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（作者单位：信永中和会计师事务所（特殊普通合伙）广州分所）新农村金融改革之村镇银行金融风险探究当前，世界经济衰退，国内外经济形式复杂多变、金融风险凸显，一些不确定、不稳定因素不断增加，使我国银行面临着严峻的挑战。尤其是处于基层，服务市民百姓的农村村镇银行。农村村镇银行由农村信用合作社改制而来，并不断发展壮大起来，作为农村金融的主力军，对农村经济的发展有独特的意义，但面对当前市场金融环境的变化，农村村镇银行的金融风险监管体制不完善、不良贷款率节节攀升，金融风险的涨幅严重制约农村村镇银行的发展，为了实现其稳健经营的目标，必须将金融风险监管的重点放在首位上，这对稳定农村金融业的未来发展具有十分重要的现实意义。◎崔佰岩
合市场规范，可以经受重新核算，否则标价发生偏差，另一方要加以赔付。新收入准则，收入确认时可以依据收入额或交易额来计算，根据实际情况加以选择。4.核算特殊业务。企业发生的特殊业务一种是已售出但符合退回要求的商品，另一种是商品已售出的回购。会计核算针对特殊业务要结合实际，依据新收入准则的规定，对实际收入加以确认。企业要对退回商品加以核查，寻找解决办法，降低经济损失。在符合合同要求的前提下，如果货物已退回，对于售后服务发生的成本，要计入企业的总成本支出。对已售商品的二次租赁或回购，由于所有权已变更，要依据新的约定来加以会计核算，计算要结合实际终止服务时间与成本支出。四、企业会计核算应对新收入准则的措施1.确定交易价格。依据新收入准则，交易价格是指企业提供劳务或商品后，预期可以获得的对价金额。对于交易价格的确认，要考虑到应付客户对价、可变对价等。此外，商业惯例会影响到交易价格。企业引入新收入标准，要优先预估可变对价，要依据财务执行法定的权限。为了保证收入确认的有效性、合理性，企业要注重提升财务人员的综合素质，以保证会计估算的合理性。2.有效控制缺口。为了保证新收入标准的实施效果，企业要对会计信息系统加以改革创新。企业要分析信息系统可以满足新收入准则的相关要求，针对系统缺口加以修复。企业要在结合实际状况的基础上，基于可操作视角，提升信息系统数据搜集的效果，以促使系统的兼容性。从执行角度，会计人员要深入理解新收入准则，把握收入分配、商业模式等要素的变革，对相应会计核算科目等加以重新编制，以保证会计系统可以高效运行。3.盘点合同。企业采用新收入准则会对经营产生多方面的影响。针对项目管理，企业要注重合同内容的确定。企业为了保护利益，要梳理及盘点合同。企业相关人员要对现已签订生效合同开展全面的盘点，相关部门要加以配合，基于职能管理角度，对合同的执行加以有效分析。比如营销部门要在考量销售模式的基础上，从营销角度加以分析；财务部门要结合现金流及控制权等，重新审视合同内容。开展有效的综合分析，企业要从战略角度对合同加以重新的判断调整。4.财务人员会计信息处理能力的提升。企业执行新收入准则以后，收入确认方面的信息披露会增多。披露信息方面，履约义务、收入确认金额会发生变化，基于质量、数量层面，披露要求会增多。企业财务人员提升专业能力。企业针对人员的能力提升要开展多元化的培训，促使相关人员，特别是会计人员的业务能力的提升，促使其财务信息披露能力的提升，以保证企业内部控制的科学性及规范化。五、结束语与旧准则相比，新收入准则体现出多方面的优势，不仅可能全面反映企业的现实经营情况，还可以提升商业运营核算的有效性，提升控制的有效性，对促进市场经济的发展具有作用。企业要结合新收入标准的实施，对会计管理模式加以优化，规范财务运营，
胡基红：信贷配给与我国的农村金融改革 农村金融
信贷配给与我国的农村盒融改革
胡基红
（江南大学 商学院，江苏 无锡２１４１２２）
［摘 要］信贷配给问题长期存在于我国的农村金融市场，解决信贷配给问题是推动农村金融改革的关键，是新
农村建设进程中重要的一环。梳理了信贷配给发生的理论成因，指出信贷配给理论的新进展，并结合我国农村金融市 场的实际情况分析农村信贷配给的现状以及我国农村地区的金融环境，并对缓解农村信贷配给、推进农村金融改革
提出相关政策建议。
［关键词］信贷配给；农村金融；改革
１ 引言
农村金融建设是新农村建设过程中关键的一环．但面对新
农村建设提出的新要求，农村金融表现出一系列不足：①金融
机构面向农村的业务萎缩。只有部分从农村吸收的资金被用于 农村的经济建设，导致农村资金供给不足，严重阻碍了农村金
融的发展和新农村的建设；②农村金融生态环境不完善，农户
教育水平较低、诚信意识较为薄弱，从而降低了金融机构投入
农村金融建设的热情；③农村金融体制存在缺陷，一直呈现着
