各地差旅费扣除汇总

差旅费管理规定本规定中销售人员特指营销总部商务部、医学部、OTC部正副经理、各省（市）经理、省终端主管、商务代表、医学管理员、OTC管理员。

一般管理人员特指除销售人员、营销外审处、市场管理处人员外的公司其他员工。

一、交通费规定(一）、长途交通费规定1、公司员工因公出差，应乘坐火车硬座、硬卧（须连续乘车6小时以上）、动车组软席二等座、轮船三等舱位及长途汽车（不含出租车、旅游车）。

3、销售、营销外审处、市场管理处人员、部分市场部、销售部人员因公出差，乘坐飞机经济舱按下列办法执行:（1）、由公司出发至无直达火车的省份，如乘火车，黑龙江、辽宁、吉林、内蒙在北京，甘肃、青海、宁夏在西安，新疆在西安或成都,安徽在上海或杭州，山西在石家庄或郑州,福建在鹰潭或长沙中转，海南在湛江转轮船或火车;如乘飞机，按飞机全票款的60％报销（不足实报,超支自负），但省经理、省终端主管全年限报单程16次，商务代表、医院管理员、药店管理员全年限报单程12次，乘机超过次数的按火车硬卧票款报销。

（2）、由公司出发至有直达火车的省市，如乘坐飞机，按飞机全票价的60％报销（不足实报，超支自负），但省经理、省终端主管、商务代表、医学管理员、OTC管理员全年限报单程6次,乘机超过次数的按火车硬卧票款报销。

注：上述划分按铁道部现行铁路运行图确定，今后如有调整，则按新运行图调整；在（1)（2）项中，公司飞往南昌、贵阳、杭州、昆明、郑州、厦门、福州、济南、合肥、乌鲁木齐等10个城市的机票按8折报销,其他仍按6折报销。

（3）、对于已取消航班的湖南省,出差可乘坐大巴、火车；在公司所在省区内出差不得乘坐飞机.(4）、为提高效率，营销公司商务部、医学部、OTC部正副经理、市场部经理因公出差均可乘坐飞机，按飞机全票款的80%报销（不足实报，超支自负），但出差应经公司营销主管副总批准方可成行。

（5）、鉴于营销外审处、市场管理处人员（含经理）有出差天数要求,且一人负责多个区域，以上人员出差如乘飞机，全年可限报单程8次,按飞机全票款的80%报销（不足实报，超支自负）。

延期交纳土地出让金的违约金能否税前扣除
问：房地产开发企业因在限定交纳土地出让金期限内未全部交完，按照土地出让合同约定延期交纳的土地出让金违约（根据违约时间按天计算）能否在企业所得税前扣除？另外在土地增值税清算时是否可以作为开发成本扣除项目加计扣除？答：1.根据企业所得税法第十条规定：在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：（一）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；（二）企业所得税税款；（三）税收滞纳金；（四）罚金、罚款和被没收财物的损失；（五）本法第九条规定以外的捐赠支出；（六）赞助支出；（七）未经核定的准备金支出；（八）与取得收入无关的其他支出。

如果罚款属于正常经营活动中的违约金性质，可以税前扣除。

如果属于政府及相关部门的罚款，不可以所得税前扣除。

2.根据《土地增值税暂行条例》和《土地增值税暂行条例实施细则》的相关规定：支付的土地出让违约金不属于按税法规定正常开支的成本费用，因此，在计征土地增值税时不能作为正常的成本费用支出予以扣除。

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小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。

因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本业务方法。

诚然，困难不能否认，但只要有了正确的学习方法和积极的学习态度，最后加上勤奋，那样必然会赢来成功的曙光。

天道酬勤嘛！。

一、差旅费报销标准是怎样，有最高额度吗差旅费报销有最高额度，标准如下所述(1)住宿费：部分城市提高标准，青岛拉萨等分淡旺季根据新调整的住宿标准，省部级官员在北京、上海两地最高可以入住1100元标准酒店，其他省份是800或900元，司局级和处级及以下干部的住宿标准也有不同幅度的提升。

