内部控制审计意见分析

内控制度审计第一部分：审计目的和范围引言：本审计报告旨在对企业的内控制度进行全面审计，评估其合规性和有效性，确保企业在运营过程中能够达到其设定的目标，并具备适当的风险管理和监督机制。

本次审计的范围包括企业的内部控制制度、流程、政策以及应用实施情况。

审计目的：1. 评估企业内控制度的设计、实施和运行情况；2. 发现内控制度存在的缺陷和弱点，并提出改进建议；3. 评估企业内控环境的稳定性和健康性；4. 确认企业内控制度的合规性和有效性。

审计范围：1. 内部控制制度设计和实施情况的审计；2. 内部控制流程和政策的审计；3. 内部控制实施的有效性和合规性的审计。

第二部分：审计方法和过程审计方法：1. 文件审查：审查企业的内控制度文件和相关文件，包括制度文件、流程文件、政策文件等；2. 问卷调查：通过问卷调查的方式了解企业员工对内控制度的理解和应用情况；3. 现场检查：检查企业内部控制流程的实际运行情况；4. 交叉审计：与企业内部审计团队进行交叉审计，获取他们的审计意见和建议。

审计过程：1. 确定审计目标和范围；2. 收集和审查相关文件；3. 进行问卷调查；4. 实地调研和现场检查；5. 分析和总结审计结果；6. 撰写审计报告。

第三部分：审计结果和发现1. 内控制度设计和实施情况：a. 内控制度的设计逻辑清晰，符合企业的运营需求；b. 内控制度的实施情况良好，员工普遍能够遵守制度要求；c. 部分制度存在设计缺陷，需要进行修订和完善；d. 部分员工对内控制度理解不够深入，需要加强培训和教育。

2. 内部控制流程和政策审计：a. 内部控制流程完整、规范，能够有效管理关键业务流程；b. 政策文件健全，但有部分政策在实施中存在问题，需要加强监督和执行；c. 部分控制流程和政策存在冗余和重复，需要优化和简化。

3. 内部控制实施的有效性和合规性：a. 内部控制实施的有效性较高，能够较好地防范和控制风险；b. 内控措施的合规性得到较为有效的保证；c. 部分控制措施存在滞后和落实不力的问题，需要加强监督和落实。

内部控制审计案例分析新华制药被出具否定意见一、本文概述本文旨在深入剖析新华制药公司在内部控制审计过程中被出具否定意见的案例。

该案例将展示如何通过审计分析，揭示企业在内部控制方面存在的问题和缺陷，以及这些问题如何影响企业的运营效率和风险管理。

文章将首先简要介绍新华制药公司的背景和业务概况，然后详细描述审计过程中发现的关键问题，包括财务报告的不准确、内部控制制度的失效、管理层监督不足等。

通过这一案例分析，读者将能够了解内部控制审计的重要性，以及如何通过改进内部控制来提升企业的治理水平和市场竞争力。

本文还将探讨审计机构在出具否定意见时的考量因素，以及企业应对否定意见的策略和措施。

二、新华制药内部控制体系概述新华制药作为国内知名的药品生产企业，其内部控制体系的建立与运行一直备受关注。

在近年来，随着企业规模的扩大和业务范围的增加，新华制药对内部控制体系的重视程度不断提升。

新华制药的内部控制体系主要包括财务管理、生产管理、市场营销、人力资源管理等多个方面。

在财务管理方面，公司严格遵守国家法律法规，建立了完善的财务制度和审批流程，确保财务数据的真实性和准确性。

在生产管理方面，公司注重产品质量和安全，通过引入先进的生产技术和设备，加强生产过程的监控和管理，确保产品质量符合国家标准。

在市场营销方面，公司注重市场调研和品牌建设，通过制定合理的营销策略和推广计划，提高产品知名度和市场占有率。

在人力资源管理方面，公司注重人才培养和激励，通过建立健全的薪酬制度和晋升机制，激发员工的积极性和创造力。

然而，尽管新华制药在内部控制方面取得了一定的成绩，但仍然存在一些问题和不足。

比如，在内部审计方面，公司尚未建立完善的内部审计制度和流程，导致内部审计工作不够规范和有效。

在风险管理方面，公司还需要加强对潜在风险的识别、评估和控制，以确保企业的稳健发展。

新华制药的内部控制体系在多个方面取得了一定的成效，但仍需不断完善和优化。

通过加强内部审计和风险管理等方面的工作，新华制药将进一步提升内部控制水平，为企业的可持续发展提供有力保障。

上市公司内部控制审计否定意见分析摘要：内部控制是上市公司运作的重要环节，内部控制审计则是对其有效性的评估和验证。

然而，在某些状况下，审计师可能会发现上市公司存在内部控制缺陷，从而对其发表否定意见。

本文将对上市公司内部控制审计否定意见进行分析，并探讨其对公司的影响。

一、内部控制审计否定意见的定义和原因内部控制审计否定意见是指审计师在对上市公司内部控制进行审计后，发现其存在重大缺陷，无法提供充分保证，从而对上市公司的审计报告发表否定意见。

造成内部控制审计否定意见的原因主要有以下几个方面：1. 控制环境不健全：上市公司在建立内部控制体系时，轻忽了制度设计、道德风险防控等方面的重要性，导致控制环境不健全。

