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上市公司内部控制信息披露现状及改进上市公司的内部控制是指上市公司及其董事、高级管理人员、员工等内部成员在公司行为中对公司资产、遵守相关法律法规、保护股东权益等方面所采取的一系列措施。
内部控制的目的是确保上市公司运作的有效性、合法性和规范性。
信息披露是指上市公司向投资者和公众公开其业务状况、经营情况、财务状况以及其他相关信息的行为。
信息披露的目的是为了提供给投资者和公众正确、准确、完整的公司信息，让其能够作出明智的投资决策。
目前，我国上市公司的内部控制信息披露存在以下几个问题：1. 披露内容不规范。
上市公司在披露内部控制信息时，往往将重点放在与财务相关的事项上，而忽视了与业务风险、台风风险和市场竞争力相关的信息。
2. 披露方式不规范。
目前，大部分上市公司通过年报、半年报和季度报披露内部控制信息，但这些报告通常较长，且难以理解。
一些公司未能及时披露重要信息，导致投资者无法及时了解公司的内部状况。
3. 披露频率低。
当前，上市公司披露内部控制信息的频度较低，一般仅在年度报告中进行披露。
这种低频度的披露方式无法满足投资者获取信息的需求，容易导致信息不对称。
针对上述问题，需要改进上市公司的内部控制信息披露的方式和内容。
具体措施如下：2. 改进内部控制信息的披露方式。
上市公司可以通过定期向投资者进行线上线下的交流来披露内部控制信息，例如组织投资者沙龙、电话会议等。
应该提高披露文件的可读性，简化语言，使投资者能够更加容易理解。
在改进上市公司内部控制信息披露的过程中，需要有关部门、监管机构、投资者和上市公司共同努力。
有关部门和监管机构应该制定相应的政策和规定，明确上市公司内部控制信息披露的要求；投资者应积极参与公司治理，监督上市公司内部控制信息的披露；上市公司应提高内部控制管理的水平，主动披露内部控制信息，增强透明度。
加强上市公司内部控制信息披露是优化我国资本市场的重要举措。
只有通过透明、规范、准确的信息披露，才能提高资本市场的有效性和公平性，保护投资者的权益，促进资本市场的健康发展。
内控研究INTERNAL CONTROL STUDY上市公司内部控制信息披露问题及解决建议李典谕吉林吉大通信设计院股份有限公司摘要：近年来，随着市场经济规模不断壮大，市场主体持续扩张，随之而来的财务舞弊事件也越来越多，时常对经济投资活动造成恶劣影响，一定程度上也对我国市场经济的稳定发展产生了不良影响。
因此，上市公司作为市场中的重要主体，更加需要在经营发展过程中严格落实内部控制信息披露制度，为财务报告的真实性和可靠性提供保障。
但就目前上市公司的内部控制信息披露情况来看，依旧存在诸多问题，对于上市企业自身的发展乃至整个资本市场的持续发展都造成了不良影响，这也成为市场经济理论界与实务界当下需要共同思考和解决的难题。
基于此，本文首先简要分析当前上市公司内部控制信息披露工作的现状和问题，并对问题产生的原因进行剖析，进而探讨上市公司内部控制信息披露的优化策略，以进一步优化市场经济环境，推动上市公司以及资本市场的可持续发展。
关键词：上市公司；信息披露；内部控制；优化策略引言内部控制信息披露工作的开展有利于企业定期针对自身经营情况及内部控制相关工作进行自查，从而不断完善自身内部控制体系，及时发现经营过程中的问题并采取措施加以解决。
内部控制信息的有效披露有利于实现企业及其受众群体之间的信息对称，有利于企业建立良好的公信力，避免出现财务舞弊和审计问题，也有利于广大投资者对企业有着更加稳定的、积极健康的心理预期，对于促进经济市场的良好发展也有着重要作用。
鉴于此，本文对此展开研究。
一、上市企业内部控制信息披露的现状和问题（一）信息披露质量偏低结合目前上市公司内部控制信息披露的现状，不难发现，部分上市公司在这方面表现出来的态度非常应付，没有从公司的实际经营情况出发，披露的内容缺乏严谨性和真实性，信息披露的形式大于内容，也无法从上市公司披露的内部控制信息中准确了解公司的经营情况及其问题，无法充分发挥内部控制信息披露制度的监管价值。
对上市公司内部控制信息披露问题的探讨上市公司内部控制信息披露问题是当前社会关注的热点话题之一。
内部控制是指公司内部对其业务活动的管理和监督，而信息披露则是指公司向投资者和其他利益相关者提供关于公司财务状况、经营业绩等方面的相关信息。
上市公司的内部控制信息披露问题涉及到公司治理、信息透明度、投资者保护等方面的重要议题，对于上市公司的可持续发展和市场稳定具有重要意义。
本文将从不同角度对上市公司内部控制信息披露问题进行探讨，并提出相应建议。
上市公司内部控制信息披露问题的背景和现状需要得到充分了解。
随着全球经济的不断发展和竞争的加剧，上市公司内部控制信息披露的重要性愈发凸显。
