第一章，概述
1、税收征管法属于我国税法体系中的（税收程序法、国内税法）
2、以下关于税法分类的说法不正确的是（ＡＢＣ）
Ａ、流转税最终由商品或劳务的购买者负担所以称直接税（间接税）
Ｂ、所得税类税种一般不存在转嫁问题，所以成为间接税（直接税）
C、对于税种的分类具有法定性的（不具有法定性的）
D、我国目前基本上是以间接税和直接税为双主体的国家。
3、以下关于税收法律关系的表述正确的是（D）
A、权力主体的双方法律关系地位不平等，权利义务不平等｛地位平等｝
B、权力主体纳税义务人一方的确定，采用的是属人属地并重的原则。（属地兼属人原则）
C、税收法律关系中最实质的东西是税收法律事实（实质：税收法律关系的内容就是体和所应承担的义务）
D、税收法律关系的产生、变更与消灭是由税收法律事实来决定的。
4、下列税法适用原则中，作为税收征诉的原则，为了确保国家课税权的实现，不因争议的发生而影响税款的及时、足额入库的是（程序优于实体的原则）
5、下列说法不正确的是（C）
A、征税对象是区分不同税种的主要标志
B、税目是征税对象的具体化
C、税率是衡量税负轻重与否的唯一标志（重要标志）
D、纳税义务人即权力主体
6、下列税种中属于中央固定收入的是（进口环节的消费税、车辆购置税）
7、国家税务局系统负责征收和管理的项目有（保险总公司集中缴纳营业税、证券交易印
花税、车辆购置税）
第二章、增值税
1、对增值税小规模纳税人的表述正确的是（AC）
A、实行简易征收办法
B、不得自行开具或申请代开增值税专用发票(不得自行开具,但是可以申请税务机关
代开增值税专用发票)
C、不得抵扣进项税额
D、一经认定为小规模纳税人，不得再转为一般纳税人（达到标准，可转为一般纳税
人）
2、对纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，其增值税正确的计税依据（D）
A、单独记账核算的，一律不并入销售额征税，对于逾期收取的包装物押金，均并入
销售额征税（单独记账的，时间在一年内，又未过期的不并入销售额征税,，一律太绝对了）
B、酒类包装物押金，一律并入销售额征税，其他货物押金，单独记账核算的，不并
入销售额征税（除啤酒、黄酒以外的）
C、无论会计上如何核算，均并入销售额征税计算缴纳增值税
D、对销售除啤酒、黄酒以外的其他酒类产品收取的包装物押金，均并入当期销售额
征税，其他货物押金，单独记账且未逾期者，不计算缴纳增值税
3、混合销售的特殊规定：纳税人下列混合销售行为，应当分别核算货物的销售额和非增
值税应税劳务的营业额，并根据其销售货物的销售额计算缴纳增值税，非增值税应税劳务的营业额不缴纳增值税;未分别核算的，由主管税务机关核定其货物的销售额：
(1)销售自产货物并同时提供建筑业劳务的行为
14、以下关于增值税征收率使用的表述错误的是
D、一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，售价不超过
原值的免税(按简易办法依4%征收率减半征收增值税)
5、按增值税的有关规定，可以按销售差额作为销售额计算增值税的是（B）
A、以旧换新销售方式销售电冰箱扣除旧货值的销售净额（按新货的销售额计算增值
税）
B、在同一张发票上的金额栏分别注明折扣额和销售额的折扣销售（可以按扣除后的净
额计算增值税）
C、以物易物销售方式的销售净额（均按货物的销售额计算增值税，也不能安易物价差
计税）
D、还本销售方式减除还本支出后的销售净额（不得扣除还本支出，也不能安易物价差
计税）
6、下列属于视同销售货物，计算增值税销项税额的是（B）
A、某生产企业外购钢材用于扩建厂房（将购买的货物用于非应税项目，不得抵扣进项
税）
B、某厂家委托商品代销家具
C、某运输企业外购棉大衣用于集体福利 (运输业缴纳营业税)
D、某歌厅购进一批饮料用于销售（娱乐业缴纳营业税）
7、单位或个体经营者的下列业务，应视同销售征收增值税（A）
A、个体商店代销鲜奶
B、电信部门安装电话并提供电话机（营业税的混合销售）
C、商场将购买的商品发给职工（不得抵扣进项税，不必视同销售缴纳增税）
D、饭店购进啤酒用于餐饮服务（营业税的混合销售）
8、商业企业一般纳税人零售下列货物，可以开具增值税专用发票的是（D）
A、烟酒
B、食品
C、化妆品
D、办公用品（ABC普通发票）
9、下列各项业务应当征增值税的有（AD）
A、银行销售金银
B、委托开发软件产品，著作权属于双方共同拥有（不征收增值税）
C、邮政部门销售集邮商品（缴纳营业税）
D、印刷图书、报纸、杂志销售
10、将购买的货物用于（BD），其进项税额不得抵扣
A、劳动保护
B、免税项目
C、无偿赠送
D、个人消费
11、下列各项中，企业购进货物的进项税额不能从销项税额中抵扣的有（AB）
A、用于生产免税产品
B、用于装修办公室的会议室（用于非应税项目，不得抵扣销
项）
C、销售给其他企业
D、用于对外投资
12、小规模纳税人进口货物，海关进口环节代征增值税可能使用17%或13%的税率
13、税法规定的增值税纳税义务发生时间说法正确的是（CD）
A、以预收款方式销售货物的为收到货款的当天（货物发出的当天）
B、委托他人代销货物的，为货物发出的当天（收到代销清单）
C、采用赊销方式销售货物的，为合同约定的收款日期当天
Ｄ、销售应税劳务的，为提供劳务同时收到销售额或取得索取销售额凭证的当天
第三章消费税
1、根据消费税现行规定，下列应缴纳消费税的有（CD）｛看纳税环节的基本知识点｝
A、钻石的进口（金银、钻石、钻石饰品的零售商在零售环节纳税）
B、化妆品的购买消费（化妆品的生产商在出厂销售时缴纳消费税，购买环节不纳
税）
C、卷烟的批发（2009年以后就批发环节缴纳一道从价消费税）
D、金首饰的零售
2、消费税税率的基本形式
照应税消费品的最高销售额计算消费税（判断题）
2、下列应税消费品，以纳税人同类消费品的最高销价格作为计税依据计算消费税的
（ACD）
A、用于抵债的应税消费品
B、用于馈赠的应税消费品
B、用于换取生产资料的应税消费品 D、对外投资入股的应税消费品
3、受托加工的应税消费品的个体经营者不承担代收代缴消费税的义务（对）
4、下列各项中，外购应税消费品已纳消费税款准予扣除（AD）P93
A、外购已税烟丝生产的卷烟
B、外购已税汽车轮胎生产小轿车（外购已税汽车轮胎生产汽车轮胎可以抵扣）
C、外购已税珠宝玉石为原材料生产的金银镶嵌的首饰（外购已税珠宝玉石为原材料生
产的贵重首饰及珠宝玉石）
D、外购已税石脑油为原料生产的应税消费品
5、消费税纳税义务发生时间根据不同情况分别别确定为（ABD）
A、纳税人委托加工的应税消费税，其纳税义务发生时间，为纳税人提货的当天
B、纳税人进口的应税消费品，其纳税义务发生时间，为报关进口的当天
C、纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品的，其纳税义务发生时间，为收到预
收货款的当天（发出货物的当天）
D、纳税人自产自用的应税消费品，用于生产非应税消费品的，其纳税义务发生时间，
为移送使用的当天
6、根据现行税法规定，下列消费品的生产经营环节，即征收增值税又征消费税的情况
（D）
A、酒类的批发环节（不是消费税的纳税环节）
B、金银饰品的生产环节（销售环节）
C、珍珠饰品的零售环节（不是消费税的纳税环节）
D、高档手表的生产环节
9、下列消费品的生产经营环节，即征收增值税又征消费税的情况（ ACD）
A、卷烟的批发环节
B、白酒的批发环节( 白酒应于生产、委托加工和进口环
节缴纳消费税，批发环节只征增值税，不征消费税) C、金银首饰的零售环节 D、化妆品进口环节
10、根据消费税相关法律的规定，下列应视同销售缴纳消费税的情况是（D）
A、将外购已税消费品继续加工应税消费品
Ｂ、将委托加工收回的应税消费品用于继续加工的
Ｃ、自制应税消费品用于继续加工应税消费品
Ｄ、自制应税消费品用于向外单位投资
11、下列工业企业生产的应税消费品，无需缴纳消费税的是（D）
Ａ、地板企业生产用于装修本企业办公室的实木地板（移送）
Ｂ、汽车企业生产用于本企业管理部门的轿车（移送）
Ｃ、化妆品企业生产用于交易会样品的化妆品（移送）
D、卷烟企业生产用于连续生产卷烟的烟丝
12、下列在移送环节应缴纳消费税的有（BCD）
A、酒厂将自产白酒移送勾兑低度酒（应税—应税）
B、小轿车场将资产轿车赠送给拉力赛
C、制药厂将自制酒精移送生产药膏
D、烟厂将自制卷烟发给职工福利
13、甲厂将一批原材料送交乙厂进行委托加工应税消费品，该批原材料不含税价格10万
元，受托方带点辅助料收费1万元（含税），另收取加工费3万元（含税），假定该消费税税费为5%，甲厂、乙厂为增值税一般纳税人企业，则该项委托加工组成计税价格（14.13万元）
｛10+（1+3）/（1+17%）｝/（1-5%）=14.13万元
第四章营业税
１、下列各项中，应征收营业税的有（AD）
A、境外保险公司境内的机器设备提供保险
B、境内石油公司销售位于中国境外的不动产
C、境内高科技公司将某项专利权转让给境外公司
D、境外房地产公司转让境内某宗土地的土地使用权
知识点：提供应税劳务——提供或者接受劳务在境内
转让无形资产——接受方在境内
转让土地使用权——土地在境内
销售、出租不动产――不动产在境内
２、下列各项业务所取得的收入，应按“服务业”征收营业税的有（BC）
A、搬家公司从事的搬家业务（交通运输业）
B、航空公司从事的干租业务（干租－服务业）
C、远洋运输公司从事的光租业务（光租－服务业）
D、远洋运输公司从事的程租业务（程租—交通运输业）
３、下列说法正确的是（B）
A、汽车修理应缴纳营业税（增值税）
B、房屋修缮应缴纳营业税
C、服装缝补应缴纳营业税（加工，增值税）
D、机器修理应缴纳营业税（增值
税）
4、某建筑公司自建一建筑物以后对外销售，建筑成本300万元，当地成本利润率20%，对外售价400万元。
答案：（1）建筑业的营业税=300*(1+20%) / (1-3%)*3%
（2）销售不动产营业税=400*5%=20(万元)
5、营业税起征点：
按期纳税的，为月营业额5000---20000 （判断题）
按次纳税的，为次营业额300—500
