个人所得税基础练习题
一、单项选择题
1.以下属于中国居民纳税人的是（）。正确答案：C
A．美国人甲2000年9月1日入境，2001年10月1日离境 B．日本人乙来华学习180天
C．法国人丙2000年1月1日入境，2000年12月20日离境
D．英国人丁2000年1月1日入境，2000年11月20日离境至12月31日
答案解析：对于中国境内无住所的，必须要在中国居住满一个纳税年度（指1月1日到12月31日），临时离境一次不超过90天，才能被认定为居民纳税人。因此A、B、D不符合要求。
2.以下属于工资薪金所得的项目有（）。正确答案：B
A．托儿补助费B．劳动分红C．投资分红D．独生子女补贴
答案解析：AD不属于纳税人工资薪金收入，是个人所得税不予征税的项目；C不属于工资薪金项目，属于利息股息红利项目；B属于工资薪金项目。
3.下列个人所得在计算应纳税所得额时，采用定额与定率相结合扣除费用的是（）。
A．个体工商户的生产、经营所得 B．工资薪金所得C．劳务报酬所得 D．偶然所得
正确答案：C 答案解析：A为按规定扣除成本费用损失；B为定额扣除费用；D为不得扣除费用。
4.合伙企业的投资者李某以企业资金为其本人购买汽车和住房，该财产购置支出应按（）计征个人所得税。
A．工资薪金所得 B．承包转包所得C．个体工商户的生产经营所得 D．利息股息红利所得
正确答案：C
答案解析：个人独资企业、合伙企业的个人投资者以企业资金为本人、家庭及其相关人员支付与企业生产经营无关的消费性支出及购买汽车、住房等财产性支出，视为企业对个人投资者的利润分配，并入投资者个人的生产经营所得，依照“个体工商户的生产经营所得”项目计征个人所得税。
5.下列所得中，免缴个人所得税的是( ) 。正确答案：C
A．年终加薪B．拍卖本人文字作品原稿的收入C．个人保险所获赔款D．从投资管理公司取得的派息分红
答案解析：A属于工资薪金所得；B属于特许权使用费所得；D属于股息红利所得；上述都应缴纳个人所得税。C属于对个人损失的补偿，不属于收入，所以免税。
6.对于县级政府颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，应当（）。正确答案：A
A．征收个人所得税 B．免征个人所得税C．减半征收个人所得税D．适当减征个人所得税
答案解析：税法规定省级政府颁发的上述奖项可免征个人所得税。
7.某演员参加演出的出场费为税后10000元，则其应纳个人所得税为（）。正确答案：C
A．1600元B．1800元C．1904.76元D．2000元
答案解析：税后所得即不含税收入。应纳税所得额=[10000×（1-20%）] ÷84%=9523.81（元）；应纳所得税额
=9523.81×20%=1904.76（元）。
8.国内某作家的一篇小说在一家日报上连载两个月，第一个月月末报社支付稿酬2000元；第二个月月末报社支付稿酬5000元。该作家两个月所获稿酬应缴纳的个人所得税为（）元。正确答案：B
A.728
B.784
C.812
D.868
答案解析：个人的同一作品在报刊上连载，应合并其连载而取得的所得为一次，稿酬按20％的税率征收，并按规定对应纳税额减征30％。本题某作家的小说在报上连载，分别取得稿酬2000元和5000元，应合并计税。所以，其个人所得税＝7000×（1-20％）×20％×（1-30％）=784（元）。
9.以下不属于特许权使用费所得的项目是（）。
A．转让技术诀窍B．转让技术秘密C．转让专利权 D．转让土地使用权
正确答案：D 答案解析：转让土地使用权属于财产转让所得，不属于特许权使用费所得
10.个人转让已购经济适用房在转让前实际发生的装修费用，可在房屋原值（）比例内扣除。
A．5% B．10%C．15% D．20%
正确答案：C 答案解析：转让已购公有住房、经济适用房，住房装修费用的最高扣除限额为房屋原值的15%
11.转让已购商品房在转让前实际发生的装修费用，可在房屋原值（）比例内扣除。
A．5% B．10%C．15% D．20%
正确答案：B 答案解析：转让已购商品房，住房装修费用的最高扣除限额为房屋原值的10%
12.法国某公司派其雇员塞米尔来我国某企业安装、调试电器生产线，塞米尔于2008年2月1日来华，工作时间为9个月，但其中7月份仅在我国居住18天。其工资由法方企业支付，月工资合人民币30000元。塞米尔7月份在我国应缴纳的个人所得税（）。正确答案：B
A．5925元B．2859.68元C．2975.81 D．2750.63元
解析（1）应纳税所得额=30000-2000-2800=25200（元）（2）应纳税额=(25200×25％-1375) ×18÷31=2859.68（元）
13.某人2008年5月3日取得工资收入3000元，稿酬收入3000元，他当即表示将稿酬收入中的1000元捐赠给受灾地区，则其当月应纳个人所得税为（）。正确答案：C
A．75元B．257元C．290.6元D．338.4元
答案解析：其捐赠扣除限额为（3000-800）×30%=660（元），稿酬应纳税所得额=3000-800-660=1540元，稿酬个人所得税=1540×20%×（1-30%）=215.6（元）。工资收入应纳税=（3000-2000）×10%-25=75（元）；共纳税=215.6+75=290.6（元）。注意捐赠扣除限额计算不是按总收入为基数，而是按捐出项目的应纳税所得额为基数。
14.下列应税项目中，以一个月为一次确定应纳税所得额的有（）。
A．劳务报酬所得 B．特许权使用费所得C．财产租赁所得 D．财产转让所得
正确答案：C 答案解析：劳务报酬所得、特许权使用费所得、财产转让所得以取得一次确定应纳税所得额。
15.某演员一次获得表演收入80000元，其应纳个人所得税额为（）。
A．16000元B．19200元C．12800元 D．18600元
正确答案：D 答案解析：80000×（1－20％）×40％－7000＝18600（元）
16.下列各项中不应按特许权使用费所得，征收个人所得税的是( )
A．专利权 B．著作权C．稿酬 D．非专利技术
正确答案：C 答案解析：稿酬不应按特许权使用费所得，征收个人所得税。
17.下列各项中以每次收入额为应纳税所得额的是（ ）
A ．特许权使用费所得
B ．劳务报酬所得
C ．利息、股息、红利所得
D ．财产转让所得
正确答案：C 答案解析：特许权使用费所得、劳务报酬所得、财产转让所得按次征收，允许扣除费用。
18.个人所得税法规定，自行申报纳税时在中国境内两处或两处以上取得应纳税所得的，其纳税地点的选择是( )。正确答案：D
A ．收入来源地
B ．税务局指定地点
C ．纳税人户籍所在地．纳税人选择一地申报纳税
解：个人所得税法规定，自行申报纳税时在中国境内两处或两处以上取得应纳税所得的，纳税人选择固定一地申报纳税。
19.下列所得项目中，属于一次收入畸高而要加成征收个人所得税的是( )。
A.稿酬所得
B.利息、股息、红利所得
C.偶然所得劳务报酬所得
正确答案：D 答案解析：劳务报酬所得一次收入畸高而要加成征收个人所得税。
20.无法实行查账征收的律师事务所，经地市级地方税务局批准，应根据税法规定确定应税所得率来核定其应纳税额。各地要根据当地同行业的盈利水平从高核定其应税所得率，应税所得率不得低于（ ）。正确答案：C
A ．20% B.10% C. 25% D.30%
答案解析：无法实行查账征收的律师事务所，经地市级地方税务局批准，应根据《财政部 国家税务总局关于印发〈关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定〉的通知》中确定的应税所得率来核定其应纳税额。各地要根据其雇员人数、营业规模等情况核定其营业额，并根据当地同行业的盈利水平从高核定其应税所得率，应税所得率不得低于25%。
21.下列项目中，属于劳务报酬所得的是（ ）。正确答案：D
A.发表论文取得的报酬
B.提供著作的版权而取得的报酬
C.将国外的作品翻译出版取得的报酬
D.高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬
答案解析：劳务报酬是指个人从事设计、装潢、审稿等而取得的报酬。本题发表论文取得的报酬，将国外的作品翻译出版而取得的报酬属于稿酬；提供著作版权而取得的报酬，属于特许权使用费所得。
22.某高级工程师2004年11月从A 国取得特许权使用费收入 20000元，该收入在A 国已纳个人所得税3000元；同时从A 国取得利息收入1400元，该收入在A 国已纳个人所得税300元。该工程师当月应在我国补缴个人所得税（ ）元。
A.0
B.180
C.200
D.280
正确答案：B
解析：纳税人在境外实际缴纳的税额准予在计税时予以抵免，但最多不能超过境外所得按我国税法计算的抵免限额。
由于在A 国缴纳的个人所得税3000元和300元，未超过抵免限额，所以可据实扣除。故而，该工程师当月应在我国补缴个人所得税额 =[20000×（1-20％）×20％+1400×20％]-3300=180（元）。
23.某作家指控某杂志社侵犯其著作权，法院裁定作家胜诉，该作家取得杂志社的经济赔偿款30000元，该赔偿收入应缴纳个人所得税额（ ）元。正确答案：C