2. 内部控制制度不完善：上市公司缺乏全面的内部控制制度，例如对业务流程、成本控制、预防欺诈等方面缺乏有效的制度规定。

3. 信息系统不完善：上市公司信息系统存在漏洞，可能导致数据丢失、泄露和冒用等问题，从而影响内部控制的有效性。

4. 人为因素：上市公司内部员工在执行内部控制措施时，可能存在疏忽、轻忽或者蓄意规避制度，从而造成内部控制缺陷。

二、上市公司内部控制审计否定意见的影响1. 信任度下降：内部控制审计否定意见将影响投资者对上市公司的信任度，可能导致投资者撤离和投资价值下降，从而影响公司的股价。

2. 资金成本增加：上市公司获得融资的成本可能因内部控制缺陷而增加，信贷机构对其信誉度的降低将导致资金融通的困难和融资成本的上升。

3. 法律风险增加：上市公司的内部控制缺陷可能导致涉及会计舞弊、信息披露不准确等问题，从而引发法律纠纷和诉讼风险。

4. 经营效率下降：内部控制缺陷可能导致业务部门的工作效率下降，例如流程不畅、沟通不畅等，从而影响公司整体运营效率。

三、如何预防和解决上市公司内部控制审计否定意见1. 健全完善内部控制制度：上市公司应制定全面的内部控制制度，包括制度设计、风险防控、内部审计等方面，确保内部控制的有效性。

公司内部控制审计报告示例3篇1. A公司内部控制审计报告介绍本报告是对A公司内部控制进行的审计工作，旨在评估其内部控制的有效性和合规性。

审计过程审计工作包括对公司制定的内部控制制度和政策的评估，通过对相关文件和数据的收集和分析，以及对员工进行访谈和观察，形成了审计意见。

审计结论在审计过程中，我们认为A公司的内部控制制度和政策基本完备，符合相关法规和规定的要求，有效实施。

但仍发现了一些问题，如某些员工对制度和政策不够理解，部门间信息交流不够顺畅等，需要引起公司的注意和改进。

2. B公司内部控制审计报告介绍本报告是对B公司内部控制进行的审计工作，旨在评估其内部控制的有效性和合规性。

审计过程审计工作包括对公司风险管理、财务会计和信息技术等方面的评估，形成了审计意见。

审计结论在审计过程中，我们认为B公司的内部控制制度和政策完备，符合相关法规和规定的要求，有效实施。

但我们也发现了一些问题，如内部审计部门独立性不够、某些流程存在风险等，需要引起公司的注意和改进。

3. C公司内部控制审计报告介绍本报告是对C公司内部控制进行的审计工作，旨在评估其内部控制的有效性和合规性。

审计过程审计工作主要是对公司收入和支出的财务管理方面进行的评估，通过对相关文件和数据的收集和分析，形成了审计意见。

审计结论在审计过程中，我们认为C公司的内部控制较为松散，未能实现有效的制度和政策，存在重大风险，需要立即改进。

我们发现存在一些问题，如财务管理部门缺乏独立性、管理流程不够规范等。

我们建议公司尽快采取措施来完善内部控制制度，提高管理水平和维护合规性。

摘要：中国企业的内部控制体系仍处于正在完善和发展阶段，企业频出内部控制失效的问题。

本文以北京信威集团为例，分析该企业2019年度内部控制审计被持否定意见的原因，并对于该公司在担保业务控制、财务报告内部控制、人力资源内部控制等方面提出有针对性的建议。

关键词：否定意见；内部控制；财务报告内部控制审计是注册会计师通过对被审计单位内控制度的审查和分析，从而评价该公司内部控制的有效性的一种外部审计手段。

2020年4月，中国注册会计师协会公布了40家会计师事务所发布的针对2019年上市公司内部控制审计意见报告，其中，有6家上市公司的内部控制审计结果被评定为否定意见。

根据《企业内部控制审计指引》和《企业内部控制基本规范》，在注册会计师认定被审计公司存在一项或多项重大缺陷并且审计范围不受限时，即可出具否定意见。

2020年4月北京信威科技集团公布了2019年内部控制审计报告，致同会计师事务所认定信威集团存在公司管理层未识别出重大缺陷的问题，从而对信威集团的内部控制审计评价持否定意见。

一、北京信威公司简介北京信威通信科技集团股份有限公司于1995年11月成立，2003年成功上市，2014年9月完成首次重组。

成立至今坚持自主研发创新我国的无线通讯技术，信威集团旗下现有北京信威通信技术股份有限公司、北京中创信测信息技术有限公司和北京信威亚辰网络信息服务有限公司三大核心控股子公司。

信威集团内部股东大会是公司的权力机构，决定公司的全面经营方针和投资计划；下设董事会和监事会，公司设总裁1名，副总裁若干名；外聘独立机构(致同会计师事务所)作为外部审计机构。

