企业注销清算中涉及的税务风险及应对策略

企业破产清算有哪些涉税风险
企业的发展有好有坏，这是⼈们不能保障的。

企业经营的好就会使企业发展壮⼤，但是如果出现经营不善或者其他问题时就会⾯临企业破产或者负债，这时候就是企业⾯临危机的时候，企业破产的后果很多，那么企业破产清算有哪些涉税风险？店铺⼩编整理了以下内容为您解答，希望对您有所帮助。

企业破产清算有哪些涉税风险
企业未规范履⾏税务注销清算程序。

主要表现在：有些企业被⼯商等部门吊销营业执照⽽发⽣解散、终⽌经营等情形，但企业怠于履⾏清算程序；有些企业在清算期间对应该、或者可以进⾏处置的流动资产(如存货)、固定资产(如机器设备、房屋)和⽆形资产(如⼟地使⽤权)等不进⾏处置，对有关债权和债务不及时进⾏清理处置；有些企业尽管履⾏了清算程序，但清算前并不通知税务部门，税务部门被排除在清算之外，企业办理税务注销时也不提供清算报告。

这些未规范履⾏税务注销清算程序的⾏为，都为企业在注销清算中带来了涉税风险。

从上⽂的介绍我们明⽩了，企业破产后不只是清算这么简单还会有相应的税务需要缴纳，这是企业应该负责的。

当然企业破产税收问题是⼀个严肃的问题，需要认真对待，⼤家都清楚了吧。

如果您有其他问题，欢迎咨询店铺专业律师。

财务管理◎肖峰企业所得税汇算清缴税收风险及防控措施探析企业作为市场主体，依法纳税是最为核心的工作，企业只有依法依规纳税，国家才会有稳定的经济基础，才能够为国家基本建设提供全面有力保障。

企业所得税汇算清缴是每个年度的重点工作，企业需要根据国家法律法规的期限，全面做好本年度企业应缴纳所得税额计算，根据企业全年实际经营情况，按照企业所得税明细项目，全面认真填报企业所得税纳税申报表，然后至税务部门办理相关纳税业务，全面完成企业所得税汇算清缴工作。

我国在长期发展过程中，已经形成了依法管理、依法行政的基本工作模式，当前，国家正处于“两个百年”重要历史时期，国内外经济变化较大，在国际国内双轨道经济政策前提下，全面做好企业依法纳税工作至关重要。

当前，受国内外影响因素较多，经济发展具有较多不稳定性；从国内经济发展看，为了更好稳定经济建设，国家制定了大量经济改革及调控政策，很多政策都涉及到了企业所得税工作，为了更好地服务企业、让利企业，相关税务部门需要跟上时代思路，明确新时期的新任务，积极采取有效政策，全面做好企业所得税汇算清缴税收风险防范，全面提升为企业服务的能力，更好地推动企业健康快速发展。

一、企业所得税汇算清缴工作简述企业所得税汇算清缴是一项重要的工作，主要是指纳税企业在一个纳税年度后，根据国家相关法律法规要求，在一定时间段内，全面细致做好企业所得税计算，并根据要求正确计算出企业应纳税所得额与应纳企业所得税额，结合各月、各季已经预缴的所得税款情况，算出应补缴或应退税的金额，根据该企业所得税汇缴年度税务部门填报要求，及时正确填写年度企业所得税纳税申报表，向税务主管部门提交企业所得税纳税申报所需要的资料、按时缴纳结清整年企业所得税税款，收集归档相关财税资料，全面做好年度企业所得税汇算清缴工作。

二、企业所得税汇算清缴常见风险及成因（一）财税处理的差异致使工作繁杂各企业财务人员从事的职业相同，但是，在针对某些经济行为的时候，各自存在不同的理解处理方式，特别是对税收的理解，还有着各自不同的理解方向，应用相关法律规定的范畴也不一样，所以说，在企业税务处理方面，往往存在巨大的差异性，影响到了税收的科学性与统一性，在实际汇算清缴的时候，也是依据会计利润为主进行计算的，难免会在计算过程中产生不同的结论，完成纳税调整计算后获取的应纳税金额不同，也给纳税工作带来影响。

企业注销时的涉税风险无论你是自己亲身经历过注销公司还是听过注销相关知识,相信都是一个字:难!两个字:复杂!的确,因为一家企业如果想要死,这个社会要对它验明正身方可放行!这些需要验明正身的所有手续中,税务注销绝对是最难的。

今天呢,税来税往老师就以案例形式带着大家一起学习探讨,让大家以后可以自如应对!01账面存货要交税!A公司一般纳税人,商贸批发企业,今年7月1号去不想经营了,准备注销。

