中小企业主要税收优惠政策 ppt课件

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小微企业主要税收优惠政策介绍30页PPT

律，事物有规律，这是不容忽视的。— —爱献生
61、奢侈是舒适的，否则就不是奢侈。——CocoCha nel 62、少而好学，如日出之阳；壮而好学，如日中之光；志而好学，如炳烛之光。 ——刘向 63、三军可夺帅也，匹夫不可夺志也。 ——孔丘 64、人生就是学校。在那里，与其说好的教师是幸福，不如说好的教师是不幸。 ——海贝尔 65、接受挑战，就可以享受胜利的喜悦。——杰纳勒尔·乔治·S·巴顿
小微企业主要税收优惠政策介绍
36、如果我们国家的法律中只有某种神灵，而不是殚精竭虑将神灵揉进宪法，总体上来说，法律就会更好。—— 马克·吐温 37、纲纪废弃之日，便是暴政兴起之时。— —威·皮物特
38、若是没有公众舆论的支持，法律是丝毫没有力量的。 ——菲力普斯 39、一个判例造出另一个判例，它们迅速累聚，进而变成法律。 ——朱尼厄斯

中小企业主要税收优惠政策PPT课件

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（六）加速折旧优惠
企业的固定资产由于技术进步等原因，可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。
（七）减计收入优惠
企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按90%计入收入总额。
（八）税额抵免优惠
企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安
全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企
业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5
个纳税年度结转抵免。
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7
（九）非居民企业优惠
非居民企业减按10%的税率征批准设立的企业，依照当时的税收法律、行政法规规定，享受低税率优惠的，可以在企业所得税法施行后5年内，逐步过渡到新企业所得税法规定的税率；享受定期减免税优惠的，可以在企业所得税法施行后继续享受到期满为止，但因未获利而尚未享受优惠的，优惠期限从企业所得税法施行年度起计算。
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三、消费税方面可享受的优惠政策
（一）对出口商品的优惠
1、纳税人出口应税消费品，除国家限制出口的以外，免征消费税。
2、除规定不退税的消费税应税消费品以外，对有进出口经营权的生产企业委托外贸企业代理出口的消费税应税消费品，一律免征消费税；对其它生产企业委托出口的消费税应税消费品，实行“先征后退”的办法。
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（二）对鼓励企业国际竞争的优惠
为促进以石脑油为原料的国产乙烯和芳烃类产品与进口同类产品的公平竞争，经国务院批准，自2008年1月 1日起至2010年l2月31日止，进口石脑油和国产的用作乙烯、芳烃类产品原料的石脑油免征消费税。
（三）鼓励企业减少环境污染的优惠

小微企业所得税优惠政策解读PPT课件

国家税务总局公告[20XX]XX号
同上
二、享受怎样的优惠优惠内容的具体规定：根据应纳税所得额，分两种，20XX年X号公告中简称为减低税率政策和减半征税政策。（一）减低税率政策，应纳税所得额超过10万元，不超过30万元的减按20%征收。（中华人民共和国企业所得税法第二十八条符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。）（二）减半征税政策，年度应纳税所得额低于10万元（含10万元），再享受减半征税政策。（20XX、20XX年低于3万，20XX、20XX年低于6万，目前20XX低于 10万,应纳税所得额减半后，再适用20％税率。）
同上
20XX
同上
同上
同上
国家税务总局公告[20XX]XX号 2019-04-13
同上
20XX
全年月平均值，月平均值＝（月初值＋月末值）÷2 全年月平均值＝全年各月平均
值之和÷12
同上
应纳税所得额<＝10,按50％计入应纳税所得额，实际优惠税率10%,6>应纳税所得额
<=30,优惠税率22%
注意：20XX年XX号公告新规定扩大小微企业适用范围，核定征收企业也能适用。一、符合规定条件的小型微利企业（包括采取查账征收和核定征收方式的企业），均可按照规定享受小型微利企业所得税优惠政策。六、小型微利企业20XX年及以后年度申报纳税适用本公告，以前规定与本公告不一致的，按本公告规定执行。本公告发布之日起，财税〔20XX〕XX号文件第八条废止。财税〔20XX〕XX号文件第八条规定：企业所得税法第二十八条规定的小型微利企业待遇，应适用于具备建账核算自身应纳税所得额条件的企业，按照《企业所得税核定征收办法》（国税发 [20XX]XX号）缴纳企业所得税的企业，在不具备准确核算应纳税所得额条件前，暂不适用小型微利企业适用税率。这条被废止后，从20XX年起无论采取查账征收还是核定征收企业所得税方式，凡符合小型微利企业规定条件的，均可按规定享受小型微利企业所得税优惠政策。包括减低税率政策和减半征税政策。

