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企业税务法律风险防范ppt课件

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企业常见的法律风险和防范-PPT

企业常见的法律风险和防范-PPT
3、增加企业赢利。在企业内部建立法律风险防范体系后，企业权力机关和经营管理层 就可以在安全的环境下，集中精力、一心一意地谋划企业的发展大计，而不会因解决 法律纠纷而牵扯企业高层领导的精力，同时会大大减少企业因为陷入无休止的诉讼之 中而支付的巨额费用。
大家好
5
公司设立及运营过程中的法律风险
合作主体审查不严，导致投资款被骗 公司设立协议中存在的法律风险 公司章程法律风险防范 虚假出资法律风险（虚假出资、抽逃出资） 股权变动程序错误
活的各个方面，也规范了企业从设立到终止的全过程。因此，法 律是贯穿企业经营活动始终的一个重要标尺和依据。
企业与政府、企业与企业、企业与消费者、企业内部的关系，都 要通过相应的法律来调整和规范。
政府对企业的指导和监管，已经从以前的行政手段转变为以经济和 法 律的手段为主；
企业与企业是平等的市场主体，只能依靠合同等民商法律进行调整 和规范；
（3）明确股东会的决议事项。对发行公司债券是否需股东会作出特别决议、解除 任中董事职务条件等事项应当作出详细规定，避免章程内出现模糊字样。
（4）明确股东会和董事会的关系。明确董事会和股东会各自的具体工作职责.
大家好
12
虚假出资、抽逃出资的法律责任
公司的发起人、股东虚假出资，未交付或者未 按期交付作为出资的货币或者非货币财产的， 由公司登记机关责令改正，最高可以处以虚假 出资金额百分之十五以下的罚款。
3、法律风险发生导致的后果是企业承担法律责任
民事责任，违约金 赔偿损失 赔礼道歉 消除妨害 等
行政责任，罚款 没收违法所得 吊销营业执照 等
刑事责任，单位承担罚金 主管领导（主要是直接责任人和主要负 责的领导）也要承担刑事责任
4、 企业所面临的风险和其他风险紧密相关

企业所得税涉税风险及应对161页PPT

企业所得税涉税风险及应对161页PPT
企业所得税涉税风险及应对
36、如果我们国家的法律中只有某种 神灵， 而不是 殚精竭 虑将神 灵揉进 宪法， 总体上 来说， 法律就 会更好 。—— 马克·吐 温 37、纲纪废弃之日，便是暴政兴起之 时。— —威·皮 物特
38、若是没有公众舆论的支持，法律 是丝毫 没有力 量的。 ——菲 力普斯 39、一个判例造出另一个判例，它们 迅速累 聚，进 而变成 法律。 ——朱 尼 的。— —爱献 生
31、只有永远躺在泥坑里的人，才不会再掉进坑里。——黑格尔 32、希望的灯一旦熄灭，生活刹那间变成了一片黑暗。——普列姆昌德 33、希望是人生的乳母。——科策布 34、形成天才的决定因素应该是勤奋。——郭沫若 35、学到很多东西的诀窍，就是一下子不要学很多。——洛克