但是账面还有10万元的存货,市场价(不含税)为12万元。

税务上咋处理啊!点睛:一般纳税人终止生产经营,办理注销税务登记,要先办理一般纳税人注销,如果尚有未曾出售的存货,则会分配给股东或投资者,作为出资的收回或利润的分配。

“将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者”属于《增值税暂行条例实施细则》规定为视同销售行为。

视同销售不说了,肯定是按照12万确认销项啊,所以注销的时候需要交纳增值税12*17%=2.04万元。

2账面库存大于实物库存咋办!A公司注销的时候,账面10万元的存货,但是实际仓库里面什么都没有了!公司会计很苦恼!点睛:估计上面这个问题注销的企业都会涉及,如果账面库存大于实际库存,说明有商品销售漏报收入了,没办法,税法就是这么严谨。

等到企业注销的时候,账面大于库存,货物去哪里了啊。

此时税务如果实地核查发现这种情况,最轻的处罚就是让你按照视同销售来处理。

金额差异很大的话,还可能涉及补缴滞纳金等!如果是视同销售的话,按照12万*17%=2.04万元进行补缴。

3库存确实坏了咋办!A公司因为做食品销售的,注销的时候呢?公司的仓库的117万元(含税)食品都过期了,发票已经认证抵扣,但是这一批我们账面的这117万元确实一分钱都不值了啊!点睛:根据增值税管理办法,因管理不善造成损失,需要做进项税转出。

懂了吗?进项转出金额=117/1.17*17%=17万元这就叫做吃了我的给我吐出来,进项抵扣了的必须进项转出!建议:有这种账面对不上的,就不要老为难税务了,自己早点找点法子,账面都对不上,你的报表,咋让税务轻易签字啊!4个税绝对是个大坑!A公司注销的时候,由于公司成立较早,公司注册资本的100万注册之后就以老板借款的名义出去了,现在注销了,税务要求补税?点睛:财税[2003]158号,“二、关于个人投资者从其投资的企业(个人独资企业、合伙企业除外)借款长期不还的处理问题纳税年度内个人投资者从其投资企业(个人独资企业、合伙企业除外)借款,在该纳税年度终了后既不归还,又未用于企业生产经营的,其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配,依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。

税务筹划企业税务注销清算的问题及策略探究赵立臣（中海油鄂尔多斯煤制气项目筹备组，北京100016）摘要：我国企业更新换代的速度非常之快，企业从成立到解散需要经过开业登记、变更登记、注销登记等一系列的税务活动。