促进小微企业发展落实税收优惠政策38页PPT

应该：活泼而守纪律，天真而不幼稚，勇敢而鲁莽，倔强而有原则，热情而不冲动，乐观而不盲目。 ——马克思
61、奢侈是舒适的，否则就不是奢侈。——CocoCha nel 62、少而好学，如日出之阳；壮而好学，如日中之光；志而好学，如炳烛之光。 ——刘向 63、三军可夺帅也，匹夫不可夺志也。 ——孔丘 64、人生就是学校。在那里，与其说好的教师是幸福，不如说好的教师是不幸。 ——海贝尔 65、接受挑战，就可以享受胜利的喜悦。——杰纳勒尔·乔治·S·巴顿
促进小微企业发展落实税收优惠政策
6、纪律是自由的第一条件。——黑格尔 7、纪律是集体的面貌，集体的声音，集体的动作，集体的表情，集体的信念。 ——马卡连柯
8、我们现在必须完全保持党的纪律，否则一切都会陷入污泥中。 ——马克思 9、学校没有纪律便如磨坊没有水。— —夸美纽斯

小微企业税收优惠政策PPT

Part 03
企业所得税优惠
企业所得税优惠
自2019年1月1日至2020年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
自2021年1月1日至2022年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50% 计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
企业所得税优惠
【政策依据】
➢ 《财政部税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（2021年第12号）
增值税优惠
（二）适用3%征收率的增值税小规模纳税人减免增值税自2020年3月1日至2021年12月31日，除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。【政策依据】 ➢ 《财政部税务总局关于延续实施应对疫情部分税费优惠政策的公告》
企业所得税 1.年度应纳税所得额：≤300万元； 2.从业人数：≤300人； 3.资产总额：≤5000万元； 4.除了满足以上三个条件以外，要享受税收优惠政策，还必须从事国家非限制和禁止的行业。
税务口径
不同口径之下的小微企业其标准不同，享受的税费待遇也不同。
企业残保金在职职工总数30人（含）以下的企业
税务局工商联
小微企业税收优惠汇编
国家税务总局税务局
目录 Contents

小微企业税收优惠政策培训课件

小规模纳税人普通发票由季度30万免增值税及附加税上涨至45万（不含税收入）
问： 1.意思就是一个季度开票不超过45万就不用交税了？答：不完全对，需要注意以下三个点 a.免普不免专，45万内普票免增值税但专票开多少交多少，且占用45万额度 b.免增值税和附加税，但是不免企业所得税，企业仍需按照收入-费用-成本的算法去计算企业所得税并按时缴纳 c.如果季度累计超出45万，不论专普票，需要把超出部分和没超出部分全额缴纳
小微企业税收优惠政策
春天财务
刘洋
1
税务常识
新晋纳税人的注意事项
作为一个新晋企业级纳税人，我们最常见的税务问题有哪些？
缴哪些？缴多少？什么时候缴？怎么缴？
增值税
增值税税率
增值税报税时间
进销项抵扣
增值税
增值税是指对商品增值空间所缴纳的税。
小规模纳税人
一般纳税人
3％（受疫情影响， 2021年底前税率降
案例
案例：小明经营一家机械加工公司，4月开票6万发票，5月开票4万发票，6月开出10万发票，本来小明打算开具3％的增值税专用发票，但听说有降税政策，可以开具1％的发票。请问小明如果将3％的专用发票替换为1％的专用发票，可以节省多少增值税钱？答：（以下案例发票开具金额均为不含税收入）
1.小明Q2季度共开具6万+4万+10万=20万的发票（不含税金额）
答：1.Q2季度小明共计开发票40万元，其中专票15万，普票25万，总开票量没有超过 45万/季度，所以增值税需要缴纳专票部分 15万*1％=1500元
2.因为免税部分只针对与普通发票，专票开多少交多少
3.季度超过50万，不论专票普票，需要全额缴纳增值税，50万*1％=5000元

小微企业普惠性税收减免政策解读PPT课件((增值税优惠政策部分))