《企业纳税风险管理》PPT课件

《企业纳税风险管理》PPT课件
❖ —避免因为纳税问题而给企业带来商誉损 失，间接提高企业经济效益；
❖ —促使企业提高财务管理水平，促进其他 部门加强管理，提高企业的整体管理水平
❖ 2、分析纳税风险的影响因素
❖ （1）内部因素
❖ ①企业经营者的经营理念
❖ 企业经营者的经营风格、个性、法律意识等方 面都会成为影响纳税风险的潜在因素，也是主 要因素。要降低纳税风险，经营者必须转变其 经营理念，树立守法经营的意识。
问题与分析
❖ 1、课堂提问 ❖ 2、补充问题 ❖ 3、课堂分析
案例2
❖ 在西南遇上百年大旱时，中国首富娃哈哈集 团董事长宗庆后通过娃哈哈慈善基金会总共 捐了1159万瓶纯净水，相当于1159万元。
问题与分析
❖ 1、课堂提问 ❖ 2、补充问题 ❖ 3、课堂分析
案例3
葛兰素-史克的逃税案
❖
-美国历史上最大的逃税案
❖ 2006年9月，美国国内收入署和葛兰素－史 克公司双方达成协议，葛兰素－史克公司 向美国国内收入署支付34亿美元，放弃18 亿美元的应得退税款，美国国内收入署撤 销对该公司的逃税指控。
❖ 美国国内收入署此前认为，总部设在英国 的葛兰素－史克公司与其在美国的子公司之 间的一系列内部业务往来有逃税之嫌，并由 此向葛兰素－史克公司提起控诉。
❖ ②员工的素质
❖ 工作人员的教育背景、工作经历、工作态度、 专业能力等方面会对企业纳税风险的大小产 生影响。
❖ （2）外部因素
❖ ①企业的纳税环境
❖ 第一，税务机关的执法环境 ❖ —税务机关能够严格按照税法的规定来征税
和管理、稽核，企业所面临的纳税风险就比 较小
❖ 第二，所属地域纳税人的整体情况
❖ （3）建立合理、科学的考核指标体系

企业涉税法律风险防范以及权益维护PPT学习教案

企业涉税法律风险防范以及权益维护PPT学习教案
第1页/共28页
主要内容
一、企业涉税法律风险的成因 二、企业在税务管理中的法律风险与防范 三、企业在税款征收中的法律风险与防范 四、企业在税务检查中的法律风险与防范 五、企业在税收筹划中的法律风险与防范
第2页/共28页
一、企业涉税法律风险的概念与成因
1.概念 • 企业涉税法律风险：是指企业及其代理人因
• 偷税的主体 • 偷税手段 • 偷税的结果 • 偷税的主观方面
第24页/共28页
五、企业在税收筹划中的法律风险与防范
1.对税务代理人法律责任的理解 2. 对税收法律理解偏差的风险 3.税收筹划中的证据风险
第25页/共28页
（2）税收筹划中证据的真实性问题
• 税收筹划中证据的真实性问题主要是税收 筹划中故意伪造证据。
第18页/共28页
3.一事不二罚原则与纳税人权益的维护
• 发票违法导致偷税 • 转借、转让、介绍他人转让发票或者为他人虚开
发票导致对方未缴、少缴或者骗取税款 （T37.T39与T41） • 未按规定到国、地税申请办理税务登记 • 同一偷税行为同时导致偷国、地税管辖的税款 • 涉税犯罪案件移送前的处罚
对法律不了解或理解偏差，或主观故意，或 税务部门因对法律不了解或理解偏差，或主 观故意，使企业的涉税行为与法律规定存在 偏差而承担不利后果的可能性。
第3页/共28页
一、企业涉税法律风险的概念与成因
2.成因 • 产生风险的主体：企业或其代理人或税务机关 • 主观原因：故意或过失 • 直接原因：涉税行为与法律规定存在偏差
1.不申报与未按规定期限申报的差异 2.虚假申报与递延申报的的差异 3.虚假申报与漏申报的差异 4.税务机关要求迟延申报和提前申报的法律风险 5.延期申报预缴税不足是否加收滞纳金？ 6.纳税申报与未来税收征管改革