二、公司内部控制失效原因分析(一)重大资产重组和经营风险信威集团自2017年4月27日起开始宣布开始停牌，并且开始重大资产重组。

最初信威集团表示股票停牌日期不会超过一个月，然而2017年4月至今，信威集团持续停牌，继而每月宣布一次重大资产重组进程，然而宣布的内容仅限于“正在推进”，其进程并不明确；此外，由于信威集团在2017至2019年度的上市公司股东净利润为负值，2019年度归属于母公司股东的净亏损184.36亿元，甚至2020年第一季度利润依然为负。

江苏省上市公司内部控制非标准审计意见分析江苏省是中国东部沿海地区的一个省份，也是中国经济较为发达的地区之一。

作为经济发达地区，江苏省拥有众多上市公司，这些公司对内部控制的要求非常严格。

近年来，一些江苏省上市公司的内部控制出现了非标准审计意见，引起了业界的关注和探讨。

本文将对江苏省上市公司内部控制非标准审计意见进行分析，探讨其可能的原因及应对措施。

一、非标准审计意见的定义及类型非标准审计意见是指审计报告中对上市公司内部控制存在重大缺陷或者无法得出合理的审计结论的情况，表现为审计报告中出现了“无法表示意见”、“存在实质性不确定性”、“存在重大缺陷”等诸多形式。

根据审计准则，非标准审计意见情形主要包括：“无法表示意见”、“存在重大不确定性”、“存在重大缺陷”等。

根据最近的审计年度，非标准审计意见主要分为以下几类：1. 无法表示意见：审计师无法对上市公司的内部控制发表意见，通常是因为审计师无法获取必要的审计证据或者内部控制存在严重缺陷导致的。

2. 存在重大不确定性：审计师对上市公司的内部控制存在一定程度的疑虑，但无法确定其是否存在实质性的缺陷，主要是审计证据不足或者内部控制制度不完善导致的。

3. 存在重大缺陷：审计师对上市公司的内部控制存在实质性的缺陷，并且认为这些缺陷可能对公司的财务报表构成重大影响。

以上几种非标准审计意见，都反映了上市公司的内部控制存在一定的问题，需要引起高度重视和及时整改。

1. 公司规模扩大、业务复杂性增加：随着江苏省上市公司的规模不断扩大以及业务的日益复杂，内部控制面临的挑战也相应增加。

一些公司在扩张业务过程中，内部控制制度未能及时跟进调整，导致内部控制出现严重缺陷。

2. 内部控制制度不完善：一些江苏省上市公司存在内部控制制度不完善的情况，包括流程不清晰、职责不明确、人员配备不足等问题，导致内部控制无法有效发挥作用。

3. 监管政策调整：近年来，监管政策不断加大对上市公司内部控制的要求和监管力度，一些公司未能及时跟进调整内部控制，导致审计师出具了非标准审计意见。

企业内部审计报告意见书尊敬的董事会成员：我们是XXX企业内部审计团队，经过对贵公司的财务报表进行综合审查和内部控制的评估，特就审计过程中发现的问题、内部控制存在的缺陷以及改进意见向贵公司提出如下建议：一、审计过程中发现的问题：1. 集团子公司财务报表准确性问题：在审计过程中，我们发现部分集团子公司财务报表存在准确性问题。

这些问题可能源于关键数据的不准确记录、全面性和准确性的核算方法不当、会计制度规范不统一等原因，导致财务报表的可靠性受到质疑。

我们建议贵公司加强财务报表核算准确性的审查和监督，确保报表数据的真实准确、完整完善。

2. 资产负债表项目异常问题：我们在审计过程中发现财务报表中资产负债表项目中存在异常情况，特别是在关键项目的资金收付方面。

这些异常情况可能反映了资产和负债的不正常变动，可能对公司的经营状况和财务状况产生不利影响。

我们建议贵公司对这些异常情况进行深入分析和调查，及时采取措施纠正，并进一步加强内部控制。

二、内部控制存在的缺陷：1. 财务制度建设不完善：贵公司的财务制度建设存在一些不足。

制度的完善性和适用性需要进一步提升，尤其是在制度规范性方面。

我们建议贵公司加强财务制度的建设和完善，确保财务活动符合规范。

2. 内部审批流程不完善：我们发现贵公司的内部审批流程并不严密，审批权限的划分不清晰。

这可能导致一些重要决策和资金流向的监督不足，增加公司风险的隐患。

我们建议贵公司进一步规范审批流程，明确审批权限，并加强审批控制。

三、改进意见：1. 严格审核集团子公司财务报表：加强集团子公司内部财务报表的审核工作，确保报表的准确性和可靠性。

配备专业人员对关键数据进行核实，确保数据的真实性和完整性。

2. 加强财务制度的完善性和适用性：针对审计过程中发现的财务制度存在的问题，及时进行制度修订和更新，确保制度的完整性和适应性，增强其规范性和可操作性。

3. 规范审批流程并明确审批权限：对公司内部审批流程不完善的问题，建议贵公司健全审批流程，明确审批权限，并加强对审批流程的监督和控制。

内部控制报告：2023年度内部审计发现与改进建议尊敬的领导：经过对公司2023年度内部控制进行全面审计和评估，我们内部审计团队就发现的问题及改进建议做出如下报告，以便与各位领导和相关同事共享和讨论。

一、审计发现及原因分析根据我们的审计结果，发现了以下主要问题：1. 内部审批流程不健全：我们注意到公司审批流程存在问题，特别是在关键决策环节，缺乏规范化、透明化和层级审批。