6、依据营业税的有关规定，下列说法正确的是（D）
A、旅游景点的索道经营业务按“交通运输业”征税（服务业——旅游业）
B、金融经纪业按“服务业”征税（金融保险业）
C、金融部门有偿转让高速公路收费权的行为，按“转让无形资产”征税（服务业—租
赁业）
D、个人受托种植植物按“服务业”征税
7、广告代理业的营业额为代理者向委托方收取全部价款和价外费用减去（付给广告发布
者的广告发布费）后的余额
8、下列关于金融保险业营业税征税范围的说法中，不正确的是（A）
A、非金融机构贷款业务不征营业税（征营业税）
B、银行销售金银，不征营业税（金银买卖征收增值税）
C、人民银行对企业贷款，征收营业税
D、对保险企业取得的追偿款不征收营业税
9、下列营业额的确定，符合营业税暂行条例及实施细则规定的是（B）
A、转让商标权，已取得的销售收入减去规定的扣除项目金额后的余额为营业额（全
额）
B、娱乐业的营业额为精英娱乐也向顾客收取的各项费用
C、银行贷款业务，以收取利息减除支付利息后的余额为营业额（全部利息收入）
D、单位或个人进行演出，已全部票价收入或者包场收入为营业额（余额）
10、某运输公司2010年8月境内客运收入60万元、保价收入2万元；国内货运收入100万元、集装箱使用费3万元；国际货运收入50万收入；经税务机关审核购进税控收款机，取得普通发票，注明税款0.234万元。该公司2010年8月应纳营业税（4.92万元）
答案：（60+2+100+3）*3%-0.234除以（1+17%）*17%=4.92万元
11、依据营业税的有关规定，下列业务中，不按“服务业—租赁业”计征营业税（ABC）
A、湿租业务 (交运) B程租业务（交运） C融资租赁（金融） D光租业务
12、下列营业额中，属于营业税计税依据的有(AD)
A、银行一般贷款业务的利息收入（全额） B金融商品转让的转让收入
C、银行一般贷款业务的利息收入减除存款利息支出的差额
D、金融商品转让的差价收入（卖价减去买价）
13、下列属于营业税混合销售行为的有（CD）
A、工厂销售货物同时负责送货上门 B商场卖货并负责安装调试（AB增值税的）
C、培训公司提供培训劳务的同时销售书本
D、卡拉OK歌厅供应点心等小吃
14、营业税纳税义务发生时间为（ACD）
A、采取预收款方式转让土地使用权的，收到预收款的当天
B、采取预收款方式转让土地使用权的，转让土地使用权的当天（见A）
C、将自建的建筑物对外赠与的，为该建筑物产权转移的当天
D、预售工程价款的，收到预收款的当天
第五章、城市维护建设税
1、下列项目中，不作为城建税计税依据的是（D）
A、纳税人被认定为偷税少缴的增值税款
B、纳税人被认定为抗税少缴的消费税款
C、纳税人欠缴的营业税
D、对欠缴增值税加收的滞纳金（只对“三税”计税，不包括非税款项）
2、某企业地处市区，2010年5月被税务机关查补增值税45000元、消费税25000元、所得税30000元；还被加收滞纳金2000元、被处罚款50000元该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加(7000)元
答案：（45000＋25000）/（3％＋７％）＝7000元
3、某县城生产化妆品的纳税人本月缴纳增值税10万元，消费税30万元，补缴上月应纳消费税2万元，当月取得出口退还增值税5万元，获批准出口免抵增值税4万元，缴纳进口关税8万元，进口增值税20万元、进口消费税10万元。该纳税人本月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加合计为（3.68）万元
答案：应缴纳的城市维护建设税：（10＋30＋2＋4）*５％＝２.３万元
应缴纳的教育费附加：（10＋30＋2＋4）*５％＝１.３８万元
合计：１.３８＋２.３＝3.68万元
4、流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，在经营地缴纳“三税”的，其城建税税率按( 经营地) 适用税率执行
第六章关税
关税税率随进口商品价格由高到低而由低到高的设置，这种计征关税的方法称为滑准税
1、某公司进口一批货物，海关于2006年3月1日填发税款缴款书，但公司迟至3月
27日才缴纳500万元的关税。海关应征收滞纳金（3万元）
答案：５００万元*１２天*千分之０.５＝３万元
第七章资源税
1、下列各项中，属于资源税纳税义务的人有（BC）
A进口盐的外贸企业（资源税出口不征，进口不退） B 开采原煤的私营企业
C 生产盐的外商投资企业 D、中外合作开采石油的企业（暂不征收资源税）
2、纳税人以自产的液体盐加工固体盐，按固体盐税额征税，以加工的固体盐数量为课税数量。纳税人以外购的液体盐加工固体盐，其加工固体盐所耗用液体盐的已纳税额准予抵扣
３、2０11年11月1日新规定从价定率５％
４、某矿山5月开采铜矿石 20000吨，没有原矿销售，入选精矿3000吨全部销售，选矿比30%，铜矿单位税额1.2元/吨，其当月应纳资源税为（12000）元
答案：3000/30％*１.２＝12000元
５、下列各项中，属于资源税应税范围的有（BD）
A、进口原油（不征收资源税） B生产销售固体盐
C 生产销售选煤（选煤不属于资源税征收范围） D开采销售有色金属矿原矿
第八章土地增值税法
例1 下列各项中，应当征收土地增值税的是（A）
A、公司与公司之间互换房屋
B、房地产开发公司为客户代建房屋（不属于此税征收范围）
C、兼并企业从被兼并企业取得房产（免征土地增值税）
D、双方合作建房后按比例分配自用房产（免征土地增值税）
土地增值税采用四级超率累进税率。
15、房地产开发企业取得销售许可证满（三年）仍未销售完毕的，税务机关可要求其进行土地增值税的清算。
17、符合下列情形（ACD）之一的，纳税人应其进行土地增值税的清算。
A、房地产开发项目全部竣工、完成销售的
B、取得销售许可证满三年仍未销售完毕的
C、整体转让未竣工决算房地产开发项目的
D、直接转让土地使用权的
纳税人应进行土地增值税的清算的情形有：房地产开发项目全部竣工、完成销售的；整体转让未竣工决算房地产开发项目的；直接转让土地使用权的。若取得销售许可证满三年仍未销售完毕的，税务机关可要求其进行土地增值税的清算。
第九章房产税、城镇土地使用税法
2009年，涉外企业和个人也纳入了房产税的征管范围，我国的房产税和城市房地产税实现两税合并。
房产税纳税人基本规定：房产税纳税义务人是指房屋的产权所有人。具体包括产权所有人、房屋承典人、房产代管人或使用人。
房产税纳税人详细规定：
1、房产属于国家所有的，由经营管理单位纳税；产权属于集体和个人所有的，由集体单
位和个人纳税
2、产权出典的由承典人纳税
3、产权所有人、承典人不在房产所在地的，由房产代管人或使用人纳税
4、产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或使用人纳税
5、纳税单位和个人无租使用房管部门、免税单位、纳税单位的房产，由使用人代为缴纳
房产税
6、自2009年1月1日起，外商投资企业、外国企业和组织、个人，缴纳房产税
征税范围:房产税的征税对象是房产，即有屋面和围护结构，能遮风避雨，可供人们在其中生活学习娱乐居住的场所。
房产不等于建筑物。例如：加油站罩棚、室外游泳池不属于房产
房产税的征收范围：城市、县城、建制镇和工矿区
例3 某公司2008年购进一处房产，2009年5月1日用于投资联营（收取固定收入，不承担联营风险），投资期3年，当年取得固定收入160万元。该房产原值3000万，当地政府规定的减除幅度为30%，该公司2009年应缴纳的房产税为（27.6万元）
用房产投资联营取得固定收入的，按租金收入计缴房产税，该企业应纳房产税为未联营期间按房产余值计算房产税与参与对外联营取得固定收入比照租金收入计缴房产税的两项之和
3000×（1—30%）×1.2%×4／12+160×12%=8.4+19.2=27.6 （210页表）
从价计征应纳税=房产税原值×（1—扣除比例）×1.2% （1.2%为年税率）
从租计征租金以劳务或其他形式形式抵付房租税率12%
个人出租居民住房（出租后用于居住）税率4%
城镇土地使用税以纳税义务人实际占用的土地面积为计税依据
纳税义务人实际占用的土地面积按下列方法确认：
1、凡由省、自治区、直辖市人民政府确定的单位组织测量土地面积的，以测量的面积为
准
2、尚未组织测量，但纳税人持有政府核发的土地使用证书的，以证书确认的面积为准
3、尚未核发土地使用证书的，应由纳税人申报土地面积，据以纳税，等到核发土地使用
证书以后再做调整
例15 下列各项中，符合城镇土地使用税有关纳税义务发生时间规定的有（BD）
A、纳税人新征用的耕地，自批准征用之月起缴纳城镇土地使用税
B、纳税人出租房产，自交付出租房产之次月起缴纳城镇土地使用税
C、纳税人新征用的非耕地，自批准征用之月起缴纳城镇土地使用税
D、纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳城镇土地使用税
征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税，纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税。
第十章车辆购置税和车船税法
多选车船税计税单位是“辆”、“自重”、“净吨位”。
判断纳税义务发生时间：车船管理部门核发的车船登记证书或行驶证书所记载日期的当月
第十一章印花税和契税法
印花税纳税人：在中国境内立书、领受、使用印花税法所列举的凭证，并应依法履行纳税义务的单位和个人。分为：立合同人、立据人、立账簿人、领受人和使用人五种。
立合同人指各类合同的当事人，对凭证有直接权利义务，不包括合同的担保人、证人、鉴定人。当事人的代理人有代理纳税的义务。
立据人订立产权转移书据的单位、个人
立账簿人订立并使用营业账簿的单位、个人
领受人领受或接受并持有权利、许可证照的单位、个人
使用人在国内使用在国外书立、领受的应税凭证的单位、个人
注意：（1）凡由两方或两方以上当事人共同书立的应税凭证，其当事人各方都是印花税的纳税人
