上市公司内部控制信息披露案例分析——中核苏阀科技

上市公司内部控制信息披露质量评价研究——以房地产上市公司为例中期报告前言：上市公司的内部控制信息披露质量是影响公司财务报告透明度和投资者潜在风险的重要因素。

本研究将以房地产行业上市公司为例，从信息披露质量的角度出发，评估其内部控制的实施情况，为投资者提供决策参考。

一、研究背景国内房地产市场发展迅速，但是在房地产市场波动较大的情况下，房地产上市公司内部控制信息披露质量备受投资者关注。

同时，随着《公司法》和《内部控制基本规范》，公司内部控制在公司治理中日益被重视。

因此，本研究旨在评估房地产上市公司内部控制信息披露质量的实际情况，为投资者提供决策参考。

二、研究方法1.样本选择本研究选取2020年上半年发布半年报的A股房地产上市公司作为研究样本，共有30家公司。

2.研究指标本研究采用自主开发的评价指标体系，对上市公司的内部控制信息披露质量进行评估。

评价指标体系包含三个方面：内部控制体系、内部控制流程以及内部控制效果。

3.数据来源本研究的数据来自于上市公司的半年报、审计报告以及相关公告，并且采用Excel和SPSS等软件进行数据处理和分析。

三、研究结果1.总体评价研究结果显示，30家房地产上市公司内部控制信息披露质量整体较好，其中有21家公司获得“优秀”评价，9家公司获得“良好”评价。

没有出现“一般”和“较差”的情况。

2.具体评价指标（1）内部控制体系评价：24个指标中，20个指标得分在80分以上，说明房地产上市公司的内部控制体系建设较为完备。

（2）内部控制流程评价：14个指标中，12个指标得分在80分以上，显示房地产上市公司的内部控制流程得到了充分实施和发挥。

（3）内部控制效果评价：19个指标中，16个指标得分在80分以上，说明房地产上市公司的内部控制效果较好。

四、结论从本研究结果来看，房地产上市公司的内部控制信息披露质量总体表现较好。

然而，也存在一些不足，如信息披露缺乏详细度和透明度，内部控制制度落实不到位等。

上市公司实施内部控制成功案例简介在当今复杂多变的商业环境中，上市公司面临着诸多挑战和风险。

有效的内部控制体系对于公司的稳定运营、合规经营以及实现战略目标至关重要。

下面将为您介绍几个上市公司实施内部控制成功的案例，展示他们是如何通过建立健全的内部控制体系，提升公司治理水平，实现可持续发展的。

案例一：美的集团美的集团作为一家知名的家电制造企业，在内部控制方面取得了显著的成就。

首先，美的集团建立了完善的风险评估机制。

通过对市场动态、行业竞争、供应链变化等因素的持续监测和分析，能够及时识别潜在的风险，并制定相应的应对策略。

例如，在原材料价格波动较大的时期，美的能够提前进行采购规划和成本控制，降低了成本上升对利润的影响。

其次，在内部流程控制方面，美的实施了标准化和信息化的管理。

从产品研发、生产制造到销售服务，每个环节都有明确的操作流程和规范，并通过信息化系统进行监控和管理，确保了工作的高效和准确性。

同时，对于关键业务流程，如采购和销售，建立了严格的审批和监督机制，防止了舞弊和错误的发生。

再者，美的注重内部审计和监督。

内部审计团队独立运作，定期对公司的财务状况、内部控制执行情况进行审计，发现问题及时整改。

此外，还建立了举报机制，鼓励员工对违规行为进行举报，营造了良好的内部监督氛围。

最后，在人力资源管理方面，美的制定了完善的绩效考核和激励机制，将员工的个人绩效与公司的整体目标相结合，提高了员工的工作积极性和责任心，为内部控制的有效执行提供了人力保障。

