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上市公司内部控制信息披露的问题与对策随着我国资本市场的蓬勃发展，上市公司内部控制信息披露成为了广大投资者关注的焦点之一。
然而，一些上市公司在内部控制信息披露方面存在着一些问题，这不仅影响了投资者对公司的信任度，也对市场秩序产生了不良影响。
本文将分析目前上市公司内部控制信息披露存在的问题，并提出相应的对策。
首先，上市公司在信息披露方面存在信息不对称的问题。
一些上市公司倾向于向市场披露一些正面的信息，而将负面信息隐瞒。
这种做法虽然能够在短期内维持股价稳定，但长期来看却违背了信息披露的原则，也破坏了市场的公平与公正。
对此，监管机构应加强对上市公司的信息披露监管，确保公司披露信息的真实性和全面性。
其次，上市公司在内部控制机制方面存在不足。
一些上市公司对内部控制的重视不够，导致监管风险无法得到及时发现和有效防范。
在具体操作层面，公司内部监控人员也存在一定的职业行为道德问题，缺乏独立性和客观性。
为了解决这一问题，监管机构应对上市公司的内部控制机制进行严格监管，强化公司管理层的责任意识和风险防控能力。
此外，上市公司在信息披露的可比性问题上存在困扰。
由于各上市公司的内部控制信息披露标准不尽相同，导致投资者很难比较不同公司之间的内部控制情况。
这也使得投资者在做出投资决策时缺乏有效的参考依据。
因此，监管机构应制定统一的内部控制信息披露标准，提高上市公司信息披露的可比性，从而增强投资者的决策能力和保护其合法权益。
另外，上市公司管理层在信息披露方面的主动性不足也需要引起关注。
一些管理层在面对信息披露时存在拖延、推诿、不作为等现象，影响了上市公司信息披露的及时性和完整性。
为了解决这一问题，监管机构应明确上市公司管理层在信息披露中的责任，并建立相应的处罚机制，以保证信息披露工作的有效进行。
此外，存在一些中小股东的信息披露权益受到侵害的问题。
一些大股东为了谋取私利，会通过不正当手段控制信息披露，使得中小股东无法获取合法的信息。
《我国上市公司会计信息披露问题研究》篇一一、引言随着中国资本市场的不断发展和壮大，上市公司作为其中的重要组成部分，其会计信息披露的准确性和透明度对投资者、监管机构以及社会公众都具有重要的意义。
然而，近年来我国上市公司会计信息披露问题频发，不仅影响了资本市场的健康发展，也损害了投资者的利益。
因此，本文旨在深入探讨我国上市公司会计信息披露的问题及其解决对策。
二、我国上市公司会计信息披露的现状与问题（一）现状我国上市公司会计信息披露的制度框架已基本建立，包括会计准则、信息披露规定等。
这些规定要求上市公司在定期报告中详细披露其财务状况、经营成果和现金流量等重要信息。
然而，在实际执行过程中，仍存在诸多问题。
（二）问题1. 会计信息质量不高。
部分上市公司为追求业绩或避免退市等目的，进行财务操纵，导致会计信息失真。
2. 披露内容不完整。
部分上市公司在披露会计信息时，避重就轻，未能充分、完整地反映公司的真实情况。
3. 披露不及时。
部分上市公司在发生重大事件时，未能及时进行信息披露，导致信息滞后。
4. 监管力度不够。
监管机构在执行监管职能时，存在一定程度的漏洞和不足，导致部分上市公司得以逃避监管。
三、问题产生的原因分析（一）公司内部治理结构不完善部分上市公司内部治理结构不健全，董事会、监事会等机构未能发挥应有的作用，导致公司管理层有机会进行财务操纵等行为。
（二）会计准则和制度存在缺陷部分会计准则和制度存在缺陷和漏洞，为部分上市公司进行财务操纵提供了可乘之机。
（三）监管力度和执法力度不足监管机构在执行监管职能时，存在一定程度的漏洞和不足，同时执法力度不够，导致部分上市公司得以逃避监管和处罚。