（2）纳税人以电子形式签订的各类应税凭证按规定征收
考点（1）融资租赁合同属于借款合同，不属于财产租赁合同
（2）一般的法律、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，不贴印花
（3）权利、许可证照仅包括“四证一照”：政府核发的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证。
（4）财产所有权、版权、商标专用权、专利权、专利技术使用权、土地使用权出让合同、土地使用权转让合同、商品房销售合同都按照产权转移书据征收。
判断同一凭证记载两个或两个以上不同税目税率经济事项的，分别记载金额的，应分别计算税额加总贴花；未分别记载金额的，按税率高的计税贴花。
例17 下列行为中，应视同土地使用权转让征收契税的有（ABCD）
A、以土地权属作价投资
B、以土地权属抵债
C、以获奖方式承受土地权属
D、以预购方式承受土地权属
第十二章企业所得税法
例4 以下使用25%企业所得税率的企业有（AB）
A、中国境内的居民企业
B、在中国境内设有机构场所，且所得与机构场所有关联的非居民企业
C、在中国境内设有机构场所，但所得与机构场所没有实际联系的非居民企业
D、在中国境内未设立机构场所的非居民企业
在中国境内未设立机构场所的，或虽设立机构场所，但所得与机构场所没有实际联系的非居民企业适用20%的低税率。
例5 企业按照公允价值确定收入的收入形式包括（BCD）
A、债务的豁免
B、股权投资
C、劳务
D、不准备持有至到期的债券投资
企业以非货币形式取得的收入，按照公允价值确定收入额。
非货币形式取得的收入：固定资产、生物资产、无形资产、股权投资、存货、不准备持有至到期的债券投资、劳务、有关权益。
利息、租金、特许权使用费的收入，均按约定的应付日确认收入，为权责发生制
接受捐赠的收入在实际收到捐赠日确认，为收付实现制
例8 下列属于企业所得税法规定的“其他收入”的项目有（ABC）
A、债务重组收入
B、补贴收入
C、违约金收入
D、视同销售收入
D选项属于企业所得税法规定的特殊收入
例10 以下关于企业所得税收入确认的时间正确的（BD）
A、股息、红利等权益性投资收益，以投资方收到分配金额作为收入的实现
B、利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期作为收入的实现
C、租金收入，在实际受到租金收入时确认收入的实现
D、接受捐赠收入，在实际收到捐赠资产时确认收入的实现
A为做出分配金额作为收入的实现
C为在应收到租金收入时确认收入的实现
例12 纳税人下列行为应视同销售确认所得税收入的有（ABC）
A、将货物用于投资
B、将商品用于捐赠
C、将产品用于职工福利（对外）
D、将产品用于在建工程（对内）
企业发生非货币性资产交换，以及将货物、资产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利、利润分配，应视同销售，但对于货物在同一法人实体内部之间的转移，比如用于在建工程、管理部门、分公司等不作销售处理
例17 属于免税收入的有（AC）
A、企业购买国债取得的利息收入
B、非营利组织从事营利性活动取得的收入
C、在境内设立机构的非居民企业从居民企业取得与该机构有实际联系的红利收入
D、在中国境内设立机构的非居民企连续持有上市公司股票不足12个月取得的投资收益
免税的投资收益不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益
例18 不属于企业所得税税前扣除原则的有（CD）
A、合理性原则
B、相关性原则
C、稳健性原则
D、收付实现制原则
企业所得税税前扣除原则包括权责发生制原则、配比原则、相关性原则、确定性原则、合理性原则 5个
例44 在计算应纳税所得额时不得扣除的项目是（ABD）
A、为企业子女入托支付给幼儿园的赞助支出
B、利润分红支出
C、企业违反销售协议被采购方索取的罚款
D、违反食品卫生法被政府处以的罚款
不得扣除的：（1）向投资者支付的股息、红利（2）企业所得税（3）税收滞纳金（4）罚款，被没收的财物（5）超过规定的捐赠支出（6）非广告性赞助支出（7）未经核定的准备金支出（8）企业间支付的管理费、特许使用费（9）与取得收入无关的其他支出
经营过程中企业之间的罚款，如罚息、违约金可以在税前扣除，但政府罚款不能扣除
例46 下列正确的是（D）
A、企业未使用的房屋、建筑物，不得计提折旧
B、企业以经营租赁方式租入的固定资产，应该计提折旧
C、企业盘盈的固定资产，以该固定资产的原值为计税基础
D、企业自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础
房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产不得计提折旧，未使用的房屋、建筑物要计提折旧。企业以经营租赁方式租入的固定资产，不得计提折旧。盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础。
例48 最低折旧年限为5年的固定资产是（C）
A、建筑物
B、生产设备
C、家具
D、电子设备
折旧最低年限：
1、房屋、建筑物 20年
2、飞机、火车、轮船、机器和其他生产设备 10年
3、与生产经营有关的器具、工具、家具 5年
4、飞机、火车、轮船以外的运输工具 4年
5、电子设备 3年
税额式减免优惠
1、从事农林牧副渔项目所得；从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营所得；从
事符合条件的环保、节能节水所得；符合条件的技术转让所得
2、企业购置用于环保、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可按10%实行税额抵免税基式减免优惠
1、用减计收入的办法缩小税基的优惠：企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定
的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入
2、用加计扣除的方法减少税基的优惠：企业开发的新技术、新产品、新工艺发生的研究
开发费用（加计50%扣除）；安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资（加计100%扣除），均可以在计算应纳税所得额时加计扣除
例65 2010年某居民企业购买安全生产专用设备，取得增值税普通发票上注明价款11.7万。已知该企业2008年亏损40万，2009年盈利20万。2010年经审核的应纳税所得额60万。2010年度该企业实际应缴纳的企业所得税（8.83）万元。
当年应纳税额=【60—（40—20）】×25%=10
实际应纳税额=10—11.7×10%=8.83
创投企业优惠是指创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可按其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可在以后结转抵扣。
判断税务机关有权在该业务发生的纳税年度起10年内，进行纳税调整。
1、财会制度与税法不同而产生差异，在计算所得额时应进行调整。下列属于时间性差异
的是（D）
D、职工教育费用产生的差异（在以后年度可以结转）
20、某书店（增值税一般纳税人）2010年因管理不善毁损一批库存图书，账面成本20148.8元（含运费148.8元），该企业的损失得到税务机关的确认，该业务在企业所得税前可扣除的损失金额为（22760元）
不得从销项税中扣除的进项税，应视同企业财产损失，准予和存货损失一起在所得税前扣除
不得抵扣的进项税=（20148.8—148.8）×13%+148.8／(1—7%)×7%=2611.2元
可扣损失=20148.8+2611.2=22760元
第十三章个人所得税法
我国目前个人所得税采用分类征收制。
例6 下列个人所得按“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税的有（ABCD）
A、外部董事的董事费收入
B、个人兼职收入
C、教师自办培训班取得的收入
D、在校学生参加勤工俭学活动取得的收入
注意劳务报酬和薪金的区别，从任职受雇单位取得的所得是薪金，个人独立从事非雇佣劳务活动的所得是劳务报酬。
例8 下列个人收入应按“特许权使用费所得”缴纳个税的有（ABD）
A、个人取得的特许权经济赔偿收入
B、作家公开拍卖自己的文字作品手稿复印件的收入
C、作家公开拍卖自己写作时用过的金笔的收入
D、电视剧编剧从任职的电视剧制作中心获得的剧本使用费收入
C按财产转让所得缴纳个税
例11 对于一次劳务报酬收入畸高的应实行加成征收，所谓“一次劳务报酬收入畸高”是指（B）
A、一次取得的劳务报酬的应纳说所得额超过10000元
B、一次取得的劳务报酬的应纳说所得额超过20000元
C、一次取得的劳务报酬收入超过10000元
D、一次取得的劳务报酬收入超过20000元
加征或减征的两个特例：
（1）对一次取得的劳务报酬所得应纳税所得额20000元以上加成征收，20000至50000
税率30%，50000以上40%
（2）稿酬所得按应纳税额减征30%
（判断）个税应纳税所得额中捐赠的扣除：
个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害的地区、贫困地区的捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从应纳税所得额中扣除，超过部分不得扣除
（判断）个税偶然所得
个人取得单张有奖发票奖金不超过800元的，暂免征收个人所得税；个人取得单张有奖发票所得超过800元的，应全额按照“偶然所得”征收个人所得税，税率20%
例54 纳税人应当自行申报缴纳个人所得税的有（ABCD）
A、年所得12万元以上的
