跨地区经营总机构信息备案表(附表一)

2018企业所得税预缴申报表！填写要点都在这⾥！

《中华⼈民共和国企业所得税⽉(季)度预缴纳税申报表(A类，2018年版)》等报表的公告发布

后，企业所得税预缴申报表从2018年7⽉1⽇起发⽣变化，⽬前季度申报进⾏中，为⽅便⼤家填

写企业所得税⽉(季)度预缴纳税申报表(适⽤查账征收)，⼩编对申报表的填写事项进⾏了整理，

有需要的纳税⼈请认真看！

⾸先纳税⼈要注意⽹上申报企业所得税预缴申报表时，应先报送财务报表，☞ 财税⼀体化功能

指引。

企业所得税⽉(季)度预缴纳税申报表⽬前最新的为“2018年版”，有3个附表。⼀般企业只填主

表，有相关事项的才需要填写附表，下⾯是主表的简单填写说明。

填表注意事项⼀、预缴纳税申报表（主表）

预缴表的上⾯部分是本次新加的，在预缴⽅式和企业类型⾥选择⼀项。

预缴⽅式 ⼤部分纳税⼈应选择“按照实际利润额预缴”

“按照上⼀纳税年度应纳税所得额平均额预缴”和“按照税务机关确定的其他⽅法预缴”两种预缴⽅

式属于税务⾏政许可事项，纳税⼈需要履⾏⾏政许可相关程序。

企业类型 ⼤部分纳税⼈应选择“⼀般企业”

纳税⼈为《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》规定的跨省、⾃治区、直辖市和计

划单列市设⽴不具有法⼈资格分⽀机构的跨地区经营汇总纳税企业，总机构选择“跨地区经营汇

总纳税企业总机构”；仅在同⼀省、⾃治区、直辖市和计划单列市内设⽴不具有法⼈资格分⽀机

构的跨地区经营汇总纳税企业，并且总机构、分⽀机构参照《跨地区经营汇总纳税企业所得税

征收管理办法》规定征收管理的，总机构选择“跨地区经营汇总纳税企业总机构”。

纳税⼈为《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》规定的跨省、⾃治区、直辖市和计

划单列市设⽴不具有法⼈资格分⽀机构的跨地区经营汇总纳税企业，分⽀机构选择“跨地区经营

汇总纳税企业分⽀机构”；仅在同⼀省、⾃治区、直辖市和计划单列市内设⽴不具有法⼈资格分

⽀机构的跨地区经营汇总纳税企业，并且总机构、分⽀机构参照《跨地区经营汇总纳税企业所

湖北省国家税务局关于跨市州汇总纳税企业所得税征收管理若干问题的公告

制定机关

公布日期 2011.04.20

施行日期 2011.04.20

文号

主题类别 企业所得税,税收征管

效力等级 地方规范性文件

时效性 现行有效

正文：

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湖北省国家税务局关于跨市州汇总纳税企业所得税征收管理若干问题的公告

为加强我省跨市州经营汇总纳税企业所得税征收管理，根据国家税务总局《跨地区汇总纳税企业所得税征收管理暂行办法》（国税发[2008]28号）的规定，现对我省国税部门征管的跨市州总分机构企业所得税征收管理若干问题公告如下：

一、关于跨市州汇总纳税企业年度应纳税所得计算申报问题

跨市州汇总纳税企业的年度所得税申报，实行逐级汇总制度。

1.三级机构年度终了必需填报《中华人民共和国企业所得税年度申报表》Ａ类主表、附表一、附表二、附表三，一式三份随同财务报表一同报送主管国税机关，主管国税机关受理申报后，留存一份，其中两份盖章后退还三级机构，三级机构留存一份，一份交二级机构。上述表格填报口径按照填表说明中的口径填写，其中主表仅需填列前21行，附表三只填写帐载金额和税收金额。资产在分支机构之间转移的，不计算收入与成本。

2.二级机构必须汇总三级分支机构申报表和本级数据后填写《中华人民共和国企业所得税年度申报表》主表、附表一、附表二、附表三，一式三份，并附下级机构和本级的申报资料及财务报表一同报送主管国税机关；受理申报后，留存一份，其中两份盖章后退还二级机构，二级机构留存一份，一份交总机构。填写内容同上。 3.总机构必须在汇总下一级分支机构申报表和本级数据的基础上，严格按照税法规定填报《中华人民共和国企业所得税年度税申报表》。