四、解决对策与建议（一）完善公司内部治理结构加强公司内部治理结构建设，完善董事会、监事会等机构的功能和作用，建立健全内部控制制度，防止管理层进行财务操纵等行为。
（二）修订和完善会计准则和制度修订和完善会计准则和制度，填补漏洞和缺陷，提高会计信息的准确性和可靠性。
上市公司内部控制信息披露存在的问题及对策本文从网络收集而来，上传到平台为了帮到更多的人，如果您需要使用本文档，请点击下载按钮下载本文档（有偿下载），另外祝您生活愉快，工作顺利，万事如意！一、内部控制信息披露的概念内控信息披露就是各企业以定期或不定期的书面材料或网络资讯为载体，通常遵照规定的格式或评价尺度对企业内控的内外部各个方面进行考量后，向公众公开披露企业内部经营情况的的一种行为。
二、我国制造业上市公司内部控制信息披露现状分析本文根据CSRC行业分类，对我国沪市主板A股上市公司2016年内控信息的披露情况进行了对比分析，更加直观的展示我国制造业上市公司内控信息披露的情况。
内控披露的总体情况中，我国制造业企业内控信息披露在2016年的披露总体情况并不尽如人意。
内控披露的主体情况中，我国制造业上市公司内控信息披露的主体主要是集中在公司董事会这一层面，其次是审计部门。
总体来说，我国内控信息披露情况发生改变，越来越向好的方向发展且效果显著。
内控披露的载体情况中，我国内控信息披露还需要再接再厉。
三、我国制造业上市公司内部控制信息披露存在的问题对内控披露认识不到位长期以来，由于我国制造业发展模式比较固定，产业升级改造能力比较低下，从而使制造业内部控制的主观能动性不强。
另外，部分公司管理人员由于自身认识不够全面，在对内部控制相关的问题上存在误区，从而影响到管理人员的利益。
内控信息披露主体不明确目前，我国制造业上市公司内控信息披露主体权责分配不合理，容易造成各主体之间权责划分不清晰，责任相互推卸，利益相互争抢。
而且，由于相关披露主体制度的制定方式还比较粗放、比较原始，不能对公司的运营进行更加全面的管理和提高。
内控自我评价不完善内控自评报告作为内控信息披露情况的一种书面材料呈献给各个相关人员，其重要性不言而喻，然而大多数企业出具的内控自我评价报告并没有完整真实的反应企业内部控制体系的情况。
且各企业内控自我评价报告中范围的全面性覆盖不够广，可比性较差。
分析我国上市公司内部控制现状与存在问题和应对措施我国上市公司作为市场经济体系中的重要主体，其内部控制现状直接关系到公司经营的稳定性和健康发展。
由于我国上市公司内部控制制度相对不够完善，存在着一些问题，导致了一些公司在管理方面存在不足，给公司和投资者带来了一定的风险。
有必要对我国上市公司内部控制现状进行分析，并提出相应的问题和应对措施。
一、我国上市公司内部控制现状1. 缺乏独立性：一些上市公司董事长兼任CEO，导致了董事长和CEO的职责混淆，不利于内部控制的有效监督和管理。
2. 信息披露不透明：部分上市公司在信息披露方面存在不完善和不及时的情况，投资者无法获取到准确的公司信息，导致投资风险增加。
3. 职业道德不端：一些上市公司管理人员存在利益冲突、违法乱纪等行为，直接影响了公司的内部控制和经营稳定。
4. 人力资源管理不足：一些上市公司缺乏合格的管理人员和专业人才，导致内部控制体系无法有效运作。
二、存在问题及原因1. 问题：缺乏独立性的内部控制结构导致了董事长和CEO之间的职责不明确，难以有效监督和管理公司。
原因：我国上市公司治理结构较为原始，股权集中在少数股东手中，导致了管理层较为容易地控制公司的决策，并出现了董事长兼任CEO的现象。
2. 问题：信息披露不透明导致了投资者无法获取准确的公司信息，增加了投资风险。
原因：一些上市公司出于商业利益考虑，不愿意公开真实的公司信息。
监管部门的信息披露制度也需要进一步加强，监管力度不够，导致了信息披露不透明。
3. 问题：职业道德不端的管理人员影响了公司的内部控制和经营稳定。
