关于科技型的中小企业税收优惠政策ppt

科技型中小企业如何享受研发费用加计扣除政策操作指南来了退税减税降费政策操作指南---科技型中小企业研发费用加计扣除政策一适用对象除烟草制造业、住宿和餐饮业、批发和零售业、房地产业、租赁和商务服务业、娱乐业以外的科技型中小企业都可以享受。

上述企业应为会计核算健全、实行查账征收并能够准确归集研发费用的居民企业。

二政策内容(一)除烟草制造业、住宿和餐饮业、批发和零售业、房地产业、租赁和商务服务业、娱乐业以外的科技型中小企业，开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2022年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除;形成无形资产的，自2022年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。

(二)科技型中小企业是指依托一定数量的科技人员从事科学技术研究开发活动，取得自主知识产权并将其转化为高新技术产品或服务，从而实现可持续发展的中小企业。

科技型中小企业需同时满足以下条件：1.在中国境内(不包括港、澳、台地区)注册的居民企业。

2.职工总数不超过500人、年销售收入不超过2亿元、资产总额不超过2亿元。

3.企业提供的产品和服务不属于国家规定的禁止、限制和淘汰类。

4.企业在填报上一年及当年内未发生重大安全、重大质量事故和严重环境违法、科研严重失信行为，且企业未列入经营异常名录和严重违法失信企业名单。

5.企业根据科技型中小企业评价指标进行综合评价所得分值不低于60分，且科技人员指标得分不得为0分。

符合以上第1～4项条件的企业，若同时符合下列条件中的一项，则可直接确认符合科技型中小企业条件：1.企业拥有有效期内高新技术企业资格证书;2.企业近五年内获得过国家级科技奖励，并在获奖单位中排在前三名;3.企业拥有经认定的省部级以上研发机构;4.企业近五年内主导制定过国际标准、国家标准或行业标准。

企业可按照上述条件进行自主评价，并按照自愿原则到全国科技型中小企业信息服务平台填报企业信息，经公示无异议的，纳入全国科技型中小企业信息库，取得科技型中小企业入库登记编号。

无锡科技型中小企业所得税优惠政策无锡作为中国科技创新中心和产业创新示范区，为了促进科技型中小企业（以下简称科技企业）的发展，特别针对这一类企业推出了一系列的所得税优惠政策。

下面是相关参考内容：一、适用范围科技企业是指依法在无锡市注册，以自主研发或具有自主知识产权的高新技术产品、技术或服务为主要经营内容的企业。

二、所得税优惠政策1. 税收减免（1）科技企业在前三年免征企业所得税，即在企业成立后第一年、第二年和第三年的所得税全部免征。

（2）第四年至第六年，科技企业按25%的税率纳税，与一般企业所得税税率相比有明显降低。

（3）第七年至第九年，科技企业按50%的税率纳税，税负继续降低。

2. 加计扣除（1）科技企业在计算应纳税所得额时，可根据实际发生的研究与开发费用，加计扣除研究与开发费用的150%。

（2）科技企业可选择将技术入股比例超过30%的，对承认的技术入股价款给予加计扣除，扣除额度为技术入股价款的30%。

（3）科技企业合并研发费用的，可以进行加计扣除。

3. 投资税收优惠（1）对于对科技企业的投资，投资者所取得的股权转让所得自取得之日起24个月内，免征个人所得税。

（2）科技企业在新三板挂牌的，提供股权交易发生日前48个月内的股权转让所得享受个人所得税减免政策。

（3）科技企业对科技成果进行技术转让的，技术转让所得免征企业所得税。

4. 税收优惠审批政府税务部门设立专门的科技型企业税收优惠审批窗口，科技企业申请享受所得税优惠政策时，可向窗口提出申请，经过审批后方可享受政策。

5. 监管与纳税申报（1）科技企业应按照相关规定，按季度、年度纳税。

（2）政府税务部门将加强对科技企业的纳税申报监管，加大税收执法力度。

以上是无锡为促进科技型中小企业发展而推出的所得税优惠政策相关参考内容。

这些政策的推出，有助于吸引更多的科技型企业来无锡创业、发展，提升科技企业的竞争力和创新能力，推动科技创新和经济发展。

软件企业税收优惠政策软件企业在中国享受到了一系列税收优惠政策，以鼓励和支持软件产业的发展。

这些税收优惠政策旨在降低软件企业的税负，提高其竞争力，推动行业的繁荣和创新。

首先，对于符合条件的高新技术企业，可享受企业所得税优惠政策。

根据中国的税法规定，高新技术企业享受企业所得税优惠，其主要依据是企业所得税法第四十四条。

该条规定，高新技术企业从事研发和技术创新的收入可以按15%的优惠税率缴纳企业所得税。

这一优惠政策有效减轻了软件企业的税负，鼓励企业进行更多的技术研发和创新活动。

其次，对于科技型中小企业，中国政府也出台了一系列税收优惠政策。

根据《科技型中小企业促进法》，科技型中小企业可以享受企业所得税减半的优惠政策。

具体来说，年利润不超过200万元的科技型中小企业，可以按照25%的税率缴纳企业所得税；而年利润超过200万元的科技型中小企业，则可以按照20%的税率缴纳企业所得税。