财政部表示，调整的原因是近两年全国各地区宾馆住宿费价格变动，以及实际工作需要。

我们在某旅行网站查询发现，按照新的标准，如果一名处级干部到北京出差，可以入住市区的中档酒店，而且交通便利，这对出差办事的人来说挺重要。

本次调整中值得注意的是，在拉萨、西宁、哈尔滨、海口、大连、青岛这6座城市引入了淡旺季的概念，标准可上浮20%-50%。

拿青岛来说，夏天这里游客众多，酒店一房难求，适当提高标准，保证顺利入住，可以避免耽误事。

这一调整，也是从实际出发的务实之举。

(2)交通费：省部级才能坐头等舱，市内交通每天80元包干起执行的《中央和国家机关差旅费管理办法》中，对城市间交通费和市内交通费都作出了明确规定。

如果坐飞机出行，省部级干部才能坐头等舱，司局级和其他干部只能坐经济舱。

乘坐火车的情况稍微复杂一些，县处级及以下干部只能坐硬座、硬卧，高铁二等座等。

需要提醒的是，如果“超标”乘坐了交通工具，比如县级干部坐了飞机头等舱，那么差价需要自己补上。

出差在外，少不了打车或者坐公交。

市内交通这方面，不同级别干部的标准没有差别，都是一天80元包干使用。

这项费用值得注意，比如在北京、上海等大城市出差，打车单程的费用都可能会超过80元，出行前要好好盘算盘算。

(3)伙食费：每天补助100元，不能吃鱼翅燕窝等高档菜公务员出差吃饭是多少钱的标准?什么该吃什么不该吃?相关的管理办法都挺明确。

伙食标准，各地财政部门根据当地经济社会发展水平、市场价格、消费水平等因素自主规定。

我们梳理各地标准可以发现，除出差到西藏、青海和新疆定为120元每天之外，其他各地标准大多为100元。

企业所得税税前扣除项目汇总（最新最全）一、企业所得税扣除项目原则企业申报的扣除项目和金额要真实、合法。

所谓真实是指能提供证明有关支出确属已经实际发生；合法是指符合国家税法的规定，若其他法规规定与税收法规规定不一致，应以税收法规的规定为标准。

除税收法规另有规定外，税前扣除一般应遵循以下原则：1. 权责发生制原则，是指企业费用应在发生的所属期扣除，而不是在实际支付时确认扣除。

2. 配比原则，是指企业发生的费用应当与收人配比扣除^除特殊规定外，企业发生的费用不得提前或滞后申报扣除。

3. 相哭性原则，是指企业可扣除的费用从性质和根源上必须与取得应税收人直接相关。

4. 确定性原则，是指企业可扣除的费用不论何时支付，其金额必须是确定的。

5. 合理性原则，是指符合生产经营活动常规，应当计入当期损益或者有关资产成本的必要和正常的支出。

二、扣除项目范围《企业所得税法》规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

在实际中，计算应纳税所得额时还应注意三方面的内容：第一，企业发生的支出应当K分收益性支出和资本性支出。

收益性支出在发生当期直接扣除；资本性支出应当分期扣除或者计人有关资产成本，不得在发生当期直接扣除。

第二，企业的不征税收人用于支出所形成的费用或者财产，不得扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除。

第三，除企业所得税法和本条例另有规定外，企业实际发生的成本、费用、税金、损失和其他支街，不得重复扣除。

1. 成本，是指企业在生产经营活动中发生的销售成本、销货成本、业务支出以及其他耗费，即企业销售商品（产品、材料、下脚料、废料、废旧物资等）、提供劳务、转让固定资产、无形资产（包括技术转让）的成本。

企业必须将经营活动中发生的成本合理划分为直接成本和间接成本。

直接成本是可直接计人有关成本计算对象或劳务的经营成本中的直接材料、直接人工等D间接成本是指多个部门为同一成本对象提供服务的共同成本，或者同一种投人可以制造、提供两种或两种以上的产品或劳务的联合成本。

差旅费税务题差旅费是指出差期间发生的必要支出，在个人所得税方面有相应的规定和税收政策。

以下是一个差旅费税务题的解答方式：假设某员工去北京出差，期间发生的交通费和住宿费用如下：- 交通费：往返机票1000元，北京出租车费用200元；- 住宿费：北京饭店住宿3天，每天500元。