原因：一些管理人员利用自身的权力地位谋取私利，或者违反职业道德进行违法乱纪的行为，直接影响了公司的内部控制和经营。
4. 问题：人力资源管理不足导致内部控制体系无法有效运作。
原因：一些上市公司缺乏专业的管理人员和专业人才，导致了内部控制体系的不足，难以有效保障公司的稳定经营。
三、应对措施1. 完善公司治理结构：建立独立董事制度，规范董事长和CEO的职责，加强内部监督和管理，有效保障公司的经营稳定和健康发展。
上市公司内部控制信息披露现状及改进近年来，上市公司内部控制信息披露成为了市场关注的焦点。
内部控制是上市公司经营管理的基础，信息披露则是上市公司对外公开透明的重要途径。
上市公司内部控制信息披露的完善与规范，对于提高投资者信心、维护市场秩序、促进公司治理水平的提高具有重要意义。
目前我国上市公司内部控制信息披露仍存在一些问题，需要进行改进。
目前上市公司内部控制信息披露存在规范性不强的问题。
虽然我国相关法律法规对上市公司内部控制信息披露作出了明确规定，但是在具体的执行过程中存在着各种问题，如信息披露的内容不够全面、真实、准确，信息披露透明度不高等。
这些问题使得投资者难以对上市公司的内部控制情况有一个清晰的认识，增加了投资风险，影响了市场的公平和透明。
上市公司内部控制信息披露的频率和时效性也亟待改进。
目前，我国上市公司内部控制信息披露多以年度报告形式为主，而对于季度和中期报告中内部控制信息的披露要求则相对较少。
这样就导致了投资者在投资决策时无法及时了解到上市公司的内部控制情况，增加了市场投资的不确定性。
上市公司内部控制信息披露存在格式单一、内容重复、缺乏深度的问题。
目前，大部分上市公司的内部控制信息披露内容都是套用标准模板，缺乏个性化的深度披露，而且信息披露的内容往往是重复的、枯燥的，缺乏新颖的表达方式，难以吸引投资者的关注。
针对上述问题，我们应该从多个方面进行改进，以提高上市公司内部控制信息披露的质量和水平。
政府部门应当继续完善相关法律法规，明确上市公司内部控制信息披露的具体要求和标准，严格监管，对于违规披露的公司进行制裁。
上市公司应当加强内部控制，建立健全内部控制制度，确保信息披露的真实、准确、全面。
上市公司应当注重内部控制信息的时效性和频率，通过丰富多样的披露方式，增加信息披露的透明度和深度。
上市公司应当根据自身特点，针对性地进行内部控制信息披露，强化信息披露的深度和个性，吸引投资者关注。
上市公司内部控制信息披露的现状虽然存在一些问题，但是随着相关法规的不断完善和上市公司自身的努力，相信上市公司内部控制信息披露的质量和水平会不断提高，为投资者提供更为透明、真实的信息披露，有助于提高市场的透明度和公平性，促进市场稳健发展。
分析我国上市公司内部控制现状与存在问题和应对措施我国的上市公司内部控制是保护投资者合法权益，促进公司长期稳定发展的重要手段。
目前我国上市公司内部控制存在着一些问题，导致投资者权益受损，公司经营风险增加。
我们有必要对我国上市公司内部控制的现状和存在的问题进行深入分析，并提出相应的应对措施。
我们来分析一下我国上市公司内部控制的现状。
我国上市公司内部控制的现状主要包括以下几个方面：1. 控制目标不清晰。
部分上市公司对内部控制的理解存在偏差，把内部控制仅仅看作是一种符合法律法规的手续，而忽视了内部控制的核心目标，即保护投资者权益和促进公司长期稳定发展。
2. 控制流程不完善。
一些上市公司在内部控制流程设计和执行过程中存在疏漏和不足，导致内部控制的效果大打折扣。
对财务风险的管控不够，对内部舞弊和不当行为的监控不到位等。
3. 内部控制体系不健全。
一些上市公司的内部控制体系建设不够健全，缺乏有效的内控框架和制度，导致内部控制的有效性大打折扣。
4. 内部控制能力不足。
部分上市公司内部控制方面的人才储备不足，导致内部控制的执行效果差，难以达到预期的目标。