企业在进行税务注销清算时，需要办理相关税费缴纳或税务办理。

基于此，本文就企业在进行税务注销清算这一流程中出现的问题及相应策略进行初步研究。

关键词：企业税务；注销清算；问题；策略1引言自从改革开放以来，我国涌现出一批又一批大大小小的企业。

这些企业在时代的更迭中，一部分企业成长为具有品牌影响力的大企业，也有一些企业在激烈的商业竞争中解体了。

企业解散先要进行税务注销清算，只有完成这一系列的程序后，才能正式宣告企业解散，但由于企业的注销登记涉及面很广，导致企业税务注销清算很容易出现问题。

2企业税务注销清算存在的问题2.1法律法规不够完善我国税法虽然具有全国统一性，但是由于各地区的相关法律法规又各有不同。

各地区因地域差异，制定的相应法律法规和条例都具有地方性和适宜性。

各地的税务机关根据本地区的情况设定具有地方性的条例和相关流程。

在企业注销清算的整个流程中，各地区从材料准备、需要办理一系列完整的手续都是有所差别的。

税法中虽然明文规定要求纳税人在中止纳税义务时必须办理税务注销的登记手续，但是并没有明确说明各种情况下未办理该程序有何处罚措施。

一般情况下，相关处罚措施及处罚力度在相关法律法规中都有明文规定，并且在处罚的方式上都设有明确的区间。

例如，企业违反相关法律法规中的某项规定，应当处以人民币500~1000元的罚款。

这个例子中的处罚方法和处罚力度就作了明确的规定。

但是在实际工作中，企业在进行税务注销清算时，因相关法规中并没有明文规定，导致整套流程的执行只能由税务办理员衡量具体情况而定。

因而，在相关处罚力度上直接受到人为因素影响，造成一定程度上处置不公的负面现象。

2.2缺乏专业人才在企业创立到注销的整个过程中，专业人才的充分参与才能使企业注销清算得更加合乎规范。

注销清算流程及税务方面应注意事项1、清算公司财产、制订清算方案(1)调查和清理公司财产。

清算组在催告债权人申报债权的同时，应当调查和清理公司的财产。

根据债权人的申请和调查清理的情况编制公司资产负债表、财产清单和债权、债务目录。

应当指出的是，清算组在编制资产负债表时，不得将公司财产价值低估。

(2)制订清算方案。

编制公司财务会计报告之后，清算组应当制订清算方案，提出收取债权和清偿债务的具体安排。

(3)提交股东会通过或者报主管机关确认。

清算方案是公司清算的总方案。

因此，股份有限公司的清算组应将清算方案提交股东大会通过。

但是，有限责任公司的清算组成员是由股东组成的，所以，无须提交股东会另行通过。

将清算方案提交有关主管机关确认的规定，适用于因违法而解散的清算公司。

(4)另外，如果公司清算组在清理公司财产、编制资产负债表和财产清单时，发现公司财产不足清偿债务的，清算组有责任立即向有管辖权的人民法院申请宣告破产。

经人民法院裁定宣告破产后，清算组应当将清算事务移交人民法院。

2、了结公司债权、债务(1)处理公司未了结的业务。

清算期间，公司不得开展新的经营活动。

但是，公司清算组为了清算的目的，有权处理公司尚未了结的业务。

(2)收取公司债权。

清算组应当及时向公司债务人要求清偿已经到期的公司债权。

对于未到期的公司债权，应当尽可能要求债务人提前清偿，如果债务人不同意提前清偿的，清算组可以通过转让债权等方法变相清偿。

(3)清偿公司债务。

公司清算组通过清理公司财产、编制资产负债表和财产清单之后，确认公司现有的财产和债权大于所欠债务，并且足以偿还公司全部债务时，应当按照法定的顺序向债权人清偿债务。

首先，应当支付公司清算费用，包括公司财产的评估、保管、变卖和分配等所需的费用，公告费用，清算组成员的报酬，委托注册会计师、律师的费用，以及诉讼费用等;其次，支付职工工资和劳动保险费用;再次，缴纳所欠税款;最后是偿还其他公司债务。

在清偿公司债务时，应注意以下几点：第一，偿还公司债务，一向没有严格先后、顺序之分，但是，公司财产必须能够清偿公司债务;第二，在催告债术人申报的期限届满前，公司一般不得先行清偿债务;第三，在公司清偿全部公司债务前，不得向公司股东分配公司财产。