通过以上一系列的内部控制措施，美的集团实现了业绩的稳定增长，市场份额不断扩大，品牌影响力持续提升。

案例二：贵州茅台贵州茅台作为中国白酒行业的领军企业，其成功离不开出色的内部控制。

在质量控制方面，贵州茅台建立了极其严格的标准和流程。

从原材料的采购、酿造工艺的控制到成品的检验，每一个环节都严格遵循质量标准，确保了茅台酒的卓越品质。

这种对质量的严格把控，不仅维护了品牌的声誉，也为公司的长期发展奠定了坚实的基础。

企业内部控制案例分析案例背景：公司成立于2005年，是一家以制造和销售高端电子产品为主的企业。

公司在市场上发展迅速，收入不断增长。

然而，随着公司规模的扩大，内部控制问题逐渐暴露出来。

经分析发现，主要存在以下内部控制问题：1.会计核算问题：公司的财务部门缺乏专业人员，会计核算工作不规范。

公司的账目经常有错漏，影响到财务信息的准确性。

同时，公司的存货盘点工作不及时，导致存货损益无法准确计算。

2.资产保护问题：公司的办公室没有安装监控设备，容易发生财产丢失的情况。

公司没有建立完善的固定资产管理制度，导致固定资产登记不规范，损失难以追溯。

3.内部控制流程问题：公司的采购流程不够规范，导致供应商未经审批就可以直接向公司销售产品，存在财务风险。

此外，公司的财务流程没有明确的权限分配，容易造成内部人员的滥用权力。

4.合法合规问题：公司在与供应商签订合同时，未进行严格的合同审核，存在风险。

公司的员工在进行市场竞争时，缺乏竞争法律常识，容易触犯法律。

对于以上问题，公司可以采取以下措施进行内部控制改进：1.雇佣专业人员：加强财务部门的人员配备，确保会计核算工作的规范和准确性。

同时，设立内部审计岗位，对公司的财务活动进行审核和监督。

2.加强资产保护：安装监控设备，保护办公场所的财产安全。

建立固定资产管理制度，明确资产的登记、归还和报废流程，确保固定资产的有效保护和使用。

3.规范内部流程：完善采购流程，加强供应商的评估和审批。

建立明确的财务权限制度，确保各岗位的职责分工和权限控制，防止内部人员滥用职权。

4.加强合法合规意识：定期组织员工培训，提高员工的竞争法律常识和合规意识，确保公司在市场竞争中合法合规。

通过以上措施的实施，可以有效地解决公司内部控制问题，提高公司的风险管理能力和财务信息的可靠性。

同时，公司还应不断完善内部控制制度，定期进行内部审计，及时发现并纠正问题，确保内部控制的持续有效性。

内部控制案例分析在当今复杂多变的商业环境中，内部控制对于企业的稳定运营和可持续发展起着至关重要的作用。

有效的内部控制能够帮助企业预防风险、保障资产安全、提高经营效率和保证财务报告的可靠性。

然而，许多企业在内部控制方面存在着各种问题，导致了严重的后果。

本文将通过几个典型的案例，深入分析内部控制失效的原因以及从中可以吸取的教训。

案例一：＿____公司财务造假案＿____公司曾是一家备受瞩目的上市企业，但最终因财务造假而陷入困境。

该公司通过虚构销售收入、提前确认收入、少计成本等手段，连续多年虚增利润，欺骗了投资者和监管机构。

内部控制失效的原因分析：1、高层管理人员的道德缺失：公司的管理层为了追求个人利益和短期业绩，无视法律法规和道德准则，主导了财务造假行为。

2、内部审计部门的失职：内部审计未能发挥有效的监督作用，对财务数据的真实性和合规性缺乏严格的审查。

3、控制环境薄弱：公司没有建立起良好的诚信文化和价值观，员工对内部控制的重要性认识不足。

教训：1、重视高层管理人员的道德教育和约束，建立有效的激励机制，避免其为了短期利益而冒险违规。

2、强化内部审计部门的独立性和专业性，确保其能够及时发现和纠正违规行为。

3、营造良好的内部控制环境，加强企业文化建设，提高员工的道德意识和合规意识。

案例二：＿____企业采购环节的舞弊案在_____企业的采购业务中，采购人员与供应商勾结，通过虚报采购价格、收受回扣等方式，给企业造成了巨大的经济损失。

内部控制失效的原因分析：1、采购流程存在漏洞：采购审批权限不明确，缺乏有效的询价和比价机制。

2、对采购人员的监督不足：没有对采购人员的行为进行定期的监督和检查。

3、供应商管理不善：对供应商的选择和评估不够严格，没有建立长期稳定的合作关系。

教训：1、优化采购流程，明确各环节的职责和审批权限，建立科学的询价和比价制度。

2、加强对采购人员的监督，实行定期轮岗和廉政教育。

3、完善供应商管理体系，严格筛选供应商，建立供应商评价和奖惩机制。

上市公司内部控制报告真实性分析上市公司内部控制报告真实性分析摘要随着中国经济的快速发展并与世界经济进一步融合，我国的企业在对于自身内部控制的规范上也开始逐步的与国际规则接轨。

但是企业内控报告在中国尚属起步阶段，其暴露出的问题也尚不全面，可供参考的实例情况以及可以借鉴到的经验也很少.不过企业对外出具的内部控制报告，使得企业管理当局出于减轻自身责任及企业长期利益的考虑，不得不在注册会计师的协助下真正的关注内部控制的缺陷与缺失，实实在在地不断健全与完善企业的内部控制，降低营运风险，提高营运效率和效果，最终达到业绩增长的目的。

