房地产企业的常见税务风险

业所得税 。而对企 业从事建筑 、安装 、 认问题
二、开发产品收入的税务处 装配工程业务和提 供劳务等 ．持续 时
理
在销售 收入实现 的确认上 国税
间跨越纳税年 度的 ，则按照纳税年度 发 ［０ ９ １ 文 件 规定 ： 企 业 通 ２０ 】３ 号
新会计 准则将权责 发生制作 为会 内完工进度或 者完成 的工作量确定 从 企业课税考虑 ，仅 以权 入 的实现 。
付借 款 的利率高于税 收政 策规定的利 会造成多结转开发成本 。
预 收账款 ”科 目计算的预计毛利 额 ， （ ）房产税和城镇土地使用税 申 三
报不实
接入 账 ，作为财务 费用列支 ，以及支 异时 ，企业未及 时做 出差异调整 ，也 导致企业所得税季度预缴额少申报 。 率上 限，并计入开发成本 。 ２ 开发企业代施 工企业 缴纳的建 ． （ 四）未按规定取得发票 有的开发 企业 自行采 购部分 电器
房地产企业谨防涉税风险 ／ 文红 金 萍
房地产开发企 业在经营过 程 中存 在的漏税 问题 ，有相 当一部 分是 因为
对政策 的不理 解或理 解有偏差而导致
的 ，并非有意偷税 。为此 ，笔者对房 地产开发企业税 收及 其会计 核算 中存
在 的问题进行 归纳分析 ，以期提 醒房 地产开发企业防范税 务风险 。
一
、
开发产品完工认定条件
国家税 务总局 《 于印发 （ 地 关 房 产 开 发 经 营 业 务企 业 所得 税 处 理 办 法 ）的通知》 （ 国税发 ［０ ９ １ ） ２ ０ 】３ 号
对房地产 开发经营业务范 围进行 了界
定 ，包括 土地的开发 ，建造 、销售住
宅 、商业 用房以及其他建筑 物、附着

房地产财务管理风险及控制房地产财务管理涉及到众多重要的因素，如预算编制、资金筹措、项目投资决策、会计估价、税务规划等，这些方面的风险都需要得到合理的控制。

房地产企业在财务管理风险控制方面的重点应该是稳定现金流、严格财务记录和合规经营。

本文将分析房地产财务管理风险及控制措施。

一、房地产财务管理风险（一）资金风险资金风险是房地产财务管理中最大的风险之一。

房地产企业的开发项目需要大量的资金投入，其中资金来源包括银行贷款、股权融资、债券融资、内部融资等多种方式，资金量大会使负债率高企，难以承受利息压力，一旦出现还款逾期或债务违约等情况，极有可能导致企业破产。

（二）预算风险房地产项目的预算是一个复杂的过程。

如果预算不合理或缺乏有效的跟踪和控制，就会导致开发项目的成本粗略估算，从而导致企业资金大量流失。

因此，房地产公司必须采用先进的预算方法和技术工具来制定和管理预算。

（三）市场风险房地产市场具有周期性，嗅觉灵敏的企业应该能感知市场变化，并采取相应的措施来调整企业策略。

如果企业没有把握市场趋势，盲目开发项目，可能会面临销售不佳、租金下降等风险。

（四）税务风险房地产企业面临着税务风险，如存在不合规的行为，一旦被税务机关查处，将会受到巨大的罚款和财务损失。

（五）资产风险有时候企业拥有许多地皮，楼宇等不动产，由于物业价值变化以及政策法规的变化，而带来的影响也是很大的，一旦遇到房地产泡沫引发的经济危机，则可能造成公司资产重大损失，威胁到企业的发展。

二、房地产财务管理风险控制（一）现金流稳定稳健财务管理目标是确保房地产企业的现金流稳定。

这可以通过投资组合的管理和资产负债管理来实现。

房地产企业应该建立与其企业风险承受能力相适应的投资策略和投资组合，以平衡收益和风险。

（二）严格财务记录房地产企业应该实行逐日记账制度，确保精确的财务记录，为预防内部腐败和外部审计提供强有力的依据。

财务报表作为企业管理和投资决策的重要工具，必须在合规的情况下提供准确、及时、可靠的信息。

房地产企业的税务风险及其对策摘要：在新时代发展背景下，我国社会经济取得了极大的发展成果，房地产企业也因此得到了迅速的发展，并且因为产业链长已经充分融合到社会经济之中。