A.0
B.3360
C.4800
D.5200
答案解析：个人取得特许权使用权的经济赔偿收入，应按"特许权使用费所得"应税项目缴纳个人所得税。本题该作家被侵犯的著作权属于特许权使用权，其所取得的经济赔偿款应按特许权使用费所得计税。所以，该作家应缴纳个人所得税＝30000×（1-20％）×20％＝4800（元）。
24.下列项目中，按照规定可以免征个人所得税的是（ ）。正确答案：B
A.邮政储蓄存款利息5000元
B.个人取得的体育彩票中奖收入5000元
C.在校学生因参与勤工俭学活动而取得的劳务收入1000元
D.企业改制支付给解聘职工相当于上年4个月工资的一次性补偿收入5000元
答案解析：个人购买体育彩票中奖，一次中奖收入在1万元以下的（含1万元）暂免征收个人所得税，超过1万元的，全额征收个人所得税。本题中邮政储蓄存款利息收入，在校学生勤工俭学而取得的劳务收入，企业支付解聘职工的一次性补偿收入，均属于个人所得税征税范围。
25.纳税人与扣缴义务人按照法律、行政法规规定和税务机关依法律、行政法规所提出的要求，分别向主管税务机关办理纳税申报，税务机关对纳税人和扣缴义务人提供的收入、纳税信息进行交叉比对、核查的一项制度称为（）。
A．一户式管理制度 B．一站式管理制度C．申报核查制度 D．双向申报制度
正确答案：D
答案解析：纳税人与扣缴义务人向税务机关双向申报制度是指，纳税人与扣缴义务人按照法律、行政法规规定和税务机关依法律、行政法规所提出的要求，分别向主管税务机关办理纳税申报，税务机关对纳税人和扣缴义务人提供的收入、纳税信息进行交叉比对、核查的一项制度。
二、多项选择题
1.下列所得为来源于中国境内所得的有（）。正确答案：C, D
A．将泥人制造工具租给在美国的中国公民由其使用而取得的所得
B．中国公民转让其在日本的房产而取得的所得
C．境外个人将一项专利卖给我国境内公司使用取得的所得
D．华侨持有中国的各种债券而从中国境内的公司、企业取得利息
答案解析：来自中国境内的所得是指：出租财产的使用地在中国；转让中国境内的房地产；提供在中国境内使用的专利权、专有技术、商标权、著作权；持有中国的各种债券、股票、股权而从中国境内的公司、企业取得利息、股息、红利所得。
2.下列项目中计征个人所得税时，允许从总收入中减除费用800元的有( )。正确答案：C, D
A.承租、承包所得
B.外企中方雇员的工资、薪金所得
C.提供咨询服务一次取得收入2000元
D.出租房屋收入3000元
答案解析：出租房屋收入4000元以上，费用应按20%比例扣除。
3.下列项目中，经批准可减征个人所得税的有( )。正确答案：C, D
A.保险赔款
B.外籍个人从外商投资企业取得的红利
C.残疾、孤老人员、烈属取得的所得因自然灾害遭受重大损失答案
解析：保险赔款、外籍个人从外商投资企业取得的红利免税。
4.下列个人所得中，适用20%比例税率的有( )。正确答案：B, C
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.特许权使用费所得
D.企业职工的奖金所得
答案解析：工资、薪金所得、企业职工的奖金所得定额扣除费用。
5.王先生出租房屋取得财产租赁收入在计算个人所得税时，可扣除的费用包括（）。正确答案：A, B, C, D
A.．租赁过程中王先生缴纳的营业税和房产税B．根据收入高低使用800或收入20%的费用扣除标准
C．王先生付出的该出租财产的修缮费用D．租赁过程中王先生缴纳的教育费附加和印花税
答案解析：个人出租财产取得的财产租赁收入，在计算个人所得税时，可扣除的费用包括：（1）财产租赁过程中缴纳的税费；（2）由纳税人负担的该出租财产的修缮费用；（3）税法规定的费用扣除标准。
6.实行查账征税办法的个人独资企业和合伙企业生产经营所得，确定个人所得税应纳税所得额时不准予扣除的项目有
（）正确答案：A, B, C
A．投资者的工资 B．投资者及其家庭发生的生活费用不允许在税前扣除
C．企业计提的各种准备金 D．企业从业人员计税标准内的工资支出
解析：投资者的工资不允许在税前扣除，但可扣除其生计费，标准由当地省级地方税务局确定。
7.根据现行税法规定，下列所得可以免征个人所得税的有（）。正确答案：A, B, C
A．保险赔款B．外籍个人从外商投资企业取得的股息红利所得
C．个人取得的教育储蓄存款利息所得D．福利费中列支的服装费
答案解析：福利费中列支的服装费，应按“工资、薪金”征税。
8.下列各项中，应计算缴纳个人所得税的有（）。正确答案：C, D
A．职工个人以股份形式取得的不拥有所有权的企业量化资产
B．职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产
C．职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，转让时所获得的收入
D．职工个人以股份形式取得的以量化资产参与企业分配而获得的股息
答案解析：不能忽视转让量化资产、以量化资产参与企业分配获得股息收益这些重要计税条件。形式上取得企业量化资产——不征个人所得税；实质上取得企业量化资产——缓征个人所得税；转让量化资产——按“财产转让所得”项目计征个人所得税；分红——按“利息、股息、红利”项目征收个人所得税。
9.下列各项中应按照，“工资、薪金”所得纳税的有（）。正确答案：B, C
A. 个人兼职取得的收入
B. 退休人员再任职取得的收入
C. 个人在股票认购权行使前，将其股票认购权转让所取得的所得
D. 个人在行使股票认购权后，将已认购的股票(不包括境内上市公司股票) 转让所取得的所得
答案解析：个人在股票认购权行使前，将其股票认购权转让所取得的所得，应并入其当月工资收入，按照“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税。对个人在行使股票认购权后，将已认购的股票(不包括境内上市公司股票) 转让所取得的所得，应按照“财产转让所得”项目缴纳个人所得税。
10.下列所得可以采用五级超额累进税率计缴个人所得税的有（）。正确答案：A, B,
A.个体工商户的生产经营所得
B.个人独资企业和合伙企业
C.承包经营者取得的承租承包所得
D.财产租赁所得
答案解析：承包经营者取得的承租承包所得的承包企业纯收入的可以采用五级超额累进税率计缴个人所得税。财产租赁所得适用比例税率。
11.下列利息收入中，不应缴纳个人所得税的有（）。正确答案：B, C, D
A.2003年9月1日起个人银行结算账户取得的利息
B.国债利息
C.国家发行的金融债券利息
D.个人按规定缴付住房公积金而存入银行账户取得的利息
答案解析：国债和国家发行的金融债券利息，免征个人所得税；个人按规定缴付的住房公积金、医疗保险金等存入银行取得的利息，免于征收个人所得税。教育储蓄专项存款免于征收个人所得税, 2003年9月1日起个人银行结算账户取得的利息征收个人所得税。
12.下列应计算征收个人所得税的收入有（）。正确答案：B, C
A．有奖发票中奖700元B．学生勤工俭学收入1000元C．邮政储蓄存款利息200元D．保险赔款2000元
答案解析：有奖发票中奖800元以下的暂免征收个人所得税；学生勤工俭学收入属于劳务报酬所得应征收个人所得税；邮政储蓄存款利息属于利息所得应征收个人所得税；保险赔款免税。
13.下列属于劳务报酬所得的有（）。正确答案：A, B, C, D
A．笔译翻译收入 B．审稿收入 C．现场书画收入 D．雕刻收入
解析：上述都属于独立从事某种技艺取得的收入。特别注意审稿和书画收入不属于稿酬所得。
14.下列按工资薪金征税的项目有（）。正确答案：A, C, D
A．办理内退手续后至法定退休年龄之间从原单位取得的收入
B．挂靠出租车管理单位的拥有出租车所有权的个人从事客货运营取得的收入
C．对企业经营成果不拥有所有权的承租承包人的所得
D．单位因雇员销售业绩组织的旅游支出
答案解析：B按个体户生产经营所得纳税；ACD都属于工资薪金所得项目。
15.下列不属于稿酬所得的项目有（）。正确答案：B, C, D
A．摄影作品发表取得的所得 B．拍卖文学手稿取得的所得
C．帮企业写发展史取得的所得 D．帮出版社审稿取得的所得
答案解析：稿酬所得的特点是个人作品以图书、报刊形式公开发表，A属于稿酬所得；B属于提供著作权使用所得，按特许权使用费所得计税；CD属于劳务报酬所得。
16.下列免征个人所得税的项目有（）。正确答案：B, D
A．职工春节加班补贴B．军人的转业安家费C．参加有奖销售活动得到的赠品D．外籍个人语言训练费
答案解析：A属于应征税的工资薪金所得；C属于偶然所得；BD属于免税项目。
17.下列各项个人所得中，应当征收个人所得税的有（）。正确答案：A, B, C
A．企业集资利息 B．从股份公司取得股息C．企业债券利息D．国家发行的金融债券利息
答案解析：只有国家发行的金融债券利息有免个人所得税的规定。
18.个人所得税自行申报的纳税人有（）。正确答案：A, B, C, D
A．从两处或两处以上取得工资、薪金的B．取得应纳税所得，没有扣缴义务人的
C．多笔取得属于一次性劳务报酬的D．取得应纳税所得，扣缴义务人未按规定扣缴税款的
