第39讲_实质性程序

审计单选、多选一、单项选择题1.审计的最本质特征是（）。

A.公正性B.独立性C.权威性D.真实性2.税务机关的财务收支业务应当由（）来进行审计。

A.国家审计B.财政局C.民间审计D.监事会3.政府审计的重要特点（）。

A.强制性B.独立性C.广泛性D.无偿性4.（）不属于注册会计师审计的业务范围。

A.验资B.审计业务C.会计咨询业务D.会计监督5.确定重要性水平是在审计（）中进行。

A.准备阶段B.实施阶段C.终结阶段D.后续阶段6.审计人员对存货盘点进行监督，取得盘点记录是证明实物的（）。

A.外部证据B.直接证据C.间接证据D.环境证据7.（）是指从实物的外部特征和内含性能来证明事物真相的各种财产物资。

A. 环境证据B.加工证据C.书面证据D.实物证据8.（）业务属于不相容职务。

A.会计和审计B.推销员和销售科长C.技术员和车间主任D.门卫和保卫科长9.下列项目中，需要接受被审计单位委托才能提供审计服务的是（）A.政府审计B.注册会计师审计C.内部审计D.内部审核10.审计风险模型表述为A．审计风险=固有风险*控制风险B．审计风险=固有风险*控制风险*检查风险C．审计风险=固有风险**检查风险D．审计风险=重大错报风险*检查风险11.（）是建立在内部控制评价基础上的审计方法A.制度基础审计B.账项基础审计C.风险基础审计D.注册会计师审计12.注册会计师的服务是一种有偿服务，下列不能成为会计师事务所收费依据的是（）A.审计结果的大小B.服务性质C.工作量大小D.参加人员层次的高低13一般来讲，建立和设计内部控制制度的是（）。

A.审计人员B.审计机关的项目负责人C.企业管理人员D.被委托的第三人14.审计全过程的中心环节是（）。

A.准备阶段B.实施阶段C.终结阶段D.审批阶段15、如果应付账款所属明细科目出现借方余额，审计人员应提请在资产负债表的（）项目列示。

A.应收账款 B.预收账款C.应付账款 D.预付账款16、下列对于内部控制作用的论述正确的是（）。

单项选择题1 对于审计的一般目的和特殊目的的根本区分标准是（）。

A. 审计主体 B.审计目的 C. 审计对象 D. 审计意见的发表对象答案 D2 注册会计师的审计意见应合理保证会计报表使用人确定已审会计报表的可靠程度。

这意味着会计报表的可靠程度应当由（）来保证。

A. 注册会计师事务所 B. 注册会计师个人 C. 被审计单位管理当局 D. 会计报表使用人答案 C3 注册会计师审计与内部审计的最大区别在于（）。

A. 审计方式上 B. 审计独立性上 C. 审计内容和目的上 D. 审计责任和作用上答案 B4 注册会计师审计作为外部审计人员，要对被审单位内部审计的情况进行了解，并考虑利用其工作成果，其主要原因是（）。

A. 外部审计与内部审计同属于审计监督体系B. 在审计的方式上，内部审计安排最灵活C. 内部审计是内部控制的一部分，是注册会计师审计的基础D. 在审计的职责和作用上，注册会计师对外出具的审计报告具有签证作用答案 C5 以下关于政府审计、内部审计和注册会计师审计的论述，正确的是（）。

A. 注册会计师审计和政府审计都是随着商品经济的发展而产生和发展的 B. 注册会计师审计和内部审计尽管存在很大的差别，但注册会计师审计作为一种外部审计，在工作中要利用内部审计的工作成果，因此，内部审计师注册会计师审计的基础 C. 从独立性和权威性上讲，由议会领导的政府审计最为适宜 D. 相对于审计客体而言，政府审计和注册会计师审计均为外部审计，都具有较强的独立性，二者仅在审计方式上存在较大区别答案C6 下列提法中，正确的是（）。

A. 政府审计是独立性最高的一种审计 B. 会计报表的合法性是报表使用者最为关心的 C. 注册会计师的审计意见应合理保证会计报表的可靠程度 D. 内部审计在审计内容、审计方法等方面与外部审计具有一致性答案D7 在我国审计监督体系中，政府审计的独立性表现为（）。

A. 仅与被审计单位独立，不与委托者独立 B. 仅与委托者独立，不与被审计单位独立 C. 与审计委托者、被审计单位均不独立 D. 与委托者及被审计单位均独立答案 A8 审计对象是指审计的客体，一般是指被审计单位的经济活动。

注册会计师之审计模拟题及答案解析314单项选择题第1题：审查财务报表中列报的长期借款项目中是否包含一年内到期的借款，主要证实的是______认定。

A.分类B.准确性和计价C.分类和可理解性D.截止参考答案：C答案解析：[解析] 如果财务报表的长期借款项目中含有一年内到期的长期借款，说明在编制财务报表时没有按规定对长期借款进行分类，违背了财务报表列报和披露相关的“分类和可理解性”认定，但不违背“分类”。