不过正是因为房地产企业的迅速发展，导致了房地产之间的竞争也越来越激烈。

而在房地产企业发展的过程中，税务风险问题也越来越受到国家的重视。

因此，我国进一步加强了对房地产的宏观调控，税务局也再一次将房地产列入指令性检查项目。

房地产企业想要获得良好的发展，就必须要对税务风险进行防范，并积极探讨其管理措施，而对房地产企业税务风险进行管理，不仅要依靠国家政策，还要依靠企业上下员工的共同努力。

关键词：房地产企业；税务风险；管理措施自我国改革开放后，我国经济水平不断提高，各行各业也开始迅速发展起来。

就此房地产企业不断涌进，需要改造过去的住房制度，颁布新的政策，才能推动房地产业的不断发展。

推动房地产业的发展还有利于其他行业的发展，推动整个市场经济的上升，为人们提供更多的就业岗位，给国家带来丰富的税收资源。

房地产企包含了各种税收，越来越受大家的关注，日益成为争议的焦点，让房地产企业处在税务风险的风口浪尖上。

因此房地产企业应该做好税务风险管理。

一、房地产税务风险管理和企业内部控制风险指的是损失发生的不确定因素，可能会造成损失，也有可能不会造成损失，损失什么时候会发生，这是无法判断的。

风险管理就是需要对风险进行一个评估和识别，对可能发生的风险进行一个主体上的管理分析，制定相对应的风险预防方案。

税收对企业而言是一种支出，但对政府、国家来说是一种经济收入，能够推动国家经济的发展。

房地产税务风险管理指的就是在房地产企业进行税务活动中开展的风险管理与控制，这就需要房地产企业建立内部控制机制，使房地产企业在面临税收问题时，可以有效地防范税务风险，从而使房地产企业不用担心税务风险给自身带来的一系列恶劣影响。

如果想要房地产企业在现代经济环境下发展壮大，就需要房地产企业针对自身实际情况建立起税务风险管控体系并不断加强自身内部控制，从而加强房地产企业员工的税务意识和提高其税务水平。

房地产业税收风险识别模型与案例一、行业介绍行业定义：房地产开发与经营业务行业现状：国民经济主导行业税收占比高（地税）宏观调控企业类型：按经营内容和方式，分为房产开发企业、房地产中介服务企业、物业管理企业按经济性质，分为股份制、私营、外资企业等按经营范围，分为房地产综合企业、房地产专营企业、房地产项目企业工艺流程（营销方式）：房地房产开发流程主要分为：房地产开发准备、房地产开发实施、房地产营销、项目结束清算四个阶段（各阶段事项流程复杂，涉及国土、建设、环保、供电、供水等多个部门和行业——第三方信息来源）房地产企业营销方式分为：开发商自行销售、委托代理代销或包销，一般分为现房销售和期房销售两种销售形式，这也是房地产行业区别于其他行业的显著特征之一。

经营规律：需要大量资金投入（房地产开发经营是资金密集型行业）项目开发周期长（两三年）涉及部门多（土地招拍、项目立项、涉及审核、规划审批、施工招标、竣工验收、产品预售——国土、规划、建设、房管、电力、供水、供气、通信、销售代理等）风险大、高回报（受国家政策、市场环境影响大）涉税管理难点：企业采取各种手段，故意隐瞒利润逃避税收。

少计收入（少开不动产销售发票金额），多列成本（阴阳合同、虚开建安发票），延期核算（预收款和银行按揭款不记账或长期挂往来）财务水平影响财务核算规范性、全面性和准确性。

（对会计制度和税法差异理解有误，乱用会计科目，随意结转成本费用，少计收入）涉及专业协作单位多，税务机关专业性知识不了解，影响管理时效性。

（建筑、供水、供电、通信、项目审计等，税务机关难于掌控各专业项目成本构成，事后真实性核查难度大）二、主要税收风险领域1、风险领域识别准备阶段：房地产开发企业从成立和取得土地开始，到整备结束进行实质开发的时间段。

通过对国土部门的土地“招、拍、挂”信息进行分析，可能存在土地转让契税、印花税涉税风险和未及时、足额申报缴纳土地使用税的涉税风险。

开发阶段：房地产开发企业对项目进行建筑施工阶段。