公司内部控制的有效性直接关系到公司的风险管理和财务报告的真实性和可靠性，信息披露水平直接关系到投资者的合法权益。
目前一些上市公司在内部控制建设和信息披露方面仍存在不少问题，例如控制缺失、内部流程不规范、信息披露不及时等，这些问题给投资者带来了一定的风险和损失，也影响了市场的稳定和健康发展。
上市公司内部控制信息披露问题的原因需要得到深入分析。
上市公司内部控制信息披露问题的产生是多方面因素综合作用的结果。
一些上市公司在内部控制方面存在制度不健全、管理层失职等问题，导致内部控制措施无法有效执行。
一些上市公司对信息披露的重视程度不够，存在信息披露不完整、不及时的情况。
监管部门的监管不严、投资者的监督能力不足等也是造成上市公司内部控制信息披露问题的原因之一。
要解决上市公司内部控制信息披露问题，就需要全面深入地分析问题产生的原因，寻找解决问题的根源。
接下来，针对上市公司内部控制信息披露问题，我们需要提出相应的解决对策和建议。
上市公司应加强内部控制建设，建立健全的内部控制框架和制度，并定期对内部控制进行自查自评，发现问题及时解决。
上市公司应加强信息披露管理，建立健全的信息披露制度，确保信息披露及时、准确、全面。
监管部门应加强对上市公司内部控制和信息披露的监管，加大对违规行为的处罚力度，提高监管水平和能力。
上市公司内部控制信息披露现状及改进近年来，上市公司内部控制信息披露成为了市场关注的焦点。
内部控制是上市公司经营管理的基础，信息披露则是上市公司对外公开透明的重要途径。
上市公司内部控制信息披露的完善与规范，对于提高投资者信心、维护市场秩序、促进公司治理水平的提高具有重要意义。
目前我国上市公司内部控制信息披露仍存在一些问题，需要进行改进。
目前上市公司内部控制信息披露存在规范性不强的问题。
虽然我国相关法律法规对上市公司内部控制信息披露作出了明确规定，但是在具体的执行过程中存在着各种问题，如信息披露的内容不够全面、真实、准确，信息披露透明度不高等。
这些问题使得投资者难以对上市公司的内部控制情况有一个清晰的认识，增加了投资风险，影响了市场的公平和透明。
上市公司内部控制信息披露的频率和时效性也亟待改进。
目前，我国上市公司内部控制信息披露多以年度报告形式为主，而对于季度和中期报告中内部控制信息的披露要求则相对较少。
这样就导致了投资者在投资决策时无法及时了解到上市公司的内部控制情况，增加了市场投资的不确定性。
上市公司内部控制信息披露存在格式单一、内容重复、缺乏深度的问题。
目前，大部分上市公司的内部控制信息披露内容都是套用标准模板，缺乏个性化的深度披露，而且信息披露的内容往往是重复的、枯燥的，缺乏新颖的表达方式，难以吸引投资者的关注。
针对上述问题，我们应该从多个方面进行改进，以提高上市公司内部控制信息披露的质量和水平。
政府部门应当继续完善相关法律法规，明确上市公司内部控制信息披露的具体要求和标准，严格监管，对于违规披露的公司进行制裁。
上市公司应当加强内部控制，建立健全内部控制制度，确保信息披露的真实、准确、全面。
上市公司应当注重内部控制信息的时效性和频率，通过丰富多样的披露方式，增加信息披露的透明度和深度。
上市公司应当根据自身特点，针对性地进行内部控制信息披露，强化信息披露的深度和个性，吸引投资者关注。
上市公司内部控制信息披露的现状虽然存在一些问题，但是随着相关法规的不断完善和上市公司自身的努力，相信上市公司内部控制信息披露的质量和水平会不断提高，为投资者提供更为透明、真实的信息披露，有助于提高市场的透明度和公平性，促进市场稳健发展。
上市公司内部控制信息披露研究在当今复杂多变的商业环境中，上市公司的内部控制信息披露逐渐成为投资者、监管机构以及社会公众关注的焦点。
有效的内部控制信息披露不仅有助于提升公司的透明度和公信力，还能够为利益相关者提供决策依据，促进资本市场的健康发展。
一、上市公司内部控制信息披露的重要性（一）增强公司透明度对于上市公司而言，向外界清晰地展示其内部控制体系的运作情况，能够减少信息不对称，使投资者和其他利益相关者更好地了解公司的运营管理状况，增强对公司的信任。
（二）保护投资者利益投资者在做出投资决策时，需要充分了解公司的风险状况和管理水平。
内部控制信息披露可以为投资者提供有关公司风险控制和治理结构的重要线索，帮助他们做出更明智的投资选择，降低投资风险。
（三）促进公司治理完善的内部控制信息披露机制能够促使上市公司不断优化内部治理结构，加强内部控制制度的建设和执行，提升公司的管理效率和经营效益。
（四）满足监管要求监管机构为了维护资本市场的秩序和公平，通常会要求上市公司进行内部控制信息披露，以确保公司合规运营，防范金融风险。
二、上市公司内部控制信息披露的内容（一）内部控制环境包括公司的治理结构、组织架构、企业文化、人力资源政策等方面的信息，这些因素共同构成了公司内部控制的基础。
（二）风险评估公司对可能面临的内外部风险的识别、分析和评估过程，以及相应的风险应对策略。