答案解析：上述情形均应由纳税人自行申报纳税。
19.扣缴义务人档案的内容来源于（）。正确答案：A, C, D
A．代扣代收税款凭证 B．纳税人税务登记情况
C．税务机关的纳税检查情况和处罚记录 D．《扣缴个人所得税报告表》和《支付个人收入明细表》
析：扣缴义务人档案的内容来源于：扣缴义务人扣缴税款登记情况、《扣缴个人所得税报告表》和《支付个人收入明细表》、代扣代收税款凭证、社会公共部门提供的有关信息、税务机关的纳税检查情况和处罚记录、税务机关掌握的其他资料。
20.个人拍卖财产的财产原值指（）。正确答案：A, B, D
A．通过商店、画廊等途径购买的，为购买该拍卖品时实际支付的价款
B．通过拍卖行拍得的,为拍得该拍卖品实际支付的价款及交纳的相关税费
C．通过祖传收藏的，为该收藏拍卖品的评估值
D．通过赠送取得的，为其受赠该拍卖品时发生的相关税费
答案解析：个人拍卖财产的财产原值，是指售出方个人取得该拍卖品的价格（以合法有效凭证为准）。具体为：通过商店、画廊等途径购买的，为购买该拍卖品时实际支付的价款；通过拍卖行拍得的,为拍得该拍卖品实际支付的价款及交纳的相关税费；通过祖传收藏的，为其收藏该拍卖品而发生的费用；通过赠送取得的，为其受赠该拍卖品时发生的相关税费；通过其他形式取得的，参照以上原则确定财产原值。
三、判断题
1.企业和个人按照省级人民政府规定的比例收取缴付的基本养老金、失业保险金，不计入个人当期的工资、薪金收入，免予征收个人所得税。但个人领取时，则应征收个人所得税。（）正确答案：错
答案解析：个人按规定领取基本养老金、失业保险金时也不缴纳个人所得税。
2.个人财产拍卖所得应纳的个人所得税税款，由拍卖单位负责代扣代缴，并按规定向拍卖单位所在地主管税务机关办理纳税申报。（）正确答案：对答案解析：符合2008年版教材新收录的国税发[2007]38号文件的规定。
3.张某承揽一项房屋装饰工程。工程两个月完工。房主第1个月支付给张某15000元，第2个月支付20000元。张某应缴纳个人所得税6400元。（）正确答案：对
劳务报酬所得：只有一次性收入的，以取得该项收入为一次。（15000+20000）×（1-20%）×30%-2000=6400（元）
4.根据《中华人民共和国个人所得税法》规定，纳税人从中国境外取得的所得，准予其在应纳税额中据实扣除已在境外缴纳的个人所得税。( 正确答案：错
答案解析：纳税人从中国境外取得的所得，准予其在应纳税额中扣除已在境外缴纳的个人所得税款，但扣除额不得超过该纳税义务人境外所依我国税法规定计算的应纳税额。
5.某日本公民于2001年1月2日至2002年12月31日在中国境内工作，该日本公民不是我国个人所得税的居民纳税人。( 正确答案：错
答案解析：该日本公民于2001年不是我国个人所得税的居民纳税人；2002年，是我国个人所得税的居民纳税人。
6.对非居民纳税人来源于中国境内但支付地点在国外的所得，免征个人所得税。( 正确答案：错
答案解析：非居民纳税人来源于中国境内其支付地点在国外的所得，征收个人所得税。
7.对于个体工商业户在从事生产经营时，取得的联营企业分回的利润，应将其并入个体工商业户生产经营所得统一缴纳个人所得税。（）正确答案：错
答案解析：个体工商户取得的联营企业分回的利润，按照股息、股利、红利项目计征个人所得税。
8.个人因公务用车和通讯制度改革而取得的公务用车、通讯补贴收入，扣除一定标准的公务费用后，按照“工资、薪金”所得项目计征个人所得税。按月发放的，并入当月“工资、薪金”所得项目计征所得税；不按月发放的，应与该月份“工资、薪金”所得合并后计征个人所得税。（）正确答案：错
答案解析：不按月发放的，分解到所属月份并与该月份“工资、薪金”所得合并后计征个人所得税。
9.城镇企事业单位及职工个人按照《失业保险条例》规定的比例实际缴付的失业保险费，均不计入职工个人当期工资、薪金收入，免予征收个人所得税。（）正确答案：对
答案解析：城镇企事业单位及职工个人按照《失业保险条例》规定的比例实际缴付的失业保险费，均不计入职工个人当期工资、薪金收入，免予征收个人所得税。
10.对个人转让自用达5年以上的家庭居住用房取得的所得，可以免纳个人所得税。（）正确答案：错
答案解析：对个人转让自用达5年以上的并且是唯一家庭居住用房取得的所得，可以免纳个人所得税。
11.纳税人从两处或两处以上取得的工资、薪金所得的，应在两地税务机关分别申报纳税。( )正确答案：错
答案解析：可选择并固定在其中一地税务机关申报纳税。
12.个人独资企业、合伙企业的个人投资者以企业资金为本人、家庭成员及其相关人员支付与企业生产经营无关的消费性支出及购买汽车、住房等财产性支出，视为企业对个人投资者利润分配，依照“利息、股息所得”项目计征个人所得税。( )
正确答案：错
答案解析：个人独资企业、合伙企业的个人投资者以企业资金为本人、家庭成员及其相关人员支付与企业生产经营无关的消费性支出及购买汽车、住房等财产性支出，视为企业对个人投资者利润分配，并入投资者个人的生产经营所得，依照“个体工商户的生产经营所得”项目计征个人所得税。
13申请人拟转移的财产已取得完税凭证的，可直接向外汇管理部门提供完税凭证，不需向税务机关另外申请税收证明。申请人拟转移的财产总价值在人民币10万元以下的，可不需向税务机关申请税收证明。正确答案：错
答案解析：申请人拟转移的财产已取得完税凭证的，可直接向外汇管理部门提供完税凭证，不需向税务机关另外申请税收证明。
申请人拟转移的财产总价值在人民币15万元以下的，可不需向税务机关申请税收证明。
14.依据《中华人民共和国个人所得税法》及有关规定，对企业为员工支付各项免税之外的保险金，应在企业向保险公司缴付时（即该保险落到被保险人的保险账户）并入员工当期的工资收入，按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税，税款由企业负责代扣代缴。（）正确答案：对
答案解析：依据《中华人民共和国个人所得税法》及有关规定，对企业为员工支付各项免税之外的保险金，应在企业向保险公司缴付时（即该保险落到被保险人的保险账户）并入员工当期的工资收入，按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税，税款由企业负责代扣代缴。
15.个人取得单张有奖发票奖金所得的，应全额按照个人所得税法规定的“偶然所得”征收个人所得税。正确答案：错
答案解析：个人取得单张有奖发票奖金所得超过800元的，应全额按照个人所得税法规定的“偶然所得”征收个人所得税。个人取得单张有奖发票奖金所得不超过800元（含800元）的，暂免征收个人所得税。
16.个人拍卖文字作品原稿及复印件等财产，应以其转让收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按照“财产转让所得”项目适用20%税率缴纳个人所得税。正确答案：错
答案解析：个人拍卖除文字作品原稿及复印件外的其他财产，应以其转让收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按照“财产转让所得”项目适用20%税率缴纳个人所得税。
17. 2006年度某外籍专家在中国工作，居住了70天，在中国任职期间的工资20000美元，其中10000美元中方直接支付。另外10000美元中方转交其本国派出公司支付。外籍专家应就其中方支付的10000美元在中国缴纳个人所得税。（）
正确答案：错
答案解析：其中国任职期间工资20000美元，其中中方支付的10000美元和其所在国派出机构支付的10000美元均为在我国境内支付的来自于境内并由境内负担的所得，均应在我国缴纳个人所得税。
18.纳税人出售以按揭贷款方式购置的住房的，其向贷款银行实际支付的住房贷款利息，在转让该房产时不得扣除。（）
正确答案：错
答案解析：纳税人出售以按揭贷款方式购置的住房的，其向贷款银行实际支付的住房贷款利息，凭贷款银行出具的有效证明据实扣除。
19.某作者由出版社出版一部小说，取得稿酬3万元，该书在北京晚报上连载刊登，连载完后报社支付其稿酬2万元。该作者的两笔稿酬应该合并缴纳个人所得税。（）正确答案：错应作为两次收入分别计税。
20.扣缴义务人未履行扣缴个人所得税义务的，由扣缴义务人承担应纳的税款、滞纳金和罚款。（）正确答案：错
答案解析：由税务机关向纳税人追缴税款，扣缴义务人应受到罚款的处罚。
四、计算题
1.中国公民王某为一外商投资企业的高级职员，2007年其收入情况如下：
（1）雇佣单位每月支付工资、薪金15000元；
（2）派遣单位每月支付工资、薪金2000元；
（3）取得股票转让收益100000元；
（4）从A国取得特许权使用费收入折合人民币18 000元，并提供了来源国纳税凭证，纳税折合人民币1800元；
（5）购物中奖获得奖金20000元；
（6）受托为某单位做工程设计，历时3个月，共取得工程设计费40000元。
请正确计算李某全年应该缴纳的个人所得税额。
正确答案：（l）雇佣单位支付的工资、薪金应纳税额=［（15000-1600）×20％-375］×12 =27660（元）