B、从中国境外取得所得的
C、取得应税所得没有扣缴义务人的
D、从中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的
2、以下属于工资薪金所得的项目有（B）
A、托儿补助费
B、劳动分红
C、投资分红
D、独生子女补贴
托儿补助费、独生子女补贴不属于纳税人工资薪金收入，是个人所得税不予征税的项目；投资分红属于利息股息分红项目
7、下列个人所得在计算应纳税所得额时，采用定额与定率相结合扣除费用的是（C）
A、个体工商户的生产、经营所得
B、工资薪金所得
C、劳务报酬所得
D、偶然所得
个体工商户的生产、经营所得按规定扣除成本费用损失；工资薪金所得为定额扣除费用；偶然所得不得扣除费用
20、某大学教授2010年4月编写一本教材并出版，获得稿酬5000元。2011年3月追加印数获得300元，同日因给报社投稿获得稿酬700元。该教授应纳个人所得税是（593.6）元。
追加印数和原版稿酬合并扣除费用计算纳税，报社稿酬作为单独一次纳税，但其达不到纳税标准。
他应纳税=（5000+300）×（1—20%）×20%×（1—30%）=593.6
1、属于个税的居民纳税人是（AD）
A、在中国境内无住所，但一个纳税年度中在中国境内居住满1年的个人
B、在中国境内无住所且不居住的个人
C、在中国境内无住所，而在境内居住超过6个月不满1年的个人
D、在中国境内有住所的个人
居民纳税人的判定条件：（1）有习惯性住所（2）在一个纳税年度中在中国境内居住满1年
2、不扣减在华天数的临时离境包括（AC）
A、一次离境不超过30天
B、一次离境不超过90天
C、多次累计离境不超过90天
D、多次累计离境不超过183天
9、以一个月内取得的收入为一次计征个人所得税的项目有（BD）
A、分月取得的某项专利转让费
B、财产租赁所得
C、小说在报刊上连载三个月的报酬所得
D、属于同一事项连续取得的劳务报酬所得
A、C都应按完成的整体事件作为一次计税项目合计
19、个人独资企业和合伙企业在计征个人所得税时，不得扣除的项目有（ABC）
A、投资者的工资
B、坏账准备
C、投资者家庭的生活费
D、工会经费
工会经费在规定的基数和比例之内可以扣除
判断题
1、.消费税视同销售哪些最高价，哪些平均价？
最高价：纳税人用于换取生产资料、消费资料、投资入股、抵偿债务等方面应税消费品，按照应税消费品的最高销售额计算消费税
平均价：
2、营业税起征点：按期纳税的，为月营业额5000---20000
3、营业税提供建筑劳务并销售自产货物怎么征税？
答案：应当分别核算应税劳务的营业额和货物的销售额，其应税劳务的营业额缴纳营业税，货物销售额不缴纳营业税;未分别核算的，由主管税务机关核定其应税劳务的营业额
４、个人出售住房营业税怎么征
答案：以全部的收入减去不动产的购置原价后的余额为营业额，2010年1月1日起，个人将购买不足5年的非普通住房对外销售的，全额征营业税；个人将购买超过5年（含5年）的非普通住房或者不足5年的普通住房对外销售的，按其销售收入减去购买房屋的价款的差额征收营业税；个人将购买超过5年（含5年）的普通住房对外销售的，免征营业税。税率：5%
５、增值税商业企业零售不得开具专用发票
６、印花税中融资租赁
第一套 题号:1 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:5 内容: 下列项目中，不计入应纳税所得额的是（） A、将本企业商品用于职工福利 B、因债权人原因确定无法支付的应付账款 C、分期收款方式销售商品 D、实物资产的评估增值 标准答案:D 题号:2 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:5 内容: 一般纳税人因销货退回或折让而退还给购买方的增值税额，应从发生销货退回或折让（）中扣减。 A、当期的销项税额 B、当期的进项税额 C、下期的销项税额 D、下期的进项税额 标准答案:A 题号:3 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:5 内容: 在计算应纳税所得额时，可以扣除的项目有（） A、资本性支出 B、违法经营的罚款 C、税收滞纳金 D、逾期归还银行贷款的罚息 标准答案:D 题号:4 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:5 内容: 现在世界各国普遍征收的关税是（） A、进口关税 B、出口关税 C、过境关税 D、特惠关税 标准答案:A 题号:5 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:5 内容: 企业所得税税前扣除的原则不包括（）
A、相关性原则 B、权责发生制 C、收付实现制 D、合理性原则 标准答案:C 题号:6 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:5 内容: 车船税属于（） A、临时财产税 B、动态财产税 C、静态财产税 D、一般财产税 标准答案:C 题号:7 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:5 内容: 下列各项中，应作为营业税计税依据的是（） A、建筑企业不扣除其转包工程额的全部承包额 B、非金融机构买卖外汇，卖出价减去买入价后的余额 C、施行社组团在境内旅游收取的全部旅游费用 D、娱乐业向顾客收取的包括烟酒、饮料、水果、糕点收费在内的各项费用 标准答案:D 题号:8 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:5 内容: 我国现行的税率主要有（） A、比例税率 B、定额税率 C、全额累进税率 D、超额累进税率 标准答案:ABD 题号:9 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:5 内容: 下列收入中，应计入企业收入总额，计算征收所得税的是（） A、股息、红利收入 B、生产经营收入 C、物资及现金的溢余收入
第一章 单选 1、下列关于税收法律关系的表述中，正确的是（C） A.税收法律关系的产生是由法律事实来决定的，所以法律事实是引起税收法律关系的前提条件 B.对税收法律关系中权利主体另一方的确定，在我国采取的是属地原则 C.代表国家行使征税职责的各级国家税务机关是税收法律关系中的权利主体之 D.税收法律关系总体上与其他法律关系样，都是由权利主体、权利客体两方面构成 2、下列属于特定目的税的是（A） A.车辆购置税 B.房产税 C.印花税 D.关税 3、下列税种中，主要由国税局系统负责征收的但属于中央、地方共享的税种的是（A）。 A.增值税 B.资资源税 C.消费税 D.城市维护建设税 4、下列税种中属于中央政府与地方政府共享收入的是（B）。 A.耕地占用税 B.个人所得税 C.车辆购置税 D.土地增值税 5、下列属于国务院立法的是（C）。 A.《税收征收管理法》 B.《增值税暂行条例实施细则》 C.《企业所得税法法实施条例》 D.《个人所得税法》 6、下列关于税收实体法构成要素的说法中，不正确的是（B）。 A.征税对象是税法最基本的要素 B.纳税环节是指税法规定的征税对象在生产环节中应当缴纳的税款 C.计税依据按照计量单位的性质划分，分为价值形态和物理形态两种 D.税目是课税对象的具体化，反映具体征税项目，是对课税对象质的界定 7、下列税法适用原则中，打破税法效力等级限制的原则是（A）。 A.特别别法优于普通法原则 B.法律优位原则 C.新法优于旧法原则 D.程序优于实体原则 8、一部新法实施后，对新法实施之前人们的行为不得适用新法，而只能沿用旧法，这体现了税法适用原则中的（B）。 A.新法优于旧法原则 B.法律不溯及既往原则 C.实体从旧、程序从新原则 D.程序优于实体原贝 力;选项D，程序优于实体原则则的基本含义为，在诉讼发生时税收程序法优于税收实体法。 9、下列税种中，属于中央政府固定收入、并由国家税务局系统负责征收管理的是（B） A.增增值税 B.车辆购置税 C.资资源税 D.城市维护建设税
2018年初级会计职称税法计算公式大全 一、各种税的计算公式 1.增值税 (1)一般纳税人 应纳税额=销项税额-进项税 销项税额=销售额×税率(此处税率为17%) 组成计税价格=成本×(1+成本利润率) 组成计税价格=成本×(1+成本利润率)÷(1-消费税税率) (2)进口货物 应纳税额=组成计税价格×税率 组成计税价格=关税完税价格+关税(+消费税) (3)小规模纳税人 应纳税额=销售额×征收率 销售额=含税销售额÷(1+征收率} 2.消费税 (1)一般情况 应纳税额=销售额×税率 不含税销售额=含税销售额÷(1+增值税税率或征收率) 组成计税价格=(成本+利润)÷(1-消费税率) 组成计税价格=成本×(1+成本利润率)÷(1-消费税税率) 组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1-消费税税率) 组成计税价格=(关税完税价格+关税)÷(1-消费税税率) (2)从量计征 应纳税额=销售数量×单位税额 3.关税 (1)从价计征 应纳税额=应税进口货物数量×单位完税价×适用税率 (2)从量计征 应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额 (3)复合计征 应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额+应税进口货物数量×单位完税价格×适用税率4.企业所得税 应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额 应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额-纳税调整减少额 应纳税额=应纳税所得额×税率 月预缴额=月应纳税所得额×25% 月应纳税所得额=上年应纳税所得额×1/12 5.个人所得税 (1)工资薪金所得 应纳税额=应纳税所得额×使用税率-速算扣除数 (2)稿酬所得 应纳税额=应纳税所得额×使用税率×(1-30%) (3)其他各项所得 应纳税额=应纳税所得额×使用税率