集团企业借款免税
金融篇
增值税优惠政策概括
普惠篇
提高小规模企业免税标准延续一般纳税人转小政策连续调整增值税税率档次
金融篇
金融小微贷款免税集团企业借款免税社会保障基金免税
产业篇
孵化企业服务免税动漫产业即征即退中外合作办学免税
民生篇
养老机构、图书流通；抗癌药物、罕见病药；重点群体、退役军人。
中小企业
安徽省人民政府《安徽中小企业促进条例》
上述条规定确定的中型、小型、微型三种类型
小型微利
税务局所得税的相关规定
从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业
小微政策
税务局增值税的相关规定
月销售额不超过10万元（按季纳税30万元）的增值税小规模纳税人
2018-2019年增值税优惠政策
自2019年1月1日至2021年12月31日，对国家级、省级科技企业孵化器、大学科技园和国家备案众创空间，向在孵对象提供孵化服务取得的收入，免征增值税。孵化服务是指为在孵对象提供的经纪代理、经营租赁、研发和技术、信息技术、鉴证咨询服务。财政部税务总局科技部教育部关于科技企业孵化器大学科技园和众创空间税收政策的通知（财税〔2018〕120号）财政部国家税务总局关于科技企业孵化器税收政策的通知（财税〔2016〕89号）财政部国家税务总局关于国家大学科技园税收政策的通知（财税〔2016〕98号）
《财政部税务总局关于小额贷款公司有关税收政策的通知》财税〔2017〕48号
自2017年1月1日至2019年12月31日
《财政部税务总局关于支持小微企业融资有关税收政策的通知》财税〔2017〕77号

小型微利企业所得税优惠政策讲解【精选-PPT】22页PPT

16、业余生活要有意义，不要越轨。——华盛顿 17、一个人即使已登上顶峰，也仍要自强不息。——罗素·贝克 18、最大的挑战和突破在于用人，而用人最大的突破在于信任人。——马云 19、自己活着，就是为了使别人过得更美好。——雷锋 20、要掌握书，莫被书掌握；要为生而读，莫为读而生。——布尔沃
END
小型遇对于有准备的头脑有特别的亲和力。 27、自信是人格的核心。
28、目标的坚定是性格中最必要的力量泉源之一，也是成功的利器之一。没有它，天才也会在矛盾无定的迷径中，徒劳无功。- -查士德斐尔爵士。 29、困难就是机遇。--温斯顿．丘吉尔。 30、我奋斗，所以我快乐。--格林斯潘。

小微企业税收政策解析精品PPT课件

小微企业税收政策解析
• 国家非限制和禁止行业（鼓励类）
• 《产业结构调整指导目录（2011年本）》
小微企业税收政策解析
• 年度应纳税所得额
• 中国人民共和国企业所得税年度纳税申报表
小微企业税收政策解析
• 资产总额
• 资产负债表 • 财税〔2009〕69号文件第七条规定，从业人数和资
产总额指标，按企业全年月平均值确定，具体计算公式如下： • 月平均值=(月初值+月末值)÷2 • 全年月平均值=全年各月平均值之和÷12 • 年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期
• 企业所得税
• 定义不同 • 计算方法繁杂
小微企业税收政策解析
• 定义：所得税法第二十八条符合条件的小型微利企业，减按20％的税率征收企业所得税。
• 条例第九十二条企业所得税法第二十八条第一款所称符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：
小微企业税收政策解析
小微企业的概念
• 早在2002年就有了相近的提法 • 中华人民共和国中小企业促进法
小微企业的概念
• 1956年6月21日，生于中国 • 台湾桃园县，祖籍山东潍坊。 • 台湾东海大学经济系学士 • 台湾大学经济学硕士 • 宾夕法尼亚大学沃顿商学院
金融博士 • 《郎咸平说》《财经郎眼》
小微企业的概念
小微企业税收政策解析
• 印花税
• 财政部国家税务总局关于金融机构与小型微型企业签订借款合同免征印花税的通知--财税〔2014〕78号
小微企业税收政策解析
关税
• 对小微企业从事国家鼓励类项目，进口自用且国内不能生产的先进设备，免征关税。--2014年9月17日国务院常务会议

