利用小型微利企业低税率的纳税筹划P144 相关规定：企业所得税法规定，企业所得税税率为25%，考虑到许多利润水平较低的小型企业的实际情况，对符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业;
1.工业企业，年度应纳税所得额不超过30万，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万；
2.其他企业，年度应纳税所得额不超过30万，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万。
筹划思路：企业所得税税率的差异，为纳税人提供了充分的筹划空间，在纳税人可以预测到应纳所得额刚好超过临界点30万时，可以事先增加一些合理的费用支出，从而使得应纳税所得额不超过30万，从而减轻纳税人的税收负担。
案例：某公司企业资产总额2800万元，有职工80人。该公司在今年12月前预测今年实现应纳税所得额为30.5万元。请对其进行纳税筹划。
方案一：不做任何调整，则企业
本年应纳企业所得税=30.5×25%=7.625（万元）方案二：企业在今年12月31日前安排支付一笔0.6万的费用。
本年应纳说所得额=30.5-0.6=29.9（万元）
本年应纳企业所得税=29.9×20%=5.98（万元）∵7.625-5.98=1.645（万元）
方案二比方案一少缴企业所得税1.645万元。
∴应当选择方案二。
总结：现实生活中，应纳税所得额正好在30万元左右的情况毕竟是少数。但本案例提供的纳税筹划思路值得借鉴。
企业捐赠的纳税筹划P148
相关依据：纳税人直接向受赠人的捐赠不允许在计算应纳税所得额时扣除。
企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳是所得额时扣除。年度利润总额是企业依照国家统一会计制度的规定计算的年度会计利润。其中，公益性捐赠，是指企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门，用于《中华人民共和国公益事业捐赠法》规定的公益事业的捐赠。
企业通过非营利性的社会团体和政府部门，对红十字事业等机构的捐赠准予在企业所得税税前100%（全额）扣除。
筹划思路：因此，企业在选择捐赠方式时，应当首先选择通过非营利性的社会团体和政府部门对红十字事业等机构进行捐赠；其次选择公益性捐赠；再次选择直接向受赠人进行捐赠。
案例:甲企业今年的会计利润预计为100万元（扣除捐赠后的利润额），计划通过公益性组织捐赠8万元，直接向受赠单位捐赠4万元。不考虑其他纳税调整因素，计算该企业当年应缴纳的企业所得税。请对其进行纳税筹划。
方案一：通过公益性捐赠8万元，直接捐赠4万元。
税前可扣除公益性捐赠限额=100×12%=12（万元）公益性捐赠8万元可全额税前扣除。
应交企业所得税=（100+4）×25%=26（万元）
方案二：将4万元的直接捐赠变为公益性捐赠。
公益性捐赠可税前扣除限额=100×12%=12（万元）公益性捐赠12万元可全额扣除。
应交所得税=100×25%=25（万元）
可见，采取方案二少交企业所得税1万元（26-25），因此，应采取方案二。
总结:有些时候，通过红十字会、公益性社会团体进行捐赠，容易出现捐赠对象错位、捐赠不及时，甚至捐赠资金被挪用的情况，因此影响了捐赠效果。
《公共事业管理概论与案例分析》教学大纲 课程编号：020241 总学时：64（其中，讲课：64；实验：0） 学分：4 实践教学：0周 修读专业：公共事业管理专业 大纲文本 一、课程的主要内容 第一章导论 第一节公共事业的内涵与特征 第二节公共事业管理界定 第三节公共事业管理与其他相关管理的关系 第四节公共事业管理概论的研究对象、方法与意义 本章案例 案例一：公共物品、私人物品和准公共物品 案例二：公共事业管理与企业管理的区别 第二章公共事业管理环境 第一节公共事业管理环境的基本问题 第二节公共事业管理生态环境和文化环境 第三节公共事业管理的政治环境和经济环境 第四节公共事业管理的公共关系环境和国际环境 本章案例 案例一：社会转型对公共事业管理的挑战 案例二：经济全球化对公共事业管理的挑战 案例三：信息技术对公共事业管理的挑战 第三章公共事业管理的主体系统 第一节公共事业管理中的政府 第二节公共事业管理中的非政府组织 第三节公共事业管理中的事业单位 本章案例 案例一：公共事业组织是公共事业管理的主体 案例二：企业不是公共事业管理的主体 案例三：公共事业组织的局限及其克服 第四章公共事业管理的原则、目标和职能 第一节公共事业管理的基本原则 第二节公共事业管理的目标 第三节公共事业管理的基本职能 本章案例 案例一：“垃圾费”的尴尬 案例二：浙江江山巧为公共事业的无米之炊 案例三：公共事业应体现公益性不能发个通知就涨价 第五章公共事业管理的过程 第一节公共决策 第二节公共政策的执行 第三节控制与调整
第四节公共政策的终结 本章案例 案例一：湖南嘉禾拆迁事件 案例二：艰难复杂的“三峡”论证工作 第六章公共事业管理部门战略管理 第一节公共事业管理部门战略管理的价值和特点第二节公共事业管理部门战略管理过程和原则 第三节公共事业管理部门战略规划 本章案例 案例一：广州禁行电动自行车 案例二：非营利组织战略管理 第七章公共事业管理责任和伦理 第一节公共事业管理的责任 第二节公共事业管理伦理 第三节建立和完善公共事业管理监控机制 本章案例 案例一：公共事业道德建设 案例二：公共事业品德的价值 案例三：从道德驱动的自律到制度化自律 第八章：公共事业管理体制改革 第一节西方国家的公共事业管理体制改革 第二节中国的公共事业管理及其改革 第三节深化公共事业管理体制改革的基本思路 本章案例： 案例一：公益型机构的现状和问题 案例二：事业管理体制改革的基本途径与对策 案例三：现代事业制度设计 第九章：社区管理 第一节社区管理的意义、内容和特征 第二节社区管理体制与社区管理组织 第三节社区管理人员及其素质 第四节社区管理模式 第五节社区管理的发展与创新 本章案例 案例一：社区法律与道德建设 案例二：社区民主 案例三：社区文化 第十章公共事业的绩效管理与外部评价 第一节公共事业绩效管理（上） 第二节公共事业绩效管理（下） 第三节公共事业管理的外部评价 本章案例 案例一：美国公共部门绩效评估 案例二：厦门市思明区公共部门绩效评估实践 案例三：贵州省黔东南州国税系统绩效评估实践 第十一章公共事业分类管理概述（上） 第一节教育事业管理 第二节科技事业管理 第三节卫生事业管理
