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习题班第01章税法概论（答案解析）第一篇：习题班 第01章 税法概论(答案解析)第 一 章 税法概论（答案解析）一、单项选择题。
1.税收权利主体是指（）。
A.征税方B.纳税方C.征纳双方D.中央政府2.税法的灵魂是（）。
A.税收法律关系的内容B.税收法律关系的产生、变更与消灭C.权利主体D.权利客体3.以下不属于纳税人的义务的是（）。
A.进行纳税申报B.申请复议C.接受税务检查D.办理税务登记4.目前采用超额累进税率的是（）。
A.个人所得税B.土地增值税C.资源税D.车船使用税5.按照税法的基本内容和效力的不同，可以将税法分成（A．税收基本法与税收普通法B．税收实体法与税收程序法C．国际税法与国内税法D．中央税法与地方税法6.下列各项中不属于我国税收立法原则的是（）。
A.公平原则B.效率原则C.民主决策原则D.从实际出发原则7.有权制定税收部门规章的税务主管机关是（）。
A．省级财政部门B．省级税务部门C．地方各级人民政府。
）D．财政部、国家税务总局和海关部署8.《增值税暂行条例实施细则》是由（）颁发的。
A．全国人民代表大会B．人大授权国务院C．国务院D．财政部9.下列税收由地方税务局负责征收和管理的是（）。
A．关税B．个人取得的银行储蓄利息所得个人所得税C．城市维护建设税D．中央企业缴纳的所得税10.下列说法不正确的是（）。
A.1994税制改革,是我国改革开放以后的第二次,建国以后第五次大规模的税制改革B.车船使用牌照税属于地方政府固定收入C.甲企业（由地税局管理）与乙企业（由国税局管理）在2005年底解散，实行新设合并成立丙企业，丙企业由地方税务局管理D.产权转移书据印花税收入归地方政府二、多项选择题。
1.下列各项目中，属于我国税收法律关系权利主体的是（）。
A.财政机关B.从境内取得收入的外国企业C.海关D.各级税务机关2.我国现行的税率主要有（）。
A．全额累进税率B．定额税率C．超额累进税率D．比例税率3.下列对于税收法律级次的叙述中正确的有（）。
税法概论练习题1第一章一、单项选择题。
1.按照税法的职能作用不同，税法可以分为（）。
A.税收基本法和税收普通法B.所得税法和流转税法C.实体税法和程序税法D.中央税法和地方税法2.属于国家税务系统征收的税收是（）。
A.资源税B.个人所得税C.印花税D.车辆购置税3.我国确定纳税人采用的原则是（）。
A.属地原则B.属人原则C.实质重于形式的原则D.属地兼属人原则4.区分不同税种的主要标志是（）。
A.税目B.征税对象C.纳税地点D.纳税义务人5.下列税法构成要素中，衡量纳税义务人税收负担轻重与否的重要标志是（）。
A.纳税期限B.减税免税C.税率D.纳税环节6.有权制定税收部门规章的税务主管机关是（）。
A.地方各级人民政府B.财政部、国家税务总局和海关部署C.省级财政部门D.省级税务部门7.税收管理体制的核心内容是（）。
A.财权的划分B.税权的划分C.事权的划分D.收入的分配二、多项选择题。
1.下列各项中，属于税务机关的税收管理权限的有（）。
A.缓期征税权B.税收行政法规制定权C.税法执行权D.提起行政诉讼权2.下列税种，全部属于中央政府固定收入的有（）。
A、消费税B、增值税C、车辆购置税D、资源税3.税收立法程序通常包括的阶段有()。
A.提议阶段B.审议阶段C.通过和公布阶段D.试行阶段4.税收的特征主要表现在（）。
A.强制性B.无偿性C.固定性D.及时性5.国家税务主管机关作为税收法律关系中的权利主体所享有的权利主要表现在（）。
A.依法受理纳税人对税收争议的申诉B.依法进行征税C.进行税务检查D.对违章者进行处罚6.下列税法中属于税收实体法的有（）。
A.个人所得税法B.税收征收管理法C.发票管理办法D.外商投资企业和外国企业所得税法7.在税收执法过程中，对税法适用性或法律效力的判断上，一般应掌握的原则包括（）。
A.层次高的法律优于层次低的法律B.国际法优于国内法C.同一层次的法律中，特别法优于普通法D.实体法从旧，程序法从新8.下列原则中，属于我国税收立法主要遵循的原则的有（）。
第一章税法概论一、单项选择题1.税收是国家财政收入的重要组成部分，国家征税凭借的是（）。
A. 政治权力B. 行政权力C. 财产权力D.国家权力答案：A2.税收法律关系的权利主体是（）。