企业注销清算过程中的税收风险及应对策略企业注销清算过程的主要风险来源：一是企业在注销过程中未清算,或未按税法规定处理涉税事项可能导致的税款流失.二是从税务机关内部看,注销核查流于形式,不注重实质性核查,普遍存在重程序、轻内容的现象,也导致了税款流失风险和税收执法风险.部分企业利用税务注销程序,终结纳税主体资格,注销后新办,重新“洗牌”,达到掩盖原企业存在的偷逃税款或其他涉税问题.这类风险在注销清算中往往会被暴露出来,但这类风险更主要的是要通过加强日常风险管理来化解,我们这里的税收风险主要是指注销清算过程中的税收风险.一、注销过程中程序方面的税收风险及应对策略1、企业利用假注销而继续经营,以逃避纳税义务.风险应对策略：注销时应分析注销原因的合理性,注销后应加强巡查,注意企业是否仍在经营.防止部分企业,特别是经营时不需要开具发票的企业,利用假注销逃避纳税义务.2、税务机关介入企业清算的时间滞后.从企业看,往往未按规定自成立清算组之日起十日内通知税务机关,致使清算过程和内容税务机关无法掌握.一些想逃避国家税收的企业,恶意逃避清算,有的甚至在一夜之间把公司资产全部转移；从税务机关看,清算时点比较难掌握,往往错过清算有利时机造成税款无法追缴.风险应对策略：1加强日常注销清算政策的宣传和日常巡查,多渠道及时获取企业的注销意图.2主动积极介入企业的清算,不能坐等企业清算结束申报清算所得,重点关注涉税事项的处理,时刻关注企业资产处置、转移.发现有恶意转移资产逃避纳税义务苗头的,积极采取税收保全措施,要求企业及时提供纳税保证或扣押企业财产,防止税款流失.3对恶意逃避清算企业股东采取追查措施,通过金融企业等相关部门对股东的资产进行监控,继续追征税款.4在日常事务如企业缴销空白发票、缴销税控设备等处理中掌握企业即将注销的意图,税收管理员应及时进行后续跟踪监管.二、注销企业资产处理的税收风险及应对策略企业注销清算,纳税主体资格将随之消亡,税务机关对其资产所隐含的增值或者损失行使课税权属于最后一道环节,资产权属已发生改变,因此资产无论是否实际处置,一律视同转让,需确认资产的增值或者损失,并入清算所得.注销企业以货抵债、将资产分配或赠送给股东或者债权人,都属于税法销售的范畴.1、企业注销清算时的各类资产不按照可变现价值或交易价格,确认相应的所得或损失.风险应对策略：注销企业各类资产处理方式一般为以货抵债、将资产分配或赠送给股东或者债权人.税务机关对各类资产可按照变现价值或交易价格,确认相应的所得或损失.资产可变现净值的确定可以按照企业会计准则中的规定：以资产的估计售价减去至完工时将要发生的成本、销售费用以及相关税费后的金额.2、纳税人清算资产变现价值明显偏低又无正当理由.不将资产以公允价格转让给关联企业,无偿转让资产、以明显不合理的价格进行交易、放弃债权.风险应对策略：1要求其提供中介机构的资产评估报告,并按经主管税务机关确认的评估价值作为清算财产的价值.2存货资产按下列顺序确定财产变现价值：①按纳税人清算开始日前三个月同类货物的平均销售价格确定；②按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定；③按组成计税价格确定.3固定资产、无形资产等财产按其同类或类似资产公允价值计价.3、隐瞒或少计土地使用权的转让收入.土地使用权的处置因涉及的金额大、程序复杂、时间跨度长、方式多样,往往是纳税人想方设法偷逃税款的重要内容,土地使用权处置所得的关键是确定企业取得的各类收益,特别是各类隐形收益,理清企业土地处置过程中与各方的关系,再根据土地净值确定土地处置净收益.风险应对策略：加强与相关部门的信息交流,掌握土地市场行情.三、延期分摊收益处理的税收风险及应对策略按照税法规定的过渡性政策,企业按原税法规定已作递延所得确认的项目,包括股权投资所得、非货币性资产投资转让所得、债务重组所得和捐赠所得,其余额可在原规定的递延期间的剩余期间内继续均匀计入各纳税期间的应纳税所得额.企业注销清算时,往往会忽略该项递延所得的处理,未将尚未计入所得的余额计入清算所得.需要特别关注,接受捐赠的非货币性资产,按当时的有关规定未计算缴纳企业所得税的,纳税人在清算过程中处置该资产时,若处置价格低于接受捐赠时的实物价格,应以接受捐赠时的实物价格计入清算所得；若处置价格高于接受捐赠时的实物价格,应以出售收入扣除清理费用后的余额计入清算所得.风险应对策略：结合所得税时间性差异台账内容,审核递延所得余额与计入清算所得的金额,确保企业涉及的各种递延所得余额足额计入清算所得.四、已计提但未实际发生费用处理的税收风险及应对策略按照税法规定,企业实际发生的支出才能在税前扣除,而企业在会计处理时却采取计提的方法,或按原税法规定计提产生的余额,而这类支出实际并未发生,如应付福利费、职工教育经费等.企业注销时,应将已计提但未实际发生的费用调增应纳税所得额.风险应对策略：注销审核时,核对、分析报表、账簿、台账等资料及注销清算申报内容,企业是否将已计提但未实际发生的费用调增了应纳税所得额.规定限制期限的税收优惠方面的风险：未达到税法规定期限,应补征减免的税款而未补征部分税收优惠规定了生产经营的限制期限,企业注销时对未达期限享受的减免税款应补征入库.1、原外资企业所得税规定：生产性外商投资企业,经营期在十年以上的,从开始获利的年度起,享受“两免三减半”的税收优惠.如果实际经营期不满十年的,应当补缴已免征、减征的企业所得税税款.2、原内资企业所得税政策规定：在我国境内投资于符合国家产业政策的技术改造项目的企业,其项目所需国产设备投资的40％可从企业技术改造项目设备购置当年比前一年新增的企业所得税中抵免；原外资企业所得税政策规定：在我国境内设立的外商投资企业,在投资总额内购买的国产设备,其购买国产设备投资的40％可从购置设备当年比前一年新增的企业所得税中抵免.企业将已经享受投资抵免的国产设备,在购置之日起5年内出租、转让的,应在出租、转让时补缴设备已抵免的企业所得税税款.3、企业所得税法规定：企业购置并实际使用符合规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的,该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免.企业购置该类专用设备在5年内转让、出租的,应当停止享受企业所得税优惠,并补缴已经抵免的企业所得税税款.风险应对策略：企业注销时,如已享受上述税收优惠的,应详细核对开始生产经营日期至注销时是否满10年或设备购置日期至注销时是否满5年,未满足税法规定限制期限的补征已减免的税款.五、清算企业剩余资产分配的税收风险及应对策略按照规定,投资方企业从被投资方分得的剩余资产超出股息所得后的余额,超过或者低于投资成本的部分,应当确认为投资转让所得或者损失.企业性质的股东从投资方清算中分配取得的剩余资产信息比较隐蔽,特别是非货币性资产,往往会造成资产分配所得不申报风险.风险应对策略：注销清算企业的主管税务机关应通过适当途径将清算企业的剩余资产分配信息传递给对方税务部门,形成风险联动管理合力,共同防范税收风险.。