企业所得税纳税筹划案例分析：纳税时间 企业所得税是对我国境内企业和其他取得收入的组织，就其取得的来源于境内和境外的生产经营所得和其他所得所课征的一种税。企业所得税纳税筹划是指经济主体为实现经济效益最大化的目的，在法律允许的范围内，对自己的纳税事务进行的系统安排。它与避税、偷税、漏税等行为相比具有本质差别。 有的企业在企业所得税纳税筹划上存在纳税筹划的根本目的是少缴税，纳税筹划的方法是钻税法的漏洞的误区。根据纳税筹划的内涵，企业所得税纳税筹划https://www.doczj.com/doc/c41219462.html,的根本目的是实现经济效益最大化，为达到其目的，最重要的是要有筹划意识，在法律允许的范围内合理安排纳税时间不失为一种有效的企业所得税纳税筹划方法。 一、延期纳税 在合法的情况下，企业应尽量延期纳税。纳税人延期缴纳本期税款就等于得到一笔无息贷款，可以使纳税人在本期有更多的资金用于产生收益，获得更多的所得，也相当于节减了税款。 所得税本期应纳税所得额为收入总额减去准予扣除项目金额。要推迟所得税纳税期，一方面要设法推迟收入的实现，另一方面要尽量提前税前扣除项目的列支。具体方法有： 1.推迟销售收入的实现 销售收入的实现是以发出商品并取得索取货款的凭据为依据的。如果销售发生在月末或年末，企业可以试图延缓销售至次月或次年。企业当然不能为了自己推迟纳税而让客户推迟购买时间，这有可能失去一大批客户；同时，企业也不能为推迟纳税而推迟收款，这不利于企业资金周转；但企业可以先发出商品，只是要推迟结转商品发出时间，而收款时以“预收账款”处理即可。 2.推迟分期付款销售的实现 分期付款销售商品以合同约定的收款日期确定收入的实现。合同约定收款日期与具体实际收款日期可以不一样。企业经过策划，可以很容易做到既及时回笼资金，又推迟收入的实现。 3.推迟长期工程收入的实现 长期工程如建筑、安装、装配工程、加工、制造大型机械设备、船舶等，持续时间超过一年的，按完工进度或完成的工作量确定收入的实现。这里完工进度与完成的工作量是由企业自身经营情况决定的，因而在收入的实现时间上，企业具有很大的主动性，可以尽量推迟
《管理案例分析》课程教学大纲 第一部分大纲说明 一、课程的性质和任务 管理案例分析课程是中央广播电视大学开放教育本科（专科起点）工商管理专业的一门统设必修课，是为工商管理专业学生掌握基本的管理理论知识和实际操作能力而设置的一门专业课程。通过本课程的学习，使学生加深对管理原理的理解，掌握管理案例分析的方法，具备分析和管理企业组织的能力。 本课程教学计划为54学时，3学分，主要在本科学习第二学年的第一学期开设。管理案例分析是一门实践操作性极强的课程，教学仿真效果显著，十分有利于学生在课堂学习中理论联系实际，更好的运用经济管理知识理解、研究并解决企业实际问题。而且，其教学模式的示范意义也十分重大。通过管理案例分析课程的教学，要使学生掌握经济管理领域的基本知识、基本原理，通过案例分析掌握系统管理理论和解决企业实际问题的方法，同时培养学生爱岗敬业的精神，为学生毕业后成功地走上社会参加企业经营管理实践打下基础。为达到上述目标、适应电大开放教育远程教学的需要，管理案例分析教材应立足把本学科的基本概念、原理、流程、技术和方法及其框架体系介绍清楚，同时也适当反映当前世界各国尤其是我国在分类领域和综合的管理案例分析方面的最新研究成果或经验总结，多种媒体教材力争做到视野开阔、资料丰富、论述精辟、语言简洁、深入浅出、通俗易懂。 管理案例分析课程的基本任务和教学目标是：培养社会主义经济建设需要的德、智、体全面发展的，适应我国改革开放以来建立起来的市场经济和现代化建设中企业管理发展需要的，从事社会组织工作者、企业家、职业经理人和各类专业管理人才。 二、与相关课程的衔接、配合与分工 管理案例分析属于工商管理专业的方法论课程。其先修相关课程有：现代管理原理、组织行为学、管理思想史、现代管理专题、人力资源管理、战略管理、成本管理、流通概论、公司概论、小企业管理、国际企业管理等课程。 三、课程的教学基本要求
企业所得税课后案例分析 1.某企业为居民企业，假定2010年实现会计利润总额85万元，其中含联营企业分回的税后利润17万元（联营企业所得税税率15%）。经税务机关审核，已从“营业外支出”账户中扣除的有以下项目：（1）交通违章罚款4万元；（2）某大型义演赞助支出6万元；（3）固定资产清理损失4万元；（4）公益性捐款20万元。 【要求】请计算该企业2010年应缴纳的企业所得税。 2.某商业企业为居民企业，假定2008年取得商品销售收入3800万元，商品销售成本2400万元，非增值税销售税金及附加20万元。营业费用200万元，(其中非广告性赞助2万元)；财务费用8万元(其中支付企业内部机构借款息2万元)；股权投资收益－5万元，其他投资转让收益3万元；无法支付的应付账款12万元转入资本公积；营业外支出50万元，(其中，通过县级政府向灾区捐款20万元)；其他合理费用600万元。 【要求】计算该商业企业2008年应纳的企业所得税。 3. 某外商投资举办的摩托车生产企业（居民企业），2002年5月在我国投产，经营期限15年。2002年～2007年经营的获利情况分别为－30万元、20万元、50万元、70万元、120万元、160万元。