这导致了决策和执行过程中的不确定性和不稳定性。

2. 风险管理体系不完善：公司风险管理体系的缺失导致公司在面对突发事件和市场波动时无法迅速应对。

缺乏明确的风险识别、评估和控制机制，给公司带来了潜在的经营风险。

3. 财务报告中存在错误和不准确性：我们发现公司财务报告中存在一些错误和不准确性，包括账务处理和财务数据记录的不规范，对资金使用和收支情况的追踪不到位等问题，这对公司的财务分析和经营决策造成了困扰。

二、改进建议及措施针对上述问题，我们提出以下改进建议和措施，以便公司能够加强内部控制，提高运营效率和风险管理能力：1. 优化审批流程：建立规范、透明和高效的审批流程，明确各级管理职责和审批权限，确保决策的科学性和合规性。

同时，引入电子化审批系统，提高工作效率和准确性。

2. 建立风险管理体系：完善公司的风险管理体系，包括风险识别、评估、监控和应对等环节。

制定明确的风险管理政策和流程，建立专门的风险管理部门或职责，加强对市场、财务、技术等方面的风险管理。

3. 加强财务管理与监督：改善财务报告的制度和过程，确保财务数据的准确性和完整性。

加强核算和分析能力，及时发现和解决财务问题。

建立健全的财务监督机制，加强对财务人员的培训和监督，提高财务管理水平和规范性。

三、未来计划和目标为了进一步提升公司的内部控制水平和业务发展，我们提出以下未来计划和目标：1. 加强内部审计能力：加大对内部审计人员的培训和专业知识的更新，提高审计团队的综合能力。

制定内部审计年度计划和工作目标，确保对公司各项业务和风险的有效审计和监控。

江苏省上市公司内部控制非标准审计意见分析近年来，内部控制审计在上市公司中扮演着越来越重要的角色，其主要目的是保障公司财务信息披露的真实性、准确性和完整性。

随着审计要求的不断提高和财务数据的复杂化，越来越多的江苏省上市公司出现了内部控制的非标准审计意见。

本文将以江苏省上市公司为例，分析内部控制非标准审计意见的主要原因和影响，以期为未来的改进提供参考依据。

一、非标准审计意见的主要原因1. 财务数据不准确财务数据的准确性是内部控制审计的核心内容，然而在实际操作中，许多公司由于内部管理不善、财务数据处理不当以及会计人员素质不高等原因，导致了财务数据的不准确。

这是导致非标准审计意见的主要原因之一。

2. 内部控制制度缺陷内部控制制度的完善与否直接关系到公司财务信息的真实性和准确性。

许多江苏省上市公司存在着内部控制制度缺陷，包括审批流程不规范、权限分配不明确、内部管理混乱等问题，这些都导致了审计单位无法对公司的内部控制制度发表标准审计意见。

3. 财务报告与实际经营不符一些江苏省上市公司为了追求短期经济利益，存在将财务报告与实际经营情况相摆动的情况。

这种行为一方面影响了公司财务信息的真实性，另一方面也给审计师的审计工作带来了困难，从而导致了非标准审计意见的产生。

1. 融资困难内部控制的非标准审计意见直接影响了公司融资的难易程度。

在面对金融机构时，公司获得融资的难度大大增加，甚至有可能导致融资计划的中断。

这将对公司的发展和运营产生不利影响。

2. 资金成本增加非标准审计意见也会直接影响公司的资金成本。

由于审计意见不达标，公司可能需要支付更高的融资成本，这将直接影响公司的盈利水平和资金运作。

3. 投资者信心受损公司的非标准审计意见也会对投资者产生负面影响。

投资者在决定是否投资某家公司时，会将公司的审计意见作为重要参考因素之一，而非标准审计意见可能会使投资者失去对公司的信心，从而影响公司股价的表现。

三、改进建议公司应严格按照《企业内部控制基本要求》等相关法规要求，完善内部控制制度，明确审批流程、权限分配和内部管理机制，健全公司的内部控制制度体系，从根本上解决内部控制制度缺陷问题。