当前税务登记注销企业中存在的主要问题与对策第一篇：当前税务登记注销企业中存在的主要问题与对策当前税务登记注销企业中存在的主要问题与对策注销税务登记是税收管理的一个重要组成部分，是税务机关保证纳税人按规定履行纳税义务，堵塞征管漏洞，防止偷逃税款的最后一个环节。

然而在实际工作中，由于多方面的原因，由注销税务登记工作引发的不交税款、未结票证、跨区套购发票、偷逃税款等问题时有发生，而且因为没有一个比较明确的税款清算管理程序和清算管理要求，清算人员对清算理解也不统一，有时只能从账面上核查注销企业有无欠缴税款和清缴发票，导致注销企业税款清算简单化，造成税款一定程度的流失，并逐渐形成征管薄弱环节，难以满足科学化、精细化管理的内在要求，现结合实际工作，从以下几个方面进行探讨：一、当前税务登记注销企业中存在的主要问题（一）政府部门缺少信息传递、综合制约乏力。

在征管工作中经常发现一些企业工商营业执照被吊销税务登记仍未注销，或税务登记已注销而工商营业执照仍在使用的，或总支机构办理注销而分支机构未办理注销等情况。

日常征管中出现大量的非正常户和税务登记失效户，说明有相当数量的企业解散后没有按正常手续办理注销税务登记手续，在系统中形成大量的垃圾数据，影 1响着征管质量和效率。

主要原因，一是缺乏数据资源的共享。

目前企业是由国税、地税、工商分别管理，在办理纳税清算过程中，国、地税部门缺乏足够的信息协调与沟通，在实际工作中存在部分企业申请注销税务登记时已经办理完工商营业执照注销，工商部门存在未按规定严格审核情况。

目前综合治税工作领导体制和工作机制的逐步确立，青岛保税区内三个职能部门已经实现了基本信息的定期交换，解决了管理中三方数据不一致、漏征漏管户等部分问题。

但就注销登记环节而言，缺少三方在企业办理注销手续中协调统一的操作程序和相互制约机制，为部分企业不依法办理有关手续，偷逃税款以有机可乘。

二是缺乏足够的注销环节宣传，目前有关部门往往注重对税收政策、投资引资等方面的宣传，淡化了注销环节宣传，使企业在解散后便一走了之，致使税收管理人员因企业未按期申报实地核查时才发现人去楼空，只能转作非正常户处理。

企业税务登记注销的法律风险及应对措施有哪些典型案例商贸公司A，2016年3月公司注册成立。

公司成立后正常缴纳了几个月纳税申报后，公司负责人认为缴纳的税负太多，就指示财务人员公司以减少入账收入，增加成本的方式进行偷逃税款。

后主管税务机关在例行稽查时发现了该企业的纳税问题，并对其成立后的所有账务进行了审查，结果发现该企业存在偷逃税行为，主管机关给该企业下发补缴税款通知书，并限期缴纳。

该企业在未补缴完税款的情况下，通过非法手段进行了税务登记注销，擅自关门，不再进行经营，并且撤销了原来登记的办公地点。

律师解析企业的税务登记注销指企业产生以下三种情况：纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应办理注销税务登记；纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，应办理注销税务登记；纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应办理注销税务登记。