2008年1～11月份实现应纳税所得额140万元，12月份生产经营情况如下： (1)外购原材料，取得增值税专用发票，支付价款480万元、增值税81.6万元，支付运输费用48万元，取得运输单位开具的普通发票； (2)向国外销售摩托车800辆，折合人民币400万元；在国内销售摩托车300辆，取得不含税销售额150万元； (3)应扣除的摩托车销售成本300万元；发生管理费用90万元，其中含交际应酬费20万元；发生销售费用40万元； (4)发生意外事故，损失当月外购的不含增值税的原材料金额32.79万元(其中含运费金额2.79万元)，本月内取得保险公司给予的赔偿金额12万元； (5)从境外分支机构取得税后收益82.5万元，在国外实际已缴纳了25%的公司所得税。 (注：增值税税率17%、退税率13%；消费税税率10%，企业所得税税率25%) 【要求】 按下列顺序回答问题： (1)计算该企业12月份应抵扣的进项税额总和； (2)计算该企业12月份应缴纳的增值税； (3)计算该企业12月份应退的增值税； (4)计算该企业12月份应缴纳的消费税； (5)计算该企业12月份实现的销售收入总和(不含境外收益)； (6)计算该企业12月份所得税前准予扣除的成本、费用、税金和损失总和； (7)计算该企业2008年度应缴纳的企业所得税。。 4．某卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售卷烟。2010年度有关生产经营情况如下：（1）年初库存外购已税烟丝100吨，每吨单价0.8万元，共计金额80万元。2×××年度内共计购进烟丝500吨，每吨不含税单价0.8万元，取得销售方开具的防伪税控增值税专用发票，以银行存款支付购货金额和增值税额，烟丝全部验收入库。专用发票经过税务机关的认证。采购烟丝过程中以银行存款支付运输费用30万元，取得运输单位开具的普通发票，运输发票通过税务机关比对。期末库存烟丝300吨，金额240万元。 （2）2010年度内销售卷烟1800标准箱，其中销售给一般纳税人取得不含税销售收入4000
《常见法律问题案例讲解》课程教学大纲 一、课程基本信息 课程代码：16200002 课程名称：常见法律问题案例讲解 英文名称：Case Study of Com mon Legal Issue 课程类别：通识课 学时：32 学分：2 适用对象：全校非法学专业大三学生 考核方式：考查 先修课程：无要求 二、课程简介 本课程选取在校大学生普遍关注和经常遇到的法律问题进行案例分析，进而引入 我国相关法律规定，内容涵盖实体法和程序法。包括了民法基础、婚姻法、继承法、合同法、劳动法、大学生创业相关法律等内容。 This course selects and analysises the legal issues which the university students gen eral concern and ofte n meet, and the n in troduce the releva nt laws and regulati ons of our country. It covers substantive and procedural laws, including Civil Law, Marriage Law, Law of Succession,Contract Law, Labor Law, Laws of University Students innovative un dertak ing. 三、课程性质与教学目的 《常见法律问题案例讲解》的目的是培养学生的法律意识，使学生做到遵纪守法，用法律规范自己的行为，保护自己的合法权益。以适应社会主义市场经济的需要，成为合格的建设人才，为社会主义现代化建设服务。并希望使学生通过学习，能够掌握法律的基础知识；加强对我国现行的经济法律、法规的认识和理解；增强法制观念并使其初步具有运用自己掌握的法律知识观察、分析、解决实际问题的能力。 本课程的主要任务是： 1.丰富学生的法律知识、陶冶学生的法律素养； 2.增强学生的法律意识，帮助学生明确基本权利和基本义务； 3.使得学生自觉而理性地树立崇尚的法律精神； 4.拓宽学生对法律进行知识性及实务性了解的层面； 5.培养学生行事做人的法律素养和法律精神；
《电子商务案例分析》课程教学大纲 课程编码：13041010 课程类型：专业课 总学时： 48 学分：3 一、课程的性质与任务 本课程是电子商务专业的选修课程之一，其作用与任务是：通过这门课程的学习，使学生能够对电子商务产生更为实际的感性认识，能对各行业电子商务的发展有一个完整的了解，能借鉴电子商务应用的成功经验，并运用到实际工作中去，为将来从事电子商务相关的工作打下坚实的基础。 二、课程的基本要求 1.了解不同行业的电子商务，培养学生在电子商务营销策划、实际应用与具体操作方面有指导意义。 2.通过启发式教学，结合学生的上网实践，帮助学生从案例分析中学习体会相关知识和实际经验，提高自己分析和处理相关问题的能力。 3.对电子商务案例的追踪、分析、总结其成功与不足，为电子商务更广泛地推广提供借鉴经验。 三、教学方法与重点、难点 教学中采用分组讨论教学，加强实践性教学，让学生具备在电子商务环境下独立从事网络营销的能力； 重点：电子商务模式的概念、分类及各种模式的特点、优势。 难点：能够掌握案例分析的系统性，不仅对案例基本情况和功能框架的了解，更要对电子商务案例的内涵进行深层次的挖掘和提炼，并能在现实应用中举一反三。 四、本课程与相关课程的联系 本课程为专业课，在学习了其他专业课程的基础上开设为宜。 五、学时分配 总学时48学时，其中理论教学时数为42学时，实验教学时数为6学时。
六、考核方式 1、考核方式：考查。 2、成绩评定：平时成绩（测验及作业等）占30%，期末考试成绩占70%。 七、教材与参考书 1、使用教材： 李琪主编电子商务案例分析（第二版），重庆：重庆大学出版社，2012年。 2、主要参考书： 赵冬梅主编《电子商务案例分析》（第一版），北京：机械工业出版社，2014年。 第二部分课程内容 第一章电子商务案例分析模型(6学时) 一、本章的教学目的和要求 通过本章的学习，使学生了解电子商务的基本概念，掌握电子商务的主要模式及其特点、电子商务案例分析模式的内容、电子商务案例分析的过程等。 教学重点是电子商务案例分析模式、电子商务模式和分类。 教学难点是电子商务的主要模式及其特点、电子商务案例分析模式的内容、电子商务案例分析的过程。 1