一、填空题（本题共小题，每个空0.5分，共分，请将正确答案填在——上） 1、企业所得税纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。 2、企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则。 3、按照国务院规定设立并向社会公告的税务机构，属于税收执法主体。 4、从事生产、经营纳税人，应当自领取营业执照起30日内向所在地方税务机关办理税务登记。 5、根据规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起15日内设置账簿。 6、企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额的14%的部分，准予扣除。 7、企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额的2%的部分，准予扣除。 8、跨省、自治区、直辖市使用的车船，车船税的纳税地点为车船的登记地。 9、车船的所有人或者管理人未缴纳车船税的，使用人应当代为缴纳车船税。 10、行政赔偿诉讼可以适用调解。 11、车船税的纳税义务发生时间，为车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证书所记载日期的当月。 12、根据行政处罚法，根据行政处罚法，一般情况下20元
以下罚款可以当场收缴。 13、申请人可以在得知税务机关作出具体行政行为之日起60日内，提出行政复议申请。 14、纳税人以暴力、威胁的方法拒绝缴纳税款是抗税。 15、我国税务行政复议实行一级复议制。 16、纳税人违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为在五年内未被发现的，税务机关不再给予行政处罚。 17、纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。这里的存款利息是按活期存款的利率计算的。 18、复议决定一经送达就发生法律效力。 19、每个公民自出生到死亡都享有权利的能力或资格，在法学上称为：权利能力。 20、罚款、没收违法所得或者没收非法财物拍卖所得的款项，必须全部上缴国库。 二、判断题（请判断下列每小题的表述是否正确，将结果填入答题卷的相应位置，正确的用“√”表示，错误的用“×”表示。本题型共分，每小题分） 1、行政处罚只要事抓准了，处理对了，程序上差一些没关系。（×） 2、地方性法规可以设定除限制人身自由以外的任何种类的行政处罚。（×）
各种税的计算公式 （一）增值税 1、一般纳税人 应纳税额=销项税额—进项税销项税额=销售额×税率此处税率为17% 组成计税价格=成本×（1+成本利润率）组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1—消费税税率） 2、进口货物 应纳税额=组成计税价格×税率组成计税价格=关税完税价格+关税（+消费税） 3、小规模纳税人 应纳税额=销售额×征收率销售额=含税销售额÷（1+征收率） （二）消费税 1、一般情况： 应纳税额=销售额×税率不含税销售额=含税销售额÷（1+增值税税率或征收率）组成计税价格=（成本+利润）÷（1—消费税率）组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1—消费税税率）组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1—消费税税率）组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1—消费税税率）2、从量计征 物数量×单位完税价×适用税率 从量计征应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额 3、复合计征 应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额+应税进口货物数量×单位完税价格×适用税率 （三）企业所得税 应纳税所得额=收入总额—准予扣除项目金额应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额—纳税调整减少额应纳税额=应纳税所得额×税率月预缴额=月应纳税所得额×25% 月应纳税所得额=上年应纳税所得额×1/12 （四）个人所得税： 1、工资薪金所得： 应纳税额=应纳税所得额×使用税率—速算扣除数 2、稿酬所得： 应纳税额=应纳税所得额×使用税率×（1—30%） 3、其他各项所得： 应纳税额=应纳税所得额×使用税率 （五）其他税收 1、城镇土地使用税 年应纳税额=计税土地面积（平方米）×使用税率 2、房地产税
?预提所得税 ?企业所得税 ?预付所得税 ?预支所得税 ?某国有钢铁企业，每年亏损数额逾千万元 ?某国有汽车制造企业，每年接受国家财政补贴达百万元?某国有彩电制造企业，目前正受到彩电市场巨大冲击?某市一家较小规模的电信企业 ?自用不纳营业税 ?自用按建筑业纳营业税 ?出售按销售不动产纳营业税
?出售技建筑业纳营业税 ?采用借贷记账法 ?记账本位币 ?会计年度 ?会计核算对象和内容 ?税收 ?无担保债权 ?行政机关对纳税人的罚款 ?担保债权 ?企业在外地设立的分支机构自领取营业执照之日起30日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记 ?税收的减税、免税要依照法律的规定执行 ?纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间无须办理纳税申报 ?扣缴义务人因偷税未缴的税款，税务机关可以无限期追征
?请求市政工业主管部门以书面方式作出对饮料厂免税的正式决定，然后执行该决定 ?请求市政府以书面方式作出对饮料厂免税的正式决定，然后执行该决定 ?拒绝执行市政府工业主管部门的决定，并向市政府报告 ?拒绝执行市政府工业主管部门的决定，并向上级税务机关报告 ?不予受理 ?予以退回，要求更正、补充 ?予以纠正和制止 ?向单位领导出具书面意见，要求处理 A 20日 B 30日 C 3个月 D 15日
?A在3年内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但不得加收滞纳金 ?B在3年内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，加收滞纳金?C在10年内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但不得加收滞纳金 ?D在10年内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，加收滞纳金 ?退休工资 ?利息所得 ?出租房屋收入 ?中奖收入 12、税收是经济学概念，税法是法学概念。下列关于税法的陈述，不 正确的为（）。 A、税法是有权的国家机关制定的有关调整税收分配过程中形成的权 利义务关系的法律规范总和 B、国家最高立法机关可以授权行政机关制定某些税法，获得授权的 行政机关也是制定税法的主体
在线考试 总分：100考试时间：100分钟 A、征税对象 B、税率 C、纳税义务人 D、税目 A、增值税 B、营业税 C、消费税 D、企业所得税 A、增值税 B、所得税 C、车船税 D、土地使用税 A、税法是国家制定的用来调整纳税人之间权利与义务关系的法律规范的总称 B、制定税法的目的是为了保障国家利益和纳税人的合法权益 C、税法的特征是强制性、无偿性和固定性 D、税法是国家凭借其权力，利用税收工具参与社会产品和国民收入分配的法律规范的总称 A、企业将购进的酒发给职工作为福利 B、企业将上月购进用于生产的钢材现用于建房 C、委托手表厂加工了一批手表送给了客户 D、黄金经营单位进口的标准黄金 A、应反映销项税额3.74万元 B、应反映销项税额3.4万元 C、应反映应纳税额3.4万元 D、应转出进项税额2.55万元
A、转让无形资产 B、转让不动产 C、生产销售热力 D、文化演艺收入 A、2300元 B、2600元 C、2200元 D、2500元 A、啤酒 B、保健食品 C、汽车轮胎 D、金银首饰 A、外购已税白酒生产的药酒 B、外购已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰 C、外购已税白酒生产的巧克力 D、外购已税白酒生产的润滑油 A、从事汽车修配业的个人 B、发生销售货物并负责运输所售货物的运输单位 C、从事缝纫业务的个体户 D、将不动产无偿赠送他人的单位 A、1个季度 B、1个月或15日、l0日、5目 C、1个月 D、1个月或15日、l0日、5日、3目、l日 A、14000 B、10000 C、8000 D、4000 A、商业企业向供货方收取的进场费、广告费 B、为汽车销售单独提供的汽车按揭和代办服务业务 C、邮电部门代出版单位收订、投递和销售报纸、杂志的业务 D、以不动产投资入股后，将股权转让业务 A、进口货物的收货人 B、进口货物的发货人 C、进境物品的所有人 D、出口货物的发货人
大学税法期末考试试题A Prepared on 24 November 2020