A．征税方 B．纳税方 C．征纳双方 D．税务管理部门答案：C3.税收法律关系的保护对权利主体双方而言( )。
A.是不对等的B.是对等的C.保护征税一方D.保护纳税一方答案：B4.根据税法的功能与作用,税法可分为( )。
A.税收基本法和税收普通法B.税收实体法和税收程序法C.流转税法和所得税法D.中央税法与地方税法答案：B5.按照税法的基本内容和效力的不同,可将税法分为( )。
A.税收基本法和普通法B.税收实体法和程序法C.流转税和所得税法D.中央税和地方税法答案：A6.在我国的税收法律关系中，对纳税方的确定采用（）。
A．属地原则 B．属人原则 C．属地兼属人原则 D．属地或属人原则答案：C7.税收法律关系的产生、变更与消灭是由（）决定的。
A.权力主体与权力客体B.义务主体C.税收法律事实D.税收法律关系内容答案：C8.比例税率是指税率不随（）而变化的税率。
A．产品类型 B．行业特点 C．地区差异 D．计税依据大小答案：D9.定额税率的一个重要特点是（）。
A.按税目确定税额B.与课税数量成正比C.不受价格影响D.与课税数量成反比答案：C10.税制的要素很多，其中区别不同税种的主要标志是（）。
A．纳税人 B．征税对象 C．税率 D．纳税环节答案：B11.我国现行税制基本上是以（）为主体税种的税制结构。
A．直接税 B．间接税 C．直接税和间接税 D．流转税答案：C12.下列各税种中，不能由地方政府制定实施细则的有（）。
A.城镇土地使用税B.房产税C.车船税D.消费税答案：D13.税收立法的公平性，其含义是指（）。
A.经济有效运行B.征纳费用节省C.有利资源配置D.负担能力纳税答案：D14.下列属于中央税的有（）。
A.增值税B.关税C.外商投资企业和外国企业所得税D.个人所得税答案：B15.税收管理体制是在各级国家机关之间划分（）的制度。
第一章税法概论一, 单项选择题1.税收是国家财政收入的重要组成局部，国家征税凭借的是〔〕。
答案：A2.税收法律关系的权利主体是〔〕。
A．征税方 B．纳税方 C．征纳双方 D．税务管理部门答案：C3.税收法律关系的爱护对权利主体双方而言( )。
一答案：B4.依据税法的功能及作用,税法可分为( )。
答案：B5.依据税法的根本内容和效力的不同,可将税法分为( )。
答案：A我国的税收法律关系中，对纳税方的确定采纳〔〕。
A．属地原那么 B．属人原那么 C．属地兼属人原那么D．属地或属人原那么答案：C7.税收法律关系的产生, 变更及歼灭是由〔〕确定的。
答案：C8.比例税率是指税率不随〔〕而改变的税率。
A．产品类型 B．行业特点 C．地区差异 D．计税依据大小答案：D9.定额税率的一个重要特点是〔〕。
A.按税目确定税额B.及课税数量成正比答案：C10.税制的要素许多，其中区分不同税种的主要标记是〔〕。
A．纳税人 B．征税对象 C．税率 D．纳税环节答案：B11.我国现行税制根本上是以〔〕为主体税种的税制构造。
A．干脆税 B．间接税 C．干脆税和间接税 D．流转税答案：C12.以下各税种中，不能由地方政府制定实施细那么的有〔〕。
答案：D13.税收立法的公允性，其含义是指〔〕。
答案：D14.以下属于中心税的有〔〕。
A.增值税B.关税C.外商投资企业和外国企业所得税D.个人所得税答案：B15.税收管理体制是在各级国家机关之间划分〔〕的制度。
A．财权 B．税权 C．事权 D．税收立法权答案：B二, 多项选择题1.以下属于税法的根本原那么的有〔〕。
答案：ABC2.一般认为，税收的形式特征是〔〕。
答案：ACD3.以下各项中，属于我国税收法律关系权力主体的是〔〕。
A.各级税务机关B.各级人民政府C.海关D.财政机关答案：ACD4.以下税种中，由全国人大立法确立的税种是〔〕。
A.车辆购置税B.增值税C.外商投资企业和外国投资所得税D.个人所得税答案：CD5.构成我国现行税法体系的有〔〕。
财务管理本科专业税法概论习题班级： 姓名： 学号：一、单项选择题 1. 下列有关税法概念的说法中，正确的是 ()。
A. 税法是国家制定的用来调整征纳税主体间权利与义务关系的法律规范的总称B. 制定税法的目的是为了保障国家利益和纳税人的合法权益C. 税法的特征是强制性、无偿性和固定性D. 税法是国家凭借其权利，利用税收工具参与社会产品和国民收入分配的法律规范的总称 2. 下列关于税收法律关系的陈述中，正确的是()。