A公司企业所得税纳税筹划 一、公司概况 公司主要从事新型公路养护机械的技术开发与制造,公司经营范围:公路筑路养护设备、除雪设备、市政环卫设备、港口设备、铁路养护设备、机场养护设备、特种设备的开发、制造及销售;公路养护施工。经营货物及技术进出口;设备租赁。公司发展至今年产值仅50-100亿元,市场保有量600-700亿元,预计2020年养护机械市场规模将达到10,095亿元-12,975亿元,未来十年平均每年新增配置量将达到近1,000亿元。目前公司正在进行冷吹式机场除雪车、机场跑道除冰液洒布车、机械式综合除雪车等行业高端产品的研发。 二、A公司财务状况及涉税情况分析 A公司2011年度的财务状况及涉税情况如下: (一)收入及利润 2011年度实现营业收入202,890,132、77元,比上年增加69,637,942、72元,同比增长52、26个百分点。此外,2011年,A公司在营业外收入方面共盈利10,004,544、57元(主要为政府补助)。2011年全年实现利润76,927,135、78元,比上年同期增加44,960,325、91元,降幅71、1%。 (二)费用水平 A公司2011年发生销售成本99,812,049、59元,销售费用18,388,472、57元,管理费用17,198,476、76元,财务费用一3,148,719、35元。2011年列支工资薪金3,802,905、23元,列支工会经费14,185、92元,职工福利费68,679、64元,职工教育经费10,355、00元;列支业务招待费2,104,552、57元,折旧摊销支出875,848、44元。 (三)其她涉税财务指标 2011年,应收账款年初金额为43,199,192、5元,年末余额为63,461,696、12元;其她应收款年初金额为5,881,719、03元,年末金额为6,212,883、27元元,计提坏账准备1,687,505、49元。 (四)企业所得税纳税现状及分析 公司涉及的主要税种有增值税17%、营业税5%、城建税7%、教育费附加3%、地方教育费附加2%、企业所得税25%、个人所得税。2008年1月1日实施
增值税案例分析答案 1.企业的增值率为30％(=(100-70)÷100)，高于纳税无差别平衡点17.65％，企业选择小规模纳税人身份税负较轻。因此企业可通过将企业分设为两个独立核算的企业，使其销售额分别为60万元和40万元，各自符合小规模纳税人的标准。 2.该瓷器批发企业购进金额只占不含税销售额的20％，远远低于纳税比重平衡点82.35％，作为一般纳税人税负肯定较高，因而“分劈"成为两个小规模纳税人可以省税。 在不进行纳税处理的情况下，企业应纳增值税为： 应纳增值税＝150×17％一150×17％×20％＝20．4(万元) 如果将该企业分设为两个批发企业，两个企业应税销售额分别为70万元和80万元，符合小规模纳税人的条件，可适用3％的征收率。在这种情况下，只需分别缴增值税2.1(＝70×3％)万元和2.4(＝80×3％)万元。 很明显，化小核算单位后，作为小规模纳税人，可较一般纳税人减轻税负15.9万元。 3.（1.）补缴增值税、城建税和教育费附加的原因：无偿捐赠应视同销售，补缴增值税的同时补缴城建税和教育费附加 （2）补缴所得税的原因：因为商店将赠送的小商品的不含税进价记入当期的“营业费用——业务宣传费”了，在计算应纳税所得额时从收入中扣除，但是，按照会计准则和企业所得税法的规定，纳税人的非公益性捐赠应计入营业外支出，且不得在税前扣除。所以，纳税人应该先就这样一项非公益性捐赠行为调增应纳税所得额88．7万元。另外，所得税法还要求纳税人将对外捐赠作为一项视同销售行为计算资产转让所得，该资产转让所得40万元仍要调增应纳税所得额，即共计调增应纳税所得额88．7+40=128．7万元。 （3）补缴个人所得税的原因：个人所得税法规定，个人的偶然所得是指个人的得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得，个人的偶然所得应该按照20％的税率缴纳个人所得税。个人所得税应该由个人缴纳，商店未代扣代缴个人所得税，这部分税负就应由商店承担，所以，个人得到的赠品的市价128．7万元就相当于税后的收入，补征商店税款时应先将其还原，然后再计税。该商店替个人承担的个人所得税不得在缴纳本期企业所得税时在税前扣除。 纳税筹划专家对这家商店的促销活动进行了全面了解，发现该企业促销活动操作不当。以销售西服为例，凡购买一套该品牌西服便赠送该品牌领带一条，两种商品实际零售价分别是488元和68元(均为含税价)。该商场的具体操作方法为：对顾客开具的销售凭证和发票上填写西服一套，价格为488元，同时以领料单的形式(主要起签字备查的作用)领出一条领带，客户按488元付款，企业作账时借记“现金--488”、贷记“主营业务收入417．09(488÷1．17)”、“应交增值税(销项税额)79．91”。对于赠送的领带没有计算销项税额，直接按实际进货成本结转，记入“营业费用——业务宣传费”。 纳税筹划专家提出的筹划方法为：降低销售价格，实行捆绑销售，即在一张销货凭证和普通发票上分别注明，西服一套单价488元，领带一条单价68元，然后在折扣栏注明合计折扣额68元。这实际上相当于以商业折扣的方式搞促销，由于商店在一张发票上同时注明