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100000万元以下的为中小微型企业。其中，从业人员100人
及以上，且营业收入1000万元及以上的为中型企业；从业人
员10人及以上，且营业收入100万元及以上的为小型企业；
从业人员10人以下或营业收入100万元以下的为微型企业。
❖ 12．软件和信息技术服务业。从业人员300人以下或营业收入10000万元以下的为中小微型企业。其中，从业人员100 人及以上，且营业收入1000万元及以上的为中型企业；从业人员10人及以上，且营业收入50万元及以上的为小型企业；从业人员10人以下或营业收入50万元以下的为微型企业。
❖ 3．建筑业。营业收入80000万元以下或资产总额80000万元以下的为中小微型企业。其中，营业收入6000万元及以上，且资产总额5000万300万元及以上的为小型企业；营业收入300万元以下或资产总额300万元以下的为微型企业。
元以下的为中小微型企业。其中，从业人员300人及以上，
且营业收入2000万元及以上的为中型企业；从业人员20人
及以上，且营业收入100万元及以上的为小型企业；从业人
员20人以下或营业收入100万元以下的为微型企业。
❖ 9．住宿业。从业人员300人以下或营业收入10000万元以下的为中小微型企业。其中，从业人员100人及以上，且营业收入2000万元及以上的为中型企业；从业人员10人及以上，且营业收入100万元及以上的为小型企业；从业人员10人以下或营业收入100万元以下的为微型企业。
以下的为中小微型企业。其中，从业人员50人及以上，且营
业收入500万元及以上的为中型企业；从业人员10人及以上，
且营业收入100万元及以上的为小型企业；从业人员10人以
下或营业收入100万元以下的为微型企业。
❖ 6．交通运输业。从业人员1000人以下或营业收入30000 万元以下的为中小微型企业。其中，从业人员300人及以上，且营业收入3000万元及以上的为中型企业；从业人员20人及以上，且营业收入200万元及以上的为小型企业；从业人员20人以下或营业收入200万元以下的为微型企业。
中小企业主要税收优惠政策
❖ （一）中小微企业定义 ❖ 这一概念来源于《工业和信息化部国家
统计局国家发展和改革委员会财政部关于印发中小企业划型标准规定的通知》（工信部联企业〔2011〕300号），主要内容包括：一是中小企业划分为中型、小型、微型三种类型，具体标准根据企业从业人员、营业收入、资产总额等指标，结合行业特点制定；二是适用的行业包括农、林、牧、渔业，工业（包括采矿业，制造业，电力、热力、燃气及水生产和供应业）
❖
7．仓储业。从业人员200人以下或营业收入30000万元
以下的为中小微型企业。其中，从业人员100人及以上，且
营业收入1000万元及以上的为中型企业；从业人员20人及
以上，且营业收入100万元及以上的为小型企业；从业人员
20人以下或营业收入100万元以下的为微型企业。
❖
8．邮政业。从业人员1000人以下或营业收入30000万
❖
10．餐饮业。从业人员300人以下或营业收入10000万
元以下的为中小微型企业。其中，从业人员100人及以上，
且营业收入2000万元及以上的为中型企业；从业人员10人
及以上，且营业收入100万元及以上的为小型企业；从业人
员10人以下或营业收入100万元以下的为微型企业。
❖
11．信息传输业。从业人员2000人以下或营业收入
❖
13．房地产开发经营。营业收入200000万元以下或资
产总额10000万元以下的为中小微型企业。其中，营业收入
1000万元及以上，且资产总额5000万元及以上的为中型企
业；营业收入100万元及以上，且资产总额2000万元及以上
中小企业主要税收优惠政策
主讲人：
❖ 中小微企业在促进经济增长、增加就业、科技创新与社会和谐稳定等方面具有不可替代的作用，但由于国内外经济环境影响，中小微企业发展中税负重、融资难等问题突出。党的十八届三中全会作出的《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》明确提出要“激发中小企业创新活力”，李克强总理在2014 年政府工作报告中也指出要“进一步扩展小微企业税收优惠范围，减轻企业负担”。为引导和帮助中小微企业稳健经营、增强盈利能力和发展后劲，近几年国家已经出台了一系列关于进一步扶持中小微企业发展的优惠措施，加大财税支持力度。
❖ ，建筑业，批发业，零售业，交通运输业（不含铁路运输业），仓储业，邮政业，住宿业，餐饮业，信息传输业（包括电信、互联网和相关服务），软件和信息技术服务业，房地产开发经营，物业管理，租赁和商务服务业，其他未列明行业（包括科学研究和技术服务业，水利、环境和公共设施管理业，居民服务、修理和其他服务业，社会工作，文化、体育和娱乐业等）；三是适用于在中华人民共和国境内依法设立的各类所有制和各种组织形式的企业、个体工商户和规定以外的行业。
❖ （二）以统计部门的统计数据为依据，各行业划型标准具体为：
❖ 1．农、林、牧、渔业。营业收入20000万元以下的为中小微型企业。其中，营业收入500万元及以上的为中型企业，营业收入50万元及以上的为小型企业，营业收入50万元以下的为微型企业。
❖ 2．工业。从业人员1000人以下或营业收入 40000万元以下的为中小微型企业。其中，从业人员300人及以上，且营业收入2000万元及以上的为中型企业；从业人员20人及以上，且营业收入300 万元及以上的为小型企业；从业人员20人以下或营业收入300万元以下的为微型企业。
❖
4．批发业。从业人员200人以下或营业收入40000万元
以下的为中小微型企业。其中，从业人员20人及以上，且营
业收入5000万元及以上的为中型企业；从业人员5人及以上，
且营业收入1000万元及以上的为小型企业；从业人员5人以
下或营业收入1000万元以下的为微型企业。
❖
5．零售业。从业人员300人以下或营业收入20000万元