求该员工应纳税收入和应纳税额。

解答步骤：1. 计算差旅费总额：总差旅费= 1000元(机票费用) + 200元(出租车费用) + 3×500元(住宿费用) = 2700元。

2. 根据个人所得税法，在计算个税时可以扣除300元的个税专项扣除，对于差旅费的报销，可以在差旅费总额计算中先扣除差旅费的个税专项扣除标准。

因为北京是外地，住宿费用可以报销，机票和出租能否报销视公司规定而定。

3. 根据规定，差旅费报销时，其中不可抵扣的部分为：住宿费用每人每天超过960元的部分和市内交通费（不包括农村道路交通费）。

在此例中，住宿费中只有超过了每人每天960元以上的部分需要扣除，即每天每人960元以下的住宿费可以全额报销。

因此，每天每人扣除住宿费用：每天500元 - 960元 = -460元，扣除后的住宿费用为0，整个住宿费用可以全额报销。

对于交通费中的出租车费用，需要在总差旅费中扣除。

因此，扣除后的差旅费总额为 2700元 - 200元 = 2500元。

4. 计算应纳税收入和应纳税额计算应纳税收入：应纳税收入= 差旅费总额- 差旅费的个税专项扣除标准 = 2700元 - 300元 = 2400元。

计算应纳税额：应纳税额 = 应纳税收入× 应纳税率 - 速算扣除数。

根据税率表，假设该员工的税率为20%，速算扣除数为555元，则应纳税额为：2400元× 20% - 555元 = 285元。

因此，该员工的应纳税收入为2400元，应纳税额为285元。

需要注意的是，差旅费的个税专项扣除和抵扣部分等，可能会因地区、政策等因素而有所差异，实际计算时应该结合当地的税收政策和规定进行计算分析。

出差及差旅费管理制度汇总1欢迎大家的到来，我将与大家共享一些我对这个话题的个人观点。

开场白应当与演讲内容紧密相关，该如何做到呢？这个话题真是太有意思了，大家不觉得吗？如何在开场白中引起听众的爱好是特别重要的。

以下是一些开场白范文，供大家参考学习。

公司出差及差旅费管理制度为掌握费用，提高效率，规范出差人员的审批及报销程序，结合本厂的实际状况，特制定本制度。

本细则适用于因工作需要出差报销的人员。

1、出差申请程序：因工作需要出差，无论是否借款，出差前均应填写“出差申请单”明确出差任务、出行路线、逗留时间及随行人员等相关事宜，出差申请单应由部门负责人、分管领导审核签字。

若同次出差任务涉及多部门员工的，应按部门分别填制出差申请单。

未经过审批的，不予借支和报销差旅费。

出差申请单由财务部留存，并作为部门费用考核依据。

如要借款，应填写“领款单”，依据出差申请单确定借款金额。

领款单凭出差申请单经厂长审核批准方可执行。

同时财务部实行“前帐不清、后帐不借”的原则。

2、差旅费报销程序：经批准出差办事人员，应照实填写“差旅费报销单”，并列明事由、时间、线路后交厂长审核签字，再交财务部审核签字，按《差旅费费用报销程序》予以报销，按规定可报出租车费的人员外的其他人员如要乘座出租车，应事前向厂长请示同意，报帐时由厂长签字认可。