本文以美国公众公司会计监督委员会颁布施行的第二号审计准则以及中国于2006年7月1日推出的《上海证券交易所上市公司内部控制指引》作为开展研究的背景。

通过结合中国企业发布的内控报告的实例来进行对比分析，从而推出中国现阶段企业发布的内控报告的可信度。

关键词：上市企业内控报告可信度Listed internal control report authenticity ofAbstractWith China's rapid economic development and further integration with the world economy, China's enterprises in the norms for its own internal control also gradually with the international rules. However, internal control report in China has just begun, its problems are not fully exposed, as well as the strength of reference to the experience can learn very little. However, the external company's internal control report issued, making business management alleviate some of the responsibility of the authorities and enterprises for long-term interests, had the assistance of CPA real concern internal control deficiencies and defects, real to constantly improve and perfectthe company's internal controls, reduce operational risk, improve operational efficiency and effectiveness and ultimately achieve business growth objectives. Based on . Public Company Accounting Oversight Board promulgated auditing standards II and China on July 1, 2006 launch of the "Shanghai Stock Exchange guidelines on internal control" as the research background. By combining the internal control report released by Chinese companies to conduct comparative analysis of examples to introduce Chinese companies at this stage the report released by the reliability of internal control.Key words：Listed companies Internal Control Report Credibility目录上市公司内部控制报告真实性分析 (I)1 引言 (1)2内控报告的意义、发展现状及问题 (1)内控报告的意义 (1)内控报告的发展现状 (2)内控报告现在存在的问题 (3)3对企业内控报告真实性的分析方法及实例分析 (3)分析方法和采用的实例样本 (3)内控报告概述分析 (4)内控报告主体分析 (6)综合分析结论 (10)4 解决方法简析 (11)5结语 (11)参考文献 (12)1 引言随着中国经济的快速发展并与世界经济进一步融合，我国的企业在对于自身内部控制的规范上也开始逐步的与国际规则接轨。

中核苏州阀门股份有限公司投资价值分析报告（最终版）第一篇：中核苏州阀门股份有限公司投资价值分析报告（最终版）中核苏州阀门股份有限公司投资价值分析报告优化资产再创辉煌中核苏州阀门股份有限公司投资价值分析报告广发证券有限责任公司研究发展中心重要提示本报告根据《中核苏州阀门股份有限公司招股说明书》及有关资料编制而成。

本报告本着严谨负责的态度和客观、公正的原则，从专业投资的角度，对该公司的的现状和发展前景作出投资价值分析，旨在使投资者更全面、准确地了解上市公司状况及其投资价值，不构成实质性的投资建议，投资者据此操作造成的任何后果，本中心及研究人员概不承担任何法律责任。