（2）派遣单位每月支付工资、薪金应纳税额=（2000×10％-25）×12 =2100（元）
（3）李某应纳税额=［（15000＋2000-1600）×20％-375］×12＝32460（元）
（4）股票转让收益暂不征税。
（5）特许权使用费应在中国补纳税额=18000×（1-20％）×20％-1800 =1080（元）
（6）个人中奖应纳税款=20000×20％=4000（元）
（7）劳务费收入应纳税额=40000×（1-20％）×30％-2000 =7600（元）
（8）全年应纳个人所得税=32460＋1080＋4000＋7600 =45140（元）
2.中国公民孙某系自由职业者，2007年收入情况如下：
（1）出版中篇小说一部，取得稿酬50000元，后因小说加印和报刊连载，分别取得出版社稿酬10000元和报社稿酬3800元。
（2）受托对一电影剧本进行审核，取得审稿收入15000元。
（3）临时担任会议翻译，取得收入3000元。
（4）在A国讲学取得收入30000元，在B国进行书画展卖，现场作画取得收入70000元，已分别按收入来源国税法规定缴纳了个人所得税5000元和18000元。
要求：计算孙某2007年应缴纳的个人所得税。
正确答案：（1）小说稿酬纳税的计算。
①出版小说和小说加印应合并为一次收入计算缴纳个人所得税：（50000+10000）×（1-20%）×20%×（1-30%）=6720。
②小说连载应纳个人所得税：（3800-800）×20%×（1-30%）=420（元）
（2）审稿收入属于劳务报酬所得，应纳个人所得税：15000×（1-20%）×20%=2400（元）
（3）临时翻译收入属于劳务报酬所得，应纳个人所得税：（3000-800）×20%=440（元）
（4）境外收入分国分项计算税款抵扣限额，再计算在我国应纳税额。
①A国讲学收入属劳务报酬收入，按我国税法规定计算的应纳税额（即抵扣限额），注意畸高收入加征计算：
抵扣限额=30000×（1-20%）×30%-2000=5200（元）
因其实际境外纳税5000元未超限额，境外已纳税款可全额抵扣，并需在我国补税：
应补税=5200-5000=200（元）
②B国书画展卖收入属劳务报酬收入，按我国税法规定计算的应纳税额（即抵扣限额），注意畸高收入加征计算：
抵扣限额=70000×（1-20%）×40%-7000=15400（元）
因其实际境外纳税18000元超过限额，境外已纳税款只可抵扣15400元，并不需在我国补税，超限额部分的2600元不得影响A国计算，也不得在本年度应纳税额中抵扣，只能在以后5个纳税年度内，从来自B国所得的未超限额的部分中补扣。
（5）孙某2007年应纳个人所得税=6720+420+2400+440+200=10180（元）。
3. A省一个体工商业户2008年全年收入300000元，税法允许扣除的费用120000元（不包括工资费用）；雇工3人，雇工每人每月2000元。请计算该个体工商业户全年应纳个人所得税税额。
正确答案：应纳税所得额=300000-120000-2000×12×3-1600×2-2000×10=84800（元）
应纳所得税额=84800×35%—6750=22930（元）
个人所得税习题 1、居民个人张某为独生子女，父母均已年满65周岁，其独生子就读于某小学。2019年张某收入及部分支出如下： （1）每月从单位领取扣除社保费用和住房公积金后的工资10000元，截至11月底累计已预扣预缴个人所得税款330元。 （2）取得年终奖60000元，选择单独计税。 （3）业余时间为某公司设计图纸取得劳务报酬20000元。 （4）每月按首套住房贷款利率偿还房贷5000元。 （其他相关资料：以上专项附加扣除均由张某100%扣除。） 附：综合所得个人所得税税率表暨居民个人工资薪金所得预扣预缴率表（部分） 附：按月换算后的综合所得税率表（部分） 要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。（1）计算12月工资应预扣预缴的个人所得税额。 （2）计算年终奖应缴纳的个人所得税额。 （3）计算劳务报酬应预扣预缴的个人所得税额。 （4）计算2019年综合所得应缴纳的个人所得税额。 （5）计算张某就2019年综合所得向主管税务机关办理汇算清缴时，应补缴的税款或申请的应退税额。 （1）
12月工资应预扣预缴的个人所得税额 =(10000*12-5000* 12-2000*12-1000*12-1000*12) *3%-330=30 元 （2） 60000/12=5000 元,对应税率10%，速算扣除数210 年终奖应缴纳的个人所得税额=60000*10%-210=5790元 （3） 劳务报酬应预扣预缴的个人所得税额=20000* (1-20%) * 20%=3200元 （4） 2019年综合所得应纳税所得额 =10000* 12+20000* (1-20%)-5000*12-2000*12-1000* 12- 1000*12 =28000元 2019年综合所得应缴纳的个人所得税额=28000*3%=840元 （5） 840-330-30-3200=- 2720 元 应退税额2720元 2、李先生生活在某省会城市，为B公司员工，与其妻张女士均为家中独生子女（父母均年满60岁）。2019年全年发生以下事项： （1）李先生每月工资为18000元；每月缴纳“三险一金”计3500元；每月还购买具有“税优识别码”的商业健康险支出400元； （2）从年初开始，李先生与房产中介签订合同住房租赁合同，租赁期为2年，月租金为3000元，与妻女共同租住在此房子； （3）夫妻有一女儿，在幼儿园学习； （4）4月李先生获得向某出版社投稿的稿酬收入6000元。 （5）12月李先生与任职的B公司解除劳动合同，取得B公司给付的一次性补偿
小学二年级数学应用题精选180题含答案 1、学校美术组有25人，唱歌组比美术组多17人。两个组一共有多少人？ 2、妈妈今年32岁，比聪聪大24岁。聪聪多少岁？ 3、一根绳子对折再对折，每段是5米，这根绳子长多少米？ 4、一块布60米，每次剪5米，剪了9次，还剩多少米？ 5、学校买1个足球用了20元，买一个篮球29元，一个篮球比一个足球贵多少元？ 6、果园里有27棵苹果树，梨树比苹果树多17棵，梨树有多少棵？
7、小明看一本故事书，第一天比第二天少看6页，第二天看了30页，第一天看了多少本？ 8、弟弟今天9岁，哥哥15岁，再过10年哥哥比弟弟大多少岁？ 9、把一根木头锯成5段，每锯一次需要5分钟，一共要多少分钟？ 10、奶奶买回不到20块糖，3块3块的数还余2块，5块5块的数还余2块，奶奶到底买了多少块糖？ 11、商店有7盒钢笔，每盒8只，卖了28只，还剩多少只钢笔？ 12、每间房住4人，26人住7间房够吗？
13、小芳借了一本70页的书，借期是一周，她计划每天看9页，她能按期看完吗？如果不能还差几页？ 14、小明今年的7岁，妈妈比小明大21岁，爸爸的年龄是小明的5倍，妈妈今年几岁？爸爸呢？ 15、二（3）班有女生28人，男生比女生少12人，男生有多少人？男生和女生一共有多少人？ 16、同学们今天上午种了25棵树，下午种了19棵，昨天种了38棵，今天比昨天多种几棵？ 17、长安第一小学原来有男教师39人，女教师25人，调走了8人，现在长安第一小学还有多少个教师？ 18、花坛里前、后、左、右都种了8棵柳树，一共种了多少棵柳树？
19、小红看一本书90页，平均每天看8页，看了9天，还剩多少页？ 20、小花有5袋糖，每袋6粒，还多了3粒，小花一共有多少粒糖？ 21、有25名男生，21名女生，两位老师，50座的车够坐吗？ 22、某大楼共十层，每层4米，小明站在8楼阳台，他离地面多少米？ 23、小蜗牛有6只，蚂蚁是它的3倍少2只，蚂蚁有多少只？ 24、梨有36箱，苹果有37箱，小货车一次能运70箱，这些梨和苹果能一次运完吗？