（三）控制活动涵盖公司为实现控制目标而采取的各种政策和程序，如授权审批、会计核算、预算管理、内部审计等。
（四）信息与沟通公司内部信息的收集、传递和处理机制，以及与外部利益相关者的沟通渠道和方式。
（五）监督对内部控制制度的有效性进行监督和评价的机制，包括内部审计、自我评价和缺陷整改等方面的情况。
三、上市公司内部控制信息披露的现状（一）披露质量参差不齐部分上市公司能够详细、准确地披露内部控制信息，而有些公司则只是形式上的应付，披露内容空洞、缺乏实质性内容。
（二）自愿性披露动力不足由于披露成本、竞争压力等因素的影响，许多上市公司在没有强制要求的情况下，缺乏主动披露内部控制信息的积极性。
104605 公司研究论文我国上市公司内部控制信息披露研究从目前来看，由于市场自身的开放性特点以及相关监管的缺乏，许多上市公司盲目追求利润，提供虚假的财务报告信息，不断曝出的黑幕信息表明，当前我国上市公司在内部控制方面存在着相当严重的问题，而内部控制信息披露可以帮助投资方有效规避风险，保证财务报告信息的真实性和可靠性，是当前需要重点关注和研究的问题。
一、上市公司内部控制信息披露现状内部控制信息披露必须具备有力决策和受托责任两个特性，前者是各利益方在充分掌握企业运营状况的基础上，经相互协商做出的决策，后者则是企业所有者委托管理者进行财务管理。
内部控制信息披露的主要目标，是管理者在完成受托责任的基础上，为投资方或者其他外部信息使用者提供的真实可靠，有利于决策制定的信息，披露的主体包括了责任主体、使用主体和审核主体。
内部控制信息披露的本质，是针对上市公司的内部控制工作，通过书面的形式对外界进行说明，需要对将内部控制设计与内部控制执行等有关内部控制工作的内容进行披露，同时还应该确立内部控制的责任主体、控制方法以及控制标准。
从目前来看，在我国上市公司内部控制信息披露中，存在着一些问题，一是没有一个相对明确的信息披露形式，也没有对需要公开的信息内容进行明确，使得一些信息对于使用者缺乏相应的价值；二是缺乏明确的法律责任，无法形成对上市公司内部控制信息披露的有限监督；三是流于形式，存在着避重就轻的问题，使得内部控制信息披露失去了应有的价值和意义。
二、上市公司内部控制信息披露的完善策略对当前上市公司内部控制信息披露中存在的问题进行分析，可以总结出影响工作质量的内部原因和外部原因，前者包括了意识的欠缺和观念的落后，后者则包括了监管力度不足、管理制度不健全等。
对此，应该采取相应的完善措施，强化上市公司内部控制信息披露的效果。
（一）完善相关制度一是缺陷披露，内部控制缺陷作为内部控制的一部分，可能会引发控制失效的情况，影响内部控制目标的实现。
上市公司内部控制信息披露问题及对策研究摘要：有效的内部控制信息披露，能够向市场传递企业内部控制的状况，有助于投资者的决策判断。
本文基于2013年和2014年上市公司信息披露情况，阐述我国上市公司内部控制信息披露的现状，指出当前存在的问题，并对此提出优化内部控制信息披露的措施。
关键词：上市公司；内部控制；信息披露一、导论COSO（1992）指出，内部控制是需要董事会、经理层以及其他员工共同实施的，目的在于为企业营运的效率和效果、财务报告的真实可靠性、相关法律法规的遵循性等目标的完成提供合理保证的过程。
美国安然公司破产，世通会计丑闻事件，中航油新加坡公司巨亏和长虹集团坏账事件等众多企业会计舞弊案件的发生，导致内部控制制度作为企业内部的一项活动，不能如实的向投资者反映企业的财务状况以及企业的经营状况，使市场和监督管理部门不得不重视有效内部控制的缺失会对投资者的重大决策产生的不利影响。
所以上市公司通过内部控制信息的披露，传达公司内部控制的设计及执行情况，投资者据以作出正确决策，改善投资者的投资欲望。
我国学者张立民等（2003）[1]分析了2001年和2002年ST上市公司的披露情况，发现情况逐渐好转，但部分仍流于形式。
池国华等（2009）[2]对2008年深市A股上市公司现状研究，并提出改进建议。
郑晶晶（2015）[3]从自愿性与强制性角度探讨了内部控制信息披露的现状，认为应加强强制性披露措施，并制定相应激励措施。
上述学者虽然分别从各个角度展开探究，但其目的均为了改善我国当前的披露质量。
二、上市公司内部控制信息披露的现状分析内部控制信息披露情况体现在企业管理当局的内部控制自我评价报告和会计师事务所的内部控制审计报告是否披露问题上。
本文选取2013年和2014年在沪、深交易所上市的所有上市公司的数据，分析当前我国内部控制信息披露现状，如表1：三、上市公司内部控制信息披露存在的问题（一）信息披露的内生动力较差虽然，我国上市公司在不断的完善，但仍然存在部分流于形式主义的现象。