这样的优惠政策进一步降低了科技型中小企业的税负，鼓励企业加大研发和创新力度。

此外，软件企业在购买自主知识产权使用权和经过认定的软件产品时，可以按照20%的增值税率缴纳增值税。

这一政策可以有效减少企业的成本，提高软件企业的竞争力。

另外，对于软件企业的技术人员，中国政府也出台了一系列个人所得税优惠政策。

对于具有一定研发能力的科技型企业和高新技术企业，其技术人员的工资薪金收入可以按照40%的费用减除标准计入应纳税所得额。

这一政策鼓励企业吸引和留住高层次的技术人才，提升企业的研发能力和竞争力。

另外，对于软件企业在上市过程中的股权激励计划，中国政府也给予了一定的税收优惠。

根据《特定非营利性机构及公益事业捐赠所得税政策》，上市公司的股权激励计划所得可以按照20%的税率缴纳所得税，同时还可以免征城市维护建设税和教育费附加。

总而言之，软件企业在中国可以享受税收优惠政策的支持，这些政策的出台有效地降低了企业的税负，鼓励企业进行更多的研发和创新活动。

这不仅促进了软件产业的发展，也推动了中国经济的转型升级。

完成并使用或出售的意图；能够产生未来经济利益或能证明其有用性；有能力完成该产品的开发、使用或出售；开发阶段的支出可以计量。

同时关于研究阶段与开发阶段的界定，前者主要是指为获取相关知识而进行的活动，属于探索性的阶段，不确定性较强；后者是属于将研究成果在实际计划或设计上加以应用，属于实施阶段，目的性较强。

研发费用加计扣除研发费用加计扣除是一种对企业所得税的税基优惠的方式。

对科技型中小企业而言，就是在税法规定的实际发生额的基础上，对研发费用和无形资产按照一定比例加成和摊销，以此作为应纳税所得额的扣除数。

这样既可以减少企支持其在科技上的创新。

税收优惠政策下科技型中小企业 在研发支出会计核算方面存在的问题费用归集混乱首先，科技型中小企业的规模较小，企业的日常运营大都投入在产品的研发中，对于日常产生的开支很少会明细区分经营性开支与产品研发开支，这就可能会将归属于其他科目的支出计入研发支出中，使其缺失准确性。

比如将非研发人员的工资、非研发用途的固定资产折旧等计入研发支出中。

其次，对于科技型企业而言，多项产品同时进行研发是不可避免的事情，而此时若对各个项目的各项支出不及时管理方法与艺术 MANAGEMENT METHOD AND ART2021.04NO.50153并不成熟，部门之间缺乏沟通，信息不对称现象时有发生，财务人员与研发人员对于核算的目标与标准不统一，这时就很有可能出现财务的费用归集与实际发生的费用支出产生偏差。

这些情况的存在不仅影响费用归集的真实性，还有可能将不属于加计扣除范围内的费用归集到里面，使得企业在政策申报和税务缴纳时被查出并处罚，进而影响优惠政策的享受。

核算的主观性较强虽然准则对研究阶段与开发阶段有界定，但还是比较模糊和宽泛，没有确定的区分标准，且行业不同、产品不同、性质不同也很难进行类比判断，因此仅仅按照准则标准判断，难以避免财务人员主观性的存在。

同时有条件资本化的五个标准，实施起来也需要主观性判断。

申报科技型中小企业的好处所谓科技型中小企业：是指在企业里有一定数量的科技人员从事科学技术研究开发活动，并且取得自主知识产权将其转化为高新技术产品或服务，从而实现可持续发展的中小企业。

1.税收减免通过评价的科技型中小企业将可以享受研发费用税前75%的加计扣除比例，例如100万的研发费用，当年75万的利润免征企业所得税。

形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。

税收减免额上不封顶。

此外，省市研发费用后补助等多项财政奖补都是与研发费用加计扣除额挂钩的。

2.财政支持贷款贴息、无偿补助。

部分地市通过创新资金的设立，以贷款贴息、无偿资助的方式支持科技型中小企业的技术创新活动，支持金额不超过项目新增研发支出的50%，按一定比例补助，无偿补助的资金最高达100万。