第十三章 个人所得税法 一、单项选择题 1、李某为客户提供一项工程设计，客户按照合同规定向李某支付工程设计费 户应代扣代缴个人所得税（ ）元。 A. 12760 B.14300 C.11104 D.18600 3、在商品营销活动中，企业和单位对营销业绩突出非雇员以培训班、研讨会、工作考察等 名义组织旅游活动， 通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励（包括实物、 有价 证券等），所发生的费用（ A.不缴纳个人所得税 ）。 B.按工资、薪金所得缴纳个人所得税 C.按劳务报酬所得缴纳个人所得税 D.按偶然所得缴纳个人所得税 6、王某为一家私营企业的董事兼投资者， 不在该私营企业任职， 2010 年从该公 司取得董事 费收入 8 万元，将其中 2 万元通过民政部门捐赠给贫困地区；以投资者的名义向该私营企 业借款 3 万元用于非生产经营， 年末未偿还借款。 上述事项王某应缴纳个人所得税 （ ）元。 A. 11200 B.11400 C.16190 D.17440 7、中国公 民李某取 得翻译收入 20000 元，从中拿出 贫困地区，李某就该笔翻译收入应缴纳的个人所得税为（ 8、 某高校王教授和李教授两人合作出版了一部专著，一次取得稿酬 20000 元，王教授分得 17000 元稿酬，李教授分得 3000 元稿酬，则两人共计应纳个人所得税为（ ）元。 A. 3160 B.2212 C.2240 D.3200 9、 某杂志社专职编辑 2011 年 12 月取得基本工资 5200 元，同时由于在本单位杂志上发表 文章，取得稿费 1800 元，还取得年终绩效工资 10400 元，则该编辑 12 月应缴纳个人所得 税（ ）元。 A. 568 B.557 C.452 D.1035 10、个人所得税的纳税义务人不包括（ A. —人有限公司 B.个体工商户 11 、从世界范围看，个人所得税制存在着不同的类型，当前我国个人所得税制采用的是 （ ）。 A. 单一所得税制 B.分类所得税制 C.综合所得税 D.混合所得税制 12 、李某为某企业的高管， 2011 年 12 月份取得工资 5000 元，同时取得年终双薪 8000 元。 另外该企业 12 月 份发放全年奖金 50000 元，根据上述的业务计算李某 2011 年 12 月份应 缴纳的个人所得税（）。 A.11090 B.11500 C.18100 D.11900 13 、赵某 2011 年取得特许权使用费两次，一次收入为 则赵某取得的特许权使用费应纳的个人所得税为（ A.1052 B.2150 C.2240 D.1072 54600 元。客 5000 元，通过公益性社会团体捐给 了 ）元。 ）。 C. 合伙企业的合伙人 D. 人独资企业投资者 3000 元，另一次收入为 4500 元。 ）元。
个人所得税练习题 一、单选题 1.我国多个五年计划（规划）中均提出要建立综合与分类相结合的个人所得税制度。首次提出建立分类与综合相结合个人所得税制的是： A.“八五计划” B.“九五计划” C.“十五计划” D.“十一五规划” 2.下列说法中，不正确的是： A.《中华人民国个人所得税法》是法律 B.《中华人民国个人所得税法实施条例》是行政法规 C.《个体工商户个人所得税计税办法》是部门规章 D.《个人所得税专项附加扣除暂行办法》是规性文件 3.下列收入中，来源于境所得的是： A.英国母公司技术总监乔治兼任境子公司技术专家，未入境履行职务取得子公司支付的工资 B.居民某在境子公司工作取得由境外母公司发放的工资 C.居民某从非洲分公司回国就职后取得非洲工作期间的奖金 D.居民王某将其拥有的一项发明授权某外国企业在境外使用取得使用费 4.关于财产转让所得的税务处理，下列表述正确的是： A.王某先后两次按照不同价格购买某企业股权，转让部分股权时按照“先进先出”法确定转让原值 B.徐某转让限售股取得收入8万元，不能提供完整真实的限售股原始凭证，徐某应纳个人所得税1.6万元 C.某同时持有限售股及该股流通股，确定其转让所得时应按照限售股优先原则确定转让原值 D.史某转让股权应在签订股权转让协议后的5个工作日向主管税务机关报告股权转让有关情况 5.甲公司2018年1月在新三板挂牌，2019年5月股东丁某转让原始股及挂牌后该原始股孳生的送、转股，股东某转让非原始股及其孳生的送、转股。关于上述股票转让行为涉税处理，表述正确的是： A.股东丁某转让原始股孳生的送、转股取得的所得以股权受让方为扣缴义务人 B.股东丁某转让原始股取得的所得向股票托管证券机构所在地税务机关申报纳税 C.股东某转让非原始股取得的所得向甲公司所在地税务机关申报纳税 D.股东某转让非原始股孳生的送、转股取得的所得向被投资企业所在地税务机关申报纳税 6.2019年6月，小马以一项生物医药新品种投资入股到L公司（境居民企业）,交易对价全部为股权。下列说确的是： A.若选择享受技术成果投资入股递延纳税政策，应经主管税务机关审批，投资入股当期可暂不纳税 B.若选择享受技术成果投资入股递延纳税政策，递延期间L公司在境上市，小马持有的该股权转为限售股 C.若选择享受非货币性资产投资分期缴税政策，分期缴税期间小马转让部分股权取得的
个人所得税练习题及答案 一、单项选择题 1.某个人独资企业2004年经营收入48万元，应税所得率为10％，则全年应纳所得税为（c） A.4800元 B.9600元 C.10150元 D.14065元 2.个人所得税扣缴义务人每月扣缴税款上缴国库的期限为(c)。 A.次月3日 B.次月5日 C.次月7日 D.次月10日 3.某事业单位职工李某，12月份取得工资750元，另取得全年一次性奖金2800元。李某应纳个人所得税(a)。 A.137.5元 B.420元 C.295元 D.412.5元 4.对于地市级政府颁布的科学.教育.技术.文化.卫生.体育.环境保护等方面的奖金，应(b )。 A.免征个人所得税 B.征收个人所得税 C.减半征收个人所得税 D.实行“免一减二”的优惠 5.唐某于2003年在原任职单位办理了退职手续，单位一次性支付了退职费12000元(超过了国家规定的标准)。唐某原工资水平1280元／月。根据有关规定，唐某领取的退职费应计算缴纳的个人所得税金是(c )。 A.200元 B.216元 C.570元 D.1865元 6.根据税法规定，个人转让自用达(c )以上，并且是家庭唯一居住用房所取得的所得，暂免征收个人所得税。 A.一年 B.三年 C.五年 D.十年 7.某外籍专家在我国境内工作，月工资为10000元人民币，则其每月应纳个人所得税税额为（b ）。 A.1465元 B.825元 C.1225 D.1600元 8.某大学教授1997年5月编写教材一本并出版发行，获得稿酬14600元；1998年因加印又获得稿酬5000元。该教授所得稿酬应缴纳个人所得税是(b)。 A.1635.2元 B.2195.2元 C.2044元 D.2744元 9.下列所得中，不采用代扣代缴方式征收个人所得税的是(d )。 A.劳务报酬所得 B.稿酬所得 C.偶然所得 D.个体工商户的生产经营所得 10.下列所得中一次收入畸高，可实行加成征收的是(c)。 A.稿酬所得 B.利息.股息.红利所得 C.劳务报酬所得 D.偶然所得
二年级数学思考题精选 1、二（1）班准备了一些本子平均分给8个三好生，每个三好生最多可以分到4 本，二（1）班最多准备了多少本本子？ 2、20个彩球，按照“红、蓝、绿”的规律排列，那第20个球会是什么颜色呢？ 1、如下图，一块正三角形的地里有4口井，请你把这块地分成和它形状相同的 4小块，要求4小块的大小、形状都相同，并且每一小块中都有一口井。 1、一根木头截成两段用了5分钟，如果把这根木头截成4段，需要几分钟？1、运动场的直线跑道上插一排红旗，共12面，然后在2面红旗之间插上1面绿 旗，一共要插多少面绿旗？ 2、一个挂钟，1点时敲一下，2点时敲两下，3点时敲三下，。。。12点敲十二下， 每到半点也敲一下。这个挂钟从7点到10点整共敲多少下？ 1、在○中填上“＋”“－”“×”“÷”，使等式成立。 3○3○3○3=24 5○5○5○5=24 5○3○6○4=10 2、在适当的地方填运算符号。
3 4 5 6 7 8=30 1 2 3 4 5=10 1、35块糖分成数量不等的5堆，而且每堆的块数都要是单数，每堆各有多少块？ 1、在计数器上拨4颗算珠可以表示哪些三位数？ 1、一个数很接近800，百位上的数比十位上的数大8，个位上的数比十位上的数大2，这个数是( )。 2、一个三位数十位上的数是百位上的数的4倍，而且这个数个位、十位、百位上的数字之和是7，这个数是（）。 1、一堆糖果不到25颗，如果平均分给4个小朋友还剩下2颗，如果平均分给5个小朋友也剩下2颗，这堆糖果有（）颗。 2、有一些盆花，，不到60盆，摆8行缺3盆，摆7行也缺3盆，一共有( )盆花。 3、把数字1、2、3、 4、 5、 6、 7、8全部填入空格内，使横行、竖列组成得12的加法算式。 （）+（）=12 （）+（）+（）=12 （）+（）+（）=12 1、一个铁环宽4厘米，每个接头处用5毫米，3个这样的铁环连在一起拉紧后有多长？ 1、请在下面数字中的合适位置处加上一个加号和3个减号，使它们组成的结果 为111的算式。 1 2 3 4 5 6 7 =111 7 6 5 4 3 2 1=111
1、王某为中国公民，2012年12月工资为3000元，当月又领取年终奖22000元。王某12月应该缴纳（）个人所得税。 A: 890元 B: 2045元 C: 2095元 D: 2200元 2、2010年10月，某中国居民因出租自有的一套检测设备，取得租金收入为5000元。设备原值10万元。根据规定，其应纳个人所得税为（）。（不考虑其他税费） A: 400元 B: 420元
C: 800元 D: 1000元 3、根据个人所得税法规定，纳税人在自行申报纳税时从两处或两处以上取得应纳税所得的，其纳税地点的选择是()。 A: 收入来源地 B: 税务局指定地点 C: 纳税人户籍所在地 D: 纳税人选择固定一地申报纳税
4、个人所得税中企业、事业单位的承包、承租经营所得的计算适用（）。A: 适用5％－45％的超额累进税率 B: 适用5％－35％的超额累进税率 C: 20％的比例税率 D: 适用5％－45％的超率累进税率 5、下列项目中，不构成个人所得税中工资、薪金所得的项目是（）。 A: 奖金 B: 年终加薪