国家税务总局关于做好2009年度企业所得税汇算清缴工作的通知

国税函[2010]148号

颁布时间：2010-5-4发文单位：国家税务总局

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：

为深入贯彻落实《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例（以下简称企业所得税法），进一步加强企业所得税征收管理，提高企业所得税汇算清缴质量，根据《国家税务总局关于印发〈企业所得税汇算清缴管理办法〉的通知》（国税发[2009]79号）和2009年全国所得税工作视频会议精神，现就做好2009年度企业所得税汇算清缴工作通知如下：

一、高度重视2009年度的企业所得税汇算清缴工作

汇算清缴是企业所得税管理的关键环节，既是对全年企业所得税征收管理工作的总结，也是对企业所得税法贯彻落实情况的全面检验。2009年以来，为全面深入贯彻落实企业所得税法，国家出台了一系列相关配套政策和办法，做好2009年度企业所得税汇算清缴工作意义重大。各地税务机关要高度重视，加强组织领导，制定切实可行的实施方案，及时安排和部署，认真做好企业所得税汇算清缴各项工作，保证2009年度企业所得税汇算清缴工作的顺利完成。

二、做好2009年度企业所得税汇算清缴工作要求

（一）抓好企业所得税法各项配套政策及年度纳税申报的宣传、培训工作。2009年企业所得税配套政策集中出台，对企业所得税宣传、培训工作提出了更高要求。各地税务机关要充分利用现有资源，多渠道、多形式地开展政策宣传和培训辅导，帮助纳税人掌握企业所得税法、相关政策以及企业所得税汇算清缴工作程序。要注重对重点税源企业、重点行业、新办企业、连续亏损企业、历年被评估的疑点企业进行个性化辅导，提高纳税人办税能力，确保纳税人有序、及时、准确地进行年度纳税申报。

（二）建立健全各项工作制度。各地税务机关要按照《国家税务总局关于印发〈企业所得税汇算清缴管理办法〉的通知》（国税发[2009]79号）要求，抓好企业所得税汇算清缴事前、事中、事后各环节服务和管理工作，认真落实审批、备案工作制度，建立健全汇算清缴工作规范，处理好纳税服务与汇算清缴关系、纳税申报与税前审核关系、纳税评估与税务检查关系，切实做好汇算清缴各项后续管理工作。

跨地区经营汇总纳税征管办法执行情况的调研报告

跨地区经营汇总纳税方法在解决财政收入跨地区分配的并且，在实际执行中也存在一些亟待解决的咨询题，对税务机关的税收征管工作也形成了较大的挑战。下面算是查字典范文为您精心整理的跨地区经营汇总纳税征管方法执行事情的调研报告，希翼能够帮到您。

跨地区经营汇总纳税征管方法执行事情的调研报告

一、治理现状和存在咨询题

(一)跨地区经营企业纳税的汇总方式存在咨询题

1、分支机构取消申报，汇总纳税风险重重

①监管敞口风险。我国的汇总(合并)纳税政策起源于1994年，对经国务院批准或按国务院规定条件批准，实行汇总(合并)缴纳企业所得税的企业集团总分公司的汇总纳税和母子公司的合并纳税，实行层层申报、逐级汇总、属地监管的税收治理模式，不管是总分体制的各级分公司，依然母子体制的各级子公司，均作为成员企业在当地申报并同意当地税务机关的监管和检查;新税法法人所得税制的实施，判定所得税纳税人的标准由原来可以独立核算企业变为如今的法人企业。这一标准的变化，使汇总纳税企业的纳税方式发生了改变。新税法按法人纳税后，母子体制的公司分别纳税，跨地区经营的汇总纳税企业只治理到二级分支机构，分支机构只在属地按分配表预缴税款而别再进行汇算清缴，这种体制变化的结果是几乎在一夜之间，全国就取消了数十万计的二级以下分支机构的所得税纳税人，而伴随这几十万纳税人并且取消的，还有对这些成员企业的失于监管。所以，其中之风险可想而知。

②汇总方式风险。新税法实施后，税收风险还存在于跨地区经营汇总纳税将原有所得税申报表逐级汇总方式，改变为总公司全公司的会计数据汇总计算。由于所得税税前扣除的治理、纳税调增调减事项处理的复杂性，总机构无法仅凭全公司的会计数据汇总计算所得税，往往需要分支机构的配合才干完成，在实现具体汇总方式上五花八门。有的总机构在汇总会计数据的基础上，向各分支机构下发企业自行编制的纳税调整事项表格，用以汇总调整事项金额;有的总机构汇总会计数据后统一进行纳税调整;更多的总机构连续原来的方法，还是要求各级分支机构填报所得税申报表再逐级汇总到总机构。这别仅给汇总纳税企业总部的税收治理带来了前所未有的压力，并且由于没有法定的汇总依据，多样性的汇总方式导致企业的纳税风险难以估量。