企业内部控制的审计评估与建议企业内部控制是指企业为达到经营目标和保护企业利益而建立的、包括制度、流程、制度和措施在内的一系列规范和管理方法。

良好的内部控制可以提高企业的运行效率、规范管理行为、减少不确定性和风险，保障企业的合法权益。

本文将对企业内部控制的审计评估进行探讨，并提出相关的建议。

一、企业内部控制的审计评估企业内部控制的审计评估是对企业内部控制体系的评估和审计。

通过对企业的内部控制进行评估，可以发现问题、提出建议，并对企业内部控制的有效性、可靠性进行验证。

一个完善的审计评估过程通常包括以下几个步骤：1. 确定评估的范围和目标：根据企业的规模、经营特点和行业特点，确定评估的范围和目标。

评估的范围可以包括企业的各个部门、各个环节，评估的目标可以包括企业的财务报告的可靠性、风险管理的有效性等。

2. 收集评估所需的信息：通过查阅文件、了解相关流程，收集评估所需的信息。

这些信息可以包括企业的制度、规范、文件，以及企业内部的流程、规则等。

3. 进行系统性分析和评估：根据所收集到的信息，对企业的内部控制进行系统性分析和评估。

评估的指标可以包括内部控制的完整性、有效性、适用性等。

4. 发现问题并提出建议：在评估的过程中，发现存在的问题，并提出相应的改进建议。

这些建议可以包括对内部控制制度的改进、对内部控制流程的调整、对内部控制人员的培训等。

5. 验证评估结果的有效性：对评估结果进行验证，确保评估的结果是可靠和准确的。

这可以通过对企业的内部控制体系进行再次评估、对相关人员进行询问和访谈等方式进行。

二、企业内部控制的审计评估建议企业内部控制的审计评估应该是一个持续的、定期的过程，通过及时发现问题和改进，提高内部控制的有效性和可靠性。

以下是一些企业内部控制的审计评估建议：1. 强化内部控制意识：企业应该加强对内部控制的培训和教育，提高员工对内部控制的认识和重视程度，使其成为每个员工的责任和义务。

2. 完善内部控制制度：企业应该建立完善的内部控制制度，包括财务、人力资源、风险管理等方面的制度和流程，确保内部控制的规范性和可操作性。

关于加强内部审计工作的意见作为管理者，我们都知道内部审计工作在企业的发展过程中起着至关重要的作用。

它不仅可以揭示潜在的风险和问题，还可以提供建议和解决方案，帮助企业改善管理和决策过程。

因此，加强内部审计工作是一项具有战略意义的任务。

在本文中，我将提出关于加强内部审计工作的意见，并探讨如何实施这些意见。

一、明确内部审计的目标和职责内部审计的目标在于提供独立、客观的评估和建议，帮助企业达成其目标。

因此，首先要明确内部审计的目标和职责。

内部审计应该关注整体风险管理和内部控制体系的有效性，发现并报告存在的问题，并提供改进建议。

此外，内部审计还应该与其他部门紧密合作，确保风险管理和内部控制体系的持续改进。

二、建立有效的内部审计程序为了加强内部审计工作，建立有效的内部审计程序至关重要。

首先，应该制定内部审计的工作计划和时间表，确保对所有关键业务流程和风险领域进行全面审计。

其次，应该确保内部审计的独立性和客观性，避免利益冲突和潜在偏见的影响。

此外，内部审计应该采用适当的方法和工具，包括数据分析和抽样等，以有效识别风险并收集必要的证据。

三、加强内部审计人员的培训和专业素养内部审计人员是内部审计工作的核心力量，他们的专业素养和能力对工作的质量和效果至关重要。

因此，应该加强内部审计人员的培训和发展。

培训内容应包括财务管理、风险管理、内部控制等方面的知识，以及审计技能和沟通能力等。

此外，内部审计人员应该不断提升自己的专业素养，通过参加行业协会、研讨会等活动，与同行进行交流和学习。

四、加强内部审计与其他部门的合作内部审计工作需要与其他部门进行紧密的合作。

首先，应该与风险管理和内部控制部门合作，共同制定和完善风险管理和内部控制体系。

其次，应该与业务部门合作，了解他们的需求和问题，并提供相关的建议和解决方案。

此外，还应该与外部审计人员和监管机构进行合作，及时报告发现的问题并接受监督。

五、建立有效的内部审计报告和跟踪机制内部审计报告是内部审计工作的重要成果之一，它应该准确地记录发现的问题和提出的建议。

98企业内部控制审计否定意见案例分析及其启示———以天业股份为例黄旭作者简介：黄旭（1997－），男，汉族，江苏南通人，硕士研究生，西京学院会计学院，研究方向：内部控制审计研究。

（西京学院会计学院陕西西安710123）摘要：我国上市公司关于内部控制建设的起步较晚，造成很多企业内控环境不够完善，所以产生许多上市企业公司管理层高于内控管理内控制度执行不力等等问题，导致其内部控制制度和环境等都有缺陷。

本文以天业股份为研究对象，根据该公司2016－2019年的内控审计和内控评价报告，结合该公司的现状，梳理其内部控制中存在的问题以及原因，并给出一定改进建议，以此为上市公司内部控制建设提供一定的借鉴和参考。

关键词：内部控制审计；重大缺陷；天业股份一、引言关于企业内部控制的相关研究大多是有关于企业内控体系的建设，同时在内部控制其他方面探究新的理论，从而对建立内部控制整体理论做出贡献。

现有内部控制相关理论中，相比之下从内控缺陷的视角进行企业内控的相关研究不多。

因此，本文通过天业股份公司进行具体的案例研究，对该公司的相关审计评价报告进行分析研究。

二、案例介绍（一）公司简介山东天业股份有限公司简称“天业股份”，于1994年1月在上海证交所交易上市。

该公司主要以房地产开发和矿业开采为主的双主业经营模式，此外还涉及金融、创投等多个领域。

该公司在2015－2016年内控和内审报告都是标准意见，但是关于2017年、2018年的内部控制审计都是否定意见，同时这两年的关于内部控制评价报告都显示企业内控有重大错报，而2017年财务报表审计则被出具无法表示意见，2018年则是被事务所出具了带强调事项段的无保留意见。