第六章 企业纳税风险管理 《企业纳税管理》PPT课件

第六章 企业纳税风险管理 《企业纳税管理》PPT课件
3.企业应根据业务特点和成本效益原则，将信息技术应用于税务风险管理的各项工作， 建立涵盖风险管理基本流程和内部控制系统各环节的风险管理信息系统。
（1）利用计算机系统和网络技术，对具有重复性、规律性的涉税事项进行自动控制。 （2）将税务申报纳入计算机系统管理，利用有关报表软件提高税务申报的准确性。 （3）建立年度税务日历，自动提醒相关责任人完成涉税业务，并跟踪和监控工作完成情 况。
（4）建立税务文档管理数据库，采用合理的流程和可靠的技术对涉税信息资料安全存储。 （5）利用信息管理系统，提高法律法规的收集、处理及传递的效率和效果，动态监控法 律法规的执行。
二、纳 税风险 可能给 企业造 成的危
害
（一）因纳税违法造成的损失 （二）因信誉损失造成的危害 （三）企业纳税风险的成因
三、企业纳税风险的成因
（一）来源于税收立法层面的纳税风险
1.税法的立法基础更关注对国家利益的保障 2.我国目前的税法体系还不够完善 3.税收政策变化较快 4.存在个别税收法规、政策内容界定不明晰的情况
第六章 企业纳税风险管理
第一节 企业纳税活动的相关风险
一、企 业纳税 风险的
概念
企业纳税风险是企业的涉税活动因未能
正确有效遵守税收法规而导致企业未来利益 的可能损失，具体表现为企业涉税活动影响 纳税准确性的不确定因素，进而可能导致利 益受损。纳税风险主要有三种：
1.纳税遵从风险 2.交易风险 3.纳税违法风险
评估中，该企业的业务人员向注册税务师咨询有关业务招待费的发票问题。在企业实际列 支业务招待费的过程中，经常会遇到无法取得正规发票的情况。由于正规发票不足，2015年 企业业务招待费税前扣除指标不够用，业务人员想通过关联企业购买部分票据，评估人员认为 这也是一个纳税风险点。

企业税务风险管理与控制PPT课件

企业税务风险管理与控制PPT课件

内，依纳税人、扣缴义务人的委托，代为办理税务事宜的各项
行为总称。小企业不具备自行进行独立税务核算能力，可选择
外部税务代理机构代劳，但一定要选择合法合规且信誉度较高 倒的代理机构。一旦形成稳定委托关系，因其对本企业相关情 况比较了解，可以长期合作，不宜频繁更换。
9
企业税务风险的管理与控制
• （二）构建税务风险预测系统
•
评估预测税务风险，并采取相应措施化解风险，是防
范企业税务风险的关键。在日常经营过程中，应积极识别
和评价企业未来的税务风险，综合利用各种分析方法和手
段，全面系统地预测企业内外环境的各种资料及财务数据
。比如分析税务风险产生的负面作用。
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企业税务风险的管理与控制
• 三、企业税务风险的控制 • （一）风险防控的关键，把企业纳税风险消灭在萌芽状态 • （二）适应税收环境，避免税务不明确事项引发涉税违规 • （三）规避企业税务筹划的风险 • （四）防范税务风险要从企业老板做起 • （五）私车公用的风险规避 • （六）规避取得虚开增值税专用发票的风险 • （七）民间借贷：不规范的利息处理潜藏税收风险 • （八）企业亏损弥补注意十项涉税风险
• 1、完善企业内部制度：
•
内部控制能够帮助我们绕过途中陷阱到达目的地。所谓内部控
制，是指一个单位为了实现其经营目标，保护资产的安全完整，保证
会计信息资料的真实完整，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动
的经济性，效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规
划、评价和控制的一系列方法，手段与措施的总称。内部控制实质解
险。
•
二是经营行为适用税法不准确，因多缴税款或未用足税收优惠政策，
多缴纳了税款，承担了不必要的税收负担，而减少应得的经济利益的风险