A. 税收法律关系中享有权利的当事人主要是国家税务机关B. 在税收法律关系中权利主体双方法律地位不平等C. 税收法律关系中最实质的东西是权利和义务当事人的确定D. 税收法律关系的内容是税法的灵魂 3. 我国确定纳税人采用的原则是 ( )。
A.属地原则B.属人原则 C.实质重于形式的原则 D.属地兼属人原则4. 在税收法律关系中，最实质性的要素是 ( )。
A. 税收负担B.征税对象C.权利与义务D.税收法律事实 5.下列项目中，属于税务机关义务的是 ( )。
A.依法征管 B.进行税务检查 C.对违法行为进行处罚D.依法受理税务复议申请 6. 税收法律关系产生、变更消灭的决定性因素是()。
A. 税收法律法规B.宪法C.税收法律事实D.税收基本法 7. 下列税种中，适用超率累进税率的是 ()。
A. 企业所得税B.个人所得税C.城建税D •土地增值税 8. 按照税法的基本内容和效力的不同，可以将税法分成 ( )。
A. 税收基本法与税收普通法B. 税收实体法与税收程序法C.国际税法与国内税法D.中央税法与地方税法 9.《中华人民共和国个人所得税法》在税法不同类型中属于( )。
10. 下列说法中，不正确的是 ( )。
A. 既是实体法，又是普通法 C •既是实体法，又是基本法B. 既是实体法，又是程序法D. 既是程序法，又是普通法A. 税收基本法是税法体系的主体和核心B. 个人所得税法属于税收实体法c •税收征收管理法属于税收普通法 D •国际税法就是外国各个国家制定的税法 11.有权制定税收法律的机关是 ( )。
第一章税法概论（答案解析）一、单项选择题。
1.税收权利主体是指（）。
A.征税方B.纳税方C.征纳双方D.中央政府2.税法的灵魂是（）。
A.税收法律关系的内容B.税收法律关系的产生、变更与消灭C.权利主体D.权利客体3.以下不属于纳税人的义务的是（）。
A.进行纳税申报B.申请复议C.接受税务检查D.办理税务登记4.目前采用超额累进税率的是（）。
A.个人所得税B.土地增值税C.资源税D.车船使用税5.按照税法的基本内容和效力的不同，可以将税法分成（）。
A．税收基本法与税收普通法B．税收实体法与税收程序法C．国际税法与国内税法D．中央税法与地方税法6.下列各项中不属于我国税收立法原则的是（）。
A.公平原则B.效率原则C.民主决策原则D.从实际出发原则7.有权制定税收部门规章的税务主管机关是（）。
A．省级财政部门B．省级税务部门C．地方各级人民政府D．财政部、国家税务总局和海关部署8.《增值税暂行条例实施细则》是由（）颁发的。
A．全国人民代表大会B．人大授权国务院C．国务院D．财政部9.下列税收由地方税务局负责征收和管理的是（）。
A．关税B．个人取得的银行储蓄利息所得个人所得税C．城市维护建设税D．中央企业缴纳的所得税10.下列说法不正确的是（）。
A.1994税制改革,是我国改革开放以后的第二次,建国以后第五次大规模的税制改革B.车船使用牌照税属于地方政府固定收入C.甲企业（由地税局管理）与乙企业（由国税局管理）在2005年底解散，实行新设合并成立丙企业，丙企业由地方税务局管理D.产权转移书据印花税收入归地方政府二、多项选择题。
1.下列各项目中，属于我国税收法律关系权利主体的是（）。
A.财政机关B.从境内取得收入的外国企业C.海关D.各级税务机关2.我国现行的税率主要有（）。
A．全额累进税率B．定额税率C．超额累进税率D．比例税率3.下列对于税收法律级次的叙述中正确的有（）。
A．税收行政法规隶属于税收法律和税收部门规章B．国务院经全国人大及常务委员会授权制定的规定或条例，具有国家法律的地位C．无论税收法律、法规、规章，都是依据宪法原则制定的D．在没有税收法律、法规明确授权的前提下，地方政府一般无权自定地方税收规章4.下列属于省级人民政府制定的税收规章的有（）。
第一章税法总论一、单选题1.下列项目中，不属于税收法律关系权利主体的是（）。
A.财政机关B.税务机关C.海关D.国务院【答案】D2.下列项目中，不属于税法中纳税时限的是（）。
A.纳税义务发生时间B.纳税期限C.延期纳税D.缴库期限【答案】C3.按照征税对象的不同，下列项目中属于特定目的税的是（）。
A.房产税B.契税C.印花税D.车辆购置税【答案】D4.下列各项中，表述正确的是（）。