3.吸引人才科技创业的核心是优秀科技人才，成为科技型中小企业更有利于企业招募留住人才。

4.高企后备军评价工作与高新技术企业培育、科技企业孵化器绩效评价、国家及省创业大赛等工作协同。

5.亏损结转年限延长具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损，准予结转以后年度弥补，最长结转年限由5年延长至10年。

6.地方奖补支持根据企业研发费用情况，给予研发资助（以各地政策为准）；对入库企业给予奖励（以各地政策为准）。

7.加分项大大提高通过产品投标、科技项目申报、研发机构建立、申领创新券等方面的可能。

8.科技金融精准服务贷款贴息、无偿补助。

科技小额贷款公司的业务为面向科技型中小企业发放贷款；部分地市通过创新资金的设立，以贷款贴息、无偿资助的方式支持科技型中小企业的技术创新活动，支持金额不超过项目新增研发支出的50%，按一定比例补助，无偿补助的资金最高达100万；地方出台的对科技型中小企业因开展研发、生产活动而发生的贷款利息进行补贴政策（以各地政策为准）。

9.申报高企必备条件之一科技型中小企业认定条件：（1）在中国境内（不包括港、澳、台地区）注册的居民企业。

反映科技型中小企业享受研发费用加计扣除政策面临的困难问题及相关期盼诉求一、科技型中小企业享受研发费用加计扣除政策基本情况研发费用加计扣除，就是企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，在计算企业所得税应缴纳所得额时，在实际发生的研发费用支出数额的基础上，再加成一定的比例，作为计算所应纳所得额时的扣除数额。

今年《政府工作报告》提出，加大研发费用加计扣除政策实施力度，将科技型中小企业加计扣除比例从75%提高到100%。

在该项政策制定出台前，由于制造业企业研发费用加计扣除比例已达100%，因此该项政策实施后，受惠的企业主要为非制造业的科技型中小企业。

2021年电商县纳入湖南省入库科技型中小企业名单的企业共有45家，研发费用加计扣除金额总计456万元。

其中非制造业的科技型中小企业有3家，分别为电商县金煌天然气有限公司、湖南舜森电力建设有限公司、郴州蓝图装饰设计工程有限公司，2021年以上3家企业加计扣除金额分别为4146万元、47532万元、2547万元，由于上述4124家企业均为国家高新技术企业，企业所得税缴纳比例为15%（非国家高新技术企业缴纳所得税比例为25%），根据2021年75%比例的研发费用加计扣除，以上3家企业可享受企业所得税收减免额分别为12万元、2.11万元、0.75万元。

2022年科技型中小企业研发费用加计扣除比例从75%提升至100%，由于2022年相关政策从三季度开始执行，且以上3家企业研发费用仍未统计，如企业研发费用仍参照2021年标准，则上述3家企业可享受科技型中小企业研发费用加计扣除所得税优惠分别为16万元、2.8万元、1万元，相较之前75%比例，企业所得税优惠减免额度有所增加，对降低企业研发成本，鼓励引导企业进一步加大研发费用投入，提高企业开展入库登记的热情具有积极意义。

二、存在问题及相关期盼诉求（一）存在问题一是政策受惠企业数量较少。

由于我县科技型中小企业多为制造业，服务业类别的科技型中小企业数量较少，且服务型中小企业普遍而言对创新意识不强，因此未能很好享受该项政策的便利。

科技成果转化税收优惠政策
科技成果转化税收优惠政策是指国家为鼓励科技创新，在税收方
面给予一定程度的优惠政策。

根据《中华人民共和国科学技术成果转
化法》及其配套规定，对于依法注册的科技企业及科技成果转化机构，其所得的科技成果转化收入可以享受免征营业税、增值税和所得税等
税收优惠政策。

具体体现包括：
（1）免征营业税：国家允许科技成果转化服务机构提供科技成
果转化服务的收入，不征收营业税。

（2）免征增值税：科技成果转化机构向社会提供高科技产品或
服务的收入，在税前免征增值税。

（3）所得税优惠：科技成果转化机构从高新技术领域科技成果
转化取得的收入，可享受企业所得税总额50%的减免，适用期限为5年。

此外，对于从事科技成果转化的企业和机构，在税收方面还可以
享受科技型中小企业的其他相关税收优惠政策。

总之，科技成果转化税收优惠政策的出台，可以有效激励科技创新，促进科技成果的快速转化和产业化，有助于推动社会经济的发展
和提高国家综合实力。