税收优惠政策宣传讲义(PPT 40张)

Байду номын сангаас
（二）、什么是“税”，什么是“税收”？
从“税”字的结构看：“禾”指庄稼，即农作 物；“兑”是换取的意思。因此，“税”最早的意 思就是皇帝利用其至高无上的权力换取农民 的粮食。现代意义的“税”就是指国家无偿占 有的那部分社会产品。
（三）国家为什么要征税，为什么能征税？
每个人都需要吃饭，需要穿衣，需要 住房等等，这叫“个人需要”。除此之外， 我们每个人还有一种“公共需要”，就是通 过国家及政府的公共事务来满足。因此国 家为了行使其职能，就必须建立军队、警 察、法庭、监狱等专政机构；动用社会力 量，征用自然资源，兴办公共建筑建立管 理国家公共事务的行政管理机构。所有这 一切公共需求，都要耗用一定的物质资料 。而国家并不直接从事社会生产，于是， 为了满足这种需要，就要向社会成员征税 。
（五）我国目前开征的主要税种




房产税，是以房屋为征收对象，按照房屋的价值征收的一种 财产税。房屋产权所有人为房产税的纳税人。产权属于全民 所有的，由经营管理房屋的单位缴纳；产权属集体和个人所 有的，由集体单位和个人缴纳。 城市维护建设税，是为了加强城市的维护建设，扩大和稳定 城市维护建设资金来源而开征的一种税，它是以在中华人民 共和国境内缴纳增值税、消费税和营业税的单位和个人为纳 税义务人而征收的一种税。 土地增值税，是对有偿转让国有土地使用权、地上建筑物及 其附着物、并取得收入的单位和个人征收的一种税。 从2006年1月1日开始，国家停止征收农业四税（农业税、 屠宰税、牧业税、农林特产税），在中国延续了千年的农业 税成为历史。
惠民税法大宣讲税收优惠送上门
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一 二 三 四
税收基本知识
涉农税收优惠政策
小微企业税收优惠政策
其它重点税收优惠政策
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（一）“税收”就在我们生活中

许多人并不了解“税”或者“税收”，认为都 是税务局的事情。其实，我们生活中每一个 角落几乎都与税收有关。比如说：家家户户 每天用的柴米油盐酱醋茶水电气，只要是买 来的，就同时在纳税。此外，我们每一个人 在每天的生活中也在不知不觉中享受到了税 收给我们带来的好处：早上起来走的路、坐 的公交车、上学的学校、看病的医院等等。 它们的资金大多来自税收，包括老师的工资 都是由税收支付的。正如英国有一句著名的 谚语：“只有死亡和税收是不可避免的。”说 明税收就在我们生活中。
（六）纳税人的权利义务


根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，纳税人 享有以下权利和义务： （1）纳税人的权利。包括知悉权、要求保密权、申请减 税权、申请免税权、申请退税权、陈述申辩权、复议和诉 讼权、请求国家赔偿权、控告检举权、请求回避权、举报 权、申请延期申报权、取得代扣、代收手续费权、申请延 期缴纳税款权、索取完税凭证权、索取收据或清单权、拒 绝检查权、委托税务代理权。
（四）我国的税收来自哪里，用在哪些方面？

我国税收主要来自国民经济发展过程 中每个社会成员创造的社会产品和提供的 社会劳务。国家运用税收筹集到的财政收 入，按照国家预算的安排，有计划地用于 国家的财政支出。主要用于：为社会提供 公共产品和公共服务；发展科学、技术、 教育、文化、卫生、环境保护和社会保障 等事业，改善人民生活；加强国防和公共 安全；为国家的经济发展、社会稳定和人 民生活提供强大的物质保障。我国税收的 用途，充分体现了我国税收的本质是“取 之于民、用之于民”。
（五）我国目前开征的主要税种


车船使用税，是对行驶于我国境内公共道路的车辆和航行于 国内河流、湖泊或领海口岸的船舶按照其种类、吨位和规定 的税额计算征收的一种行为税。凡在我国境内拥有，并且使 用车船的单位和个人，为车船使用税的纳税人。 车辆购置税，是对在中国境内购置规定车辆的单位和个人征 收的一种税，它由车辆购置附加费演变而来。现行车辆购置 税法的基本规范，是从2001年1月1日起实施的《中华人民共 和国车辆购置税暂行条例》，车辆购置税的纳税人为购置（ 包括购买、进口、自产、受赠、获奖或以其他方式取得并自 用）应税车辆的单位和个人，征税范围为汽车、摩托车、电 车、挂车、农用运输车，税率为10%。 新车购置税额=购车 价格（含税价）/1.17（增值税率17%）*10%。
（五）我国目前开征的主要税种



资源税，是国家对从事资源开采或者生产的单位和个人，因 资源差异而形成的级差收入征收的一种税。税法规定，凡是 在中华人民共和国境内开采原油、天然气、煤炭、其他非金 属矿原矿，黑色金属矿原矿、有色金属矿或者生产盐的单位 和个人，为资源税的纳税义务人。 印花税，是对经济活动中书立、领受各类经济合同、产权转 移书据、营业账簿、权利许可证照等应税凭证的行为为征税 对象而征收的一种税。 城镇土地使用税是对在城市、县城、建制镇和工矿区范围内 使用土地的单位和个人，以其实际占用的土地面积为计税依 据所征收的税。
（五）我国目前开征的主要税种


个人所得税，是对个人（自然人）取得的各项应税所得征收 的一种税。个人所得税直接与个人的利益分配关联。征收对 象是取得工资、薪金所得；个体工商户的生产、经营所得； 企事业单位的承包经营、承租经营所得；劳务报酬所得；稿 酬所得；特许权使用费所得；财产租赁所得；利息、股息红 利所得；财产转让所得；偶然所得等。 营业税，是对我国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销 售不动产的单位和个人，就其经营活动的营业额为课税对象 征收的一种税。
（五）我国目前开征的主要税种



增值税，是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进 口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一种税。税法 规定，小规模纳税人的增值税税率为3%，不可抵扣进项； 一般纳税人税率为17%，可以抵扣进项。 消费税，是以消费品的流转额作为课税对象的各种税收的统 称。现行消费税的征收范围主要包括：烟、酒及酒精，鞭炮 ，焰火，化妆品，成品油，贵重首饰及珠宝玉石，高尔夫球 及球具，高档手表，游艇，木制一次性筷子，实木地板，汽 车轮胎，摩托车，小汽车等。 企业所得税，是对企业生产、经营所得和其他所得征收的一 种税。企业所得税以应纳税所得额为征税对象，所得多的多 征，所得少的少征，企业所得税实行按年计算，按月或按季 预缴，年终汇算清缴，多退少补。