A．税目是区分不同税种的主要标志B．税率是衡量税负轻重的重要标志C．纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人D．征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品【答案】B5.下列关于税收实体法构成要素的表述，不正确的是（）。
A．纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，是实际负担税款的单位和个人。
B．征收对象是税法中规定的征税的标的物，是国家征收的依据。
C．税率是对征税对象的征收比例或征收的额度。
D．税目是各个税种所规定的具体征税项目，是征收对象的具体化。
【答案】A6．根据我国税法规定，下列税种中属于采用超率累进税率的税种是（）。
A．资源税B．土地增值税C．个人所得税D．车船税【答案】B7.下列项目中，符合税法地位表述的是（）。
A. 税法属于国家法律体系中的一个行业法B. 税法属于国家法律体系中的一个部门法C. 税法属于国家法律体系中的一个企业法D. 税法属于国家法律体系中的一个社团法【答案】B8.下列税种中，采用超额累进税率的税种是（）。
A.企业所得税B.个人所得税C. 土地增值税D.资源税【答案】B9.下列税种中，完全属于一次课征制的税种是（）。
A.消费税B.土地增值税C.增值税D.营业税【答案】B10.国际税收中所指的国际重复征税一般属于（）。
A.税经济性国际重复征税B.政治性国际重复征税C.税制性国际重复征税D. 法律性国际重复征【答案】D二、多选题1.下列项目中，属于税法特点的有（）。
A.义务性法规B.权力性法规C.综合性法规D.单一性法规【答案】AC2.下列项目中，属于税法适用原则的有（）。
1、下列税种中，其收入全部作为中央政府固定收入的是（）。
A.车辆购置税B.耕地占用税C.企业所得税D.个人所得税正确答案：A2、税收管理体制的核心内容是（）A.事权的划分B.财权的划分C.税权的划分D.收入的划分正确答案：C3、下列税收收入中，不属于地方政府固定收入的是（）。
A.增值税B.城镇土地使用税C.车船税D.土地增值税正确答案：A4、以下关于对税收概念的相关理解不正确的是（）。
A.税收“三性”是区别税与非税的外在尺度和标志B.国家征税是为了满足社会公共需要C.税收是目前我国政府取得财政收入的最主要工具D.国家征税依据的是财产权利解析： A、社会主义税收“取之于民用之于民”是针对人民群众整体利益而言具有整体返还性，但针对具体纳税人而言没有直接返还性，是无偿的。
5、下列各项中，不属于税法适用原则的有（）。
A.同一层次的法律中，特别法优于普通法B.实体法从旧，程序法从新C.层次高的法律优于层次低的法律D.国内法优于国际法正确答案：D6、下列税种不属于中央政府与地方政府共享收入的是（）。
A.增值税B.个人所得税C.车辆购置税D.资源税正确答案：C解析： C、车辆购置税属于中央政府固定收入。
二、多选题1、下列关于税法原则的表述中，正确的有（）。
A.税法主体的权利义务必须由法律加以规定，这体现了税收法定原则B.税法的原则反映税收活动的根本属性，包括税法基本原则和税法适用原则C.新法优予旧法原则属于税法的适用原则D.税法适用原则中的法律优位原则明确了税收法律的效力高于税收行政法规的效力正确答案：A、B、C、D2、下列各项中，属于税法适用原则的有（）。
A.层次高的法律优于层次低的法律B.国内法优于国际法C.同一层次的法律中，特别法优于普通法D.实体法从旧，程序法从新正确答案：A、C、D3、税收的特征包括（）。
A.灵活性B.无偿性C.强制性D.固定性正确答案：B、C、D4、税收征管法属于我国税法体系中的（）。
《税法》第5版参考答案第一章税法概论一、单项选择题1.D2.A3.A4.C5.B6.B7.A8.C9.B10.D11.B 12.D 13.C14.B 15.C 16.C 17.C 18.C 19.D 20.D二、多项选择题1.ABCD2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.AC6.ABCD7.ACD8.ACD 9.ABC 10.ABD 11.ABCD 12.BD 13.ABCD 14.ABCD 15.ACD第二章税收征收管理一、单项选择题1.C2.B3.A4.C5.C.6.A7.A8.C9.A10.A11.C 12.C 13.A 14.D 15.A 16.D 17.A 18.D 19.C 20.C二、多项选择题1.ABCD2.AD3.CD4.AC5.CD6.ABCD7.CD8.ABD9.BCD 10.CD第三章普通发票和增值税专用发票一、单项选择题1.D2.D3.C4.A5.C6.D7.D8.A9.B 10.D二、多项选择题1.ABC2.BCD3.ABCD4.ABC5.ABC6.ABC7.ABC8.ABC9.AB 10. AB5.ABC。