税收执法风险防范 ppt课件

税收执法风险防范 ppt课件

PPT课件
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9、淡化责任风险
• 少数人员缺乏工作责任心，办案马虎，对 疑难复杂案件草草了事，导致执法行为无 效和失职、渎职风险。
• 如：忽视程序细节，文书错误、数据错误 ；该签字的未签字、该注明时间的未注明 时间等。
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10、执法不严风险
• 对法律法规有明确、具体、详细的适用范 围、条件、标准、形式的羁束性行政行为 不严格执行或适用不严谨；滥用自由裁量 权，导致执法不严风险。
PPT课件
23
6、加强税务监督
• 内部：严格按照“选案、稽查、审理、执行四分 离”的分工各司其职，既分工、又相互监督。
• 上级稽查部门对下级稽查部门加强管理，通过案 件复查，交叉检查、大要案督办等方式进行监督 。
• 外部：认真按照审计意见进行整改。 • 按照税务法规部门执法检查中发现的问题认真整
改。 • 整改注重建立长效长效机制。
PPT课件
7
法制缺陷风险
• 目前税收法律体系尚不完善，实体法法律 级次较低，现行税法与相关法律的衔接困 难等造成了执法依据不完备，导致税务稽 查的风险。法律变动的风险。税法、会计 法、税收法规、会计准则频繁变动。问责 制的实行。
• 如：实体法中不少要素不确定，难以把握
、实体法滞后，上级部门以规范性文件加
• 地方领导片面强调当地利益，忽视国家税收政策 的统一性和严肃性，以行政手段阻挠、干扰税务 部门依法行政，导致行政干预风险。
• 如：该处罚未处罚；该移送未移送；该检查未检 查；该征收未征收；已查案件久拖不决；执行不 到位等现象、征收过头税。。
税收行政体制风险和单位内部的人事风险。坚持 党的领导，行政支配税收，单位内部竞争。
意外事件的发生。如自然灾害、 战争、动乱、车祸、人身伤害 等

企业税务管理法律风险防范概述(PPT 108张)

企业税务管理法律风险防范概述(PPT 108张)

3、税务优惠的方式
减税、免税、加速扣除、出口退税等
（一）税收优惠政策选择中的法律风险
税收优惠政策主要分为： 1、区域税收优惠 2、行业税收优惠 3、所有制形式税收优惠 我国的税收优惠政策，以企业所得税优惠为主。
区域税收优惠
国家对不同地区制定了不同的税收优惠政策
企业所得税的税收优惠：
1、“5+1地区”：五个经济特区+上海浦东新区 2、西部地区的重庆市、四川省等。 3、民族自治地方
（四）税款征收保障措施实施中的法律风险
3、税收强制执行措施行使中的法律风险 （1）税收强制执行的概念
（2）税收强制执行措施适用的情形
（3）税收强制执行措施的形式
（4）税收强制执行企业的风险及其防范措施
（四）税款征收保障措施实施中的法律风险
4、税收代位权、撤销权行使中的法律风险 （1）税收代位权、撤销权的概念
1、什么是防伪税控系统 2、案例：南京双超商贸有限公司 3、案例给我们的启示： 企业应该按照法律法规的要求管理专用设备， 指纳税申报中的法律风险
企业必须依照国家规定确定的申报期限、申报内容 如实办理纳税申报，报送纳税申报表等纳税资料。 1、作为扣缴义务人
2、享受减税免税待遇的
兼营行为纳税筹划中的法律风险
纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务的，应分 别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额，未分别核 算的，从高适用税率。
由于分别核算和不分别核算所导致的税法上的结果 是不相同的，而且这种是否分别核算是纳税人可以选择 的，因此这就为企业纳税筹划提供了空间。
但是，如果企业做虚假会计账簿，将不同 纳税人兼营非应税劳务的，应分别核算货物或应税 税率的货物，统一按低税率核算报税，则构成 劳务和非应税劳务的销售额，不分别核算或不能准确核 了违法行为，要受到行政处罚；如果构成犯罪， 算的，其非应税劳务与货物或应税劳务一并征收增值税， 还要承担刑事责任，企业在其中的法律风险也 对经营不同税率的货物未分开核算的，统一适用高税率。 是很大的。