我国上市公司内部控制信息披露研究摘要：自2006年上海证券交易所和深圳证券交易所发布“上市公司内部控制指引”对我国上市公司内部控制信息披露做出具体规定后，我国相关监管部门先后制定了多项管理规定，强制要求上市公司披露内部控制自我评价报告和审计报告。
本文重点分析了2020年内部控制自我评价报告和审计报告的披露情况，重点探讨我国上市公司内部控制信息披露存在的问题及原因，并就这些问题提出了解决对策。
关键词：上市公司；内部控制；信息披露；一、内部控制信息披露的含义在探讨上述问题之前，应首先明确内部控制的概念和内部控制信息披露的含义。
内部控制，根据美国COSO委员会对内部控制的定义，内部控制是“公司的董事会、管理层及其他人士为实现以下目标提供合理保证而实施的程序:运营的效益和效率，财务报告的可靠性和遵守适用的法律法规。
”因此，照此理解，披露内部控制信息，也就是把与此定义有关的方面的信息告知给大众。
上市公司内部控制信息披露，首先要建立在董事会和管理当局对内部控制评价的基础之上，定期对本公司内部控制制度的设计和执行的有效性进行评价和分析。
内部控制信息披露既是维持企业生存与发展的内在要求，也是促进企业成功的动力机制。
二、我国上市公司内部控制信息披露的现状及原因分析在这一部分，我首先将根据深圳市博迪企业风险管理技术有限公司发布的《迪博2020中国上市公司内部控制白皮书》中公布的数据，描述并分析我国上市公司内部控制自我评价报告和审计报告的披露情况。
(一)我国上市公司内部控制信息披露的现状1. 内部控制评价报告披露情况根据“内部控制白皮书”显示，截止2020年6月30日，共有3794家沪深A股上市公司披露了2019年年度报告，5家未披露2019年年度报告。
其中披露了年度内部控制评价报告的上市公司有3642家，占比为95.99%。
对比2007~2019年内部控制评价报告的统计数据发现：自2007年以来，上市公司内部控制评价报告披露比例逐年上升，2013年起趋于稳定；内部控制评价结论非整体有效比例自2013年起也呈整体上升趋势。
论我国上市公司的内部控制信息披露中图分类号：f270 文献标识：a 文章编号：1009-4202（2012）11-000-01摘要本文从目前我国上市公司内部控制信息披露现状及存在的问题入手，对我国上市公司内部控制信息披露提出改善建议。
关键词上市公司内部控制信息披露一、我国上市公司内部控制信息披露现状及存在问题（一）我国上市公司内部控制信息披露现状1.内部控制信息披露的总体情况目前，有关我国上市公司内部控制信息披露的规定并未得到有效的执行，内部控制信息披露的总体情况较差。
上市公司中仅有为数不多的企业自愿单独地披露内部控制报告，而在同一家公司不同主体对内部控制的评价相差也很大，总体来说我国上市公司缺乏自愿披露内部控制状况来向外部信息使用者提供企业运作情况的动力。
2.不同类上市公司内部控制信息披露的比较在分析了上市公司总体披露情况之后，我们发现各种类型的上市公司的内控信息披露的效果各不相同。
由于上市证券公司、商业银行的内控信息披露国家有更严格规定，因此上市商业银行和证券公司是100% 披露内控信息；而非商业银行和证券公司的其他一般的上市公司披露情况良好，而st公司中披露数目小于不披露的公司数目。
（二）我国上市公司内部控制信息披露存在的问题1.内部控制信息披露质量不高目前，我国上市公司内部控制信息披露的内容不够具体，在内部控制不足之处的披露过于简单，披露内部控制不足之处的公司所占的比例不足2%。
我国上市的银行、证券公司、保险公司由于有特殊披露要求，披露的内容也相对较为详细，公司建立了比较完善的内部控制制度。
而一般上市公司在披露内部控制信息时，大多数只披露了“本公司建立了完善的内部控制制度”或类似的话，而没有关于内部控制具体制度等内容。
另外，我国上市公司内部控制信息披露的真实性值得怀疑，虽然我国上市公司基本都能按规定对内部控制进行披露，但是其中不乏有粉饰，舞弊，其信息披露的质量让人堪忧。
2.内部控制信息披露的责任主体不明确目前，我国上市公司在内部控制信息披露的主体方面，主要依赖监事会，而董事会对内部控制信息披露的责任没有相关规定。
摘要内部控制是经济单位和各个组织在经济活动中建立的一种相互制约的业务组织形式和职责分工制度。
随着经济的不断发展，更多的投资者已经意识到，有投资价值的上市公司不仅需要具有良好的经营业绩和发展前景，而且要拥有良好的内部控制制度。
为加强上市公司内部控制，促进上市公司规范运作和健康发展，提高资本市场透明度，我国陆续出台了一系列内部控制建设规范，要求公司董事会披露内部控制自我评价报告和注册会计师评价意见，并可聘请会计师事务所对内部控制的有效性进行审计。
然而，随着一系列上市公司造假和违规操作事件的发生，广大中小股东损失惨重，上市公司被普遍认为是“圈钱”的公司，导致我国证券市场一度低迷，影响我国证券市场的健康发展。