从以上分析可知，我国上市公司内部控制存在一定的问题，这些问题直接影响着上市公司的发展和稳定。
那么，我们应该怎样来应对这些问题呢？以下是我在这方面的一些建议：1. 完善法律法规，加强监管。
政府和相关部门应该完善相关的法律法规，明确内部控制的基本要求和标准，加强监管，确保上市公司严格执行内部控制的要求，提升企业内部控制的水平。
2. 提升内控意识，加强培训。
上市公司应该加强内部控制意识的培养和内控知识的培训，鼓励员工积极参与内部控制制度的建设和执行，提升内部控制的整体水平。
4. 增加内部控制投入。
上市公司应该加大对内部控制的资金投入和人力资源配备，提升内部控制的能力和水平，确保内部控制的落地执行。
5. 加强信息披露和透明度。
上市公司应该加强信息披露和透明度，及时公布公司的内部控制情况和内部控制发现的问题，以便投资者和监管部门及时了解公司的内部控制情况，提升公司的信誉和形象。
我国上市公司内部控制信息披露现状及问题的思考以2017年上市公司披露的内部控制信息为主要依据，分析了上市公司在内部控制信息披露方面的现状，并从中寻找出上市公司在内部控制及相关信息披露方面存在的问题以及给出一些应对策略。
国内外上市公司的舞弊案例屡见不鲜，大都与内部控制有关。
内部控制管理是上市公司企业管理的重要一环，有效的内部控制管理和完善的内部控制信息披露机制是上市公司强化自身管控的重要手段，也是社会主义资本市场健康发展的客观要求。
标签：上市公司；内部控制；策略；保障纵观资本市场发展历程，一个具有投资价值的上市公司都要相似的特征，如良好的发展前景、持续的盈利能力和完善的内部控制体系，而一个合格投资者往往依据这些重要特征做出投资决策。
从2007年证监会发布的《上市公司信息披露管理办法》，到2008年公布的《企业内部控制基本规范》和2010发布的《企业内部控制配套指引》，标志着具有中国特色的上市公司内部控制管理规范框架基本形成。
而《企业内部控制配套指引》要求自2011年1月1日起分别在境内外同时上市的公司、沪深两地主板上市公司以及中小板创业板上市公司依次分步推进执行，同时，鼓励非上市大中型企业执行。
具有中国特色的内部控制管理体系的形成有助于提高上市公司内部管理水平和风险管控能力，也有助于提升中国企业的信息披露质量，同时也可减少商业欺诈风险，助推监管机构对证券市场全面、立体化的监管体系建设。
但我们同时也应该看到企业“假信息”仍无法杜绝，企业舞弊仍有发生。
1 目前我国上市公司在内部控制信息披露方面的现状我国上市公司开展内控信息披露的法律条文已日渐完善，对上市公司监管手段日益丰富，对上市公司所披露的信息的深度和广度也在不断增强。
但同时，我们有必要对上市公司在内部控制信息披露方面存在的问题加予分析，来改进我们在上市公司内部控制信息披露管理方面的不足。
通过以上数据我们可以看出，无论从披露的数量还是质量上来看，都有很大的改善。
但是我们更应该看到，部分上市公司并未严格按照监管部门所要求的标准和内容开展信息披露工作。
内部控制部门是否健全、内部控制管理制度是否合规、内部控制机构是否有效运转以及上市公司监事会能否充分行使其监查督办职责等并未在年报及内部控制报告中做充分详细披露；部分上市公司对内部控制工作及相关制度缺乏足够重视，对内部控制管理仍停留在只注重内部审计、财务报告以及经营数据上，对内部控制在企業管理、风险把控以及内生价值再造上认识不足；有上市公司在内部控制信息披露时流于形式、避重就轻，对投资者真正有价值的信息披露甚少；不同注册会计师对同一内部信息的审查所出具的内部控制意见不一、尺度不同，有甚者在2015年聘请的注册会计师所出具的内部控制报告为标准无保留意见，但在2017年新聘任注册会计师对2015年审查信息出具了否定意见，仅在应收账款坏账准备计提的运用上就有天壤之别；监管部门与内部控制信息披露者之间的监督检查与庞大的信息披露量的不平衡现象日益严重，上市公司内部控制信息披露质量缺乏有限监督。