后者属于与交易、事项相关的认定。

第2题：Y公司是X公司重要的关联方，但X公司在财务报表附注中列示的关联方没有包含Y公司。

这表明X公司违反了______认定。

A.与交易和事项相关的完整性认定B.与交易和事项相关的分类认定C.与期末账户余额相关的完整性认定D.与列报和披露相关的完整性认定参考答案：D答案解析：[解析] X公司隐瞒的是其关联方的身份，而不是交易、事项或期末账户余额。

这种身份应当在财务报表附注中披露。

X公司没有披露，故违反了与列报和披露相关的完整性认定。

第3题：注册会计师在审计过程中保持职业怀疑，对于______至关重要。

A.设计恰当的风险评估程序，有针对性地了解被审计单位及其环境B.发现舞弊、防止审计失败C.恰当的设计进一步审计程序，降低选取不适当的审计程序的风险D.纠正忽视矛盾证据的偏向参考答案：B答案解析：[解析] 逻辑上讲，保持职业怀疑对哪个方面都是需要的。

从实际上讲，最需要职业怀疑的是B，因为舞弊是经过掩饰的，仅依赖常规程序难以发现，特别需要保持职业怀疑。

第4题：注册会计师的下列做法中，正确的是______。

A.以书面声明替代其他相关审计证据B.将通过观察得出结论推广到整个会计期间C.将管理层诚信作为评价审计证据可靠性的因素D.除非存在反证，将文件和记录视为真品参考答案：D答案解析：[解析] 审计工作通常不涉及鉴定文件记录的真伪，除非存在相反的证据。

第5题：以下有关职业判断的说法中，错误的是______。

《审计学》第五章审计证据与审计工作底稿考点18审计证据（★★★一级考点，选择、名词、简答、论述、案例）（整合知识点033-036）1.审计证据是指注册会计师为了得出审计结论、形成审计意见而使用的所有信息，包括财务报表依据的会计记录中含有的信息和其他信息。

2.财务报表依据的会计记录中包含的信息和其他信息共同构成了审计证据，两者缺一不可。

如果没有前者，审计工作将无法进行；如果没有后者，可能无法识别重大错报风险。

3.按照证据的来源分类，可以将审计证据分为内部证据和外部证据两类。

4.内部证据是由被审计单位内部机构或职员编制和提供的书面证据，如被审计单位的会计记录、管理层的声明书以及其他各种由被审计单位编制和提供的有关书面文件。

5.按照证据的处理过程，可将内部证据进一步划分为：（1）只在审计客户内部流转的证据，如被审计单位的各种账簿资料、管理制度、董事会决议、最高管理当局声明书以及其他各种有关的书面文件等；（2）由被审计单位产生，但在被审计单位外部流传，并获得其他单位和个人承认的内部证据，如销售发票、付款支票等。

6.一般而言，内部证据不如外部证据可靠，但如果内部证据在外部流转，并得到其他单位或个人的承认，则具有较强的可靠性。

7.如果被审计单位内部控制不健全，则注册会计师就不能过分信赖获取的内部证据。

8.外部证据是由被审计单位以外的组织机构或人士编制的书面证据。

9.按照证据的处理过程，可将外部证据进一步划分为：（1）由被审计单位以外的机构或人士编制，并由其直接递交给注册会计师的外部证据，如应收账款回函，此类证据证明力最强。

（2）由被审计单位以外的机构或人士编制，但由被审计单位持有并提交注册会计师的书面证据，如银行对账单、购货发票、顾客订购单、有关的契约、合同等。

（3）由注册会计师为证明某个事项而自己动手编制的各种计算表、分析表或自行观察获取的证据，这类证据也具有较强的可靠性。

10.充分性和适当性是审计证据的两个基本特征。

第一章测试1.中华人民共和国审计署成立于（）。

A:1984年9月B:1984年1月C:1983年9月D:1983年12月答案:C2.目前世界上最大的民间审计职业团体是（）。

A:国际注册专业会计师协会B:中国注册会计师协会C:美国公共注册会计师协会D:爱丁堡会计师协会答案:C3.审计的基本特征是（）。

A:权威性B:廉洁性C:独立性D:公正性答案:AC4.审计的总体目标包括（）。

A:合法性和合规性B:真实性和公允性C:适当性和有效性D:合理性和效益性答案:ABCD5.关于审计的对象以下说法不正确的是（）。

A:仅指被审计单位的经济活动B:只有被审计单位的财务收支C:被审计单位的财务收支及其经营管理活动D:不确定答案:ABD6.审计的职能包括（）。

A:经济鉴证B:经济评价C:经济核算D:经济监督答案:ABD7.我国政府审计的最终确立阶段是在隋唐宋时期，审计一词成为财政监督的专有名词。

A:错B:对答案:A8.《中华人民共和国审计法》1995年实施，2006年做了大量修订。

A:对B:错答案:A9.1854年在苏格兰爱丁堡成立的爱丁堡会计师协会，是世界上第一个职业会计师的专业团体。

A:错B:对答案:A10.审计具有制约性和促进性两大作用。

A:错B:对答案:B第二章测试1.按照职业道德规范对独立性的解释，注册会计师在某公司拥有直接投资，而该公司与其被审计客户有投资关系，这意味着( )。

A:注册会计师在客户有间接投资B:注册会计师在客户有直接投资C:注册会计师在客户有部分投资D:注册会计师与客户无财务利益关系答案:A2.职业道德规范要求注册会计师为客户保守在审计过程中获得的机密信息。