律师支招1. 企业注销税务登记后，未进行工商登记注销的情况下，会出现风险。

比如，这时企业要进行产权转让的情况，产权转让必然会需要企业进行各项税金的缴纳后，才能进行产权转让过户。

但由于企业税务登记已经注销，无法正常申报，只能先到主管税务机关把注销的税务登记恢复为正常户，才能进行税款缴纳，否则就无法完成正常的产权交易。

因此在作出要进行注销公司的决定后，就必须把相应的事项考虑周全，以免出现风险隐患。

2. 企业在税务登记注销后，需要在30日内及时进行工商注销。

企业的注销流程为清算后的30日内进行税务登记注销，税务注销后的30日内进行工商登记注销，顺序不可倒置，否则不但注销手续无法办理，还浪费了人力财力。

3. 企业进行税务注销，必须要履行相应法律手续，不能擅自停业关门。

若不履行相应手续，企业仍然在税务机关的记录中，那么企业的税款及滞纳金会一直进行累加记录。

这种情况下，企业一旦受到法律追诉，则需承担巨额的税款及滞纳金。

4. 企业未进行税务登记就停业关门，会对企业的法定代表人、股东及其高层造成严重的信誉失信的结果，会列入法院的黑名单中。

企业注销清算过程中的税收风险及应对策略Company Document number：WUUT-WUUY-WBBGB-BWYTT-1982GT企业注销清算过程中的税收风险及应对策略企业注销清算过程的主要风险来源：一是企业在注销过程中未清算，或未按税法规定处理涉税事项可能导致的税款流失。

二是从税务机关内部看，注销核查流于形式，不注重实质性核查，普遍存在重程序、轻内容的现象，也导致了税款流失风险和税收执法风险。

部分企业利用税务注销程序，终结纳税主体资格，注销后新办，重新“洗牌”，达到掩盖原企业存在的偷逃税款或其他涉税问题。

这类风险在注销清算中往往会被暴露出来，但这类风险更主要的是要通过加强日常风险管理来化解，我们这里的税收风险主要是指注销清算过程中的税收风险。

一、注销过程中程序方面的税收风险及应对策略1、企业利用假注销而继续经营，以逃避纳税义务。

风险应对策略：注销时应分析注销原因的合理性，注销后应加强巡查，注意企业是否仍在经营。

防止部分企业，特别是经营时不需要开具发票的企业，利用假注销逃避纳税义务。

2、税务机关介入企业清算的时间滞后。

从企业看，往往未按规定自成立清算组之日起十日内通知税务机关，致使清算过程和内容税务机关无法掌握。

一些想逃避国家税收的企业，恶意逃避清算，有的甚至在一夜之间把公司资产全部转移；从税务机关看，清算时点比较难掌握，往往错过清算有利时机造成税款无法追缴。

风险应对策略：（1）加强日常注销清算政策的宣传和日常巡查，多渠道及时获取企业的注销意图。

（2）主动积极介入企业的清算，不能坐等企业清算结束申报清算所得，重点关注涉税事项的处理，时刻关注企业资产处置、转移。

发现有恶意转移资产逃避纳税义务苗头的，积极采取税收保全措施，要求企业及时提供纳税保证或扣押企业财产，防止税款流失。

（3）对恶意逃避清算企业股东采取追查措施，通过金融企业等相关部门对股东的资产进行监控，继续追征税款。

（4）在日常事务（如企业缴销空白发票、缴销税控设备等）处理中掌握企业即将注销的意图，税收管理员应及时进行后续跟踪监管。

公司注销清算的流程及税务方面应注意哪些事项
在进行公司注销清算的流程中，可分为以下几个阶段：
1.立案阶段：公司决议解散并成立解散小组；向登记机关提交解散申请；完成清算组织的选聘，包括解散组织的组成、人员的选聘等。