企业常见涉税问题风险及回避PPT课件

企业常见涉税问题风险及回避PPT课件

•
第六十八条 企业所得税法第十三条第（一）
项和第（二）项所称固定资产的改建支出，是指①
改变房屋或者建筑物结构、②延长使用年限等发生
的支出。
企业所得税法第十三条第（一）项规定的支出，
按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销；第（二）
项规定的支出，按照合同约定的剩余租赁期限分期
摊销。
改建的固定资产延长使用年限的，除企业所得
当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，
均不作为当期的收入和费用。本条例和国务院财 政、税务主管部门另有规定的除外。
14.04.2020
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• 《房地产开发经营业务企业所得税处理办法》
• 国税发〔2009〕31号
• 第二十八条：对期前已完工成本对象应负担的成 本费用按已销开发产品、未销开发产品和固定资 产进行分配，其中应由已销开发产品负担的部分， 在当期纳税申报时进行扣除，未销开发产品应负 担的成本费用待其实际销售时再予扣除。
14.04.2020
3
• 税法规定哪些是支付时扣除？
• ①国税函〔2009〕3号：“合理工资薪金”，是指 企业按照股东大会、董事会、薪酬委员会或相关 管理机构制订的工资薪金制度规定实际发放给员 工的工资薪金。
• ② 《条例》第三十五条 企业依照国务院有关主 管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职 工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失 业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会 保险费和住房公积金，准予扣除。 企业为投资者或者职工支付的补充养老保险 费、补充医疗保险费，在国务院财政、税务主管 部门规定的范围和标准内，准予扣除。
• 分析：一是要求是本企业商品；二是要分摊收入。
14.04.2020
9
• 3、以前年度成本费用税收处理

中小企业税收及风险防范培训讲义(PPT74张)

中小企业税收及风险防范培训讲义(PPT74张)

近两年税务检查工作重点
2012年1月11日上午9时，全国税务稽查工作视频会议召开， 国家税务总局除要求对重点税源企业进行轮查外，敲定了2012年 稽查重点行业，分别是：房地产、建筑、交通运输、煤炭、水泥、 农产品加工、农产品加工集中区行业以及服装、家具、电子产品 的出口骗税。
近两年税务检查工作重点
2012主要税收政策盘点
4、《财政部 国家税务总局 关于基础设施项目和环境保护节能节水项 目企业所得税优惠政策问题的通知》 （财税【2012】10号） 假定2006年批准的项目，当年取得收入，则优惠期从2006 开始计算6年，其中2008年为优惠期中免税第三年，2009-2011 年为减半期优惠。 企业从事符合《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》规定、 于2007年12月31日前已经批准的公共基础设施项目投资经营的 所得，以及从事符合《环境保护、节能节水项目企业所得税优惠 目录》规定、于2007年12月31日前已经批准的环境保护、节能 节水项目的所得，可在该项目取得第一笔生产经营收入所属纳税 年度起，按新税法规定计算的企业所得税“三免三减半”优惠期 间内，自2008年1月1日起享受其剩余年限的减免企业所得税优惠。
2012主要税收政策盘点
11、《财政部 国家税务总局关于外派海员等劳务免征营业税的通知》 （财税【2012】54号）
对境内单位提供的下列劳务，免征营业税： 标的物在境外的建设工程监理。 外派海员劳务。 以对外劳务合作方式，向境外单位提供的完全发生在境 外的人员管理劳务。 本通知自2012年1月1日起执行。按照本通知规定 应予免征的营业税，在本通知到达之日前上述已征收入 库的应予免征的税款，允许从纳税人以后应缴的营业税 税款中抵减或予以退税。
增值税一般纳税人发生按简易办法征收增值税应税行为，销售 本公告自2012年2月1日起施行。此前已发生并已经征税的事 项，不再调整；此前已发生未处理的，按本公告规定执行。