按照这一要求，除非得到客户的允许，否则注册会计师不能对来自( ) 方面的询问给予答复。

A:法庭的传审B:客户新聘任的注册会计师C:同业检查实施小组D:注册会计师协会职业道德执行委员会答案:B3.会计师事务所制定的政策和程序应当强调遵守职业道德规范的重要性，并通过必要的途径予以强化，这些途径不包括( )。

审计学1审计最初形态是为了保护财产的安全和完整，保证会计资料的真实与可靠而产生的。

2 早在三千多年前的西周，就已经设立负责审计的官员成为宰夫3注册会计师审计的产生主要是由于财产所有权与经营权的分离。

4 我国第一家社会审计组织的创办人是谢霖5 审计的独立性是指：审计机构和审计人员在审计过程中自始至终不受外界或内在因素的影响和干扰。

包括组织独立，经济独立，工作独立6 我国审计起源那于1918年7审计最本质的特证是独立性。

8明确我国建立审计机构，恢复审计工作的时间是1982年12月4日9审计的职能：1 经济监督，2经济评价，3 经济鉴定。

10 审计按主体进行分类：1国家审计，2 社会审计，3 内部审计11 审计按工作时间进行分类可分为：事前审计 2 事中审计 3 事后审计12 审计按照会计报告期进行分类，可分为：1期中审计 2 期末审计13 审计按内容分类，可分为：财政财务审计。

2 经济效益审计 3 财经法纪审计14 审计按照范围分类，可分为：全部审计 2 局部审计15 社会审计的特点是：独立性较强的公正性。

16 审计独立性最强的是管理17最能体现审计评价职能的是经济效益审计。

18属于议会领导审计机关的国家是美国审计局，加拿大审计总署等19世界上属于政府领导审计机关的国家是菲律宾20.依照<<注册会计师法>>的规定,社会审计接受委托承办的具体业务项目有:1 审查企业会计报表,出具审计报告. 2 验证企业资本出具验资报告 3 办理企业合并,分立,清算事宜的审计业务,出具有关报告.4 承办会计咨询,会计服务业务 5 法律行政法规的其他审计业务21 注册会计师需要回避的情况有:曾在委托单位任职,离职后未满两年的 2 持有委托单位股票,债券或在委托单位有其他经济利益的 3 与委托单位的负责人和主管人员,董事或委托事项的当事人有近亲关系的 4 委托单位常年会计顾问或代办办理会计事项的 5 其他为把持独立性而应回避的22注册会计师职业道德的基本要求是:独立, 2 客观 .3 公正23 美国是世界上最早制定审计准则的国家24 1996年12月9 日我国实施国家审计准则,基本内容是:1一般准则 ,作业准则,报告准则,处理准则和附则.25独立审计准则是独立审计准则的总纲.26中国注册会计师协会接受什么的监督指导?27审计证据按其证明力不同分为:基本证据和辅助证据.28 审计证据起来员分为:外部证据和内部证据.29 基本证据具有较强证明力,是审计证据的主要部分.30 实物证据是通过实际观察和盘点所取得.31 通过口头询问方法所取得的证据指口头证据32被审计单位管理当局对会计报表的认定有:1存在或发生的认定 2 完整性认定 3 权利和义务的认定 4 估价或分摊的认定 5 表达与披露的认定33审计证据是审计过程中,采用各种方法和技术所取得的反映被审计事项的各种证明文件和资料实物证据是指通过实际观察或盘点所取得的,用以证实实物资产的真实性和完整性的证据环境证据是指对被审计单位产生影响的各种环境因素所形成的一类证据.34 审计证据的取舍标准范围是:1 金额的大小 2 问题的严重程度35 审计的一般方法是:1 顺查法与逆查法 2 详查法和抽样法36在实际工作中,对有严重问题的,非彻底检查不可的专案审计,一般采取详查法37 顺查法师按照会计业务处理程序进行审查的方法38 总账核对是核对借方余额合计和贷方余额合计是否相符的会计记录核对.39原始凭证的审阅是会计凭证的审阅重点.40 符合性测试采用的方法是1追踪法 2实验法 3 观察法41判断选样法的优点是简便灵活适用范围广,各类审计.42 查询法在就地审计方式下,一般采用的方法是书面或口头询问.43 账簿中的承前和续后的合计数必须重算44一般情况下,对现金,有价证券和贵重物品不适合通知盘点45财经法纪审计的审计范围是局部审计,它一般采用的审计方法是详查法46 审计方法是指审计人员在审计过程中,收集审计证据采用的技术和手段的总称.任意选样是指在所有被审查的资料中,任意选取一部分作为样本进行审查的一种方法函证是审计人员为印证被审计单位会计记录所载事项而向第三者发函寻证47 内部控制制度描述基本方法: 1文字说明法 2 调查表法 3 流程图描述法流程图描述法是世界各国审计界描述内部控制制度时普遍采用的方法48 建立和设计内部控制制度,是被审计单位管理当局的责任49 内部管理控制制度包括:1 划分为内部管理控制制度与内部会计控制制度两大类50内部会计控制包括组织机构的设计以及直接涉及到与财产保护和财务记录有关的所有方法和程序.51如果审计人员减少下一步实质性测试的程度,则审计人员将被审计单位内部控制评价为中信赖程度52若出现下列情况之一时,审计人员可不进行符合性测试而直接实施实质性测试程序:1 相关内部控制不存在2 相关内部控制虽然存在,但审计人员通过了解发现其并未有效运行3 符合性测试的工作量可能大于进行符合性测试所减少的实质性测试的工作量53内部控制制度的作用有:1保护资产的安全和完整 2 保证会计及其它信息资料的真实可靠 3 有利于实现企业的经营方针和经营目标 4 提高业务处理的工作效率 5 有利于实现国家对企业的宏观控制54 在审计工作结束后,引起复审的主要原因有:被审计单位对审计结论提出异议 2 审计机关对于审计小组的工作进行检查,为了保证审计质量而进行复审 3 法律诉讼引起复审55上一级审计机关应当在收到复审申请之日起的三十日内,作出复审的结论和决定56 被审计机关向上一级审计机关申请复审的期限是十五日57 审计风险包括:1 固有风险, 控制风险检查风险58审计责任是是指注册会计师执行审计业务、出具审计报告所应负的责任，即依据独立审计准则出具审计报告并保证其真实性与合法性59 准备工作是整个审计工作的起点60了解被审计单位的基本情况是审计工作最为基本的工作61 实施阶段是审计全过程的中心环节62审计人员在审计终结阶段,应当根据实质性测试的结果和其他审计证据,对审计风险进行评估63被审计单位对审计结论和决定不满时应向上级审计机关提出复审64符合性测试是对内部控制制度的设计和执行是否有效实施的审计程序65依据测试的结果来确定实质性测试的额时间,性质 ,范围66 审计实质性测试工作的有: 为取得直接证据而运用检查、监盘、观察、查询及函证、计算、分析性复核等67符合性测试指对内部控制制度的设计和执行是否有效而实施的审计程序审计风险是指会计报表存在重大的错误和漏报而审计人员发表不恰当审计意见的可能性68审计计划指注册会计师为了完成各项审计业务，达到预期的审计目标，在具体执行审计程序之前编制的工作计划。