2.公告阶段：依法完成相关公告程序，包括向员工、债权人、债务人、合作单位等进行公告，并在国家企业信用信息公示系统等平台进行公告。

3.债权人确认阶段：依法向债权人发送债权确认通知，债权人在规定
时间内确认其债权情况，包括债权金额和债权性质等。

4.债务清理阶段：依法清理公司的债务，包括清偿债务、处理纠纷、
退还保证金等。

5.资产处置阶段：依法处置公司的资产，包括进行资产评估、进行公
开拍卖或协商转让等，最终将资产变现并用于清偿债务。

6.应税事项处理阶段：根据税法规定，完成税务注销申报和清算申报
程序，包括办理注销税务登记、办理注销税控设备、申报及缴纳上期未缴
税款等。

在税务方面，公司注销清算需要注意以下几个事项：
1.办理注销税务登记：依法在税务部门办理注销税务登记手续，注销
企业的纳税人资格。

2.停止申报缴纳税款：公司被注销后，不再进行税务申报和纳税义务，但要及时履行相应的税务申报和缴纳责任，包括上期未缴的税款。

3.申报清算所得税：公司进行清算时，可能会有清算所得产生，应按照税法规定，对清算所得进行相应的税务申报和缴纳。

4.注销税控设备：在税务登记注销后，需要将税控设备进行注销，不再使用。

5.公告纳税人信用信息：公司注销后，相关税务信息将进行公示，纳税人信用等级将发生变动。

6.补缴欠税：如有未缴纳的税款，应及时进行补缴，避免后续出现税务纠纷。

关注企业清算注销过程中的涉税事项企业清算是指将企业的全部财产变成现金，清偿债务并结算利润，最终合法注销企业的一系列过程。

在企业清算和注销过程中，涉及到一系列涉税事项，下面将重点探讨这些事项。

首先，在开始企业清算之前，需要办理税务注销手续。

企业需要向税务机关申请注销税务登记，并提交相应的材料，如全体股东会决议、税务机关的通知书、执照等。

税务机关会核实企业清算资料，并进行注销登记。

企业在办理税务注销时，涉及的主要税种有增值税、企业所得税、个人所得税等。

其次，在企业清算的过程中，需要做好税务报备和纳税申报工作。

企业需要在清算过程中，按照法律规定，对清算所得进行纳税申报。

清算所得包括企业的清偿债务所使用的资产价值与剩余部分之差等。

企业应根据清算所得，分别填写所得税纳税申报表和其他涉及的纳税申报表。

在纳税申报过程中，需要注意将清算所得、清算费用等合理分配，以合法减少税务负担。

第三，进入清算阶段，企业需要进行资产评估和债务清偿。

企业应聘请专业的评估机构，对企业的各类资产进行评估，确定其价值，并形成资产评估报告。

根据资产评估报告，企业可以合理定价出售或转让资产，用于偿还债务。

资产评估报告是注销企业时的重要依据之一此外，在清算过程中，企业还需要解决员工工资与社会保险问题。

根据劳动法规定，企业在进行清算期间仍然需要支付员工工资以及缴纳社会保险费用。

如果企业无法全额支付员工工资，应及时与员工协商并达成一致。

企业还需要与社会保险机构进行协商，确定清算期间的社会保险费用的缴纳方式和时间。

最后，在企业清算过程结束后，还需要进行税务注销登记。

企业需要向税务机关提交完税证明、清算报告、会计报表等材料，经税务机关核查合格后，办理税务注销登记。

税务注销登记完成后，企业将被正式注销，不再存在法律上的义务和权益。

总之，在企业清算和注销过程中，涉及到了各类涉税事项，包括税务注销手续、税务报备和纳税申报、资产评估和债务清偿、员工工资与社会保险问题等。

浅谈注销税务登记风险及应对措施韩泽臣梁金灿注销税务登记是纳税人向税务机关申报其纳税义务终止,税务机关对其经营期间的税务关系清算后,将纳税人的税务登记状态由开业变为注销的行为。

一直以来,不管是纳税人还是税务机关,都将注销税务登记认为是税收管理和被管理的彻底脱钩。

但近年来的税收实践表明，有部分纳税人通过注销税务登记，逃避税收监管。

本文结合基层国税部门情况，就如何加强注销税务登记管理进行探讨。

一、注销税务登记存在的问题以城区国税局为例：2015年期初数11578户，截至2015年12月末户数12873户，本年办理注销税务登记619户，占期初登记户数5.3%。

在税源清查工作中，我局对部分纳税人进行了定额调整，但定税通知书尚未发出，纳税人纷纷注销，虽然我局对注销税务登记进行了严格把关，但一句“注销是纳税人的权利”，引来无数尴尬。

细数那些享受了所谓“权利”的业户，又有几个真的注销？（一）通过注销税务登记逃避税收监控信息化管税是税收现代化管理的必然趋势，随着管理员管户制向管事制的转变，通过计算机对管户扫描发现税收管理的簿弱环节和重点管户，已成为各级税务机关的通行做法。

部分纳税人一旦被发现问题，立即注销从而逃避监控。

例如部分企业、个体户对认定为增值税一般纳税人存在比较大的抵触情绪，在销售额即将达到或刚好达到认定标准时，将企业进行注销，然后通过改换名称和虚假转让等方式重新登记成立新的企业，继续在原来的场地利用原有的设施重新开业，从事生产和经营。

（二）为隐蔽较严重的税收违章行为注销虽然在进行税务登记注销时要求税务机关对纳税人进行税收清算，但《纳税服务规范》对该项业务的办结时限定为20个工作日（定期定额个体户为1个工作日），税务机关对一些隐藏较深的违章行为难以发现。