本文对沪市、深市主板上市公司2010-2011年度内部控制信息披露情况进行了统计分析，研究内部控制自我评价报告的可靠性和内部控制审计报告质量，并针对存在的问题提出了自己有针对性的建议，以期不断改善内部控制方面的不足。
关键词：内部控制信息披露现状分析对策ABSTRACTInternal control is the economic units and organizations in economic activities in a restrict each other business organization form and responsibility system of division of labor. With the continuous development of economy, more and more investors have realized that there is investment value of listed companies not only need to have good business performance and development prospects, and should have good system of internal control. To strengthen internal control of listed companies, promote the standardized operation of listed companies and the healthy development, improve the transparency of capital market, developed a series of internal control inour country construction standards, require the board of directors of the company to disclose internal control self assessment report and the evaluation opinions, certified public accountants and may hire an accounting firm to audit the effectiveness of internal control. However, as a series of events of fraud and irregularities of listed companies, the small and medium-sized shareholders, listed companies, is generally considered "circle money" of the company, lead to China's securities market downturn once, affecting the healthy development of securities market in China. In this paper, the Shanghai and shenzhen main board listed companies 2010-2011 annual internal control information disclosure situation has carried on the statistical analysis to study the reliability of the internal control self assessment report and internal control audit report quality, and put forward to solve the problems that exists in your targeted Suggestions, so as to improve the deficiency of internal control.Key word：The internal control；Information disclosure；Present situation analysis；Countermeasures第一章内部控制概述内部控制自诞生以来为企业的日常管理和健康有序的发展起到了积极的作用，而其内容的丰富和发展，则是因为规模日益庞大的企业对内加强管理，对外满足社会需要以及理论研究的不断深入。
我国上市公司内部控制信息披露存在的问题与对策
我国上市公司内部控制信息披露存在的问题主要有以下几点：
1. 缺乏统一的内控信息披露标准。
目前，我国尚未出台统一的
内部控制信息披露标准，导致各个上市公司披露的信息差异较大，