由此可见，上市公司开展内部控信息披露工作，不仅要有足够的重视，还需要积极的配合，监管部门需要不断地强化监管监查，更需要政策部门不断地完善上市公司内部控制信息披露制度，才能推动上市公司内部控制信息披露工作顺利开展。
2 我国上市公司在内部控制信息披露方面存在的主要问题2.1 披露的信息不完整、不规范上市公司信息披露制度要求内部控制报告应该全面、完整、充分的反映了上市公司在内部控制方面的所有信息。
内部控制信息披露内容的不完整主要体现在对重大财务信息披露不够充分。
如粉饰财务报表，提供虚假财务数据，利用内部定价、开展大量关联交易等。
另外，披露的信息用词含糊、模棱两可、缺乏可理解性；对有利于上市公司的信息披露详细，对不利事件少披露甚至不披露。
而真实的数据往往难以从公布的信息中深挖出来，只有对这些信息充分的披露，投资者才能作出正确判断。
不规范方面主要是上市公司在披露时间上的随意性和内容形式上的刻意性，这种行为极易导致上市公司舞弊事件的发生。
一些上市公司利用内部控制报告的披露时间差做内幕交易；一些上市公司在信息披露中利用调整坏账准备的手段，调节利润；有些上市公司的内部控制报告又过于简单，无法利用公开信息对上市公司进行全面分析与评价。
这些不规范的内控信息，极易使投资者做出不准确的投资判断，直接损害了投资者的利益，上市公司的可信度也大打折扣。
2.2 披露的信息披露不及时信息的及时、有效传播是成熟资本市场的重要特征。
信息使用者越早越全面的了解到信息，信息价值越高。
此类问题主要体现在可能对上市公司股价产生影响的重大事件不及时披露，如环保督查、安全事故；对市场的一些有利或不利的报道甚至传言，不及时公开澄清，任凭传播；对证监会的问询，不按时回复，又不及时披露原因。
上市公司在信息披露环节的不及时，很容易使投机者利用信息披露的时间差，趁机获利出逃。
2.3 披露的信息可信度难以保证上市公司披露的内部控制信息重在可靠，只有真实可靠的信息才能被认为有用的信息，对于信息使用者而言才最具使用价值。
在此，我们可以采纳国际会计准则中对可靠性的描述：“当信息没有重要错误或偏向，并且能够如实反映其拟反映或该反映的情况供使用者作依据时，信息就具备了可靠性。
”上市公司为维护业绩构筑虚假合同、虚假交易；通过关联公司进行交易虚增利润；伪造公章骗取银行贷款；利用虚构公司套取公司资金等。
不真实的信息冠以真实交易的外衣，使投资者很难辨别信息的真实性。
利用这些信息所做出的决策就可想而知了。
2.4 披露的信息质量存在质疑存在不同注册会计师对同一事件发表的内部控制审计意见不一致的情况，如有上市公司对于资产计提减值的认定标准和适用情况标准不一，有注册会计师对上市公司在以前年度对一项资产认为不应该计提减值准备，对本年的内部控制报告出具了标准无保留意见。
而在两年后聘请另一家会计师事务所对同一项资产认定应计提减值准备，对本年的内部控制报告出具了否定意见。
内部控制报告一旦被出具否定意见，将对公司的融资、并购产生极大的负面影响，错失公司发展良机。
2.5 部分上市公司对内部控制关键环节、重点领域管控不力深入分析2017年上市公司披露的内部控制信息资料，我们可以看到，虽然上市公司在经营管理的关键环节、重点领域的管控力在不断提升，但是内部控制问题最多的仍是发生在资金活动、资产管理、销售业务、采购业务、合同管理等关键环节、重点领域，而加以外部環境的变化发生的频率有不断增长的趋势。
而具体到实务中主要体现在经营资产和金融资产管理中，如货币资金在使用和流向上的缺陷、应收账款在收回和计提坏账准备上的缺陷，而甚者用“萝卜章”骗取银行贷款。
3 相关问题原因分析3.1 存在对内部控制信息披露认识上的偏差上市公司普遍认为内部信息资源是企业赖以生存的源泉，对外披露的信息越少越有利于企业自身安全。
