(FN-0)544-0计划实施的实质性程序

未分配利润实质性程序库
索引号： 认定、审计目标和审计程序对应关系 一、审计目标与认定对应关系表 财务报表认定 审计目标 存在 完整 性 权利 计价 和义 和分 列报 务 摊 QD
A资产负债表中记录的未分配利润是存在的。 √ B所有应当记录的未分配利润均已记录，未分配利润 √ 增减变动符合法律、法规和章程的规定。 C未分配利润以恰当的金额包括在财务报表中。 √ D未分配利润已按照企业会计准则的规定在财务报表 √
中作出恰当列报。 二、审计目标与审计程序对应关系表 审计 索引 可供选择的审计程序 目标 号 1．获取或编制利润分配明细表，复核加计是否正确，与报表数、总账数及 C QD2 明细账合计数核对是否相符。 2．将未分配利润年初数与上年审定数核对是否相符，检查涉及损益的上年 AC QD3 审计调整是否正确入账。 3．获取与未分配利润有关的董事会会议纪要、股东(大)会决议、政府部门 AB QA3 批文及有关合同、协议、公司章程等文件资料，并更新永久性档案。 4．检查董事会会议纪要、股东(大)会决议、利润分配方案等资料，对照有 ABC QD5 关规定确认利润分配的合法性。 5．检查未分配利润变动的相关凭证，结合所获取的文件资料，确定其会计 ABC QD5 处理是否正确。 6．了解本年利润弥补以前年度亏损的情况，确定本期末未弥补亏损金额。 C 如果已超过弥补期限，且已因为抵扣亏损而确认递延所得税资产的，应当进 QD4 行调整。 7．检查本期未分配利润变动除净利润转入以外的全部相关凭证，结合所获 ABC QD5 取的文件资料，确定其会计处理是否正确。 8．结合以前年度损益科目的审计，检查以前年度损益调整的内容是否真实 ABC 、合理，注意对以前年度所得税的影响。对重大调整事项应逐项核实其发生 QD6 原因、依据和有关资料，复核数据的正确性。 9．根据评估的舞弊风险等因素增加的审

货币资金实质性程序被审计单位： 索引号： ZA项目： 货币资金 财务报表截止日/期间：编制： 复核:日期： 日期：第一部分 认定、审计目标和审计程序对应关系被审计单位：项目： 交易性金融资产 编制：复核：日期：日期：交易性金融资产审计程序索引号： ZB财务报表截止日/期间：第一部分 认定、审计目标和审计程序对应关系二、审计目标与审计程序对应关系表编制：日期：应收票据实质性程序被审计单位：索引号：ZC项目： 应收票据财务报表截止日/期间：复核：日期：第一部分 认定、审计目标和审计程序对应关系编制：日期：第一部分 认定、审计目标和审计程序对应关系应收账款实质性程序被审计单位：索引号： ZD 项目： 应收账款财务报表截止日/期间：复核：日期：编制：日期：复核：日期：第一部分 认定、审计目标和审计程序对应关系预付款项实质性程序被审计单位：索引号： ZE项目： 预付款项财务报表截止日/期间：索引号： ZF财务报表截止日/期间：编制：复核：日期：日期：被审计单位：项目： 应收利息 第一部分 认定、审计目标和审计程序对应关系编制：日期：复核： 日期：第一部分 认定、审计目标和审计程序对应关系被审计单位：索引号： ZG 项目： 应收股利财务报表截止日/期间：其他应收款实质性程序被审计单位： 索引号： ZH项目： 其他应收款 财务报表截止日/期间： 编制： 复核： 日期： 日期： 第一部分 认定、审计目标和审计程序对应关系二、审计目标与审计程序对应关系表应收补贴款实质性程序被审计单位： 索引号： ZH项目： 应收补贴款 财务报表截止日/期间： 编制： 复核： 日期： 日期： 第一部分 认定、审计目标和审计程序对应关系二、审计目标与审计程序对应关系表待摊费用实质性程序被审计单位： 索引号： ZH项目： 待摊费用 财务报表截止日/期间： 编制： 复核： 日期： 日期： 第一部分 认定、审计目标和审计程序对应关系二、审计目标与审计程序对应关系表应收出口退税实质性程序被审计单位： 索引号： ZH项目： 应收出口退税 财务报表截止日/期间： 编制： 复核： 日期： 日期： 第一部分 认定、审计目标和审计程序对应关系二、审计目标与审计程序对应关系表存货实质性程序被审计单位： 索引号： ZI项目： 存货 财务报表截止日/期间：编制： 复核：日期： 日期：第一部分 认定、审计目标和审计程序对应关系二、审计目标与审计程序对应关系表可供出售金融资产实质性程序被审计单位： 索引号： ZJ项目： 可供出售金融资产 财务报表截止日/期间： 编制： 复核： 日期： 日期： 第一部分 认定、审计目标和审计程序对应关系二、审计目标与审计程序对应关系表持有至到期投资实质性程序被审计单位： 索引号： ZK项目： 持有至到期投资 财务报表截止日/期间： 编制： 复核： 日期： 日期： 第一部分 认定、审计目标和审计程序对应关系长期应收款实质性程序被审计单位： 索引号： ZL项目： 长期应收款 财务报表截止日/期间： 编制： 复核： 日期： 日期：二、审计目标与审计程序对应关系表长期股权投资实质性程序被审计单位： 索引号： ZM项目： 长期股权投资 财务报表截止日/期间：编制： 复核：日期： 日期：第一部分 认定、审计目标和审计程序对应关系投资性房地产实质性程序被审计单位： 索引号： ZN项目： 投资性房地产 财务报表截止日/期间： 编制： 复核： 日期： 日期：第一部分 认定、审计目标和审计程序对应关系二、审计目标与审计程序对应关系表固定资产实质性程序被审计单位： 索引号： ZO项目： 固定资产 财务报表截止日/期间： 编制： 复核： 日期： 日期： 第一部分 认定、审计目标和审计程序对应关系在建工程实质性程序被审计单位： 索引号： ZP项目：固定资产、累计折旧及减值准备明细表 财务报表截止日/期间：编制： 复核：日期： 日期： 第一部分 认定、审计目标和审计程序对应关系。