企业税务风险PPT课件

企业税务风险PPT课件
第20页/共39页
(二）税会差异与企业税务风险
• 税务风险原因： • 税务机关检查认定，该企业2009年发生视
同销售行为，少申报缴纳增值税3.4万元， 少申报缴纳企业所得税5万元。
第21页/共39页
(二）税会差异与企业税务风险
• 税务规定：《中华人民共和国增值税暂行条例实施 细则》第四条“单位或者个体工商户的下列行为， 视同销售货物：（一）将货物交付其他单位或者个 人代销；（二）销售代销货物；（三）设有两个以 上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机 构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县 （市）的除外；（四）将自产、委托加工的货物用 于非增值税应税项目；（五）将自产、委托加工的 货物用于集体福利或者个人消费；（六）将自产、 委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单 位或者个体工商户；（七）将自产、委托加工或者
（三）纳税筹划与企业税务风险
• 税务风险原因： • 税务机关对L公司进行虚假纳税申报少缴税款的行为定性为偷税。 • 税务规定： • 《中华人民共和国增值税暂行条例》第一条“在中华人民共和国境内销售
货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税 的纳税义务人(以下简称纳税人)，应当依照本条例缴纳增值税”，第二条 第一项“纳税人销售或者进口货物，除本条第(二)项、第(三)项规定外， 税率为17%。”
第7页/共39页
（一）纳税遵从与企业税务风险
• 案例１：违反税务登记管理带来税务风险 • 2010年3月6日，税务稽查发现某企业 2009年12月20日完成工商登记领取营业 执照，至今未到主管税务机关办理税务登 记。税务机关责令其限期改正，同时处以 1000元的罚款。 •税务风险原因：该企业领取营业执照30日 内未办理税务登记。

企业法律风险防范宣讲PPT

企业法律风险防范宣讲PPT

行政责任
2
《民法通则》第49条
刑事责任
3
①限制出境：《民事诉讼法》第255条
②限制离开住所地：《企业破产法》
第15条
③单位犯罪中其他刑事责任
（二）股东的权利与义务
股东的权利
1 收益分配请求权 2 有限责任公司股东的优先认购权 3 知情权 4 选举权 5 表决权 6 提议、召集、主持股东会临时会议权 7 股份有限公司的提案权 8 有限责任公司股东的股权回购请求权 9 决议撤销权 10 股东代表诉讼权 11 股东直接诉讼权 12 提起公司解散诉讼权 13 剩余财产分配请求权
1 工伤保险基金 2 工伤认定 3 劳动能力鉴定 4 工伤保险待遇 5
特殊规定
（五）商业限制与商业秘密
保密义务 竞业限制
①什么是商业秘密 ②竞业限制—商业秘 密的保险柜
竞业限制 范围期限
约定不明 以及终止
①竞业限制的范围适用于用 人单位的高级管理人员、高 级技术人员及其他 ②范围限制可约定但不得违 法
股东的义务
1 出资义务 2 禁止抽逃出资义务 3 禁止关联交易
（三）股东会、董事会、监事会
【案情简介】王某、徐某、梁某、王某共同签订
合作协议，建立了以合作研发航爆弹制导系统为核心
的技术开发合作合同关系，五人共同设立的华源数通
公司承担研发费用，身为股东、董事的梁某在华源数 通公司中直接负责研发工作。根据华源数通公司董事 会的决议，梁某担任法定代表人的安德讯公司，受托
一审认定梁某违反合同约定与《公司法》第147 条规定的公司董事的忠实义务，判决梁某赔偿华源 数通公司人民币20万元。二审法院驳回双方上诉， 维持原判。
求赔偿公司损失及相应利息。
1 挪用公司资金