但事实却恰恰相反，发达资本市场的发展经验告诉我们，越充分越可靠的信息披露，越有利树立上市公司正面形象。
企业未能正确认识内部控制信息披露工作在企业管理中的作用，会给企业带来不必要的管理风险。
3.2 上市公司内部控制机制存在的不足第一，内部控制机构设置单一，人员任职重叠，内控机制缺乏独立性，形成的内控力量偏弱。
第二，大股东的绝对控制地位，使很多机构设置流于形式。
“一股独大”、“一言堂”的存在，不仅有可能削弱整体机制运行效能，而且有可能损害中小股东的利益。
第三，监事会职责未能充分行使。
由于证券市场在我国发展时间较短，相应的上市公司设立监事会的时间也不长，相比于发达国家证券市场仍存在一定不足。
尽管《公司法》对监事会的设置、职责、构成等作出了明确规定，但监事会若形同虚设，就难以对董事会所做的决议进行有效监督。
3.3 上市公司内部控制制度不完善与上市公司治理相关的公司章程、财务管理、合同管理、公章管理、人事管理及上市公司重要信息披露等制度的不完备，容易造成企业权责利不清、管理不规范。
3.4 证券市场监管体系不完备目前我国的证券市场外部监督者主要有证监会及其派出机构、证券交易所、证券服务机构。
证监会为我国证券监督管理机构，对股票发行申请进行审核并做出核准或者不予核准的决定，对上市公司年度报告、中期报告、临时报告以及公告的情况进行监督，对上市公司分派或者配售新股的情况进行监督，对上市公司控股股东和信息披露义务人的行为进行监督等。
证监会是证券市场最主要的监管者，证券交易所对上市公司的行为起到直接监管作用，证券服务机构中的证券公司主要作为保荐机构起监督作用，会计师事务所主要对公司披露财务信息进行审计监督，律师事务所主要对上市公司行为在遵从证券市场法律法规方面进行监督。
但在实际的监管中，仍暴露出许多骇人听闻的案件，保千里、乐视网案件的暴露损害了无数小股东的利益。
分析原因不难发现，对上市公司信息披露的监管主要是在持续披露阶段，事后的审查和监管不能及时发现问题；对相关违法违规大都是行政处罚，惩罚力度不够；注册会计师存在不良行为，未进行独立审计，出具了不可靠的审计报告。
监管体系的不完备，让不法者有机可乘，舞弊事件频频发生。
4 应对策略及建议4.1 提高对内部控制信息披露工作的正确认识对上市公司内部控制信息披露的认识，不能仅仅局限于只针对内部会计控制信息的披露，也不能局限于只对上市公司某一时期的信息披露。
在我国上市公司内部控制信息披露的主要形式是内部控制报告，披露的主要信息包含了内部会计控制制度信息与内部管理控制制度信息，一份完整、动态、充分的内部控制报告足以提升上市公司的正面形象。
应充分认识到内部控制管理在上市公司治理中的作用，完善内部控制机制和体系，不但可以抵御潜在经营风险，更可有效发挥企业资源整体优势。
4.2 不断完善外部监管与强化公司自律完善的外部监管体系是确保上市公司所披露信息可靠性的重要保障。
提升内部控制信息的真实性与可靠性，是市场监管的自身要求。
监管机构应进一步加大监管力度，加强对上市公司日常监督检查和内部控制信息披露的质量检查，弥补监管机构在持续披露阶段，事后审查和监管的不足；注册会计师应进一步提升专业胜任力，保持执业的独立性，对上市公司内部控制工作作出客观、公正的评价；上市公司应进一步强化自身机构的有效运转，加强对内部控制信息披露的监督和问责，如实反映上市公司内部控制真实情况。
上市公司所披露的信息，应该做到内容完整、数据可靠、信息真实。
4.3 加强内部控制体系建设不断完善上市公司各项规章制度，保证日常工作和管理的顺利开展，促进各项政策的有效实施；合理设置组织机构，各岗位分工明确，权责利清晰；加强预算控制，保障财务目标实现；提高风险防范控制，有效规避经营风险；建立资产保全措施，保证资产运行安全。
有效的内部控制体系可以提高会计信息资料的正确性和可靠性、保护企业财产的安全完整、保证生产和经营活动顺利进行、保证企业既定方针的贯彻执行。