《管理学》课程教学大纲 一、基本信息 编写依据：2018版本科人才培养方案 课程名称（中英文）：管理学Management 课程编号：105213011 学时学分：48学时/3学分 理论学时与实践学时分配：48：0 课程类别：专业基础课程 课程性质：必修 适用专业：商学院工商管理专业 开设学期：工商管理专业开设在第2学期 先修课程：无 开课单位：商学院 二、课程教学目标 通过本课程的学习，使学生了解管理学基本概念知识；理解计划、组织、领导及控制四大模块的基本内容；掌握决策的制定、计划的制定、组织结构的设计、激励措施的制定及控制措施制定的基本方法；学会如何依据员工心理与行为规律进行组织激励，如何识别领导者风格与组织情境相匹配，从而提高管理技能及管理水平。培养学生理性地看待经济管理活动中的各种矛盾，从换位思考到多角度地看待问题的转变中形成全局观；通过启发式教学和案例导入，开启学生思维并使之主动追求管理智慧，积极投身于各种管理实践活动中去。 三、课程教学要求 明确教学目标，突出教学重点，破解课程难点，推送教学文件；以培养能力为中心实施单元（模块化）教学，采用启发式、讨论式、案例式、探究式、互动式教学方法，利用蓝墨云平台、师生互动平台和多媒体及网络等信息化技术手段，提高课堂教学效果；结合管理学现实案例演练，提高学生应用理论分析问题和解决问题的能力。 要求学生课前自学，完成预习和复习；课上组成学习研究小组对课程重点、难点和兴趣点深入探讨，师生互动；课后对课程核心知识点多思考、练习，巩固所学知识，掌握分析问题和解决问题的方法技巧。 四、教学内容及学时分配 （一）教学学时分配 （二）教学内容 第一单元管理学导论
新疆广播电视大学开放教育会计学本科专业 《审计案例分析》教学大纲 第一章审计业务承接与规划案例 本章讲授会计师事务所如何进行业务承接和审计规划。通过本案例的学习，让学生了解审计业务承接过程中如何了解客户，对客户的信息进行综合分析，并对自身的风险承受能力进行自我评价，从而决定是否承接该业务。在业务承接过程中如何签订审计业务约定书，对审计项目如何进行规划，确定重点审计领域和应采取的审计策略，如何进行合理的人员分工和恰当的时间安排。通过相关案例的学习，对整个审计准备阶段的业务内容有完整的印象，并可进行相关的实物操作。重点是审计业务约定书的签定和审计计划的制定。本章安排2个案例。 案例一：审计业务的承接案例 1．教学内容 （1）业务承接中了解客户。 （2）针对客户所在的行业和客户自身的情况进行审计风险分析，以决定是否承接业务。 （3）审计业务约定书的格式与内容。 （4）审计业务约定书的签订。 （5）审计业务约定书的作用。 2．教学要求 学生通过学习本案例，应了解业务承接的过程及应处理的问题。 案例二：审计业务的规划案例 1．教学内容 （1）审计组的组成。 （2）审计风险的初步评估与重要性水平的初步确定。 （3）审计重点领域和审计策略的确定。 （4）审计时间安排。 （5）审计人员分工。 2．教学要求
学生通过学习本案例，应了解业务规划的过程及应处理的问题。 第二章销售与收款循环审计案例 本章通过销售与收款业务的典型案例分析和讨论，让学生了解该循环的主要业务环节，重要的内部控制制度及控制测试的程序；销售和收款余额的测试重点和关键的审计方法。本章安排2个案例。 案例一：×××公司销售业务审计案例 1．教学内容 （1）销售业务的主要业务环节和特点。 （2）销售循环审计目标。 （3）销售环节内部控制的关键点及测试的主要程序和方法。 （4）销售额分析性复核程序。 （5）销售业务实质性测试的程序和方法，主要是销售确认和计量是否恰当，存在关联方交易的企业在定价和会计处理上有无问题，销售业务的真实性等。 （6）销售业务审计所涉及的主要审计工作底稿及审计调整。 2．教学要求 学生通过学习本案例，应掌握销企业售业务中内部控制的主要环节及其测试的主要程序和方法，企业在销售业务中所存在的主要舞弊形式及其危害，销售业务实质性测试的主要环节及程序和方法。 案例二：×××公司应收款项及坏账准备案例 1．教学内容 （1）应收款项的内部控制制度和关键控制点，如何进行应收款项的内控制度测试。 （2）应收款项的分析性复核程序，通过分析性复核、结合账龄分析来确定应收款项的资产质量。 （3）余额测试中函证程序的运用。 （4）坏账准备的提取和转消的审核。 （5）所涉及的主要审计工作底稿及审计调整。 2．教学要求 学生通过学习本案例，应掌握应收账款及坏账准备业务中内部控制的关键点，企业在应收账款及坏账准备中所存在的主要会计舞弊形式及其危害，对其进行实质性测试的主要程序和方法。
利用小型微利企业低税率的纳税筹划P144 相关规定：企业所得税法规定，企业所得税税率为25%，考虑到许多利润水平较低的小型企业的实际情况，对符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业; 1.工业企业，年度应纳税所得额不超过30万，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万； 2.其他企业，年度应纳税所得额不超过30万，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万。 筹划思路：企业所得税税率的差异，为纳税人提供了充分的筹划空间，在纳税人可以预测到应纳所得额刚好超过临界点30万时，可以事先增加一些合理的费用支出，从而使得应纳税所得额不超过30万，从而减轻纳税人的税收负担。 案例：某公司企业资产总额2800万元，有职工80人。该公司在今年12月前预测今年实现应纳税所得额为30.5万元。请对其进行纳税筹划。 方案一：不做任何调整，则企业 本年应纳企业所得税=30.5×25%=7.625（万元）方案二：企业在今年12月31日前安排支付一笔0.6万的费用。