单项选择题一、单项选择题（共一、单项选择题（共 20 道试题，共道试题，共40 分。

） 1. 上级审计机构对被审单位因不同意原审计结论和处理意见提出申请所进行的审查称为（A ）A. 复审复审B. 后续审计后续审计C. 再度审计再度审计D. 连续审计连续审计2. 函询法是通过向有关单位发函了解情况取得审计证据的一种方法，这种方法一般用于（B ）的查证。

A. 库存商品库存商品B. 银行存款银行存款C. 固定资产固定资产D. 无形资产无形资产3. 国家审计、内部审计和社会审计的审计程序中，在审计准备阶段都应做到工作是：(B )A. 发出审计通知书发出审计通知书B. 制定审计方案制定审计方案C. 要求被审计单位提供书面承诺要求被审计单位提供书面承诺D. 签订审计业务约定书签订审计业务约定书4. 审计监督区别于其他经济监督的根本特征是（C ）A. 及时性及时性B. 广泛性广泛性C. 独立性独立性D. 科学性科学性5. 审计人员在进行财务收支审计时，如果采用逆查法，一般是从（C ）开始审查。

A. 会计凭证会计凭证B. 会计账簿会计账簿C. 会计报表会计报表D. 会计资料会计资料 6. 检查财务报表中数字及勾稽关系是否正确可以实现的审计具体目标是：(D )A. 监督监督B. 披露披露C. 截止期截止期D. 机械准确性机械准确性7. 当可接受的检查风险降低时，审计人员可能采取的措施是（ A ）。

A. 将计划实施实质性程序的时间从其中移至期末将计划实施实质性程序的时间从其中移至期末B. 降低评估的重大错报风险降低评估的重大错报风险C. 缩小实质性程序的范围缩小实质性程序的范围D. 消除固有风险消除固有风险8. 在某一审计项目中，可接受的审计风险为 6 % ，审计人员经过评估，确定固有风险为60%.控制风险为 80 %。

则审计人员可接受的检查风险为：CA. 6 %B. 10%C. 12.5 %D. 48 %9. 变更验资的审验范围一般限于被审验单位（ A ）及实收资本增减变动情况有关的事项。

1.行政伦理学作为一门新兴的边缘性学科，是关于（行政道德的本质）和（发展规律）的科学。

2.行政道德是一种权力道德，它既表现为社会对国家行政机关及行政人员在权力运用过程中提出的（道德）要求，又体现着行政机关及行政人员在权力行使过程中应追求的（价值目标）。