【解析】商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品不得开具增值税专用发票。
第四章增值税1一、单项选择题1.D2.A3.C4.A5.A6.C7.A8.C9.D 10.B11.C 12.D 13.A 14.C 15.D 16.B 17.C 18.B 19.B20.D1.D应交增值税税额=131200÷(1+3%)×3%=3821.36(元)2.A 应缴纳的增值=66950÷(1+3%)×3%+17098÷(1+3%)×2%=1950+332=2282(元)6.C对金银首饰以旧换新业务能够按销售方事实收取的不含的全部价款征收。
上述业务当征税额=[20×5700÷(1+17%)+16570÷(1+17%)]×17%=18971.71(元)16.B货物期货增值税按次计算,其进项税额为该货物交割时供货会员单位开具的增值税专用发票上注明的销项税额,期货交易所本身发生的各种进项税不得抵扣。
税法期末复习(总42页) --本页仅作预览文档封面，使用时请删除本页--第一章：税法概论【例1】某居民企业，2015年经营业务如下：（1）取得销售收入2500万元。
（2）销售成本1100万元。
（3）发生销售费用670万元（其中广告费450万元）；管理费用480万元（其中业务招待费15万元）；财务费用60万元。
（4）销售税金40万元。
（5）营业外收入70万元，营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金6万元）。
（6）计入成本、费用中的工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费和职工教育经费29万元。
要求：计算该企业2015年度实际应纳的企业所得税。
【答案】（1）会计利润总额＝2500-80-60+70-50=170 （万元）（2）广告费调增所得额＝450－2500×15%＝75（万元）（3）2500×5‰＝（万元）＞15×60%＝9（万元）业务招待费调增所得额＝15－15×60%＝6（万元）（4）捐赠支出应调增所得额＝30－170×12%＝（万元）（5）“三费”应调增所得额＝3+29-150×%＝（万元）税收滞纳金6万元不得扣除（6）应纳税所得额＝170+75+6++6+＝（万元）（7）2012年应缴企业所得税＝×25%＝（万元）【例2】某外商在中国居住3年，2015年12月，他在中国境内某公司取得工资收入5000元，取得投资股票股息4000元，红利13000元，另外转让其拥有的汽车一辆，取得转让收入130 000元，按规定可以扣除购进价格和其他有关费用80000元，卖出时交付手续费5000元，该外商自行申报纳税。
试计算其应纳个人所得税税额。
（1）工资收入应纳税所得额=5000-4800 =200元工资收入应纳税额=200×3%=6（元）（2）股息、红利所得应纳税额=（4000+13000）×20%=3400元（3）财产转让应纳税所得额 =5000=45000（元）应纳税额=45000×20%=9000元（4）应纳税额=6+3400+9000=12409（元）第二章：增值税练习1按规定，下列项目中必须被认定为小规模纳税义务人的是（ B ）A、年不含税销售额在70万元以上的从事货物生产的纳税义务人B、年不含税销售额在70万元以下的从事货物批发的纳税义务人C、年不含税销售额在80万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的纳税义务人D、年不含税销售额在50万元以下，会计核算制度健全从事货物生产的纳税义务人练习2下列行为中，涉及的进项税额不得从销项中抵扣的是（ A ）A将外购货物用于本单位集体福利B将外购货物分配给股东和投资者C将外购货物无偿赠送给其他个人D将外购货物作为投资提供给其他单位甲市A、B两店为实行统一核算的连锁店，A店的下列经营活动中，不视同销售货物计算增值税销项税额的是（）。