二元结构的格局．即由农业发展银行、农业银行和农村信用社 组成的正规金融与高利贷、地下钱庄组成的民间金融并存的状
况。
体制缺陷是我国农村金融发展的根源性障碍。在二元经济
格局中．资金缺乏将导致信贷配给的出现。信贷配给是指这样
一种现象：①贷款申请被拒绝的借款人即使愿意支付更高的利
率，也不能获得贷款；②有一组群体在贷款供给已定的情况下，
不管利率怎样变化，都无法获得贷款，而只有在贷款供给增加 的情况下，才有可能获得贷款。
信贷配给阻碍农村经济的合理发展，长期形成农村金融抑
制。如何解决信贷配给问题，降低金融二元化的程度、提高农村
经济的发展速度是新农村建设的重要议题。
２信贷配给的成因
信贷配给现象不仅在我国出现，还存在于其他许多国家和
地区，因此，受到众多国内外学者的关注。大量研究形成了一系
列信贷配给理论，目的在于解释信贷配给形成的原因、存在的
我国农村金融改革与创新
随着我国农村经济持续发展，农村金融机构的改革和创新也日益成为人们关注的重点。农村金融的改革与创新具有重要意义，能够促进农村地区经济发展和扶贫，提高农民生活水平，促进农业现代化等各方面的发展，这也具有极其重要的战略意义。
第一，改善金融服务机制，加快发展五大类金融产品。自2017年起，国家明确提出了“三农”领域金融发展战略，加大对农村金融改革的支持力度，支持金融机构发展多元化的金融产品。其中包括：一是加快发展农村金融以及支持农村淘宝等电商平台的发展；二是推广农业保险，并将其纳入国家重要工作之列；三是广泛发展创新型金融产品，例如农民专项信贷、农村小额贷款等；四是大力推广金融服务普惠，促进贫困地区金融服务的均衡化；五是大力发展连环贷款等新型信贷产品，大力支持农村地区的青年创业和发展。
第二，加大创新力度，构建完整的农村金融体系。农村金融体系包括农村信用合作社、农村商业银行、县域农村信用社、小额贷款公司等多个部门的组合。其中，农村信用合作社扮演着至关重要的角色，是农村资金流动的重要枢纽。农村信用合作社的组织建设、资本扩容、业务优化等方面都需要加强。同时，还要大力发展农村小额信贷，助力农民和小微企业的发展。此外，比如三农保险等新型服务逐渐被注入农村金融体系，也极大的增强了整个农村金融的服务效能。
第三，加强监管，保障金融市场健康发展。监管是金融改革的重要环节之一，一方面要加强监管的力度，保护消费者的合法权益；另一方面要创新监管方式，适应金融创新的需求。可以采用信息化手段，从监控、风险预警、规范行为等方面加强监管措施。
通过不断的改革与创新，我们可以逐渐建立起完整、稳健且清晰的农村金融体系，支持中国农村经济的发展，促进贫困地区和地区经济的均衡化发展，充分发挥农村作为支撑国民经济的重要基石的作用。
农村金融发展历程
农村金融的发展历程可以追溯到新中国成立之初。1949年以前，由于长期受到封建主义和农村经济落后的影响，农民在金融领域面临着巨大的困难。农民几乎没有获得贷款的机会，只能通过高利贷或者亲友借贷来解决经济问题。因此，农村金融发展成为解决农村经济问题的重要措施之一。
新中国成立后，农村金融得到了改善。在上世纪50年代，中国政府开始推行农业合作化运动，农民开始组成农民合作社，实行集体经济。这为农村金融的发展提供了契机。合作社开始提供小额贷款和储蓄服务，以帮助农民解决生产和生活中的资金需求。这种形式的农村金融机构成为中国农村金融发展的基础。
上世纪80年代，中国农村改革进入新阶段，政府开始推行家庭联产承包责任制。这意味着农民可以租赁土地并独立经营农田，这种改革刺激了农民的生产热情，也对农村金融发展提出了新的要求。为了满足农民的资金需求，中国政府成立了农村信用合作社，为农民提供贷款和储蓄服务。同时，也开始引入普惠金融政策，鼓励农村金融机构发展农村金融服务，促进农民的经济发展。
21世纪初，中国农村金融进一步发展。随着农村经济的快速发展和农民收入的增加，对金融服务的需求也越来越大。政府推出了农村金融政策的创新举措，鼓励商业银行和农信社在农村设立网点，并提供更多的金融产品和服务。同时，互联网金融的发展也为农村金融带来了新的机遇，农民可以通过手机等渠道方便地获取金融服务，促进了农村金融的普及化和便捷化。
到了今天，农村金融发展取得了巨大的成就。农村金融体系逐渐完善，包括农村合作银行、农村商业银行、农村信用社等多种金融机构。农村金融产品也日益多样化，不仅有传统的贷款和储蓄服务，还有农村保险、微型金融等新兴金融产品。通过金融服务的发展，农民的经济收入和生活水平也有了显著提高。
总之，农村金融经历了从无到有，从小到大的发展历程。从新中国成立初期的贫困农民到现在的富裕农民，农村金融一直在为农民经济的发展做出贡献。随着经济的发展和人民收入的提高，我相信农村金融的未来会更加美好。