难以进行比较和评估。
2. 披露内容不够全面、真实、准确。
部分上市公司在披露内部
控制信息时只注重了表面的表述，没有深入挖掘公司内部控制状况，披露内容不够全面、真实、准确。
3. 内部控制评估不够严谨，不负责任。
有些上市公司在内部控
制评估中存在敷衍的情况，不能真实反映公司内部控制水平，影响
了内部控制信息披露的质量。
为解决这些问题，可以采取以下对策：
1. 加强内部控制信息披露标准制定。
政府、金融监管机构、专
业组织等应建立统一的内部控制信息披露标准，规范上市公司内部
控制信息披露。
2. 推行内部控制制度和评估机制。
应建立完善的内部控制系统
和评估机制，加强对上市公司内部控制制度的监督和管理，确保内
部控制评估的真实、客观、公正性。
3. 强化信息披露质量监管。
加强对上市公司内部控制信息披露
的监管力度，确保公司披露的信息真实、全面、准确。
监管机构可
以采用合适的手段，如开展抽样检查、加强监管问责等方式，强化
监管力度。
上市公司内部控制信息披露现状及改进随着市场发展，上市公司的内部控制信息披露受到了越来越多的重视。
对于股东和投资者来说，内部控制信息披露的透明度和质量是决定其是否投资的重要因素之一。
本文将介绍当前上市公司内部控制信息披露的现状，并探讨如何改进它。
1. 披露制度不健全尽管我国于2008年发布了《内部控制基本规范》，要求上市公司应建立健全的内部控制制度，并定期披露内部控制情况。
但是，由于缺乏具体的实施细则和标准，导致公司披露的内控信息表面化，没有实际意义。
2. 披露内容不够全面目前上市公司披露的内部控制信息主要集中在公司内部措施和制度的合规性上，并较少关注公司内部的风险识别和风险控制。
在现实中，公司内部控制的核心应该是风险控制，包括风险识别、风险防范和应对管理。
但是在实际披露中，这些信息通常被忽略。
3. 披露质量不高许多上市公司披露的内部控制信息存在虚假信息的情况。
例如，一些公司在披露时会强调内部控制制度的完善性，但并未考虑实际执行的情况。
另外，一些公司为了满足披露要求，只是简单地抄袭其他公司的信息，而未做真正的内部控制评估。
政策制定者应该建立更明确的披露规定和标准，以确保上市公司的内部控制信息披露真实、全面和透明。
公司应结合自身实际情况制定制度，力求披露的信息质量高、含量全面。
2. 改善内部控制制度公司内部控制制度的建设是实现内部控制信息披露的基础。
公司应该建立稳健的内部控制制度，包括内部监管体系、风险管理制度、内控流程等，以确保内部控制的高效运转。
3. 加大内部控制评估力度公司应每年都进行内部控制评估，以检查内部控制制度的合规性和有效性。
评估结果应该被披露，以使投资者更好地了解公司的内部控制情况。
另外，内部控制评估也可以帮助公司发现和解决可能存在的问题，在实践中发挥积极作用。
4. 加强公司治理公司的治理是内部控制信息质量和披露的关键因素。
公司应该强化内部治理，运用透明化和有效性的手段，使治理结构更加完善。
WORD格式可以编辑 专业资料整理 福州外语外贸学院 本科毕业论文（设计）
题 目：上市公司内部控制信息披露问题研究 ———以双汇集团为例 系 (部)：财会系 年 级：2013级 专 业：财务管理 姓 名： 学 号： 指导教师： 职 称： 副教授
二〇一七 年五月一日 WORD格式可以编辑
专业资料整理 独创性声明 本毕业设计（论文）是本人在导师指导下独立完成的。文中引用 他人研究成果的部分已在标注中说明；其他同志对本论文（设计）的 启发和贡献均已在谢辞中体现； 其它内容及成果为本人独立完成。 特 此声明。
论文作者签名： 日期： 2016年5月1日
关于论文使用授权的说明 本人完全了解福州外语外贸学院有关保留、 使用学位论文的规定， 即：学院有权保留送交论文的印刷本、复印件和电子版本，允许论文
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论文作者签名： 指导教师签名： 日期： WORD格式可以编辑
专业资料整理 上市公司内部控制信息披露问题研究——以双汇集团为例 内容摘要 当前世界经济发展体系正处于快速的发展状态， 经济全球化已经成为当前经济发展的必
然趋势，单一国家或者局部地区封闭式的经济交流势必会被世界经济发展所淘汰， 在经济全 球化迅速发展的过程中，市场经济的竞争情况也越演越烈， 尤其是一旦全球经济危机发生之 后，将会迅速波及世界上绝大多数的国家， 导致金融危机的进一步加剧， 其中上市公司受到 的影响尤为巨大。目前，世界上很多企业都是因为内部控制的缺失导致企业难以经营， 或者
直接倒闭，例如雷曼兄弟、中信泰富等等，这些企业的亏损或者倒闭给资本市场上的投资者 带来很大的冲击，严重打击了其投资的积极性和信心。 从我国经济发展历史来看， 我国内部 控制信息披露相关领域的建设非常晚， 且在发展过程中并没有得到社会各级的普遍重视， 发