本年应纳说所得额=30.5-0.6=29.9（万元） 本年应纳企业所得税=29.9×20%=5.98（万元）∵7.625-5.98=1.645（万元） 方案二比方案一少缴企业所得税1.645万元。 ∴应当选择方案二。 总结：现实生活中，应纳税所得额正好在30万元左右的情况毕竟是少数。但本案例提供的纳税筹划思路值得借鉴。 企业捐赠的纳税筹划P148 相关依据：纳税人直接向受赠人的捐赠不允许在计算应纳税所得额时扣除。 企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳是所得额时扣除。年度利润总额是企业依照国家统一会计制度的规定计算的年度会计利润。其中，公益性捐赠，是指企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门，用于《中华人民共和国公益事业捐赠法》规定的公益事业的捐赠。 企业通过非营利性的社会团体和政府部门，对红十字事业等机构的捐赠准予在企业所得税税前100%（全额）扣除。
财务分析课程教学大纲 撰写人：罗福凯 撰写时间：2006年7月21日 开课院系：管理学院会计系 课程编号：（由教务处统一编制） 课程英文名称：Financial Analysis 课程总学时：54，计18周、每周3学时；总学分：3 其中：课堂讲授45学时，课外实验实践和课堂讨论9学时。 推荐使用教材：财务分析，编者：X先治 ：东北财经大学，出版时间及版次：2004年第1版 财务分析，编者：谢志华赵德武 ：高等教育，出版时间及版次： 2004年第1版 财务分析，编者：罗福凯 ：中国商业，出版时间及版次： 1999年第1版 先修课程：财务管理基础、公司财务，中级财务会计 课程教学目标与基本要求： 学习财务分析课程的主要目标是掌握公司财务报表分析的基本原理和方法、公司主要财务指标的计算和运用，以及财务活动的分解剖析方法，为财务预测、财务决策和财务控制服务。财务人员通过财务分析工作，总结经营业绩、发现经营问题，寻找成本优势和收益空间。 学生在学习财务分析课程时，应做到：（1）将财务分析课程内容与“公司财务”或“财务管理”课程相结合，寓财务分析于财务管理之中。应明确财务分析同财务预测、财务决策、财务控制一样，都是财务管理的方法之一。（2）财务报表分析和财务活动分析是财务分析课程的两个主要组成部分，二者不可偏废。掌握会计核算知识和会计报表编制方法是学好财务分析的基础。（3）学好财务分析的根本途径，在于大量的财务案例分析和上市公司财务报表分析的实际训练。应经常浏览中国正卷监督管理委员会里的上市公司财务报表及其财务分析报告。（4）应经常阅读我国的《财务与会计》、《财会通讯》和美国的《The Journal of Financial Analyst》等财务杂志，了解公司财务分析的新方法、新手段和新变
《教育教学典型案例分析》教学大纲 课程编码：110831 课程名称：教育教学典型案例分析 学时/学分：36/2 先修课程：《心理学》、《教育学》、《数学教学论》 适用专业：数学与应用数学专业 开课教研室：课程论教研室 一、课程的性质与目的 1. 课程的性质：本课程是一门促进学生作为中学数学教师专业发展的专业选修课。一个合格的中学数学教师，其专业发展除了需要具有相应的数学学科知识、教育与心理学知识和关于学科教学法的理论知识外，至少还应该具有关于学习组织和教学实践的策略性知识。教学案例源于课堂，是教学实践和教育理论的良好结合体。作为策略性知识的重要载体，本课程帮助学生加深对中学数学课程教学的意义、方法和过程的理解，获得关于中学数学课堂教学中的教学技能和教学过程的技能性策略知识，促进学生的专业成长。 2. 课程的任务：本课程以对选自中学数学教学实践的典型案例进行分析为主要教学形式，具体分为4个领域：（1）教学案例分析的基本理论。（2）中学数学课堂教学案例分析。（3）中学数学教学设计、说课案例分析。（4）中学数学课堂观察研究案例分析。通过系统学习使学生理解研究课堂教学是教师专业发展的必由之路，掌握教学案例分析的理论基础和基本方法；使学生了解《九年义务制数学新课程标准》和《普通高中数学新课程标准》的理念及相关要求，对中学数学课堂教学过程的发生发展作质性的研究，揭示教学行为的规律，形成正确的价值判断，从实践性和研究性意义的角度充实学生的专业知识结构；使学生掌握相应的特点与要求，形成初步的中学数学课堂教学技能。通过本课程的学习，使学生获得更多关于中学数学课堂教学的策略性知识，从而提升学生的专业发展层次，提高学生的中学数学教学素养，是学生能以研究者的视角审视中学数学课堂教学设计与教学行为，并能做出合理的价值判断，提升学生可持续发展的潜力。 二、课程教学基本要求 本课程与已修课程《心理学》、《教育学》、《中学数学教学论》等有密切联系，是这些课的延续和拓展。使用“案例教学”的方法，通过典型课例的研讨等教学方式来学习教育理论与教学技能。学习本课程，学生应知道“教学案例”和“案例教学”是什么？为什么要编写“教学案例”和进行“案例教学”？如何编写“教学案例”？如何进行“案例教学”？如何
企业所得税税务筹划及案例分析 第一节企业所得税基础知识 企业所得税是针对企业的营业所得交纳的税款。所针对的企业包括国有企业、集体企业、私营企业（不包括个人独资企业和合伙企业，这两种企业不具备企业法人资格，按照个人所得税计税）、联营企业、股份制企业、以及经国家有关部门批准，依法注册登记的事业单位和社会团体等组织。 为了可以直观的分析企业所得税的避税方法，这里只介绍企业所得税的计算方法。企业所得税的征收分为两种方法： 1．针对可以准确核算收入总额和成本费用支出的企业，实行核算征收。在这种征收方法下，企业所得税计算如下： 应纳税额＝（收入总额－准予扣除项目金额）×税率 括号内的“收入总额－准予扣除项目金额”，我们称为应纳税所得额。 2．针对不可以准确核算收入总额和成本费用支出，不能向主管税务机关提供真实、准确、完整的纳税资料的企业，实行核定征收。核定征收又分为两种： 定额征收，即由税务机关按照一定得标准、程序方法，直接核定企业应交的所得税额。 核定应税所得率征收，即由税务机关按照一定得标准、程序方法预先核定纳税人的应税所得率，然后企业按照如下公式纳税：应纳税额＝（收入总额×应税所得率）×税率 对实行第二种征收方式，即核定征收方式的企业，由于应税所得率由税务机关设定，缺乏可操作的弹性，所以，我们往下讨论的企业避税问题主要针对适用核算征收的企业。