3.行政伦理学与伦理学也有着直接的内在联系。

在某种意义上讲，行政伦理学是伦理学的（一个分支学科），属于（应用伦理学）范畴。

4.从主体性来看，行政伦理包含两个层次，即（行政人员个体层次）和（行政组织层次）。

5.行政伦理属于一种行政权力的（自律）机制，是行政权力（内在的）一种约束机制。

6.行政效率是（公共行政）追求的目标之一，探索提高行政效率的途径向来是（行政学）的宗旨。

7.我国古代社会的传统是（重德轻法），因此从总体上讲古代的中国属于（人治）的国在行政权力所确立的人与人之间的关系中，掌握行政权力的一方是（权力主体），总是处于主动的和支配的地位，受权力作用的一方是权力客体，总是处于（被动的和服从）的地位。

9.确立和完善（行政人格）是行政伦理观的（价值目标）。

10行政伦理学的正义观对政府及其行政人员提出的基本要求是：（要在行政管理）活动中公正地对待（一切社会成员）。

11.社会主义国家的行政伦理学需要在行政管理这一特殊职业的意义上来探讨（道德理想）的问题。

这是社会主义条件下的行政伦理学的（特点）。

12.在社会主义国家，行政人员应当把承担和履行（服务人民）的社会义务臵于其职业追求的首位，并在此前提下把实现（个人价值与实现社会价值即为人民作贡献）结合起来。

13行政人员所要追求的理想人格就是他的（行政道德素质），即行政道德品质或行政道德操守，表现为（诚信、廉洁、创新、宽容）等优秀品质。

14.行政态度障碍主要指行政人员形成了不正确的态度或消极态度。

常见的行政态度障碍是：（主观武断的偏执己见）；（轻视而塞责）；敌视而不满。

15行政态度的转变方法包括：（输送新知识）和（传递新信息）。

2023年国家电网招聘之财务会计类题库附答案（基础题）单选题（共60题）1、目前我国个人所得税采取（）税制模式。

A.分类征收制B.分项征收制C.问答题征收制D.混合征收制【答案】 D2、以下审计程序中，注册会计师最有可能证实已记录应付账款存在的是（）。

A.从应付账款明细账追查至购货合同、购货发票和入库单等凭证B.检查采购文件以确定是否使用预先编号的采购单C.抽取购货合同、购货发票和入库单等凭证，追查至应付账款明细账D.向供应商函证零余额的应付账款【答案】 A3、下列有关会计主体的说法中，不正确的是（）。

A.会计主体是会计核算的空间范围B.企业集团不属于法律主体，但它是会计主体C.会计主体一定是法律主体D.法律主体一定是会计主体【答案】 C4、存款人违反规定将单位款项转入个人银行结算账户的，对于经营性的存款人，给予警告并处以()的罚款。

A.1000元B.10000元C.5000元以上3万元以下D.1万元以上3万元以下【答案】 C5、企业应当按照交易或者事项的经济实质进行会计确认、计量和报告，不应仅以交易或者事的法律形式为依据。

这是会计信息质量要求中的()。

A.可靠性B.相关性C.可比性D.实质重于形式【答案】 D6、下列关于停工损失的表述中，不正确的是()。

A.应由过失单位或保险公司负担的赔款，应从停工损失中扣除B.属于自然灾害造成的停工净损失计入制造费用C.不满一个工作日的停工，一般不计算停工损失D.辅助生产一般不单独核算停工损失【答案】 B7、持续监督活动应当贯穿于日常经营活动与常规管理工作之中。

下列活动中，属于持续监督活动的是()。

A.审计委员会定期了解财务数据B.相应级别的员工复核采购业务流程中控制的执行情况C.注册会计师对年度财务报表进行审计D.内部审计人员对控制实施风险评估【答案】 B8、下列关于财务报表审计和财务报表审阅的区别的说法中，错误的是（）。

A.财务报表审计所需的审计证据的数量多于财务报表审阅B.财务报表审计采用的证据收集程序少于财务报表审阅C.财务报表审计提供的保证水平高于财务报表审阅D.财务报表审计提出结论的方式与财务报表审阅不同【答案】 B9、根据企业所得税法的规定，下列企业中属于非居民企业的是()。

山东财经大学高等教育自学考试强化实践能力考核《审计学》（课程代码：00160）综合测试题二一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请在正确选项前打“√”。