（二）内部控制审计意见分析依据天业股份的2016－2019年相关审计意见，明显表明其内部控制存在问题，在2017年，该公司关于内部控制自我评价中显示否定意见，而该年财务报告审计则是无法表示意见，表明在2017年公司内部控制存在重大问题，可以推断出在这之前公司内部就存在相关问题，但是公司在2015年、2016年的相关内部控制评价意见都是标准意见，可以看出是由于公司内部控制制度的设计不完善、执行不到位造成的，而在天业股份在发现内部控制存在缺陷后，该公司立刻开始了内部整顿，董事长带头开始对公司内部控制制度建设、公司的员工管理，对于相关制度的执行力度等方面进行了深入的自我检查和补救措施，这些行动对于天业股份的内控缺陷起到一定效果，但是其内部由于内控失效而产生的危害已经很难弥补，因此在2018年，公司关于内控评价报告是保留意见，而内控审计报告还是否定意见，在对外披露后，该公司被证监会立案调查，经过长期调查后，证监会查明天业股份在2017－2019年的财务报告中存在重大错报，未披露重大关联交易明细，对外担保以及未及时披露重大事件的违规行为，从而对天业股份及重要管理层做出了相关处罚。

内部审计反馈意见内部审计反馈意见是指内部审计人员在对组织内部的经营活动、财务状况、内部控制等进行审计后，向管理层或相关部门提供的关于审计发现、问题分析和建议改进的书面报告。

以下是一个内部审计反馈意见的示例：尊敬的[管理层或相关部门负责人]：根据本次内部审计的结果，我们发现了以下问题和潜在风险：1. 财务管理方面：- 存在账目记录不准确的情况，影响财务报表的真实性和准确性。

- 费用报销流程存在漏洞，可能导致费用滥用和合规性问题。

2. 内部控制方面：- 某些关键业务流程缺乏明确的控制措施，存在潜在的操作风险。

- 内部审批权限设置不合理，可能导致决策失误和合规性问题。

3. 风险管理方面：- 对市场风险和竞争对手的分析不够充分，可能影响战略规划和业务发展。

- 缺乏有效的风险评估和应对机制，无法及时识别和处理潜在风险。

针对以上问题和风险，我们提出以下建议：1. 财务管理方面：- 加强财务人员的培训和监督，确保账目记录的准确性和及时性。

- 完善费用报销流程，建立有效的审核机制，防止费用滥用。

2. 内部控制方面：- 制定明确的业务流程控制措施，加强对关键环节的监控和审核。

- 重新评估和调整内部审批权限，确保决策的合理性和合规性。

3. 风险管理方面：- 加强市场风险分析，定期评估竞争对手和行业动态，为战略规划提供依据。

- 建立健全的风险评估和应对机制，及时识别和处理潜在风险。

我们希望管理层和相关部门能够对以上问题和建议给予高度重视，并采取相应的改进措施。

我们将在[具体时间]后对整改情况进行跟踪审计，以确保问题得到有效解决。

内部审计部门[日期]以上示例仅供参考，具体的内部审计反馈意见应根据实际审计情况和组织的具体需求进行编写。

审计部门的内部控制改进效果评估报告结果分析总结一、引言内部控制是企业管理过程中的重要环节，对于保护企业利益、提高经营效益至关重要。

而审计部门作为企业内部控制的重要组成部分，其改进效果的评估报告对于企业的健康发展至关重要。

本文将对审计部门的内部控制改进效果评估报告结果进行分析总结，并针对其存在的问题提出相应的建议。

二、内部控制改进效果评估报告结果分析1. 审计部门内部控制改进效果的肯定根据评估报告，审计部门的内部控制改进效果得到了积极的肯定。

审计部门通过加强内部流程的规范与监督，提高了审计工作的效率与准确性。

同时，加强了对内部风险的把控，有效预防了各种内部失误与违规行为的发生。

这些改进措施使企业更加稳健地运行，为企业的发展提供了坚实的保障。

2. 审计部门内部控制改进效果存在的问题然而，评估报告也指出了一些问题存在。

首先，审计部门在内部流程规范方面还有待进一步加强，部分流程存在缺失或不完善的情况。

其次，部分审计人员在工作中存在疏忽、马虎等情况，严重影响了审计质量。

此外，部分审计程序在应对新的风险挑战方面不够灵活，需要进一步优化与调整。

3. 审计部门内部控制改进效果的建议针对上述问题，本报告提出以下建议：首先，加强对审计流程的规范与监督，建立完善的内部控制制度，确保流程的规范与顺畅。

其次，加强对审计人员的培训与监督，提高其业务水平与工作质量。

同时，建议审计部门与企业其他部门加强沟通与合作，为审计工作提供更好的支持与配合。

最后，建议审计部门持续关注风险的动态变化，并根据需要及时进行调整与完善。

三、结论通过对审计部门的内部控制改进效果评估报告结果进行分析，可以看出审计部门在加强内部控制方面取得了显著的成效。

然而，也有一些问题需要进一步解决与完善。

只有不断优化内部控制制度，加强对审计人员的培训与监督，才能保证审计部门的有效运行，提升企业管理水平与竞争力。

四、参考文献[1] XXX.（年份）审计内部控制改进效果评估报告。

内部审计意见尊敬的公司领导：我们内部审计部门对公司的财务状况进行了全面的审计，并提供以下意见：一、财务状况总体评价经过审计，我们认为公司的财务状况总体上是健康的。