但这并不表明核算征收就一定比核定征收可以交纳更少的税款。这需要具体情况具体计算。 第二节企业所得税的避税技巧 企业所得税的避税，可以大概从两个方面进行筹划。一是落脚于上述的计税公式。即“应纳税额＝（收入总额－准予扣除项目金额）×税率”。另一方面就是利用税法规定的其它政策，如税收优惠政策、亏损弥补政策等。 一、应纳税额＝（收入总额－准予扣除项目金额）×税率 该计税公式很直观的告诉我们，要少缴税，需要账面的收入总额尽量少、准予扣除项目金额尽量多、税率尽量低。收入总额是操作弹性较小的。而准予扣除项目金额就是我们操作的主要目标。税法对准予扣除项目金额做了许多限制规定，以下我们从几个方面来简单说明怎样可以在税法允许的范围内充分利用扣除项目金额，以使应纳税额尽量少。 1．工资薪金支出 税法对工资薪金支出的扣除标准是有限定的。无论企业是采取计税工资扣除办法还是实行工资、薪金总额与经济效益挂钩办法，也只是能在扣除标准内扣除工资薪金支出费用。所以，我们在进行税务筹划时，应尽量利用上这个限额。 【案例】 某企业2003年度应发职工工资100万元。但由于当年货款不能及时收回，资金周转困难，所以当年只发了50万。会计只对所发的50万计入了费用。2004年度资金收回，企业把2003年度所欠的50万全部补发。加上本年度的应发工资100万，2004年一共发放工资150万。（2003、2004的计税工资均为100万） 这种情况下，2003年计算所得税的时候，工资扣除额只为计入费用的实际发放工资50万。而在2004年补发所欠的50万时，因其超过2004年的计税工资标准，所以超过的部分，即补发的50万工资，是不能在税前扣除的。换句话说，企业多交了50万×33％＝16.5万的所
《环境影响评价案例分析》教学大纲 一、适用对象 本课程是高等院校环境监测与评价专业及相近专业的必修课。 二、课程性质 本课程是一门专业课程。其任务是通过本课程的学习，通过本科目学习，使具有一定理论基础的环境影响评价专业学生掌握运用环境影响评价相关法律法规、技术导则与标准、技术方法正确解决环境影响评价实际问题的能力。 三、参考总学时 96学时，不含生产性实训和顶岗实习。 四、参考学分 6分，不含生产性实训和顶岗实习。 五、课程目标 当前，我国环境影响评价工作备受瞩目，随着国家建设项目环境影响评价管理力度的加大，环境影响评价在我国经济建设和社会发展中地位和作用将日益彰显。本课程通过项目驱动、任务引领的教学设计和教学实施，设计从工程分析到建设项目竣工环境保护验收监测与调查的八个教学项目，每个项目又分解出若干工作任务，使学生具备从事环境影响评价职业岗位的具有良好职业道德和高超技能的环境影响评价基本知识、环境现状调查、工程分析、环境影响预测基本能力、污染防治基本知识及环评实践能力的培养。同时培养学生爱岗敬业、团结协作、吃苦耐劳的职业精神与创新意识。 能力目标： 1. 能较熟练、独立进行工程分析； 2.能熟练、独立进行环境影响识别与评价因子的筛选； 3. 能熟练、独立进行环境现状调查与评价； 3. 能较熟练、独立进行大气、水、声等环境影响预测与评价；
4. 掌握大气、水、声等环境保护措施方法； 5. 掌握有关总量控制方法； 6. 熟悉环境经济损益分析技术方法等； 7. 熟悉建设项目竣工环境保护验收监测与调查等。 六、课程设计 1.课程设计思路 按照以环境影响评价工作过程为载体，以环境影响评价岗位核心能力培养为主线，以项目课程、任务引领课程和案例课程为主体的专业课程体系的总体设计要求，以工作过程中职业行为和工作步骤模块为中心来设计本课程教学项目和工程任务。彻底打破学科课程的设计思路，紧紧围绕工作任务完成的需要来选择和组织课程内容，突出工作任务与知识、技能的联系，让学生在真实职业环境中掌握知识和技能，增强课程内容与职业岗位能力要求的相关性，提高学生的就业能力。 课程项目选取的基本依据是职业岗位工作领域、工作过程和工作任务和职业标准涉及的环境影响评价相关技术方法，但在具体设计过程中，还结合环境影响评价具体案例，使工作任务具体化，产生具体的课程项目。其编排依据是该职业岗位所特有的工作任务关系相关性，而不是知识关系。依据工作任务完成的需要、高等职业院校学生的学习特点和职业能力形成的规律，按照“学历证书与职业资格证书嵌入式”的设计要求确定课程的知识、技能等内容。 依据各课程项目的内容总量以及在该门课程中的地位分配各项目的课时数。能力目标用语主要使用“能”或“会利用（根据）…来…”等用语来表述。“会利用（根据）…”用于表述背景知识目标，“来…”用于表述职业能力目标。 2.课程具体设计 本项目课程教学与实训相配合，采用基于工作过程“项目导向、任务引领”分四个阶段教学，分别在多媒体教室和实训现场教学，做到“教、学、做”为一体。具体思路是：第一阶段设计单要素环境影响评价相关技术方法（如水环境、大气环境、噪声环境、固体废物、生态环境等）项目，在多媒体教室实施教学；第二个阶段设计单要素仿真案例（如水环境、大气环境、噪声环境、固体废物、生态环境等案例）项目，在校内实训基地实施教学，以完成项目完整加工过程和最终产品为考核内容；第三个阶段引入环评真实案例，设计教学项目，在校内实训基地或者企业实施教学（即生产性实训），以企业对产品加工质量的控制过程和加工结果要求作为考核标准，过程与终结考核相结合。