证券简称：中核苏阀证券代码：0777股本结构：总股本7500万股，流通股3000 万股主营业务：工业用阀门设计、制造、销售，主营业务收入占总收入的98％以上。

发行价格：5.33元/股财务指标：1995年每股收益0.44元，净资产收益率37.74％，1996年每股收益0.36元，净资产收益率26.82％投资概要1、中国核工业和全国阀门行业第一家上市公司。

2、承继军工优势，拥有高素质的管理人员、科技研究人员队伍；拥有先进的生产装备优势；具有强大的高新技术开发能力。

3、产品技术领先，销售网络健全，以名牌产品为龙头推行大集团战略；业绩优良，成长迅速，为国内最大的工业阀门生产厂家。

4、发行上市后将进入加速发展阶段。

通过集约化生产，扩大生产规模，提高产品档次，从而进一步确立在国内阀门行业中排头兵的地位，并跻身于国际著名阀门厂商的行列。

5、集科、工、贸一体的大型高科技企业。

6、主营突出、经营稳健。

7、外向型经济，产品出口占销售总额70％。

8、收购和资产重组概念。

一、公司概况中核苏州阀门股份有限公司（以下简称“中核苏阀”或“公司”）是经国家体改委体改生字[1997〗67号文批准，在对中国核工业总公司苏州阀门厂(以下简称“原苏阀厂”)进行股份制改组的基础上，由原苏阀厂独家发起，并向社会募集股份而设立的股份有限公司，成为中国核工业系统第一股。

2013年5月万福停牌并遭到中国证监会的处罚，原因是其在2008年至2010年度对外公布的会计信息严重失真。

根据证监会2013年3月披露对万福案的调查结果，万福为了凑足公开募股集资并上市的条件，根据董事长兼总经理龚永福命令财务部门负责人覃学军安排财务人员伪造账本信息，变更2008-2010三年间销售收入数据，比原数额增加，营造企业效益良好的状况。

万福的这种行为已经违反了《证券法》的有关规定，受到有关部门的通报批评，并处以罚款警告，勒令限期整改；相关的领导部门也受到了处罚。

然而，操纵会计利润造假疯狂的万福在停牌一年多后于2014年12月12日复牌，并没有遭到退市的惩罚。

[13]3.1.3利用关联方交易在经济活动过程中，交易双方如果产生了与实际贸易有关的其他配套活动，只要涉及到生产资源的调配或经营结构的调整，都应在公司的财务记录中有所体现。

当前众公司利用关联方交易以调整业绩已成为确定的事实，绝大部分公司与关联方之间有着紧密的购销、融资往来以及担保、租赁等事项。

部分公司为了开展交易和上市融资采用资产转移、股权转让、托管经营、内部转移定价、出售无形资产等措施，隐瞒公司的不良资产，伪造相关的账目记录，欺骗相关工商部门，公司领导层只顾及眼前利益，不为公司的长远发展着想。

有的公司还和其关联企业虚构出复杂的交易，仅以会计手段言，其利润的确认流程合理合规，但它却不会真正参与整个经济过程，企业经营能力并没有真正得到提高。

被戏称为会计“魔术”的关联交易虽然成为众人皆知的做好报表的手段，但无一例外没有一个企业会主动披露出来，会计信息质量状况不言而喻。

证监会对相关公司的惩罚会产生一种奇怪的现象，以青鸟华光公司为例，该公司在2010年-2011年两年间，替代母公司，取得的净利润分别为-2,138.52万元、-2,134.23万元，而北京华光股权转让事项导致青鸟华光2012年度净利润由亏损变为盈利，避免了公司股票被实施暂停上市风险警示处理。