l．注册会计师审计产生的直接原因是( B )A．商品经济的发展 B．财产所有权和经营权的分离C．股份公司的出现 D．合伙企业的出现2．在获取的下列审计证据中，可靠性最强的通常是( A )A．银行存款函证回函 B．被审计单位管理层提供的声明书C．被审计单位连续编号的采购订单 D．被审计单位编制的成本分配计算表3．在社会审计的四个阶段中，可以被称为英国式审计的是( A )A．详细审计阶段 B．资产负债表审计阶段C．会计报表审计阶段 D．现代审计阶段4．按照审计的主体不同，审计可以分为( B )A.财务报表审计和合规性审计B.政府审计、内部审计和注册会计师审计C.详细审计和资产负债表审计D.整体审计和局部审计5．资产类审计与负债类审计的最大区别是( A )A．前者侧重于防止高估和虚列，后者侧重于防止低估和漏列B．前者侧重于审查所有权，后者侧重于审查义务C．前者侧重于应付账款，后者侧重于应收账款D．前者与损益无关，后者与损益有关6．下列各项，体现审计制约作用的是( B )A.提高经济效益B.揭露错误与舞弊C.加强宏观调控D.改善经营管理7．下列各项，不属于．．．内部证据的是( D )A．领料单 B．董事会会议记录C．管理当局声明书 D．原材料采购发票8．我国在1982年的宪法中明确规定，在国务院设立的最高审计机关是( C )A．国家审计局 B．国家审计委员会C．审计署 D．证监会9．注册会计师为发现被审计单位的会计报表和其它会计数据中的重要比率及趋势的异常变动，应采用的收集审计证据的方法是( D )A．检查记录或文件B．函证C．监盘 D．分析程序10．审计档案的所有权应属于( C )A．委托单位 B．编制审计工作底稿的审计师C．承接该项业务的会计师事务所 D．注册会计师协会11．下列选项中，属于当期档案的是( C )A．被审计单位的组织结构 B．营业执照C．审计具体计划 D．公司章程12．下列各项中，属于注册会计师鉴证业务的是( D )A. 管理咨询B.代编财务信息C.税务咨询D.财务报表审计13．对通过函证无法证实的应收账款，注册会计师应当执行的最有效的审计程序是( D )A．进行分析性复核 B．审查资产负债表日后的收款情况C．重新测试相关的内部控制 D．审查与应收账款相关的销货凭证14．在注册会计师针对下列各项目分别提出的具体目标中，属于完整性目标的是( A ) A．实现的销售是否均已登记入账B．关联交易类型、金额是否在附注中恰当披露C．将下期交易提前到本期入账D．有价证券的金额是否予以适当列示15．一般来讲，会导致注册会计师承担刑事责任的是( C )A．违约 B．重大过失 C．欺诈 D．共同过失16．具体审计计划的内容不包括．．．( B )A．风险评估程序 B．初步业务活动C．进一步审计程序 D．计划其他审计程序17．为证实W公司所记录的资产是否均由W公司拥有或控制，注册会计师采用下列( B )程序能够获取充分、适当的审计证据。

第四讲审计程序和审计方法【重点】掌握审计程序的三个阶段及具体包括的容；掌握审计的一般方法和技术方法。

【难点】审计一般方法和技术方法在审计实践中的具体应用。

【预计课时】6一、审计程序的概念也称审计流程、审计过程或审计循环，是指审计组织及其审计人员开展审计工作，从准备工作到审计业务结束为止的全部过程。

思考：任何时候审计流程都可以称为审计循环吗？提示：传统审计工作采用的是分项审计，循环审计近年才开始被广泛使用。

二、审计程序的三个阶段（一）准备阶段1、了解被审单位概况；2、签订审计业务约定书（①接受业务委托）；3、初步评价被审单位的部控制；4、确定重要性标准和审计风险水平；5、编制审计计划（②计划审计工作）。

（二）实施阶段(识别/评估/应对)（③实施风险评估程序—了解被审单位及其环境，评估重大错报风险）1、控制测试（④风险应对—实施控制测试）；2、实质性测试（④风险应对—实施实质性程序）。

（三）终结阶段（⑤完成审计工作和编制审计报告）1、整理、评价审计证据；2、复核审计工作底稿；3、编制审计报告(法律效力)并提出管理建议书(没法律效力)；4、审计资料归档。

三、审计程序的关键点拓展1、了解被审单位基本情况（前期分析）容包括：对委托人委托审计的原因、目的进行分析；被审单位所在行业和业务性质、组织结构和经营状况、部控制的优劣；以前年度接受审计的情况。

当出现以下四种情况时可以拒绝接受委托：委托审计动机不良；业务类型风险很高；控极不健全；经营状况极差。

2、签订审计业务约定书是在完成前期分析并对分析结果满意时才签订。

包括：签约双方的名称、委托目的、审计围（容＋时间）、双方责任（会计责任＋审计责任）、双方义务、提交和签发审计报告的时间、委托人承担使用责任、收费、约定书的有效时间、违约责任、其他事项、公章（签字）、签约时间。

会计责任：委托人要建立健全部控制制度(目标保驾)，保护资产的安全完整(资产保全)，保证会计资料的真实性、合法性和完整性(资料保真)。

第五节销售与收款循环的实质性程序一、营业收入的实质性程序（二）实施实质性分析程序（★★★★）1.针对已识别需要运用分析程序的有关项目，并基于对被审计单位及其环境的了解，通过进行以下比较，同时考虑有关数据间关系的影响，以建立有关数据的期望值：（共4点）（1）将本期的主营业务收入与上期的主营业务收入、销售预算或预测数等进行比较，分析主营业务收入及其构成的变动是否异常，并分析异常变动的原因；（北京摇号买车，4S店：售前或售后）（2）计算本期重要产品的毛利率，与上期预算或预测数据比较，检查是否存在异常，各期之间是否存在重大波动，查明原因；（查收入或成本？高？低？）（3）比较本期各月各类主营业务收入的波动情况，分析其变动趋势是否正常，是否符合被审计单位季节性、周期性的经营规律，查明异常现象和重大波动的原因；（4）将本期重要产品的毛利率与同行业企业进行对比分析，检查是否存在异常。

2.确定可接受的差异额；3.将实际金额与期望值相比较，计算差异；4.如果其差额超过确定的可接受的差异额，调查并获取充分的解释和恰当的、佐证性质的审计证据（如通过检查相关的凭证等）；5.评估实质性分析程序的结果。