公司的财务报表准确反映了公司的财务状况和经营成果。

公司的财务管理制度健全，内部控制有效，财务数据真实可靠。

二、存在的问题及建议1. 资产管理方面存在问题公司在资产管理方面存在一些问题，例如固定资产的管理不够规范，资产清查不及时等。

我们建议公司加强资产管理，建立健全的资产管理制度，加强资产清查和盘点，确保资产的安全和准确性。

2. 成本控制方面存在问题公司在成本控制方面存在一些问题，例如部分成本支出不够合理，成本核算不够准确等。

我们建议公司加强成本控制，建立健全的成本管理制度，加强成本核算和分析，优化成本结构，提高成本效益。

3. 税务管理方面存在问题公司在税务管理方面存在一些问题，例如税务申报不及时，税务风险管理不够完善等。

我们建议公司加强税务管理，建立健全的税务管理制度，加强税务风险管理，确保税务合规性。

4. 内部控制方面存在问题公司在内部控制方面存在一些问题，例如内部审批流程不够规范，内部控制制度不够完善等。

我们建议公司加强内部控制，建立健全的内部控制制度，加强内部审批流程管理，确保内部控制有效性。

三、结论综上所述，我们认为公司的财务状况总体上是健康的，但在资产管理、成本控制、税务管理和内部控制方面存在一些问题。

我们建议公司加强相关管理，建立健全的管理制度，加强内部控制，确保公司的财务状况和经营成果的真实可靠。

对内部审计的工作意见和建议1. 引言内部审计是组织机构中一项重要的管理工具，旨在评估和改进内部控制体系，提供独立、客观的审计意见。

本文将针对内部审计的工作进行分析和评价，并提出相关的意见和建议。

2. 内部审计工作的现状分析2.1 内部审计流程内部审计流程包括风险评估、审计计划、实施审计、撰写报告等环节。

然而，在实际操作中，存在以下问题：•风险评估不够全面：内部审计往往依赖于以往的经验和数据，未能及时更新风险评估结果。

•审计计划缺乏灵活性：由于长期预设的审计计划，导致无法及时应对新出现的风险。

•审计报告不够详尽：报告中仅列举问题，未能提供具体解决方案。

2.2 内部控制体系评估内部控制体系是内部审计的核心内容之一。

然而，在现有工作中，存在以下问题：•对关键控制点覆盖不足：内部审计未能覆盖所有关键控制点，导致对潜在风险的评估不准确。

•控制测试不够全面：内部审计过程中，对于控制的测试方法和范围存在狭隘性，无法全面评估控制的有效性。

•控制改进缺乏跟踪：内部审计发现问题后，未能及时跟踪整改情况，导致问题反复出现。

3. 内部审计工作意见和建议3.1 加强风险评估为了提高内部审计的准确性和针对性，建议加强风险评估工作。

具体而言：•定期更新风险评估结果：建立动态的风险评估机制，及时调整审计重点和方向。

•引入外部专业机构：借助外部专业机构的力量，进行独立的风险评估，并提供客观意见。

3.2 灵活调整审计计划为了应对快速变化的业务环境和新出现的风险，建议灵活调整审计计划。

具体而言：•定期回顾审计计划：定期检视并修订审计计划，确保适应组织的发展和变化。

•及时应对新风险：对于新出现的风险，及时调整审计重点，确保内部审计的有效性和实用性。

3.3 提升审计报告质量为了提供有价值的审计意见和建议，建议提升审计报告的质量。

具体而言：•提供解决方案：除了列举问题外，报告中应提供具体的解决方案，帮助组织改进内部控制。

•强调重要问题：对于影响组织运营和财务安全的重要问题，报告中应给予足够的关注和强调。

公司内部审计问题分析（5篇）篇1：公司内部审计问题分析公司内部审计问题分析一、公司治理与内部审计(一)公司治理：公司治理(Corporate Governance)亦被称为公司治理机制、公司治理结构、公司督导机制、法人治理结构等，是关于如何治理公司实体、特别是有限责任公司的过程，即运用权力指导公司的方向，监督管理人员的行动，担负起应尽的职责和按照公司所在国的法律法规来约束公司。

(二)内部审计：美国著名的内部审计学家劳伦斯·索耶(1990)在其著作《现代内部审计实务》中指出;内部审计是一种功能，是一个总的概念，包括组织中内部审计人员所进行的各种评价活动，审计人员对各类业务和控制进行独立评价，以确定是否遵循独立的方针和程序，是否符合规定的标准，是否有效和经济地使用各种资源，是否正在实现组织的目标。

，国际内部审计师协会届年会对内部审计定义为一种旨在增值和改善组织运营状况的独立的、客观的保证和咨询活动，它通过引入系统的、规范的方法来评价和改善风险管理、控制和治理程序，帮助组织实现其目标。