略
略
ABCD
3．必要时可就拨款事项向拨款单位函证。
略
ABCD
4.检查拨款项目的完成情况，专项应付款形成资产部分转销的手续是否健全；检查形成资产转销的和未形成长期资产需要核销及拨款结余返还的会计处理是否正确。
略
5．针对评估的舞弊风险等因素计准则的规定恰当列报。
专项应付款实质性程序
被审计单位：
项目：
编制：
日期：
索引号：４212
截止日：
日期：
复核：
一、需从实质性程序获取的保证程度
项目
财务报表认定
存在
完整性
权利和义务
计价和分摊
列报
1、审计目标
A
B
C
D
E
2、需从实质性程序获取的保证程序
注：根据财务报表项目的重要性、评估的各认定的重大错报风险以及控制测试（如有）的结果填写。
二、实质性程序
审计目标
可供选择的实质性程序
是否选择
索引号
D
1．获取或编制专项应付款明细表：
(1)复核加计是否正确，并与报表数、总账数和明细账合计数核对相符；
(2)检查非记账本位币专项应付款的折算汇率及折算是否正确。
4212-2
AD
2.检查专项应付款的内容是否系政府作为企业所有者投入的具有专项或特定用途的资本性投资项目拨款，核对各项拨款的批准文件和银行进账单，确定金额是否正确。

请被审计单位协助在其他应付款明细表上标出截止审计日已支付的金额较大的其他应付款项确定有无未及时入账的其他应付款
其他付款实质性程序
被审计单位：
项目：
编制：
日期：
索引号：４210
截止日：
日期：
复核：
一、需从实质性程序获取的保证程度
项目
财务报表认定
存在
完整性
权利和义务
计价和分摊
列报
1、审计目标
A
B
C
D
E
（4）结合应付账款、其他应收款等往来项目的明细余额，调查异常余额或与本目核算无关的其他款项；
（5）标示重要明细项目。
4210-2
ACD
2.判断选择金额较大和异常的明细账余额，检查原始凭证，并考虑向债权人函证。对未回函的的重要债权人，编制应付该债权人的增减变动表;必要时,收集该债权人资料分析其变动的合理性.
2、需从实质性程序获取的保证程序
注：根据财务报表项目的重要性、评估的各认定的重大错报风险以及控制测试（如有）的结果填写。
二、实质性程序
审计目标
可供选择的实质性程序
是否选择
索引号
D
1.获取或编制其他应付款明细表:
(1)复核加计是否正确,并与报表数、总账数和明细账合计数核对是否相符； (2)检查非记账本位币其他应付款的折算汇率及折算是否正确；（3）分析有借方余额的项目，查明原因，必要时，提请被审计单位进行重分类调整；
略
6.针对评估的舞弊风险等因素增加的审计程序。
略
E
7.检查其他应付款是否按照企业会计制度的规定恰当列报。
略
4210-2
BA
3.请被审计单位协助,在其他应付款明细表上标出截止审计日已支付的金额较大的其他应付款项,确定有无未及时入账的其他应付款。抽查付款凭证、银行对账单等，并注意入账日期的合理性。