【特别提示】如果差异超过可接受差异额，注册会计师需要对差异额的全额进行调查证实，而非仅针对超出可接受差额的部分。

（三）实施销售截止测试（★★★★）1.实施截止测试的目的、应当实施的程序和应用前提目的主要在于确定被审计单位主营业务收入的会计记录归属期是否正确、应计入本期或下期的主营业务收入是否被推延下期或提前至本期。

程序1.选取资产负债表日前后若干天的发运凭证，与应收账款和收入明细账进行核对；(顺查)同时，从应收账款和收入明细账选取在资产负债表日前后若干天的凭证，与发运凭证核对，以确定销售是否存在跨期现象；（逆查）2.复核资产负债表日前后销售和发货水平，确定业务活动水平是否异常（如与正常水平相比），并考虑是否有必要追加截止程序；（为业绩年度循环虚开发票）3.取得资产负债表日后所有的销售退回记录，检查是否存在提前确认收入的情况；4.结合对资产负债表日应收账款的函证程序，检查有无未取得对方认可的销售。

罢免人大代表的法律程序是怎样附《全国代表大会和地方各级人民代表大会选举法》相关规定：第四十三条全国和地方各级人民代表大会的代表，受选民和原选举单位的监督。

选民或者选举单位都有权罢免自己选出的代表。

第四十四条对于县级的人民代表大会代表，原选区选民五十人以上联名，对于乡级的人民代表大会代表，原选区选民三十人以上联名，可以向县级的人民代表大会常务委员会书面提出罢免要求。

罢免要求应当写明罢免理由。

被提出罢免的代表有权在选民会议上提出申辩意见，也可以书面提出申辩意见。

县级的人民代表大会常务委员会应当将罢免要求和被提出罢免的代表的书面申辩意见印发原选区选民。

表决罢免要求，由县级的人民代表大会常务委员会派有关负责人员主持。

第四十五条县级以上的地方各级人民代表大会举行会议的时候，主席团或者十分之一以上代表联名，可以提出对由该级人民代表大会选出的上一级人民代表大会代表的罢免案。

在人民代表大会闭会期间，县级以上的地方各级人民代表大会常务委员会主任会议或者常务委员会五分之一以上组成人员联名，可以向常务委员会提出对由该级人民代表大会选出的上一级人民代表大会代表的罢免案。

罢免案应当写明罢免理由。

县级以上的地方各级人民代表大会举行会议的时候，被提出罢免的代表有权在主席团会议和大会全体会议上提出申辩意见，或者书面提出申辩意见，由主席团印发会议。

罢免案经会议审议后，由主席团提请全体会议表决。

县级以上的地方各级人民代表大会常务委员会举行会议的时候，被提出罢免的代表有权在主任会议和常务委员会全体会议上提出申辩意见，或者书面提出申辩意见，由主任会议印发会议。

罢免案经会议审议后，由主任会议提请全体会议表决。

第四十六条罢免代表采用无记名投票的表决方式。

第四十七条罢免县级和乡级的人民代表大会代表，须经原选区过半数的选民通过。

罢免由县级以上的地方各级人民代表大会选出的代表，须经各该级人民代表大会过半数的代表通过；在代表大会闭会期间，须经常务委员会组成人员的过半数通过。

知识产权法_南昌大学中国大学mooc课后章节答案期末考试题库2023年1.下列哪种知识产权没有保护期限一说?答案:商业秘密2.知识产权本质上属于什么性质的权利，最准确的说法是答案:以财产权为主，著作权中含有少量的人身权3.我国著作权法中的邻接权由哪些作品的传播者享有：答案:出版者_录音录像制品制作者_表演者_广播组织4.狭义的著作权与邻接权的区别有：答案:狭义著作权的保护期一般长于邻接权的保护期_狭义著作权的权利内容非常丰富，有十七项之多，邻接权的内容通常较为简单，以财产权为主5.表演者包括：答案:表演作品的自然人和社会组织_只能是表演作品的人，包括进行表演的社会团体和自然人6.表演者人身权是指答案:表明表演者身份的权利_保护表演形象不受歪曲的权利7.表演者的财产权包括：答案:表演者许可他人复制、发行录有其表演的录音录像制品，并获得报酬的权利_许可他人通过信息网络向公众传播其表演，并获得报酬的权利_许可他人录音录像，并获得报酬的权利_许可他人从现场直播和公开传送其现场表演，并获得报酬。

8.录音录像制品与视听类作品的区别答案:视听类作品是作品_录音录像制品不要求独创性，制作者主要是将声音和表演活动固定下来_录音录像制品只是制品_视听类作品要求具备独创性9.录音录像制作者的权利包括答案:复制权_发行权_播放权_信息网络传播权10.广播组织播放节目的时候哪些应该取得著作权人（邻接权人）的授权答案:电视台播放录像制品_电台播放他人未发表的文字作品_电视台播放电视剧11.关于《人民的名义》的著作权及与著作权相关的权利，说法正确的是答案:该片的播出者中央电视台同时也是广播组织_该片的播出信号是邻接权的客体_该片的播出者享有广播组织的邻接权_著作权归该片的制片者中央电视台享有12.装帧设计主要通过美术作品的著作权进行保护，出版者的邻接权主要是指版式设计权。