以上两种情况中，纳税人通过注销税务登记和工商执照，再新办工商执照和税务登记，改头换面在同一地点，以相同的经营方式，经营相同业务。

甚至纳税人注销税务登记后不再办理登记继续经营，造成漏征漏管。

企业清算注销及税务处理探析随着经济环境的不断发展和变化，企业经营中难免会出现一些不可避免的情况，比如企业经营不善或者其他原因导致企业无法继续经营下去，这时候企业清算注销就成为一种必然的选择。

而企业清算注销过程中的税务处理问题也是非常重要的，不当的处理可能会导致不必要的损失。

对企业清算注销及税务处理进行探析，有助于企业更好地应对这一重要环节。

一、企业清算注销的基本流程企业清算注销是指企业出现破产、清算等情形而被责令清算或者自愿清算的过程。

其基本流程如下：1.决议清算企业清算注销的第一步是由企业法定代表人或者董事会作出清算决议，并成立清算委员会。

清算委员会是负责企业清算工作的权力机构，负责制定企业的清算方案、领导和监督清算工作，保障清算的合法、公平、及时进行。

2.编制清算方案清算委员会根据企业实际情况，编制清算方案，并向企业的债权人和各级税务机关报送清算方案。

清算方案包括清算的时间、地点、程序，清偿债务的顺序和办法等内容。

3.资产清偿企业清算注销的核心工作是对企业的资产进行清偿债务。

清算委员会应依法公示债务清偿的方案，并全面清偿企业的债务。

4.办理注销手续清算委员会在清偿债务后，需要向工商行政管理部门办理清算注销手续。

清算注销完成后，企业即告解散、清算。

企业进行清算注销，涉及到的税务处理主要包括增值税、企业所得税、个人所得税以及其他涉税事项。

1.增值税处理在企业清算注销的过程中，对于未销售的存货和固定资产，需要按照规定进行增值税结转。

具体做法是，将未销售的存货和固定资产按照其原值和进项税额进行结转，将结转的进项税额在税务机关注销增值税一般纳税人资格时予以退还。

2.企业所得税处理企业进行清算注销后，需要依法办理企业所得税注销手续。

具体步骤是，企业在清算完毕后即刻向税务机关申报清算所得，税务机关审核后予以注销。

在企业清算注销的过程中，对于企业的法人或者其他个人股东来说，清算所得会作为个人的纳税标准。

对于股东来说，其在清算所得分配后，需要依法向税务机关申报个人所得税，并缴纳相应的税款。

企业清算注销及税务处理探析随着市场经济的不断发展和企业经营环境的不断变化，企业清算注销已经成为了一种常见的经济现象。

企业清算注销是指企业因各种原因而终止经营、解散和注销的一种行为。

在企业清算注销的过程中，税务处理是一个重要的环节。

税务处理的合理性和规范性对企业的清算注销过程起着至关重要的作用。

本文将探讨企业清算注销的相关问题，并对税务处理进行一定的分析和探讨。

一、企业清算注销的概念和原因企业清算注销是指企业因各种原因而终止经营、解散和注销的一种行为。

企业清算注销可能由于经营不善、市场失利、业务调整等原因而进行，也可能由于违法经营、违约行为等原因而进行。

企业清算注销是企业法定代表人或股东在合法的程序和条件下进行的，企业清算注销对企业的经营活动产生了一定的影响，对税务处理也有一定的要求。

二、企业清算注销的相关程序企业清算注销的程序相对复杂，需要遵循一定的程序和法律规定。

企业法定代表人或股东需要召开股东会议或者董事会，通过清算决议；需要进行资产清算，包括清偿债务、处理资产和负债等；需要向工商行政管理部门进行注销登记。

这是企业清算注销的基本程序，需要企业法定代表人或股东严格遵守相关法律法规和程序，确保企业清算注销的合法性和规范性。

在企业清算注销的过程中，税务处理是一个非常重要的环节。

税务处理涉及到企业的财务报表、纳税申报和税务结算等方面。

在企业清算注销过程中，涉及到企业所得税、印花税、增值税等多个方面的税务问题。

企业在进行清算注销的过程中，需要进行合理的税务筹划和处理，以减少企业的财务负担和税务风险。

企业在进行清算注销的过程中，需要及时进行财务报表的编制和备案。

财务报表的编制和备案是企业清算注销的基础，对企业的税务处理起到了重要的作用。

企业在进行清算注销的过程中，需要及时进行纳税申报和税务结算。

纳税申报和税务结算是企业清算注销的关键环节，需要企业认真对待，确保税务的规范性和合法性。

企业在进行清算注销的过程中，需要根据实际情况，合理进行税务筹划和结算。