“内部审计准则委员会会通过。

二、内部审计的必要性首先，企业从制度的建立上需要内部审计。

企业内部经营活动涉及各个方面和各个部门，采购、销售、基建工程、投融资、会计核算等经济业务需要有效的控制制度来协调、组织各部门之间的衔接。

内部审计既是内部控制的不可或缺的重要组成部分，又是内部控制的一种特殊形式。

它主要体现在一个现代企业完善、健全的内部控制系统中，必须有完善、严密的内部审计制度、独立有效的内部审计机构和高素质、责任心强的内部审计人员，它是内部审计控制系统中重要的一个分支系统，又是实现内部控制目标的重要手段。

其次，企业专项开支需要内部审计。

企业的投资、基建工程、科研等项目在实施过程中，费用开支是否合理、手续是否规范、票据是否合法、是否有超预算支出等，需要内部审计参与其整个过程，对其进行监督控制，以保证这些专项开支经济合理，防止浪费。

内部控制意见及建议内部控制意见及建议 如何提出对内部控制的意见及建议?下⾯请参考公⽂站⼩编给⼤家整理收集的内部控制意见及建议，希望对⼤家有帮助。

内部控制意见及建议1 (⼀)转变观念，⾛出对内部审计的认识误区。

内部审计毕竟是企业的内部事务，企业内部的事务终究要靠企业⾃⾝来解决。

发挥内部审计在内部控制中的更⼤作⽤，必须要有企业管理当局的积极呼应。

只有企业领导尤其是最⾼决策层的领导转变对内部审计的认识，才会对内部审计的发展形成巨⼤的推动⼒。

因此，企业的各级领导必须充分认识到市场经济环境下，加强企业内部审计⼯作，是强化内部控制的重要举措;现代企业内部审计所从事的是总经理或总裁想做⽽⼜没有时间和精⼒去做的事;内部审计不是企业的第⼆纪委，⽽是企业管理当局的参谋或顾问。

(⼆)进⼀步提⾼内部审计的独⽴性以及地位。

独⽴性则是内部审计机构的灵魂，其表现为形式上的独⽴和实质上的独⽴。

形式上的独⽴表现为内部审计机构在组织形式上是受资本所有者委托⽽不受企业内部其他组织机构的束缚;实质上的独⽴表现为内部审计机构和⼈员在执⾏业务时除受资本所有者的委托事项及相关规章约束外，不受其他事项的⼲扰。

科学、有效的内部审计机构设置是内部审计发挥作⽤的保障。

内部审计机构在企业中处于什么样的地位，内部审计部门与业务部门及其他各职能部门之间存在着怎样的制衡关系等因素，最终决定了内部审计⼯作的独⽴性程度。

国外⽐较通⾏的做法是内审机构直接⾪属董事会或总经理。

董事会作为企业的最⾼经营决策机构，拥有最⾼的权威。

总经理作为企业决策执⾏系统的最⾼领导，也拥有⾮常⾼的权威。

实践证明，在董事会或总经理领导下设⽴内审机构，有利于保持内审机构较强的独⽴性和较⾼的权威性，从⽽有利于内部审计职能作⽤的有效发挥。

因此，完善企业内部审计制度是健全内部控制的重要内容，内部审计对改进内部控制相当关键。

企业应该结合本单位的规模、⽣产经营特点等因素，建⽴相应的内审机构，内审机构应是独⽴于财务部、⼈事部的⼀个独⽴部门，它应直接对企业管理当局负责，如有必要，遇有重⼤的内部审计事项或企业内部发⽣重⼤的违规、违法事件时，还可直接向股东⼤会及其常设机构董事会报告。

江苏省上市公司内部控制非标准审计意见分析
近年来，上市公司内部控制已经成为了一个热门话题，尤其是在投资人和监管机构中。

内部控制是一种管理流程，其目的是确保企业在实现业务目标中，具有有效性和有效性的
可靠性，并且数据精准和符合法律法规的要求。

这项任务的完成需要全公司各部门的共同
努力。

在日常经营活动中，上市公司需要确保经营风险能够得到有效管理和控制，以便确保
公司未来的稳健发展。

然而，即使控制系统工作正常，公司仍然可能会遇到一些困难，例
如各种风险和不规则行为，这些都对内部控制产生负面影响。

因此，各种省市也纷纷出台
了相关规定和针对上市公司的审计要求，以便监督并纠正这些问题。

江苏省上市公司内部控制方面，为了保证内部控制的有效性和效率，公司内部必须建
立科学、完整、合理的内部控制制度，并对其进行持续改进。

江苏省审计机构在进行内部
控制审计时，会针对公司的管理制度、人力资源、财务、业务等方面开展审计，以便确保
审计评价的准确性和全面性。

在审计过程中，如果审计员发现公司内部控制存在一些问题或者存在瑕疵，就会出现
非标准审计意见。

这对公司来说是一种不利因素，因为它可能会影响股票价格、投资者信
任和公司的整体声誉。

在此情况下，公司必须认真对待审计意见中反映的问题，制定相应
的改进方案，加强内部控制管理。

总而言之，江苏省内部控制审计工作在公司管理，监管和投资者关注的效果方面具有
重要作用。

非标准审计意见，为公司优化治理提供了有益指引，促进公司提高内部控制水平，更好地为股东和投资者服务，实现长期稳健发展。