企业常见的法律风险及防范PPT课件

企业常见的法律风险及防范PPT课件
以在劳动合同中约定保守公司的商业秘密和与知识产权相关的保密事项。 对负有保密义务的劳动者，用人单位可以在劳动合同或者保密协议中与 劳动者约定竞业限制条款，并约定在解除或者终止劳动合同后，在竞业 限制期限内按月给予劳动者经济补偿。劳动者违反竞业限制约定的，应 当按照约定向用人单位支付违约金。 竞业限制的范围、地域、期限由用人单位与劳动者约定，竞业限制的约 定不得违反法律、法规的规定。 在解除或者终止劳动合同后，前款规定的人员到与本单位生产或者经营 同类产品、从事同类业务的有竞争关系的其他用人单位，或者自己开业 生产或者经营同类产品、从事同类业务的竞业限制期限，不得超过二年。
.
3
企业作为法律规范的主体之一，只要其行为涉及法律规定，就有 可能存在法律风险。可以说在市场经济中，企业的所有经营活动 都离不开法律范的调整，企业实施任何行为都需要按照法律规定， 在法律的整体框架下进行。因此，企业需要对经营管理的全过程 进行法律风险监控，实施法律风险控制措施，建立高效的法律风 险防范体 系，从而保障企业持续健康发展。
企业与政府、企业与企业、企业与消费者、企业内部的关系，都 要通过相应的法律来调整和规范。
政府对企业的指导和监管，已经从以前的行政手段转变为以经济和 法 律的手段为主；
企业与企业是平等的市场主体，只能依靠合同等民商法律进行调整 和规范；
企业内部各种关系，包括劳动关系、质量管理、安全生产管理、 财务管理 等，都要依靠劳动法、产品质量法、安全生产法、会计 法等法律来调整和规范。
.
9
二、设立协议中保密条款缺失。
对于一些具有特定专利技术、技术秘密、或者具有特 殊经营方法或者服务理念的公司，保密问题更显重要， 这些信息一旦被他人恶意利用，对未来公司的损害可 能难以估量的。同时，公司成立以后。一方面，要避 免公司股东利用股东身份损害成立后的公司利益，另 一方面，也要避免股东利用该公司的信息“另起炉 灶”，与公司形成直接的竞争关系，在设立协议当中 设置恰当的保密条款，可以降低公司可能面临的法律 风险。

税务行政执法风险的防范和应对(PPT 139页)

税务行政执法风险的防范和应对(PPT 139页)