C: 独生子女补贴 D: 加班费 6、中国公民李某2012年1月取得全年一次性奖金12000元，当月另取得工资收入3500元，李某当月应计算缴纳的个人所得税为（）元。 A: 255 B: 360 C: 1095 D: 1445
7、张某2013年3月取得劳务报酬所得100000元，根据个人所得税法律制度的规定，张某应缴纳个人所得税（）元。 A: 20000 B: 21000 C: 22000 D: 25000 8、纳税人在生产经营过程中租入固定资产而支付的下列租赁费用，不能直接作为费用扣除的是（）。 A: 经营性租赁方式发生的租赁费 B: 融资性租赁方式发生的租赁费
国家税收个人所得税练习题
个人所得税练习题及答案 一、判断题 1、个人将其应税所得，全部用于公益救济性捐赠，将不承担缴纳所得税义务。（） 3、个人取得稿酬收入，其应纳税所得额可减按70％计算个人所得税。（） 4、个人转让房屋所得应该按照财产转让所得缴纳个人所得税。（） 5、张某获得县级体育比赛一等奖10万元，应该免征个人所得税。（） 6、在两处以上取得工资薪金所得而没有扣缴义务人的，纳税人应当自行申报缴纳个人所得税。（） 8、企业以现金形式发放的住房补贴、医疗补贴应全额计入当期工资、薪金征收个人所得税。（） 9、不动产转让所得以实现转让的地点为所得地。（） 11、中秋节，公司为员工发放月饼，不应并入工资薪金代扣代缴个人所得税。（） 12、纳税人取得年终加薪，应将年终加薪同当月的工资、薪金合并计征个人所得税。（） 13、员工个人缴纳的商业（人寿）保险，公司予以报销，不缴纳个人所得税。（） 20、个人将承租房屋转租取得的租金收入不再缴纳个人所得税。（） 21、获得劳务报酬所得的纳税人从其收入中支付给中介人和相关人员的报酬，在计征个人所得税时，可以在扣除20％的费用前扣除该费用。（） 23、一位中国公民同时在两个单位任职，从A单位每月取得工薪收入4000元，从B单位每
月取得工薪收入1500元。根据个人所得税法规定，其应纳个人所得税已由单位负责扣缴，个人不需申报缴纳。（） 24、按照我国《个人所得税法》的规定，股息所得缴纳个人所得税的应纳税所得额为每次取得的收入额减去20％的费用。（） 25、工资、薪金所得应缴纳的个人所得税按月计征，由扣缴义务人或纳税人在次月７日内缴入国库。( ) 26、个人取得不同项目劳务报酬所得的,应当合并为一次所得计算缴纳个人所得税。（） 27、个人转让财产，应以转让财产收入减除财产市价和合理费用后的余额为应纳税所得额计算缴纳个人所得税。（） 29、个人出租房屋的财产租赁所得中所说的减除“修缮费用”，以每次允许减除800元为限，一次减除不完的，准予在下一次继续减除，但最多不能超过五次。（） 30、在计算个人所得税时，个人独资企业以投资人为纳税义务人，合伙企业以每个合伙人为纳税义务人。（） 32、英国人亨利先生因公于2011年1月1日被其所在的英国公司派到中国工作1年。2011年亨利先生回国休假两次，共30天；去其他国家出差三次，共25天，则在计算布朗先生在华居住时间时可以扣除其五次离境的时间。（） 33、某歌星取得一次劳务报酬2．4万元，对此应实行加成征收办法计算个人所得税。（） 34、我国某作家叶某所著一本小说于2011年12月通过一美国出版社出版，并获得该出版机构汇来的稿酬3000美元。因叶某为中国居民，则这笔所得应作为来源于中国境内的所得。（）
二年级上册数学应用题大全(100题) 篇一：二年级上册数学应用题100例子 二年级上数学应用题练习 1、美术组有25人，唱歌组比美术组多17人。两个组一共有多少人？ 2、妈妈今年32岁，比聪聪大24岁。聪聪多少岁？ 3、一根绳子对折再对折，每段是5米，这根绳子长多少米？ 4、一块布60米，每次剪5米，剪了9次，还剩多少米？ 5、学校买1个足球用了20元，买一个篮球29元，一个篮球比一个足球贵多少元？ 6、果园里有27棵苹果树，梨树比苹果树多17棵，梨树有多少棵？ 7、小明看一本故事书，第一天比第二天少看6页，第二天看了30页，第一天看了多少本？ 8、弟弟今天9岁，哥哥15岁，再过10年哥哥比弟弟大多少岁？ 9、把一根木头锯成5段，每锯一次需要5分钟，一共要多少分钟？ 10、奶奶买回不到20块糖，3块3块的数还余2块，5块5块的数还余2块，奶奶到底买了多少 块糖？ 11、商店有7盒钢笔，每盒8只，卖了28只，还剩多少只钢笔？ 12、每间房住4人，26人住7间房够吗？ 13、小芳借了一本70页的书，借期是一周，她计划每天看9页，她能
按期看完吗？如果不能还差 几页？ 14、小明今年的7岁，妈妈比小明大21岁，爸爸的年龄是小明的5倍，妈妈今年几岁？爸爸呢？ 15、二（3）班有女生28人，男生比女生少12人，男生有多少人？男生和女生一共有多少人？ 16、同学们今天上午种了25棵树，下午种了19棵，昨天种了38棵，今天比昨天多种几棵？ 17、长安第一小学原来有男教师39人，女教师25人，调走了8人，现在长安第一小学还有多少 个教师？ 18、花坛里前、后、左、右都种了8棵柳树，一共种了多少棵柳树？ 19、小红看一本书90页，平均每天看8页，看了9天，还剩多少页？ 20、小花有5袋糖，每袋6粒，还多了3粒，小花一共有多少粒糖？ 21、有25名男生，21名女生，两位老师，50座的车够坐吗？ 22、某大楼共十层，每层4米，小明站在8楼阳台，他离地面多少米？ 23、小蜗牛有6只，蚂蚁是它的3倍少2只，蚂蚁有多少只？ 24、梨有36箱，苹果有37箱，小货车一次能运70箱，这些梨和苹果能一次运完吗？ 25、一条大毛巾38元，给售货员50元，应找回多少元？
个人所得税综合计算题及答 1、李某1999年12月取得以下几笔收入： ⑴李某为某一企业董事会成员，本月实际取得工资收入1128元（已扣除按国家规定比例提取上缴的 住房公积金72元），独生子女补贴100元，年终奖金3000元，又取得董事会收入2000元。 ⑵因投保财产遭损失，取得保险赔款5000元；本月还取得国库券利息收入200元，集资利息1800元。 ⑶李某共有两套住房，本月将另一城市的一套住房出售，取得转让收入150000元，该房屋原值8000 0元，卖房时支付有关税费8500元，广告费1500元。 ⑷李某因在国外某公司投资，本月取得该国净股息所得3000美元（折合人民币24600元），已被扣 缴所得税700美元（折合人民币5637.50元）。 ⑸本某与他人共同编写一本30万字的著作《现企管理》，得稿酬20000元，各分10000元。 ⑹本月接受邀请给一个单位讲学2次，第一次取得报酬20000元，第二次取得报酬15000元。要求：根据以上资料，计算李某1999年12月份应纳的个人所得税额。 答案：⑴工资收入应纳税额=（1128-800）×5%=16.40（元）年终奖金应纳税额=3000×15%-125=325（元）个人由于担任董事职务所取得的董事费收入，应按劳务报酬所得项目征税。董事会收入应纳税额=（2000-800）×20%=240（元） ⑵国库券利息收入及保险赔偿收入免税。利息收入应纳税额=1800×20%=360（元） ⑶转让房产应按财产转让项目征税应纳税所得额=150000-80000-8500-1500=60000（元）应纳所得税额=60000×20%=12000（元） ⑷来自该国所得有抵免限额=（24600+5637.50）×20%=6047.50（元）由于李某在该国已被扣缴个人所 得税额不超抵免限额，故来自该国所得的允许抵免额为5637.50元。应纳税额=6047.50-5637.50=410（元） ⑸李某应纳个人所得税额=10000×（1-20%）×20%×（1-30%）=1120（元）⑹李某本月给同一单位讲学，属于同一连续性收入，以一个月取得的收入为一次。应纳税所得额=（20000+15000）×20%=28000（元）应纳所得税额=28000×30%-2000=6400（元）综上，李某1999年12月份应纳个人所得税额=1604+325+240 +360+12000+410+1120+6400=20871.40元 2、张某1999年10月份取得以下几笔收入： ⑴张某于1999年10月发表一部长篇小说，获得稿酬10000元（已纳个人所得税），因该小说畅销， 本月又加印该小说取得稿酬2000元。并且，该小说在本月获得国家文学奖，取得奖金5000元。 ⑵张月本月将一篇短篇小说文稿拍卖，取得收入30000元。 ⑶张某本月初将其于市中心自有两间120平方米的门面房，出租给陈经营服装。协议规定，租用期一 年，年租金96000元，本月取得租金收入8000元。另外，本月支付该出租房发生的修缮费用500元，取得普通发票，本月允许扣除的税费合计1496元均已缴纳，并取得税票。 ⑷张某因购买体育彩票中奖取得奖金100000元，其中40000元通过民政部门捐赠给灾区。 ⑸张某在自己本单位取得本月工资收入8800元（现金）。按照该单位内部的规定，员工工资收入应 纳税额的30%由单位负担，其余70%的应纳税额由员工自己负担。 要求：根据上述资料，计算张某1999年10月本人实际负担的个人所得税额。 答案：⑴张某获得的国家级文学奖免税。取得的稿酬所得按规定应属于一次收入，须合并计算应纳税 额。应纳税额=（10000+2000）×（1-20%）×20%×（1-30%）-10000×（1-20%）×20%×（1-30%）=134 4-1120=224（元） ⑵作者将自己的文字作品手稿或复印件公开竟价拍卖，属提供著作权的使用所得，应按特许权使用费 所得项目计征个人所得税。应纳税额=30000×（1-20%）×20%=4800（元） ⑶财产租赁收入应纳税额=（8000-1496-500-）×（1-20%）×20%=960.64（元） ⑷许扣公益捐赠额=100000×30%=30000（元）应纳税额=（100000-30000）×20%=14000（元）