企业内部控制案例分析报告一、引言在当今竞争激烈的商业环境中，企业内部控制对于企业的稳定运营和可持续发展至关重要。

有效的内部控制可以帮助企业防范风险、提高运营效率、保障财务报告的准确性和可靠性。

本报告将通过对一家具体企业的内部控制案例进行深入分析，揭示其内部控制的优点和不足，并提出相应的改进建议。

二、企业背景（一）公司概况本次案例分析的企业是一家中型制造企业，主要生产电子产品，产品畅销国内外市场。

公司成立于_____年，经过多年的发展，已成为行业内的知名企业。

（二）组织架构公司采用了传统的职能制组织架构，设有生产部门、销售部门、采购部门、财务部门、人力资源部门等。

各部门之间分工明确，但在协同合作方面存在一定的问题。

三）业务流程公司的业务流程主要包括采购、生产、销售和财务等环节。

采购部门负责原材料的采购，生产部门负责产品的生产，销售部门负责产品的销售，财务部门负责财务管理和会计核算。

三、内部控制现状分析（一）内部环境1、企业文化公司注重创新和质量，但在企业文化的传播和落地方面存在不足，员工对企业文化的认同感不高。

2、治理结构公司设立了董事会和监事会，但董事会成员中缺乏外部独立董事，监事会的监督作用未能充分发挥。

3、人力资源政策公司在招聘、培训和绩效考核方面有一定的制度，但在激励机制方面不够完善，员工的工作积极性和创造力有待提高。

（二）风险评估1、风险识别公司能够识别一些常见的风险，如市场风险、信用风险和操作风险，但对于新兴风险，如技术风险和环境风险的识别能力不足。

2、风险分析公司在风险分析方面主要依靠经验和主观判断，缺乏科学的风险分析模型和方法。

3、风险应对公司针对不同的风险制定了相应的应对措施，但在风险应对的执行和监控方面存在不足，一些风险应对措施未能有效落实。

（三）控制活动1、授权审批公司建立了授权审批制度，但在实际执行过程中，存在越权审批和审批流程不规范的问题。

2、不相容职务分离公司在一些关键岗位上实现了不相容职务分离，但在某些部门，如采购部门和仓库管理部门，存在不相容职务未完全分离的情况。

企业内部控制案例分析报告一、引言在当今竞争激烈的商业环境中，企业内部控制的有效性对于企业的可持续发展至关重要。

良好的内部控制可以帮助企业防范风险、提高运营效率、保证财务报告的准确性和可靠性。

本报告将通过对一家具体企业的内部控制案例进行深入分析，揭示其存在的问题，并提出相应的改进建议。

二、案例背景本次分析的企业是一家中型制造企业，主要生产电子产品。

该企业在过去几年中经历了快速发展，但随着业务规模的扩大，内部控制方面的问题逐渐凸显。

三、内部控制现状分析（一）内部环境1、组织结构企业的组织结构存在一定的不合理性，部门之间职责划分不够清晰，导致工作协调困难，出现推诿扯皮的现象。

2、企业文化企业文化建设相对薄弱，员工对内部控制的重要性认识不足，缺乏风险意识和合规意识。

（二）风险评估1、风险识别企业在风险识别方面不够全面，未能充分考虑市场变化、技术更新、竞争对手等外部因素带来的风险。

2、风险分析对于已识别的风险，缺乏深入的分析和评估，无法准确判断风险的可能性和影响程度。

（三）控制活动1、授权审批授权审批制度不够完善，存在审批权限不明确、审批流程不规范的问题，容易导致权力滥用和决策失误。

2、会计控制会计核算不够准确，财务报表编制存在误差，内部审计监督不到位。

（四）信息与沟通1、信息系统企业的信息系统不够先进，无法及时、准确地收集和传递信息，影响了决策的及时性和有效性。

2、内部沟通部门之间沟通不畅，信息传递存在障碍，导致工作效率低下，问题得不到及时解决。

（五）内部监督1、监督机制内部监督机制不完善，缺乏独立的监督部门，对内部控制的执行情况监督不力。

2、缺陷整改对于发现的内部控制缺陷，整改措施落实不到位，问题反复出现。