展十分缓慢且不完善，虽然近年来我国已经加强对此方面的建设和发展， 但是仍存在很多问 题制约其发展和发挥作用， 例如很多披露只是走形式、 披露内容标准不一、披露内容弄虚造 假、相关部门监管不力等等， 这些问题直接对我国内部控制信息的可靠性和有效性产生了不
利影响。在这种背景下，研究我国当前上市公司内部控制信息披露问题具有很强的理论意义 和实践意义，本次研究工作提出了当前我国上市公司在内部控制信息披露当中存在的普遍问 题，并且提出了具有操作性的可行性措施， 旨在帮助我国上市公司尽快完善内部控制信息披
露制度，为我国资本市场营造良好的投资环境， 进一步提升我国经济的发展速度， 为我国建 设社会主义国家提供强大力量。 关键词：上市公司内部控制信息披露问题研究 WORD格式可以编辑
专业资料整理 Researchonthedisclosureofinternalcontrolinformationoflistedcompanies——TotheShuanghuigroupasanexample
abstract
Thecurrentworldeconomicdevelopmentsystemisinrapiddevelopment,economicglobalizationhasbecomeaninevitabletrendofcurrenteconomicdevelopment,singlecountryorlocalclosedeconomicexchangesisboundtobeeliminatedbythedevelopmentoftheworldeconomy,intheprocessofrapiddevelopmentofeconomicglobalization,thecompetitionofmarketeconomyisbecomingmoreandmoreintense,especiallyoncetheglobaleconomiccrisis,willquicklyspreadtomostofthecountriesintheworld,leadingtofurtheraggravatethefinancialcrisis,theinfluenceofthelistedcompanyisparticularlylarge.Atpresent,theworld'smanyenterprisesbecauseofthelackofinternalcontrolinenterprisesisdifficulttooperate,ordirectlyThecollapseofLehmanbrothers,forexample,CITICPacificandsoon,theseenterpriseslossorcollapseofthecapitalmarketinvestorshaveagreatimpact,aseriousblowtotheinvestmententhusiasmandconfidence.Fromthehistoryofeconomicdevelopmentofourcountry,theconstructionofinformationdisclosureofrelatedareasofinternalcontrolinourcountryverylate,andintheprocessofdevelopmentthereisnouniversalattentionatalllevelsofsociety,developmentisveryslowandnotperfect,althoughinrecentyears,ourcountryhasstrengthenedtheconstructionanddevelopment,buttherearestillplayaroleinrestrictingthedevelopmentandmanyproblems,suchasalotofdisclosurejustaformalitydisclosurestandards,disclosurefalsificationandfraud,Therelevantdepartmentsofsupervisionandsoon,theseproblemsdirectlyonthereliabilityofinformationofinternalcontrolinChinaandeffectivelyadverselyaffected.In