2019年个人所得税新税制知识测试题 姓名：成绩： 一、单项选择题（每题2分，共20分） 1《、个人所得税扣缴申报管理办法（试行）》的施行日期：。（） A、2019 年1 月1 日 B、2019 年2 月1 日 C、2018 年12 月1 日 D、2019 年6 月1 日 2、个税改革后，省级政府有权制定的税收优惠政策包括：（） A.烈属取得的经营所得 B. 洪涝灾害但损失不大的 C.残疾人张三的赌博收益 D. 孤老人员的利息所得 3. 改革后，居民纳税人取得下列所得按次征税的有：（） A.特许权使用费所得 B. 利息、股息、红利所得 C.劳务报酬所得 D. 经营所得 4. 下列属于综合所得中依法确定的其他扣除项目的有：（） A.“三险一金” B. 大病医疗 C.商业健康险支出 D. 保险赔款 5、扣缴义务人每月或者每次预扣、代扣的税款，应当在次月日内缴入国库，并向税务机关报送《个人所得税扣缴申报表》。（） A、五 B、十 C、十五 D、二十
6、下列各项中, 不应当征收个人所得税的是( ) A.股息、红利所得 B. 中奖、中彩所得 C.金融债券利息 D. 转让上市公司股票所得 7、下列各项中，不应按“特许权使用费所得”征收个人所得税的是() A.专利权所得 B.著作权所得 C.稿酬所得 D.非专利技术所得 8、下列所得项目中，在计算个人所得税时允许扣除法定费用的是( ) 。 A.红利所得 B. 股息所得 C.中奖所得 D. 租赁财产所得 9、下列项目中，属于劳务报酬所得的是（） A.发表论文取得的报酬 B.提供电影剧本而取得的报酬 C.将国外的作品翻译出版取得的报酬 D.高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬 10、个税改革后，下列属于分类所得的项目有: （） A.稿酬所得 B. 偶然所得 C.其他所得 D. 特许权使用费所得 二、多选题（每题2分，共40分） 1. 个税改革后，下列所得项目中实行超额累进税率的所得项目有（） A.工资薪金所得 B. 偶然所得 C.劳务报酬所得 D. 经营所得 —
苏教版二年级数学解决问题解答应用题练习题大全练习题(精编版)带答案解析 一、苏教小学数学解决问题二年级下册应用题 1．买体育用品。 （1）小明有29元，做多能买多少个毽子？还剩下几元钱？ （2）小美有50元钱，最多能买几个羽毛球？剩下的钱还能再买一个毽子吗？ 2．从160、720、250中任意取两个数，能组成多少个加、减算式？在下面写出来，并计算。 3．猜一猜。观察下面的算式，将答案填在□中。 4．22个同学去旅游。 （1）如果全部住大房，至少要多少间每间？ （2）如果全部住小房，至少要多少间？ 5．数一数，填一填。
6． （1）小明有23元钱，最多可以买几副手套？ （2）小芳的钱可以买4顶帽子还多1元钱，你知道小芳有多少钱吗？7．看图回答 （1）最多花去多少钱? （2）最少花去多少钱? 8．有27名同学乘车去秋游，每辆车限乘7人，至少需要租几辆车? 9．50个同学去划船，每条船限坐6人，至少要租几条船？ 10．小军家离学校400米，小玲家离学校多少米？ 11．36名同学去游乐场玩。 碰碰车：每人8元 划小船：每人5元
小火车：每人4元 （1）如果每7人坐一列小火车，至少需要租几列小火车？ （2）50元可以让几人玩碰碰车? 12．去公园划船。 （1）他们至少需要租几条船？ （2）如果每条船每时租金为4元，那么25元钱最多可以供1条船划几时？ 13．下面是大兴超市一周的营业额情况记录表： （1）填出每天的营业额大约是几千元。 （2）哪两天的营业额差不多？ （3）把五天的营业额按从大到小的顺序排列。 14．40个学生去郊游，他们至少要租多少辆车？ 15．植树节期间，育才小学二年级同学植树253棵，三年级同学植树315棵，四年级同学植树423棵。 （1）问题：？ 315-253= 竖式计算： （2）问题：？ 423-315= 竖式计算： （3）请你再提出一个问题并解答。 问题： 列式： 竖式计算：
个人所得税》练习题与答案 —、单选题（20 X 1） 1?我国个人所得税法已经（C）次修订。 A. 四 B.五 C.六 D.七 2、在中国境内有住所的个人，应就下列所得在我国缴纳个人所得税（C）。 A .来源于中国境内的所得 B .来源于中国境外的所得 C .来源于中国境内、外的所得 D ?不需要缴纳个人所得税 3、个人所得税法中所称的临时离境，是指在一个纳税年度中一次不超过30日或多次累计不超过（C）日的离境。 A . 365 B . 183 C .90 D .180 4、对企事业单位的承包经营、承租经营所得，是指个人承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得，包括个人按月或者按次取得的（A）。 A .工资、薪金性质的所得 B .劳务报酬所得 C ?偶然所得 D ?特许权使用费所得 5、个人取得的所得，难以界定应纳税所得项目的，由（C）。 A . 扣缴义务人确定 B .纳税人自行确定 C .主管税务机关确定 D .纳税人与主管税务机关协商确定 6 、下列所得应缴纳个人所得税的是（C）。 A .离退休工资 B .国债利息 C .企业债券利息 D .保险赔款 7、下列所得不征个人所得税的是（C）。 A .职工取得单位发放的奖金 B .个体户取得的经营收入
D .劳务报酬所得 C .独生子女补贴 8、《中华人民共和国个人所得税法实施条例》规定，个人将其所得用于对教育事业和其他公益事业的捐赠，其捐赠额未超过应纳税所得额 (D)的部分，可在税前扣除。 A.3% B .10% C .20% D .30% 9、下列所得须经批准，方可减征个人所得税的是( D)。 A .保险赔款 B .军人的复员费 C .救济金 D .残疾人取得的生产经营所得 10、在中国境内无住所而在境内居住满 (D)日的个人为居民纳税人。 A .183 B .200 C .360 D .365 11、下列所得属于来源于中国境内所得的是( C)。 A .中国公民在中国银行纽约分行工作取得的薪水 B .将财产出租给在英国的中国公民使用 C .日本公民受雇于中国境内的中日合资公司取得的工资 D .中国专家将专利权提供给韩国境内公司使用取得的所得 12 、英国人詹姆斯先生2010 年5 月8 日来华工作，2011 年5 月1 日回国休假，2011 年 6 月10 日又来华，2011 年8 月25 日回国，2012年3月15日又来华。则约翰先生(D)。 A.2010 年度为居民纳税人，2011 年年为非居民纳税人B . 2010 年度为非居民纳税人，2011 年度为居民纳税人C .2010 年 度和2011 年度均为居民纳税人 D . 2010年度和2011年度均为非居民纳税人 13、我国个人所得税的征收方式是( D)。 A .个人自行申报 B .由税务机关上门征收 C .代扣代缴 D .代扣代缴和个人自行申报
一、判断题（每题1分，答对得分，答错不得分） 1、我国现行的个人所得税法规定的应税项目有11个。（√） 2、我国个人所得税“工资、薪金所得”项目法定费用扣除标准为每月1000元。（×） 3、个人所得税的纳税年度是农历正月初一至腊月三十日止。（×） 4、企业（扣缴义务人）向本单位个人支付应税所得时，应代扣代缴个人所得税；向外单位个人支付应税所得时不扣缴个人所得税。（×）7、工资、薪金所得缴纳个人所得税的时间应是次月7日内。（√） 9、居民纳税人从中国境内和境外取得的所得，应当分别计算应纳税额。（√） 10、布朗先生因公于2002年1月1日被其所在的英国公司派到中国工作1年。2001年布朗先生回国休假两次，共30天；去其他国家出差三次，共25天，则在计算布朗先生在华居住时间时可以扣除其五次离境的时间。（×）11、个人取得的应缴纳个人所得税的所得只包括现金和有价证券，而不包括实物。（×）14、李某承包某单位商店，按承包协议中规定，其向发包方每年支付承包费10万元后，一切经营成果均归李某所有。对李某取得所得应按照“工资、薪金所得”项目计算缴纳个人所得税。（×）15、张教授七月份在某大学就环保问题进行演讲，获演讲费3000元；同时，他又为一家企业从事税收咨询活动，获得咨询费5000元，则张教授应缴个人所得税1240元。（√）16、个人取得数月奖金应单独作为一个月的工资薪金计算缴纳个人所得税，而不能将奖金平摊于每个月计税。（√）21、钱先生有两处住房，2002年他将其中一处居住15年的房屋卖掉，取得收入20万元。这笔所得可免征个人所得税。（×）22、某个人独资企业是查帐征收户，2003年其生产经营收入50万元，实现应纳税所得10万元，投资者以4万元捐赠给中国红十字基金会，用于社会公益事业，这笔捐赠额可以据实扣除。（√）23、纳税人从两处或两处以上取得的工资薪金收入，应分别在各处收入来源地申报纳税。（×）24、张某于98年11月分别购买了5年期国库券和中国铁路建设债券，2003年11月进行兑付，分别取得利息3000元和2000元。按照个人所得税法规定，张某应缴纳个人所得税400元。（√）25、在我国境内居住满1年未满5年的外籍人员属于居民纳税人，应就来源于境内外的工资薪金所得，无论由谁支付都应向我国缴纳个人所得税。（×）27、一位中国公民同时在两个单位任职，从A单位每月取得工薪收入1100元，从B单位每月取得工薪收入900元。根据个人所得税法规定，其应纳个人所得税已由单位负责扣缴，个人不需申报缴纳。（×）