一、单项选择题（本大题共5小题，每小题1分，共5分）在每小题列出的四个备用选项中只有一个符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。 1、进口货物的完税价格是以[ ]为基础确定的。 A到岸价格 B成交价格 C到岸价格加关税 D成交价格加进口增值税 2、融资租赁合同属于[ ] A购销合同 B财产租赁合同 C借款合同 D技术合同 3、增值税条例规定，纳税人采取托收承付方式销售货物，其纳税义务发生时间是[ ] A货物发出的当天 B收到销货款的当天 C发出货物并办妥托收手续的当天 D签订合同的当天 4、外购已税消费品用于生产应税消费品时，当期准予扣除的已纳消费税的计算依据是[ ] A当期购进数量 B当期生产领用数量 C当期出库数量 D当期已出售的应税消费品的耗用数量 5、下列消费品[ ]不征收消费税 A陶瓷 B鞭炮 C黄酒 D实木地板 二、多项选择题（本大题共15小题，每小题2分，共30分）在每小题列出的五个备用选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。 1、税收法律关系客体包括以下几类[ ] A货币 B纳税主体 C实物 D行为 2、税收按管理和受益权限划分为[ ] A直接税 B中央税 C地方税 D中央、地方共享税 3、根据增值税条例规定，企业下列[ ]行为视同销售货物，计征增值税。
A购进材料用于在建工程 B自产货物发生非正常损失 C自产货物用于集体福利 D委托加工货物对外投资 4、下列属于耕地占用税征税范围的耕地是[ ] A种植粮食作物的土地 B菜地 C鱼塘 D苗圃 5、增值税条例规定，允许抵扣的货物的运费金额包括[ ] A随同运费支付的装卸费 B运费发票上注明的建设基金 C运费发票上注明的运费 D随同运费支付的保险费 6、营业税中适用5%税率的税目有[ ] A服务业 B金融保险业 C销售不动产 D交通运输业 7、下列各项中，可以作为营业税计税依据的是[ ] A贷款业务以利息收入减去利息支出 B运输企业从事联运业务，为实际取得的营业额 C建筑业的总承包人以全部承包额减去付给分包人的价款后的余额 D旅游企业向游客收取的全部价款 8、下列产品中应缴纳资源税的有[ ] A固体盐 B原油 C洗煤 D金属矿原矿 9、某矿山某月生产、销售原煤120万吨，应缴纳以下税种[ ] A营业税 B资源税 C城市维护建设税 D增值税 10、与资源税纳税期限规定相同的税种有[ ] A印花税 B增值税 C营业税 D消费税 11、企业的下列哪些税金在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除 [ ] A企业所得税 B营业税 C消费税 D教育费附加 E增值税 12、下列所得中，不计入工资、薪金所得纳税的是[ ] A年终奖金 B独生子补贴 C差旅费津贴 D误餐费补助 13、下列项目在计征个人所得税时，允许按800元实行定额扣除的有 [ ]
税收计算公式汇总： 一、增值税 1．视同销售行为 组成计税价格=成本*（1+成本利润率） 属应征消费税组成价格应加计消费税额 组成计税价格=成本*（1+成本利润率）/（1－消费税税率） 2．纳税人兼营免税项目或非应税项目因无法准确划分不得抵扣的进项税额 不得抵扣的进项税额=当月全部的进项税额*（当月免税项目销售额，非应税项目营业额合计/当月全部销售额，营业额） 委托加工应纳增值税进项税额=加工费*税率 （1）一般纳税人：应交增值税=销项税额-进项税额（抵扣税） 1、一般纳税人应纳税额=销项税额—进项税 销项税额=销售额×税率此处税率为17% 组成计税价格=成本×（1+成本利润率 组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1—消费税税率） 禁止抵扣人进项税额=当月全部的进项税额× 2、进口货物应纳税额=组成计税价格×税率 组成计税价格=关税完税价格++消费税 3、小规模纳税人：应交增值税=不含税收入×3% 应纳税额=销售额×征收率销售额=含税销售额÷（1+征收率） 二、消费税 （1）从价计税时应纳税额＝应税消费品销售额×适用税率 （2）从量计税时应纳税额＝应税消费品销售数量×适用税额标准 1、一般情况： 应纳税额=销售额×税率 不含税销售额=含税销售额÷（1+增值税税率或征收率） 组成计税价格=（成本+利润）÷（1—消费税率） 组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1—消费税税率） 组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1—消费税税率） 组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1—消费税税率） 三、营业税：应交营业税=营业收入×税率 下附营业税税率表： 营业税税目税率表(自2009年1月1日起施行) 税目税率 一、交通运输业3% 二、建筑业3% 三、金融保险业5% 四、邮电通信业3% 五、文化体育业3% 六、娱乐业5%-20%
财务管理本科专业税法概论习题 班级: 姓名: 学号: 一、单项选择题 1、下列有关税法概念得说法中,正确得就是( )。 A、税法就是国家制定得用来调整征纳税主体间权利与义务关系得法律规范得总称 B、制定税法得目得就是为了保障国家利益与纳税人得合法权益 C、税法得特征就是强制性、无偿性与固定性 D、税法就是国家凭借其权利,利用税收工具参与社会产品与国民收入分配得法律规范得总称 2、下列关于税收法律关系得陈述中,正确得就是( )。 A、税收法律关系中享有权利得当事人主要就是国家税务机关 B、在税收法律关系中权利主体双方法律地位不平等 C、税收法律关系中最实质得东西就是权利与义务当事人得确定 D、税收法律关系得内容就是税法得灵魂 3、我国确定纳税人采用得原则就是( )。 A、属地原则 B、属人原则 C、实质重于形式得原则 D、属地兼属人原则 4、在税收法律关系中,最实质性得要素就是( )。 A、税收负担 B、征税对象 C、权利与义务 D、税收法律事实 5、下列项目中,属于税务机关义务得就是( )。 A、依法征管 B、进行税务检查 C、对违法行为进行处罚 D、依法受理税务复议申请 6、税收法律关系产生、变更消灭得决定性因素就是( )。 A、税收法律法规 B、宪法 C、税收法律事实 D、税收基本法 7、下列税种中,适用超率累进税率得就是( )。 A、企业所得税 B、个人所得税 C、城建税 D、土地增值税 8、按照税法得基本内容与效力得不同,可以将税法分成( )。 A、税收基本法与税收普通法 B、税收实体法与税收程序法 C、国际税法与国内税法 D、中央税法与地方税法 9、《中华人民共与国个人所得税法》在税法不同类型中属于( )。 A、既就是实体法,又就是普通法 B、既就是实体法,又就是程序法 C、既就是实体法,又就是基本法 D、既就是程序法,又就是普通法 10、下列说法中,不正确得就是( )。 A、税收基本法就是税法体系得主体与核心 B、个人所得税法属于税收实体法 C、税收征收管理法属于税收普通法 D、国际税法就就是外国各个国家制定得税法 11、有权制定税收法律得机关就是( )。 A、全国人大及其常委会 B、全国人大及其财经委员会 C、国务院 D、财政部、税务总局 12、税收行政法规由( )制定 A、全国人大及其常委会 B、地方人大及其常委会 C、国务院 D、财政部、税务总局 13、根据我国税收立法权得有关规定,地方政府有权制定得就是( )。 A、税收法律 B、地方性税收法规 C、部门规章 D、地方规章 14、下列属于国家税务局负责征收管理其企业所得税得纳税人就是( )。 A、2000年在地方工商行政管理部门注册得企业因分立而于2003年新设立得企业 B、2002年向民政部门注册、领取许可证得社会团体
环保税法知识测试题及答案 单位：姓名：分数： 一、填空（每题3分，共30分） 1、《中华人民共和国环境保护税法》于起施行，依照该法规定征收环境保护税，不再征收排污费。 3、纳税人应当向的税务机关申报缴纳环境保护税。 4、环境保护税缴纳。不能按固定期限计算缴纳的，可以按次申报缴纳。 5、环境保护税由依照《中华人民共和国税收征收管理法》和本法的有关规定征收管理。 6、主管部门依照本法和有关环境保护法律法规的规定负责对污染物的监测管理。 7、自《环境保护税法》施行之日起，依照本法规定征收环境保护税，不再征收。 8、直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者，除依照本法规定缴纳外，应当对所造成的损害依法承担责任。 9、税务机关应当将纳税人的纳税申报数据资料与交送的相关数据资料进行比对。 10、应税大气污染物、水污染物的，以该污染物的排放量除以该污染物的污染当量值计算。每种应税大气污染物、水污染物的具体污染当量值，依照本法所附《应税污染物和当量值表》执行。 二、选择题（不定项选择。每题3分，共30分） 1、《环境保护税法》规定，环境保护税的征税对象包括（）。 A.大气污染物 B.水污染物 C.固体废物 D.噪声 2、环境保护税应纳税额按照计算方法正确的有（） A、应税大气污染物的应纳税额为污染当量数乘以具体适用税额 B、应税水污染物的应纳税额为污染当量数乘以具体适用税额； C、应税固体废物的应纳税额为固体废物排放量乘以具体适用税额 D、应税噪声的应纳税额为超过国家规定标准的分贝数对应的具体适用税额 3、纳税人按季申报缴纳的，应当自季度终了之日起（）内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款。 A、十日内 B、十五日内 C、二十日内 D、三十日内 4、纳税人应当依法如实办理纳税申报，对申报的（）承担责任。 A、真实性 B、合法性 C、完整性 D、合理性 5、下列哪些情形违反《中华人民共和国环境保护法》规定的，依照《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国环境保护法》和有关法律法规的规定追究法律责任。（） A、纳税人 B、税务机关