防范与应对
明确税务行政复议和行政诉讼的受案范 围，了解基本的法律适用规则，行政执 法时正确适用执法依据；正确理解和把 握公务员的服从义务，不做机械的执行 者。
法的主要渊源/表现形式 宪法 法律 法规 行政法规 地方性法规 规章 部门规章 地方政府规章 总局的通知、批复的性质
适用法的基本规则
原《个人所得税法》第12条： 对储蓄存款利息所得征收个人所得税 的开征时间和征收办法由国务院规定。 修改后的第12条: 对储蓄存款利息所得开征、减征、停 征个人所得税及其具体办法，由国务院规 定。
准确把握法律的基本原则
明确税务行政复议和行政诉讼的审查 范围，明确适当性问题与渎职的关系，切 实遵循行政法的两个最基本原则，行政执 法时既重视合法性又重视适当性，不滥用 自由裁量权。
《耕地占用税暂行条例》第六条
纳税人必须在经土地管理部门批准占 用耕地之日起30日内缴纳耕地占用税。
* 总局文件
《中华人民共和国立法法》第84条
法律、行政法规、地方性法规、自 治条例和单行条例、规章不溯及既往， 但为了更好地保护公民、法人和其他组 织的权利和利益而作的特别规定除外。
《征管法》第三条
税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税， 依照法律的规定执行；法律授权国务院规定的，依照 国务院制定的行政法规的规定执行
任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法 规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、 退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决 定。
《宪法》第五十六条
中华人民共和国公民有依照法律纳税 的义务。
把握立法者意图，正确理解法条，对案 件准确定性和处理，以防范行政争议风 险和渎职风险
行政处罚方面（对偷税案件的定性和处理） 一事不二罚问题 偷税的构成要件 能否低于法定处罚幅度的下限进行处罚
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提高财务管 理水平
资源合理配 置
树立良好的 社会形象
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（一）企业在税务管理中的法律风险
1、 账簿凭证管理中的法律风险
案例1：A有限公司采用设置“两套账”形式，将每月取得的营业收入与当月发 生的成本、费用开支分拆，分别建立两套账册、凭证进行核算，将少 部分收入及大部分费用建成的账册进行纳税申报，将余下的收支再建 成另一套账册，偷逃税款六十多万元。
检查纳税人对财经纪律和财务、会计制度的遵守和执
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行情况。查其有无弄虚作假，铺张浪费，多提私分以
及违反财务、会计制度和财经纪律行为
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检查纳税人的生产、经营管理和经济核算情况，帮助
纳税人改善生产、经营管理
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提供虚假资料或拒绝提供 资料
转移、隐匿、销毁有关资料
接受检查，不得隐瞒
企业 的义 务
企业 禁止 行为
企业法律风险防范之
税务法律风险防范
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课程概要
一 • 企业税务法律风险的概念 二 • 企业税务法律风险的成因 三 • 企业税务法律风险的影响 四 • 企业税务法律风险防范的意义 五 • 企业中常见的几类税务法律风险 六 • 企业税务法律风险的防范方法
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一、什么是企业税务法律风险？ 企业税务法律风险是指企业的涉税行为因未
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（二）企业在税款征收中的法律风险 1、延期纳税中的法律风险
2、税收强制执行措施行使中的法律风险
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（三）税收检查中的法律风险
税收检查的主要内容
检查纳税人对国家税收政策，税收法规的遵守情况。主要包
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括检查企业是否按时全面履行纳税义务，有无偷逃拖欠税款
，挪用、截留税款和隐瞒收入乱记成本以及多缴错缴等；
税务风险观念不强
专业素质不足
纳税意识不科学
税务政策法规、 税务征管方面的影响
信息不对称
外部经营环境复杂
企业税务法律风险
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1、企业税务法律风险的影响
企业税务法律风险 的影响
企业的成本增加
影响企业的经营 管理等决策行为
企业的信誉受损
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2、企业税务法律风险防范的意义
防范企业税务法律风险
降低税务成 本
增强税法观 念、
处理结果：税务部门依法对上述单位做出补税罚款、加收滞纳金132万元的处 理决定。涉案的四名相关人员—公司董事长、总经理和两名会计，被人民法院 一身分别判处1至3年有期徒刑。
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2、纳税申报中的法律风险 案例2： A市某房地产开发公司2001在房屋销售过程中，房屋预售中未入账 的金额高达1950.3万元，第二年未入账的售房款更是超过1.29亿元。 至2003年，该公司未申报税金共计958.06万元。 A市法院一审宣判：该房地产开发公司因犯偷税罪被判处罚金九百 五十八万余元，公司原法定代表人因偷税罪被判有期徒刑5年。
如实提供有关材料 证明材料
配合税务机关 调查违法案件
拒绝、阻止税务机关记录、 复制有关的情况和资料
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建议：
• 应规范内部审计、会计等相关制度，事先 防范税务检查的发生；
• 在税务检查中依靠专业的会计、法律人士 帮助，减少不必要的风险发生。
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防
提高对税务风险管理的认识
范
企
建立基础信息系统
业
税
制定风险控制流程，设置风险控制点
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陕西乐友律师事务所
结束语:
企业税务法律防范是企业法律风险防范中的 重要环节，陕西乐友律师团队致力防范企业税务 法律风险。
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能正确有效地遵守税务法规而导致企业未来利益 的可能损失或者不利的法律后果。
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税务法律风险的表现：
一是因主客观原因导致企业对税务法规的理解和执 行发生偏差，遭受税务等部门的查处而增加税务 滞纳金、罚款、罚金等额外支出的可能性；
二是企业因多缴税款或未用足税务优惠政策等而减 少应得ห้องสมุดไป่ตู้济利益的可能性。
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二、企业税务法律风险的成因
务
法
重点关注企业重大事项，跟踪监控风险
律
规划税务风险应对策略
风 险
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《中华人民共和国企业所得税法》 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》 《中华人民共和国税收征收管理法》 《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》 《中华人民共和国增值税暂行条例》 《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》 《中华人民共和国营业税暂行条例》 《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》 《中华人民共和国资源税暂行条例》 《中华人民共和国资源税暂行条例实施细则》