四、问题产生的原因分析（一）管理层重视不足企业管理层对内部控制的重视程度不够，没有将内部控制纳入企业战略规划，缺乏对内部控制建设的投入和支持。

（二）员工素质参差不齐部分员工专业知识和技能不足，缺乏内部控制相关的培训和教育，无法有效地执行内部控制制度。

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第一 ， 河南省上市公司内部控制信息披露整体情况 。 内部控制
信息披露 的整体情况 主要指 内部控制信息披露 的详 细程 度情 况 。 本文根据披露的详 细程度对样本公司进行分类 ，分为详细披露 内
部控制的公司 、 一般陈述披露内部控制 的公司 、 简单说明内部控制
的公 司及未披露内部控制 的公司 。
表 ２ ２ ０ 、０ ０ ９２ １ ０年深市 中河南省 上市公司 内部 控制信息披露 整体 状况统计 ～＼ 揽謇 炷 ２０ ０ ９年 ２１ ０ ０正 披删 —— ＼ 公 司 家数 比例 （ ） 公 司 家数 比例 （ ％ ％ 详细披露 １ ６ ７ ．９ ６１ ２ ７ ８ ．２ １８ 仅披露内 部控；建立 Ｉ 健全 ． ｉ ｌ ｌ ５ ２ ．１ ３８ ６ １ ．８ ８１ 未披露 ０ ０ Ｏ ０ 内部控制自 评价报告 我 １ ６ ７ ．９ ６１ ２ ７ ８ ＿２ １ ８ 由部控｛审ｊ｝ ｝ Ｉ皓 ４ 痪 １ １ ５ ．８ ２３ １ ４ ４ ．２ ２４
报告的情况好于沪市 ， 这与近年来深交所采取一系列严格进行信息 披露监管的措施有关 。 同时由于两个证券交易所发布 的《 内部控制 指引》 的要求有别 ， 从而导致 了披露的信息可比性较差 。
第二 ，河南 省上市公 司内部控制信息披露责任主体的披 露状 况分析 。０ ９ 、０ ０ ２ ０ 年 ２ １年沪市和深市河南省上市公司 内部控制 自我 评估报告 中内部控制责任主体的认定情况 如表３ 所示 。

公司内部控制案例分析【篇一：公司内部控制案例分析】（一）某公司出纳贪污公司款项案。

a事务所在对g公司进行审计时，在对货币资金项目审计中执行如下的审计程序，到达现场前将询证函交予给出纳李某，由其到银行函证后带回，在现场审计时交给审计助理。

同时提供银行对账单。

对于未达账项，该公司系由出纳李某编制未达账项调整表。

审计人员对于重要的未达账项进行检查。

几年之中a事务所一直在这样进行审计，该公司出纳也一直由李某担任，并配合事务所的审计工作。

后一次偶然事件中，李某临时调任，由其妻子接任出纳，在与银行对账时发现差额较大。

在检查对账单时发现，该对账单系伪造的。

进一步调查中，该公司发现，李某竟然贪污公款100多万元，用来开公司。

几年来李某一直通过伪造银行公章在询证函上加盖确认章，对于银行对账单也同样进行伪造。

且李某贪污一直隐瞒家人，其妻子父母也均不知晓。

结果：a事务所被辞聘，公司向李某追回贪污款60余万元，由于李某的父亲是该公司的老员工老技术骨干，李某的妻子也在该公司工作，因此公司仅决定向李某一家追回剩余的贪污款项，并未向李某提起诉讼。

但银行由于李某伪造银行公章，对李某提起诉讼，李某因此锒铛入狱。

思考：问题何在？风险何在？1.传统思维，会认为a所的审计程序执行过程不当，未严格进行函证的控制。

2.新准则下，问题应当如何考虑？1）未合理进行风险评估。

李某同时担任出纳及未达账项调整的工作，属于不相容岗位。

导致风险加大。

李某连续担任出纳多年，没有及时轮岗，增加了舞弊的机会。

李某调任，而由其妻子接任，从本质角度来讲，依然不能属于合理的轮岗。

2）未能根据评估的风险来进行相应的进一步审计程序，没有对由于内部控制缺陷而可能导致的舞弊进行特殊考虑，设计并执行相应的审计程序。

3）已执行的审计程序执行过程不当，未严格进行函证的控制。

进一步：g公司对李某的“网开一面”行为，给今后舞弊留下的后患。

因此，对于后任事务所而言，在审计中对于舞弊仍要给予特别的考虑和重视。