税法所有税种计算公式大全 一、各种税的计算公式 一、增值税 1、一般纳税人 应纳税额=销项税额-进项税 销项税额=销售额×税率此处税率为17% 组成计税价格=成本×（1+成本利润率） 组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1-消费税税率） 2、进口货物 应纳税额=组成计税价格×税率 组成计税价格=关税完税价格+关税（+消费税） 3、小规模纳税人 应纳税额=销售额×征收率 销售额=含税销售额÷（1+征收率） 二、消费税 1、一般情况： 应纳税额=销售额×税率 不含税销售额=含税销售额÷（1+增值税税率或征收率） 组成计税价格=（成本+利润）÷（1-消费税率） 组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1-消费税税率）组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1-消费税税率） 组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1-消费税税率） 2、从量计征 应纳税额=销售数量×单位税额 三、关税 1、从价计征 应纳税额=应税进口货物数量×单位完税价×适用税率
2、从量计征 应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额 3、复合计征 应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额+应税进口货物数量×单位完税价格×适用税率 四、企业所得税 应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额 应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额-纳税调整减少额 应纳税额=应纳税所得额×税率 月预缴额=月应纳税所得额×25% 月应纳税所得额=上年应纳税所得额×1/12 五、个人所得税： 1、工资薪金所得： 应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数 2、稿酬所得： 应纳税额=应纳税所得额×适用税率×（1-30%） 3、其他各项所得： 应纳税额=应纳税所得额×适用税率 六、其他税收 1、城镇土地使用税 年应纳税额=计税土地面积（平方米）×适用税率 2、房地产税 年应纳税额=应税房产原值×（1-扣除比例）×1.2% 或年应纳税额=租金收入×12% 3、资源税 年应纳税额=课税数量×单位税额 4、土地增值税 增值税=转让房地产取得的收入-扣除项目
《税法》练习题 本练习题是与2012年CPA考试教材《税法》主要章节内容相配套的练习题，要求学生在学完本专业税法课程相关章节内容后，认真阅读教材内容，深入思考，消化相关知识，然后在作业本上独立完成每章的计算题和综合题，不能照抄答案，参考答案部分只是启发作题的帮助，要掌握作题的原理和依据并定期抽查作业评定平时成绩。单选、多选题只供复习教材相关知识点参考，一般不做在作业本上。 目录 第一章税法总论...............................................................................错误!未定义书签。 第二章增值税法...............................................................................错误!未定义书签。 第三章消费税法...............................................................................错误!未定义书签。 第四章营业税法...............................................................................错误!未定义书签。 第五章城市维护建设税法...............................................................错误!未定义书签。 第六章关税法...................................................................................错误!未定义书签。 第十二章企业所得税法...................................................................错误!未定义书签。 第十三章个人所得税法...................................................................错误!未定义书签。 第十四章税收征收管理法...............................................................错误!未定义书签。 第一章税法总论 一、单项选择题 1、下列选项中，属于税收法律关系中最实质的东西，也是税法的灵魂的是（）。 A.税收法律关系的内容 B.税收法律关系的产生、变更与消灭 C.权利主体 D.税收法律关系的保护 2、下列各项中，表述正确的是()。 A.税目是区分不同税种的主要标志 B.税率是衡量税负轻重的重要标志
2020年税法模拟试题及解析 一、单项选择题 1.出租车公司向使用本公司自有出租车的司机收取管理费用，应缴纳增值税。该业务属于增值税征税范围中的( )。 A交通运输服务 B居民日常服务 C物流辅助服务 D商务辅助服务 【答案】A 【解析】出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按照“交通运输服务陆路运输服务”缴纳增值税。 【知识点】增值税征税范围的一般规定(P33) 2.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，计算企业所得税应纳税所得额所用的下列方法中，符合税法规定的是( )。 A股息所得以收入全额为应纳税所得额 B特许权使用费所得以收入减去特许权摊销费用为应纳税所得额 C租金所得以租金收入减去房屋折旧为应纳税所得额 D财产转让所得以转让收入减去财产原值为应纳税所得额 【答案】A 【解析】在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。其应纳税所得额按照下列方法计算：
(1)股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全 额为应纳税所得额（选项ABC）；(2)转让财产所得，以收入全额减除财产净值后 的余额为应纳税所得额（选项D）；(3)其他所得，参照前两项规定的方法计算应 纳税所得额。 【知识点】非居民企业应纳税额的计算(P240) 3.某居民企业2018年度境内应纳税所得额为1000万元；设立在甲国的分公司就其境外所得在甲国已纳企业所得税60万元，甲国企业所得税税率为30%。该居民企业2018年度企业所得税应纳税所得额是( )。 A 940万元 B 1200万元 C 1018万元 D 1060万元 【答案】B 【解析】在甲国的应纳税所得额=60÷30%=200（万元），该居民企业2018年度企业所得税应纳税所得额=境内应纳税所得额+境外应纳税所得额=1000+200=1200（万元）。 【知识点】境外应纳税所得额的计算(P481) 4.下列情形中，应该从租计征房产税的是( )。 A融资租赁租出房产的 B以居民住宅区内业主共有的经营性房产进行自营的 C接受劳务抵付房租的 D具有房屋功能的地下建筑自用的
第一章税法概论 一、术语解释 1、税收制度 2、课税对象 3、税法 4、起征点 5、税制体系 二、填空题 1、以课税对象划分税种分为_____、收益额、______、资源和人身等五大类。 2、税率的三种主要形式包括______、累进税率和______。 3、税收法律关系包括______、客体和______三个要素。 4、按照税收能否转嫁，税收可分为_____和_____。 5、扣缴义务人是指税法规定的，在经营活动中负有_____并向国库_____义务的单位和个人。 6、税收法律关系的保护方法主要包括行政手段和_____。 7、减免税规定是对特定的_____和特定的_____所作的某种程序的减征税款或免征税款的规定。 8、累进税率是随征税对象数额增大而_____的税率。 9、纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的_____和_____。 10、比例税率在具体运用上又分为_____、差别比例税率、______和有起征点或免征额的比例税率。 三、判断题(判断对错，并将错误的改正过来) 1、违章处理是对纳税人违反税法行为所采取的行政处罚措施。 2、税法关系主体之间权利与义务是对等的。 3、纳税人就是负税人，即最终负担国家征收税款的单位和个人。 4、我国现行流转税包括增值税、关税、车船使用税、营业税和消费税。 5、我国的税收诉讼法规仅在《税收征管法》中作了具体规定。 6、课税对象是税收制度的基本要素之一，是税区别费的主要标志。 7、在处理国际税收协定与国内税法不一致的问题时，国内税法应处于优先地位，以不违反国内税法为准。 8、我国现行税制是以流转税、所得税为主体，其他税与之相互配合的复合式税制体系。