企业所得税的税务筹划案例分析 利用企业所得税减免税政策筹划 现行的鼓励科技发展的税收优惠政策 1.对科研单位和大专院校的技术转让、技术咨询、技术培训、技术服务、技术承包、技术出口的所得，暂免征收所得税；其他企事业单位技术转让及有关的技术咨询服务、技术服务和技术培训收入，年所得不超过30万元的部分，暂免征收所得税。 2.为鼓励企业增加科技投入，允许企业将从事新产品、新技术开发的费用，在征收所得税之前列支，不受比例限制。 3.对经国务院批准成立的高新技术产业开发区内认定的高新技术企业，可减按15％的优惠税率征收企业所得税，并规定在开办之日起两年内免征所得税。 4.税法规定，对新办的独立核算的从事咨询业（包括科技、法律、会计、审计、税务等咨询业）、信息业、技术服务业的企业或经营单位，自开业之日起，免征所得税一年。税法同时规定，高新技术企业、第三产业企业、利用“三废”为主要原料生产的企业、“老、少、边、穷”地区新办企业、新办的劳动就业服务企业，如为年度中间开业，当年实际生产经营期不足6个月的，可向主管税务机关申请选择就当年所得缴纳企业所得税，其减征、免征企业所得税的执行期限，可推延至下一年度起计算。 如企业已选择该办法后次年度发生亏损，其上一年度已纳税款，不予退库，亏损年度应计算为减免执行期限，其亏损额可按规定用以后年度的所得抵补。 企业所得税的优惠政策多种多样，企业应当彻底了解各项减免税政策法规，在组建、注册、经营方式上充分参考所得税优惠政策，以达总体税负的优化。 例如，某公司于1999年9月中旬开业，属于科技开发企业。该公司1999年并没有享受企业所得税优惠，缴纳了1999年9月～12月四个月的企业所得税6万元。而是把享受税收优惠的期限选择在2000年。按照公司预测，2000年实现的利润将突破100万元，如果把减免税年度选择在2000年，享受的税收优惠会更多。2000年1～6月，该公司已累计实现利润54万元，按公司现有业务水平计算，全年可实现利润超过100万元，这样，公司今年享受减免的企业所得税将达到33万元，与1999年的企业所得税额6万元相比，两种方案税负差额高达27万元。 利用纳税年度筹划 企业的生产、经营是续存的，一般都是一个延续进行的长过程。但企业的核算是划分阶段进行的，以考核每一期间的经营成果。
一、企业所得税案例分析题 1、某市一家化工生产企业，主要产品为高端墙体涂料，适用企业所得税税率25%?2×13年生产经营业务如下: （1）全年直接销售涂料取得销售收入8000万元(不含用于对外投资的部分)，企业全年涂料销售成本4800万元(不含对外投资的部分)。 （2）2月，企业将自产的一批涂料用于投资，同期同类售价为200万元，货物成本为130万元。 （3）企业接受捐赠原材料一批，价值100万元并取得捐赠方开具的增值税专用发票，进项税额17万元，该项捐赠收入企业已计入营业外收入核算。 （4）1月1日，企业将闲置的办公室出租给B公司，全年收取租金120万元，企业将折旧费用计入了当期管理费用中进行扣除。 （5）企业2×13年度准予税前扣除的营业税金及附加为47.1万元；发生的销售费用为1800万元(其中广告费为1500万元)；管理费用为800万元(其中业务招待费为90万元)； （6）财务费用为360万元，其中，由于生产经营需要，该公司向其母公司借款2000万元，且母公司为其担保向其他企业借款1000万元，使用期限均为6个月(2×13年6月1日-11月30日)，企业提供的金融机构同类同期贷款利率证明注明的年利率6%，共支付利息90万元。假设该公司2×13年全年各月的所有者权益为600万元。本年度该公司无其他关联方借款,企业不能提供相关资料证明交易活动符合独立交易原则。 （7）已计入成本?费用中的全年实发工资总额为400万元(属于合理范围)，实际发生的职工工会经费6万元?职工福利费60万元?职工教育经费15万元。 （8）对外转让涂料的专利技术所有权，取得收入700万元，相配比的成本?费用为100万元(收入?成本?费用均独立核算)。 （9）6月，企业从国内购入2台环境净化监测设备并于当月投入使用，增值税专用发票注明价款500万元，进项税额85万元，企业采用直线法按5年计提折旧，残值率8%，相关折旧已经计入管理费用中，税法规定该设备直线法折旧年限为10年。 （10）全年发生的营业外支出包括:通过当地民政局向贫困山区捐款130万元，违反工商管理规定被工商处罚6万元。 （11）12月20日，取得到期的国债利息收入90万元。 （12）10月，该企业合并一家小型股份公司，股份公司全部资产公允价值为5700万元?全部负债为3200万元?未超过弥补年限的亏损额为620万元?合并时该化工企业给股份公司的股权支付额为2500万元?该合并业务符合企业重组特殊税务处理的条件且选择此方法执行?假定当年国家发行的最长期限的国债年利率为6%。
教学大纲 《刑事法前沿案例研究》教学大纲 课程编号： 课程类型：□通识教育必修课□通识教育选修课 □专业必修课 专业选修课 □学科基础课 总学时：32讲课学时：20实验（上机）学时：12 学分：2 适用对象：法律专业 先修课程：刑法学 一、教学目标 本课程属于专业选修课，要求学生在较好地掌握了刑法学基础理论知识后进行选修。通过本课程的学习，使学生能够运用所学习的刑法学理论知识，全面深入地分析刑事案件，通过案例分析深入学习和研究刑法学中的热点和难点问题，以期在较高水平上提升自己的理论水平和实践能力。为今后进一步进行法学研究和从事实践工作打基础。 二、教学内容及其与毕业要求的对应关系 本课程主要就刑法学总论、分论中有争议的问题通过案例进行深入分析，对实践中新近发生的热点案件、有争议的案件进行深入探讨。采用案例教学
法，通过研究疑难案例，引导学生发现问题并进行思考，使学生增强分析问题、解决问题的能力，增强理论与实际相结合的能力。 课程既涉及刑法总论中的因果关系问题、罪过问题、期待可能性问题、犯罪停止形态问题、共同犯罪形态问题、正当行为问题、罪数形态问题等，也涉及刑法分论中的具体犯罪的认定问题。课程选择的案例，会随着理论和实践中热点、难点的变化而更换，个别章节内容可根据热点、难点的变化等客观情况取舍。 在课程进行过程中，拟采用分组讨论、课堂辩论、案件研讨会、论证会、模拟诉讼等方式展开学习，同时，要求学生课下自学，对案例材料先行进行了解，并阅读有关刑法学前沿理论文章和著作，增强分析案件的能力。本课程能够增强学生运用刑法学理论分析问题、解决问题能力，有利于学生参加法学学科竞赛，有利于学生胜任未来的法律工作。 三、各教学环节学时分配 教学课时分配 四、教学内容 第一章犯罪论前沿案例研究 第一节罪刑法定原则前沿案例研究 第二节不作为犯罪前沿案例研究 第三节因果关系前沿案例研究