thiscontext,theresearchhasgreattheoreticalandpracticalsignificanceofinformationdisclosureofinternalcontrolofthecurrentlistedcompaniesinChina,throughthestudyofthisproblem,putsforwardthecontrolproblemtheexistenceofinformationdisclosureofinternalinListedCompaniesinChina,andaccordingtotheactualsituationofChina'scurrenteconomicdevelopmentandsocialconstruction,putsforwardsomefeasiblemeasuresofoperation,inordertohelpChineselistedcompaniesassoonaspossibleafterthelinkofinternalcontrolinformationdisclosure,China'scapitalmarketcausedagoodinvestmentEnvironment,tofurtherenhancethespeedofChina'seconomicdevelopment,forourcountrytobuildapowerfulsocialistcountry WORD格式可以编辑 专业资料整理 Keywords:listedcompany，internalcontrol，informationdisclosure，problemresearch WORD格式可以编辑
专业资料整理 目 录 一、绪论 ......................................................................... 1 （一）研究背景 .............................................................. 1 （二）研究意义 .............................................................. 1 （三）国内外研究现状 ........................................................ 1 二、相关理论概述 ................................................................. 2 （一）内部控制概念 .......................................................... 2 （二）内部控制信息披露的含义 ................................................. 2 （三）内部控制信息披露的方式 ................................................. 3 三、上市公司内部控制信息披露现状——以双汇集团为例 ............................... 3 （一）双汇集团简介 .......................................................... 3 （二）双汇集团内部控制信息披露情况分析 ....................................... 3 四、双汇集团内部控制信息披露存在的问题 ........................................... 4 （一）缺乏正确的披露动机 .................................................... 4 （二）相关规定执行不到位 .................................................... 4 （三）披露内容形式重于实质................................................... 5 （四）忽视内部控制五要素 .................................................... 5 五、完善上市公司内部控制信息披露的对策 ........................................... 5 （一）明确内部控制信息披露的责任主体 ......................................... 5 （二）稳步推进企业内部控制体系的实施 ......................................... 6 （三）规范内部控制自我评价报告的格式和内容 ................................... 6 （四） 加强企业内部控管理和员工的教育培训 ................................. 7