税法作业 1、某生产企业为增值税一般纳税人，2013年9月发生以下经济业务： （1）购进生产材料一批，取得增值税专用发票上注明的价款100万元、增值税税额17万元，企业委托运输公司运回企业，取得货运专用发票上注明运输费0.9万元、建设基金0.1万元、装卸费0.5万元、保险费0.3万元。 （2）从农民手中购入一批粮食，农产品收购发票上注明收购金额10万元，企业委托运输公司将粮食运回企业，取得货运专用发票，上面注明运费0.8万元。企业将该批粮食的30%用于职工福利，剩余的70%用于产品的生产。 （3）为装饰办公楼购入装饰材料一批，取得增值税专用发票上注明价款20万元、增值税税额3.4万元。 （4）购入低值易耗品一批，取得普通发票上注明的金额为3.4万元。 （5）因业务需要购入小汽车一辆，供销售部门使用，取得机动车销售统一发票上注明价款80万元、增值税税额13.6万元。 （6）销售产品取得不含税销售收入300万元，另收取包装费50万元。 （7）将生产的一批产品无偿赠送给协作单位，该批产品成本为20万元，不含税市场价为35万元。 （8）转让一台2009年9月购入的生产设备，取得含税收入70.2万元。 假设上述取得的发票都已经过认证。 要求：根据上述资料，按下列顺序回答问题。 （1）计算该企业当月准予抵扣的增值税进项税额； （2）计算该企业当月的增值税销项税额； （3）计算该企业当月应缴纳的增值税税额。 答案： （1）该企业当月准予抵扣的进项税＝17＋（0.9＋0.1）×11%＋0.5×6%+（10×13%＋0.8×11%）×70%+13.6＝17+0.11+0.03+0.972+13.6=31.712（万元） （2）该企业当月的销项税＝300×17%＋50÷（1＋17%）×17%＋35×17%＋70.2÷（1＋17%）×17%＝74.41（万元） （3）该企业当月应缴纳的增值税＝74.41－31.712＝42.698（万元）。 【解析】 业务1：“营改增”后运费的进项税额按照货运专用发票注明的金额与11%的增值税税率相乘而得，装卸搬运属于现代服务业，按照服务业专用发票上注明的金额与6%的增值税税率相乘而得。 业务2：从农业生产者手中购进农产品，可以按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算可抵扣的进项税。但用于职工福利的30%属于购进货物用于个人消费，不能抵扣进项税。所以业务2准予抵扣的进项税＝（10×13%＋0.8×7%）×70% 业务3：为装饰办公楼购入的装饰材料，属于外购货物用于非增值税应税项目，不得抵扣进项税。 业务4：购入低值易耗品，取得的是“普通发票”，不能抵扣进项税。 业务5：见2013财税37号文。 业务6：销售产品收取的包装费属于价外费用，应价税分离后计算销项税。所以业务6的销项税＝300×17%＋50÷（1＋17%）×17% 业务7：将自产产品赠送给其他单位，属于视同销售货物，应按照同类产品的价格计算销项税。所以，业务7的销项税＝35×17%
税法所有税种计算公式大全-老总必看2017-04-18 基本框架 公式大全 一、各种税的计算公式 一、增值税 1、一般纳税人 应纳税额=销项税额-进项税
销项税额=销售额×税率此处税率为17% 组成计税价格=成本×（1+成本利润率） 组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1-消费税税率）2、进口货物 应纳税额=组成计税价格×税率 组成计税价格=关税完税价格+关税（+消费税） 3、小规模纳税人 应纳税额=销售额×征收率 销售额=含税销售额÷（1+征收率） 二、消费税 1、一般情况： 应纳税额=销售额×税率 不含税销售额=含税销售额÷（1+增值税税率或征收率） 组成计税价格=（成本+利润）÷（1-消费税率） 组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1-消费税税率）组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1-消费税税率） 组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1-消费税税率）2、从量计征 应纳税额=销售数量×单位税额 三、关税 1、从价计征
应纳税额=应税进口货物数量×单位完税价×适用税率 2、从量计征 应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额 3、复合计征 应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额+应税进口货物数量×单位完税价格×适用税率 四、企业所得税 应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额 应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额-纳税调整减少额应纳税额=应纳税所得额×税率 月预缴额=月应纳税所得额×25% 月应纳税所得额=上年应纳税所得额×1/12 五、个人所得税： 1、工资薪金所得： 应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数 2、稿酬所得： 应纳税额=应纳税所得额×适用税率×（1-30%） 3、其他各项所得： 应纳税额=应纳税所得额×适用税率 六、其他税收 1、城镇土地使用税
税法练习题 1、某工业企业为增值税一般纳税人，2009年6月发生下列业务： 1）以折扣方式销售货物100万元，折扣额20万另开红字发票入账。 2）受托代销一批货物，按零售收入的5%收取手续费4万元。 3）销售一批产品，价格600万元，另取得运费收入12万元。 4）工程领用A产品，成本80万元，领用材料，成本50万元，国家规定成本利润率10%。 5）向农业生产者收购农产品30万元，货物入库，并支付农产品运费3000元，取得运输发票。 6）进口一台生产用设备，海关代征增值税7万元，已取得完税证。 相关票证已于当月通过税务机关认证。试计算该企业当月应纳增值税。 2、某工业企业（一般纳税人）本月业务如下：
（1）销售货物一批，价格600万元，另收取手续费20万元。 （2）采取以旧换新方式销售货物一批，旧货作价20万元，向对方收取款项100万元。（3）将账面成本10万元（其中含运费3000元）的材料用于职工福利。 （4）采购一批材料，买价30万元，并支付运杂费2万元。 （5）没收外单位包装物押金30000元。（6）购进小轿车一辆，取得专用发票，注明价格10万元，增值税17000元。 要求：假设该企业上期无留抵税款，相关票据已通过认证。请根据上述资料，计算本月应纳增值税额。 3、某机械制造公司本月销售小轿车100辆，每辆售价10万元，另向购买方收取手续费6万元；向联营单位赠送特制小轿车5辆，每辆成本15万元；又制造10台农用拖拉机对外赠送，每辆成本0.4万元。本期购入材料允许抵扣进项税100万元，已知小轿车成本利润率12%，消费税率15%。计算该公司
当月应缴增值税和消费税。 4、建筑公司自建住宅楼出售，成本1200万元，售价1700万元；销售完工工程的剩余材料，得款50万元；承包甲公司仓库建造工程，工程款200万元，另外工程所需动力由甲公司提供，价款2万元。建筑业成本利润率8%，计算该公司应交增值税和营业税。 5、试计算下列不同企业的营业税 （1）某运输公司2008年9 月份发生下列业务：①取得客运收入199800元，并收取手续费200元，付给境外运输企业运费150000元；②取得货运收入300000元，其中支付给其他联运单位运费100000元；③销售货物并负责运输取得收入160000元。请计算该公司10月份应纳营业税额。 （2）某旅行社2008年9月份组织团体旅游，收取旅游费共计300000元，其中组团境内旅游收入140000元，替旅游者支付给其他单位餐费、住宿费、交通费、门票共计60000元；组团境外旅游收入160000元，
税法试题四及答案 一、单项选择题（本题型共18小题，每道小题1分） 1．在中华人民共和国境内的企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人，依法缴纳企业所得税，这里的企业不包括（）。 A.公司制企业 B.外商投资企业 C.外国企业 D.合伙企业 2.企业应当自年度终了之日起（）个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。 A.三 B.四 C.五 D.六 3.某商场赊销货物一批，合同约定的收款时间是9月20日，直到9月末仍没有收到货款，该批货物销售处理的方法正确的是( )。 A.不作销售处理，不计算缴纳增值税 B.应作销售处理，并计算缴纳增值税 C.应作销售处理，可缓征增值税 D.不作销售处理，但应计算缴纳增值税 4.某汽车制造商将一辆新开发的小汽车赠送给某高校使用，其应纳增值税的销售额应等于( )。 A.制造成本×(1+成本利润率) B.制造成本×(1+成本利润率)+消费税 C.制造成本×(1+成本利润率)×(1+消费税税率) D.制造成本×(1+成本利润率)÷(1+增值税税率) 5. 下列各项中，不属于增值税征税范围的是（）。 A.销售钢材 B.销售自来水 C.销售电力 D.销售房屋 6.某木材厂是增值税一般纳税人，本月向小规模纳税人购进原木1 000立方，单价500元/立方，取得普通发票，该批木材的进项税额为( )元。 A.85 000 B.65 000 C.50 000 D.0
7．某服装厂受托加工一批演出服装，衣料由某剧团提供，某剧团支付加工费8 000元，增值税由( )缴纳。 A.服装厂 B.剧团 C.服装厂代扣代缴 D.剧团代扣代缴 8．下列行为属于视同销售行为的是( )。 A.将自产、委托加工或购买的货物用于对外投资 B.将自产、委托加工或购买的货物用于职工福利 C.将自产、委托加工或购买的货物用于在建工程 D.将自产、委托加工或购买的货物用于非应税项目 9．进口的应税消费品，实行从价定率办法计算应纳税额，按照( )计算纳税。 A.完税价格 B.消费品价格 C.组成计税价格 D.同类商品价格 10.根据我国现行消费税的规定，下列选项中应当缴纳消费税的是( )。 A.商店零售化妆品 B.个人销售使用过的电动自行车 C.酒厂非独立核算门市部销售白酒 D.金银首饰生产企业出售产品 11.我国现行增值税属于( )。 A.生产型增值税 B.收入型增值税 C.消费型增值税 D.积累型增值税 12.下列消费品不征消费税的是( )。 A.彩电 B.高尔夫球 C.啤酒 D.一次性筷子 13.采用预收款方式销售不动产的，纳税义务发生时间为( )。 A.取得索取预收款凭据的当天 B.不动产所有权转移的当天 C.收到预收款的当天 D.交付不动产的当天 14.纳税人为销售而出租、出借包装物收取的押金，增值税正确的计税方法是( )。 A.单独记账核算的，一律不并入销售额征收增值税，对逾期包装物押金，均并入销售额征税 B.酒类产品包装物押金，一律并入销售额计税，其他货物押金，单独记账核算的，不并入销售额征税