(1)市区内出差不论时间长短，均不发给出差补助费。

由于工作缘由不能回家或公司食堂就餐的，可发给误餐补助费，超出市区范围的，发出差补助费六十元每天。

(2)住宿费报销条件：按出差的'实际天数凭正式发票计算报销，没有正式发票的均不给报销。

(3)车费报销条件：超出市区范围的凭正式发票赐予报销，没有正式发票均不给报销。

(4)出差人员应在回公司后15天内报帐，需延期报销的应有书面申请并有部门领导和分管领导审批。

(5)差人出员随车(包括因工作需要随货车)乘坐到目的地，未发生车船票;只按规定报销出差各项补贴。

(6)出差人员一般不得乘坐飞机，经批准才能乘坐飞机，其乘坐来回机场的专线客车费用可凭票报销，不在市内交通费包干的范围。

三项经费扣除标准在管理经费使用方面，三项经费扣除标准是一个重要的规范，它对于经费的使用和管理具有指导作用。

三项经费扣除标准是指在经费使用过程中，可以从经费中扣除的三项具体标准，包括差旅费、会议费和培训费。

下面将对这三项经费扣除标准进行详细介绍。

首先是差旅费的扣除标准。

差旅费是指因公出差所产生的交通、住宿、餐饮等费用。

在扣除差旅费时，应当按照国家相关规定执行，严格控制差旅费的开支，确保差旅费的合理使用。

对于差旅费的扣除标准，一般来说是根据出差地点的不同而有所不同，需要根据实际情况进行调整。

其次是会议费的扣除标准。

会议费是指为召开会议所产生的场地租赁、餐饮、礼品赠送等费用。

在扣除会议费时，应当严格控制会议费的开支，提倡节约办会，避免铺张浪费。

对于会议费的扣除标准，一般来说是要求会议的规模和档次与实际需求相适应，不得超标超额。

最后是培训费的扣除标准。

培训费是指为开展培训活动所产生的培训场地租赁、讲师费用、材料费用等费用。

在扣除培训费时，应当注重培训效果，提高培训质量，确保培训费的合理使用。

对于培训费的扣除标准，一般来说是要求培训内容与实际需求相适应，不得超出经费预算范围。

在执行三项经费扣除标准时，需要加强经费使用的监督和审计工作，建立健全经费使用管理制度，严格执行经费使用规定，加强经费使用的透明度和公开度，防止经费浪费和滥用。

同时，还应加强对经费使用的监督检查，及时发现和纠正经费使用中的问题，确保经费使用的合法合规。

总之，三项经费扣除标准是管理经费使用的重要规范，对于提高经费使用效益、防止经费浪费和滥用具有重要意义。

只有严格执行三项经费扣除标准，加强经费使用的监督和审计，才能确保经费的合理使用，为单位的发展提供有力的保障。

希望各单位能够重视三项经费扣除标准，加强经费使用的管理和监督，推动经费使用工作取得更好的成效。

目前这7类个税违规手段一经查出必受罚。

1到处找发票抵税，造成费用异常！其实这样操作很多企业都感觉比较简单，比如每个月员工找2000元发票去报销，很多会计图省事，不管三七二十一，直接计入什么福利费、差旅费等。

如果长期大额处理的话，会造成企业期间费用异常。

之前爆料过，一家互联网企业的油费超过物流公司了。

不查你，查谁啊！2故意不用银行发工资当移动支付成为潮流的时候，你们还在苦苦的用现金发工资。

你自己想一下正常吗？公司基本户都有，员工也不少。

公司也不在偏远山区。

据不完全统计，不通过银行发放工资的企业，不申报个税、少申报的情况基本都存在。

此类企业请注意，再有这样的做法将你会承担后果的。

3补贴不申报个税也许因为会计税法不熟悉，也许企业故意不申报个税。

总有部分企业把企业的饭补、话补、房补、结婚补贴、生日礼金没有合并工资进行纳税申报，你们公司有吗？抓紧整改吧！4大量员工零申报！这里一定要强调一个比例问题，一个企业如果和同地区同行业相比，工资在3500以下的明显偏低的话，你们已经是高风险企业了，此时准备好工资表、银行流水、考勤表吧，你已经在稽查名单里面了！5李鬼发工资！工资太高，找个李鬼代发工资。

这也是很多企业的伎俩。

到底这样操作是否靠谱，请回答：是否有考勤？是否有简历？没有那你还要这样做吗？6故意混淆劳务和工资申报！尤其是很多劳动密集型企业，劳务工、临时工、第三方员工，很多属于劳务所得进行纳税申报，但是按照工资进行申报了！尤其是营改增之后劳务公司、建筑企业等都要高度重视。

个人所得税税法不是全职员工是不可以工资申报个税的！7外包福利也是个火坑！很多企业现在搞得新式的将员工部分福利和工资外包给人力资源个税、管理咨询公司，让他们给你们开发票，然后让他们给你们员工发放工资。

这种情况，在实质角度来看也是变相发放工资，是要补税的！情况一1个月内工资分次发放的计税职工刘某2017年7月15日取得上半个月工资3000元，7月31日取得下半个月工资3000元，当月共计工资6000元，请问是否代扣个税？刘某应纳个税=（3000+3000-3500）*10%-105=145元提醒：个人所得税是按月计征的，这与分多次发放没有关系，都需要合并计算征收个税。

差旅费用报销制度规定差旅费用报销制度规定为有效控制差旅费用的支出，提高各类业务人员的办事效率，使企业各项管理形成规范化和制度化，特制定本制度.以下是店铺整理的差旅费用报销制度。