答案:正确13.世界上第一部具有现代意义的专利法是答案:1623年英国《垄断法案》14.按我国专利法的规定，下列哪一项可以授予专利权答案:动植物品种的生产方法15.知识产权与其他财产权利的本质区别在于（）答案:权利客体的非物质性16.我国专利法规定的专利类型主要包括答案:发明、实用新型和外观设计17.我国著作权法第49条规定了哪几种损害赔偿数额的计算方法答案:按侵权人的违法所得计算_按权利人的实际损失计算_根据法定赔偿额标准18.专利权的特征包括:答案:合法垄断性_比著作权排他性更强_须国家授权才能取得_以公开为授予条件19.发明的基本分类有：答案:基础发明和改进发明_产品发明和方法发明20.实用新型专利和发明专利的区别有：答案:发明专利权的客体有产品、方法，实用新型专利的客体必须是产品，而且是有固定形状、构造且占据一定空间的固态产品_发明专利的创造性要求比实用新型要求高_实用新型的审查程序不需要实质审查21.关于商业方案申请专利的说法，正确的是答案:与商业方法相关的发明可以申请专利_单纯商业方法不能申请发明专利22.传统上认为，知识产权主要包括哪几种权利：答案:专利权_著作权（版权）_商标权23.出版者尽了合理注意义务，著作权人也无证据证明出版者应当知道其出版涉及侵权的，出版者承担停止侵权的民事责任，但不必承担、返还其侵权所得利润和赔偿损失的责任。

第一章测试1.注册会计师审计起源于A:西班牙B:英国C:意大利D:美国答案:C2.下列各项中，不属于注册会计师审计特点的是：A:有偿审计B:强制审计C:双向独立审计D:受托审计答案:B3.从审计独立性来讲，本单位谁领导时，内部审计最有效：A:董事B:主管财务的副总裁C:总会计师D:总裁答案:A4.下列哪一种审计的独立性最弱：A:内部审计B:委托审计C:政府审计D:注册会计师审计答案:A5.下述提法不正确的有：A:注册会计师审计具有独立、客观、公正的特点B:注册会计师审计、政府审计和内部审计三类审计机构共同构成我国审计监督体系，其中，政府审计处于主导地位C:注册会计师审计对象可概括为被审计单位的经济活动D:注册会计师审计产生的直接原因是财产所有权与经营权的分离答案:B6.审计关系人包括：A:审计委托人B:被审计人C:审计人D:所有审计信息使用人答案:ABCD7.关于社会审计的下列提法，正确的有：A:社会审计的产生早于政府审计B:社会审计独立于政府和任何企业或经济组织C:社会审计是随着商品经济的发展而发展的D:社会审计是由会计师事务所和注册会计师实施的审计答案:BCD8.下列有关注册会计师审计的说法中正确的有：A:注册会计师审计就是注册会计师代表本所或个人接受委托对被审计单位的财务报表进行审计并发表审计意见B:注册会计师审计实际上提供的是一种有偿服务C:注册会计师在执行审计工作时必须利用内部审计的工作成果D:注册会计师审计的独立体现为双向独立答案:BD9.审计按目的和内容的不同，可分为：A:经营审计B:合规性审计C:会计报表审计D:合法性审计答案:ABC10.关于审计分类可以从不同角度加以考察，下列对审计的分类恰当的有：A:审计按与被审计单位的关系不同可分为内部审计和外部审计B:审计按内容的不同可分为财务报表审计、经营审计和合规性审计C:审计按主体不同可分为政府审计、内部审计和注册会计师审计D:审计按目的的不同可分为合理保证审计和有限保证审计答案:ABC第二章测试1.在注册会计师针对下列各项目分别提出的具体目标中，属于完整性目标的是：A:关联交易类型、金额是否在附注中恰当披露B:有价证券的金额是否予以适当列示C:实现的销售是否均已登记入账D:将下期交易提前到本期入账答案:C2.下列认定中，与利润表无关的是：A:分类B:权利和义务C:发生D:准确性答案:B3.甲公司将2018年度的主营业务收入列入2017年度的财务报表，则其2017年度财务报表存在错误的认定是：A:计价或分摊B:发生C:截止D:完整性答案:B4.管理层对财务报表的下列认定中，注册会计师通过分析存货周转率最有可能证实的是：A:存在B:计价和分摊C:权利和义务D:分类和可理解性答案:B5.被审计单位当年建造完工厂房已投入使用并办理了固定资产竣工决算手续，但注册会计师发现在建造厂房的“工程成本”中有多笔职工福利开支费，显然，被审计单位固定资产报表项目不正确的“认定”是：A:完整性B:存在C:分类和可理解性D:计价和分摊答案:D6.注册会计师通过实施“检查外来账单与本单位有关账目的记录是否相符”这一程序，可能证实被审计单位管理层对财务报表的以下哪些认定：A:完整性B:截止C:计价和分摊D:存在答案:ABCD7.具体审计目标是注册会计师根据被审计单位管理层对财务报表的认定推导得出的。