用于满足当年支出的需要。（ Y ）

7. 公共收入是国家为了实现其职能，依据其政治经济权力所筹集的一部分社会产品或社会产品价值。（ Y ）

8. 如果税收弹性值大于1，说明税收增长慢于经济的增长，税收不能为政府提供充裕的财政收入。（ N ）

9. 货币国债和实物国债是将国债按发行载体分类。（ N ）

10. 国债依存度=（当年国债发行额/当年国民生产总值或国内生产总值）*100%。（ N ）

11. 国债是国家财政收入的一种特殊形式，在现代社会里，是调节经济的一个重要手段。（ Y ） 对 12. 部门预算编审程序中的“一上”是指由部门编制预算建议数上报财政部门。（ Y ）

13. 政府预算管理的关键目标是确保财务合理性和控制财政风险。（ N ）

14. 专项转移支付又称无条件转移支付。（ N ）

15. 通货膨胀是指货币供给量少于商品流通过程的实际需要而引起的一般物价水平的持续上涨。（ Y ）

二、名词解释（每小题3分，共15分）

1. 公共财政：是指在市场经济条件下国家提供公共产品或服务的分配活动或分配关系。

2. 公共支出结构：是指在一定的经济体制和财政体制下，财政资金用于行政各部门、国民经济和社会生活各方面的数量、比例及其相互关系。