差旅费用报销制度一、因公出差的办理程序1、因公出差人员必须事先填写“出差申请单”，注明出差地点、事由、天数、所需资金，经部门负责人签署意见，分管领导批准后方可出差。

2、出差人借款需持批准后的“出差申请单”填写“用款申请单”，由部门负责人签字担保后，经领导签批，财务部门负责人核准后方可借款。

3、出差人员回公司应在“出差申请单”中情况汇报一栏填写出差完成情况并书面汇报出差工作情况，向分管领导汇报，由分管领导考核结果，并在“出差申请单”任务完成情况栏中签署考核意见。

4、凡与原出差申请单规定的地点、天数、人数、交通工具不符的差旅费不予报销，因特殊原因或情况变化需改变路线，增加天数、人数、改乘交通工具需经派出分管领导签署意见后方可报销。

二、费用标准1、公司职员出差实行住宿费、伙食补助费(伙食费补助)、市内交通费等费用包干，其标准如下：(1)集团公司领导：按出差所在地区不同，本着节约的原则可住3—5星级宾馆，误餐津贴60元/天。

因工作需要请客户用餐可实报实销，不再列支误餐津贴。

(2)所属公司领导班子成员和集团公司部门经理以上人员：可住3—4星级宾馆，误餐津贴40元/天。

因工作需要请客户用餐可实报实销，不再列支误餐津贴。

(3)公司中层干部：住宿标准省会180元以内，非省会120元以内。

伙食补助40元/天。

(4)一般工作人员：住宿标准省会80元以内，非省会60元以内。

伙食补助40元/天。

(5)市内交通费：公司职工出差途中市内公交车费实报实销。

如乘车时间为夜间(晚九时至次日晨七时之间)可乘出租车，并注明乘车区间。

如遇特殊情况，事后应写书面汇报，经经主管部门领导批准后，方可报销。

2、去集团公司的分支机构或办事处如：沈阳、长春、北京、上海、深圳等地，出差人员必须住办事处，食宿由办事处承担，不享受伙食及住宿补助，如因办理业务路途较远，而中途无法返回办事处就餐，可按每天10元补助，但需持有办事处负责人的签字确认证明。

财政部关于印发《中央国家机关和事业单位差旅费管理办法》的通知2006-11-13 财行[2006]313号国务院各部委、各直属机构：经国务院批准，现将《中央国家机关和事业单位差旅费管理办法》（以下简称《办法》）印发给你们，请结合实际情况，认真贯彻执行。

现将有关具体事项通知如下：一、本《办法》在公务人员出差等方面进行了重大改革，这是落实党中央提出的改革完善公务活动接待制度的重要举措，各单位要高度重视。

二、本《办法》从2007年1月1日起实施后，各地区定点饭店的确定，以及定点饭店的相关信息汇总、发布等工作需要一段时间完成。

在此期间，出差人员住宿主要以各地区、各单位的内部宾馆、招待所为主。

内部宾馆、招待所接待条件不具备的，一般应住宿在社会上三星级及三星级以下的宾馆、饭店。

出差人员暂时按照副部长级人员每人每天600元、司局级人员每人每天300元、处级以下人员每人每天150元标准以下凭据报销。

各地区饭店定点工作完成后，将另行通知。

三、请各单位将收集到的各方面反映及时反馈我部。

附件：中央国家机关和事业单位差旅费管理办法第一章总则第一条为了保证出差人员工作与生活的需要，规范差旅费管理，完善公务活动接待制度，制定本办法。

第二条本办法适用于中央国家机关和事业单位，包括中央驻北京市以外地区的国家机关和事业单位。

第三条差旅费开支范围包括城市间交通费、住宿费、伙食补助费和公杂费。

第四条城市间交通费和住宿费在规定标准内凭据报销，伙食补助费和公杂费实行定额包干。

第五条各单位要建立健全出差审批管理制度，严格控制出差人数和天数。

严肃财经纪律，加强廉政建设，不得向下级单位或其他单位转嫁差旅费。

第二章城市间交通费第六条出差人员要按照规定等级乘坐交通工具，凭据报销城市间交通费。

未按规定等级乘坐交通工具的，超支部分自理。

（一）出差人员乘坐交通工具的等级见下表：（二）出差人员乘坐飞机要从严控制，出差路途较远或出差任务紧急的，经单位司局以上领导批准方可乘坐飞机。