个人所得税练习题及作业 一、单项选择题 1.下列个人属于个人所得税的居民纳税义务人的是（）。 A.在中国境内居住满1年的，不足5年的无住所的外籍人 B.自2010年2月4日至2011年2月4日，一直在中国境内居住的无住所的外籍个人 C.在中国境内无住所也不在中国境内居住的侨居海外的华侨 D.在中国境内无住所也不在中国境内居住的港、澳、台同胞 2.王先生有一商铺，2011年1月将商铺出租，扣除有关税费后（不含以下修理费用），全年取得租金净收入36000元。2011年7月，王先生对出租商铺维修花费了4800元。王先生2011年度的租赁所得应缴纳个人所得税（）元。 A.2160 B.4320 C.4520 D.2760 3.中国一画家在某国出版作品集，共取得稿酬收入折合人民币90000元，已经按该国的税法缴纳了个人所得税6000元。该画家通过民政部门向我国某受灾地区捐款20000元，该画家应就此项收入缴纳个人所得税（）元。 A.1230 B.1280 C.4400 D.5200 4.一般说来，居民纳税人应就其来源于中国境内、境外的所得缴纳个人所得税；非居民纳税人仅就来源于中国境内的所得缴纳个人所得税。下列收入中属于中国境内所得的是（）。 A.提供专利权、非专利技术、商标权、著作权，以及其他特许权在中国境外使用的所得 B.因任职、受雇、履约等而在中国境外提供各种劳务取得的劳务报酬所得 C.将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得 D.转让境外的建筑物、土地使用权等财产给我国居民纳税人而取得的所得 5.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入，应按（）项目征收个人所得税。 A.个体工商户的生产、经营所得 B.对企事业单位的承包经营、承租经营所得 C.财产租赁所得 D.工资、薪金所得
、单项选择题 1、下列各项中，不属于个人所得税中居民纳税人的是（）。 A、在中国境内无住所，但一个纳税年度中在中国境内居住满183 天的个人 B 、在中国境内无住所，而在境内居住超过90 天但不满183 天的个人 C、在中国境内有住所的个人 D、在中国境内无住所，在中国境内居住累计满183 天的年度连续不满六年的个人 2、下列关于我国个人所得税的特点，不正确的是（）。 A、实行混合征收 B、超额累进税率与比例税率并用 C、费用扣除额较窄 D、采取源泉扣缴和个人申报两种征纳方法 3、某大学教授2019 年度稿酬收入如下：（1）公开发表论文两篇，分别取得500 元和1800 元稿费。（2）2018 年 4 月出版一本专著，取得稿酬12000 元。2019 年重新修订后再版，取得稿酬13500 元。（3）2019 年3月编著一本教材出版，取得稿酬5600 元。同年10 月添加印数，取得追加稿酬5200 元。该教授2019 年度稿酬所得应预扣预缴个人所得税（）元。 A、2861.6 B、1209.6 C、1552 D、2821.6 4、查理是英国某公司驻华代表处职员，2019 年在华时间为135 天，11 月份境内外工资为81000 元，均由境内公司支付，11 月份在华工作时间为10 天。该外籍个人11 月份应纳个人所得税额（）元。（英国与我国缔结税收协定）
A、0 B、2528.13 C、2990 D、6765 5、中国内地张先生通过沪港通机制购买中国香港联交所股票，下列各项关于个人所得税的税收处理中，正确的是（）。 A、股票转让差价免税 B、股票转让差价按“财产转让所得”缴纳20% 的个人所得税 C、取得的股息红利，按照10% 的税率缴纳个人所得税 D、取得的股息红利，实行差别化待遇缴纳个人所得税 6、下列各项所得，免征个人所得税的是（）。 A、个人的房屋租赁所得 B、个人根据遗嘱继承房产的所得 C、外籍个人取得的现金住房补贴所得 D、个人因任职从上市公司取得的股票增值权所得 7、某个体工商户2019 年为其从业人员实际发放工资105 万元，2019 年该个体工商户允许税前扣除的从业人员补充养老保险的限额为（）万元。 A、 3.15 B、 5.25 C、1.05 D、7.35
二年级奥数题姓名：
1．一道除法题，除数是9，龙龙把被除数十位上的数字和个位上的数字看颠倒了，结果商是7。这道题正确的商应该是几？ 2. 小明在计算一道有余数的除法时，把被除数35看成了53，结果得到的商是6，余数是5。正确的商和余数各是多少？ 3.小丽从第一棵树跑到第9棵树，一共跑了48米。每相邻的两棵树之间平均相距多少米？ 4．把下面每组中的两个算式合并成一个综合算式。 （1）64÷8=8，12-8=4 综合算式： （2）36+9=45，45÷9=5 综合算式： 5．想一想，每个□里应填什么数？ （1）8×□-40=16 □=（） （2）78-（□+21）=0 □=（） 6．在□里填上合适的数。
7．一个数加上8，乘以8，减去8，除以8，结果还是8。求这个数。 8．把写着1到100，这100个号码的牌子，像下面这样一次分给四个人，你知道73号牌子会落在谁的手里吗？ 9．大雷、二雷、小雷去称体重，大雷和小雷一起称是50千克，小雷和二雷一起称是49千克，三个人一起称是76千克。小雷的体重是多少千克？ 10．三天打鱼、两天晒网。按照这样的方式，在100天内打鱼的天数是多少天？ 11．81位同学排成9行9列的方阵表演体操，小红的方阵中，正左边有2个同学，正前方有3个同学。这时整个方阵的同学向右转，则小红的正前方有几个同学，正右边有几个同学？
12．有一个老妈妈，她有三个男孩，每个男孩又都有一个妹妹，问这一家共有几口人？ 13．在一次数学考试中，小玲和小军的成绩加起来是195分，小玲和小方的成绩加起来是198分，小军和小方的成绩加起来是193分。问他们三人各得多少分？ 14．20只小动物排一排，从左往右数第16只是小兔，从右往左数第10只是小鹿。求从小鹿数到小兔，一共有几只小动物？ 15．两个父亲和两个儿子一起上山捕猎，每人都捉到一只野兔。拿回去数一数一共有兔3只。为什么？ 16.下面的方框里应该画几个白球和几个黑球？应该怎样排列？
100道二年级数学奥数题 1.用0、1、2、3能组成多少个不同的三位数？ 2.小华参加数学竞赛，共有10道赛题。规定答对一题给十分，答错一题扣五分。小华十题全部答完，得了85分。小华答对了几题？ 3.找规律填数。 （1）2，3，5，8，12，( )，( ) （2）1，3，7，15，( )，63,( ) （3）1，5，2，10，3，15，4，( )，( ) (4)1，3，5，7，9，( ) (5)1，2，3，5，8，13( ) (6)1，4，9，16，( )，36 (7)10，1，8，2，6，4，4，7，2，( ) 4.○、△、☆分别代表什么数？ (1)○+○+○=18△+○=14☆+☆+☆+☆=20 ○=( ) △=( ) ☆=( ) (2)△+○=9 △+△+○+○+○=25 △=( ) ○=() 5.有35颗糖，按淘气-笑笑-丁丁-冬冬的顺序，每人每次发一颗，想一想，谁分到最后一颗？ 6.淘气有30元钱，买书用去5元，买文具用去8元，淘气剩下的钱比原来少多少元？ 7.5只猫吃5只老鼠用5分钟，20只猫吃20只老鼠用多少分钟？
8.修花坛要用94块砖，第一次搬来36块，第二次搬来38，还要搬多少块？ 9.食堂买来60棵白菜，吃了56棵，又买来30棵，现在有多少棵？ 10.小红有41元钱，在文具店买了3支钢笔，每支6元钱，还剩多少元？ 11.30名学生报名参加美术小组。其中有26人参加了美术组，17人参加了书法组。问两个组都参加的有多少人？ 12.用6根短绳连成一条长绳，一共要打( )个结。 13.篮子里有10个红萝卜，小灰兔吃了其中的一半，小白兔吃了2个，还剩下( )个。 14. 5个苹果排一排，每2个苹果之间有2个梨，这5个苹果之间共有几个梨？ 15.有两个数，它们的和是9，差是1，这两个数是( )和( ) 16.3个小朋友下棋，每人都要与其他两人各下一盘，他们共要下( )盘。 17.15个小朋友排成一排报数，报双数的小朋友去打乒乓，队伍里留下( )人。 18.一只梅花鹿从起点向前跳5米，再向后跳4米，又朝前跳7米，朝后跳10米；然后停下休息，你知道梅花鹿停在起点前还是起点后？与起点相距几米？ 19.哥哥给了弟弟2支铅笔后还剩5支，这时两人的铜笔一样多，弟弟原来有铅笔( )支。