个人所得税练习题

.个人所得税基础练习题一、单项选择题以下属于中国居民纳税人的是（正确答案：）。

C 1.天．日本人乙来华学习月日离境年月日入境，年．美国人甲9 1 1 180 2001 10 AB 2000日离境年月日入境，．法国人丙年月 C 12 2000 2000 1 1 20日日离境至月月日入境，年月．英国人丁年 1 12 2000 1 20 D 11 2000 31日到答案解析：对于中国境内无住所的，必须要在中国居住满一个纳税年度（指月12 1 1不符合、、日），临时离境一次不超过天，才能被认定为居民纳税人。

因此月 B 90 31 D A 要求。

）：以下属于工资薪金所得的项目有（确答案。

正 B 2.．独生子女补贴．投资分红．劳动分红．托儿补助费AD B C不属于工不属于纳税人工资薪金收入，是个人所得税不予征税的项目；答案解析：AD C属于工资薪金项目。

资薪金项目，属于利息股息红利项目； B）下列个人所得在计算应纳税所得额时，采用定额与定率相结合扣除费用的是（。

3.．劳务报酬所得．工资薪金所得．个体工商户的生产、经营所得AC B．偶然所得D为不为定额扣除费用；答案解析：为按规定扣除成本费用损失；正确答案： A D B C得扣除费用。

合伙企业的投资者李某以企业资金为其本人购买汽车和住房，该财产购置支出应按（ 4. ）计征个人所得税。

．利息股．个体工商户的生产经营所得．工资薪金所得．承包转包所得CAD B 息红利所得正确答案：C答案解析：个人独资企业、合伙企业的个人投资者以企业资金为本人、家庭及其相关人员支付与企业生产经营无关的消费性支出及购买汽车、住房等财产性支出，视为企业对个人投资者的利润分配，并入投资者个人的生产经营所得，依照“个体工商户的生产经营所得”项目计征个人所得税。

正确答案：下列所得中，免缴个人所得税的是C( )5.．从投资管理．拍卖本人文字作品原稿的收入．个人保险所获赔款．年终加薪AC B D 公司取得的派息分红属于股息红利所得；上述都属于特许权使用费所得；答案解析：属于工资薪金所得； B A D属于对个人损失的补偿，不属于收入，所以免税。

个人所得税练习题及作业一、单项选择题1。

下列个人属于个人所得税的居民纳税义务人的是( ）。

A.在中国境内居住满1年的，不足5年的无住所的外籍人B.自2010年2月4日至2011年2月4日，一直在中国境内居住的无住所的外籍个人C。

在中国境内无住所也不在中国境内居住的侨居海外的华侨D。

在中国境内无住所也不在中国境内居住的港、澳、台同胞2.王先生有一商铺，2011年1月将商铺出租，扣除有关税费后（不含以下修理费用），全年取得租金净收入36000元。

2011年7月，王先生对出租商铺维修花费了4800元.王先生2011年度的租赁所得应缴纳个人所得税（）元。

A.2160B。

4320C.4520D.27603。

中国一画家在某国出版作品集，共取得稿酬收入折合人民币90000元，已经按该国的税法缴纳了个人所得税6000元。

该画家通过民政部门向我国某受灾地区捐款20000元,该画家应就此项收入缴纳个人所得税（）元。

A。

1230B。

1280C。

4400D.52004.一般说来,居民纳税人应就其来源于中国境内、境外的所得缴纳个人所得税；非居民纳税人仅就来源于中国境内的所得缴纳个人所得税。

下列收入中属于中国境内所得的是（）。

A。

提供专利权、非专利技术、商标权、著作权，以及其他特许权在中国境外使用的所得B。

因任职、受雇、履约等而在中国境外提供各种劳务取得的劳务报酬所得C.将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得D.转让境外的建筑物、土地使用权等财产给我国居民纳税人而取得的所得5.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入，应按（）项目征收个人所得税。

A.个体工商户的生产、经营所得B.对企事业单位的承包经营、承租经营所得C.财产租赁所得D.工资、薪金所得6。

计算个体工商户生产经营所得的应纳税所得额时，不允许扣除的项目是（ )。

A.以经营租赁方式租入固定资产的费用B.按规定缴纳的工商管理费C.毁损净损失D。

第十三章 个人所得税法 一、单项选择题1、李某为客户提供一项工程设计，客户按照合同规定向李某支付工程设计费 户应代扣代缴个人所得税（ ）元。

A. 12760 B.14300 C.11104 D.186003、在商品营销活动中，企业和单位对营销业绩突出非雇员以培训班、研讨会、工作考察等 名义组织旅游活动， 通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励（包括实物、 有价证券等），所发生的费用（A.不缴纳个人所得税 ）。

B.按工资、薪金所得缴纳个人所得税C.按劳务报酬所得缴纳个人所得税D.按偶然所得缴纳个人所得税 6、王某为一家私营企业的董事兼投资者， 不在该私营企业任职， 2010 年从该公司取得董事费收入 8 万元，将其中 2 万元通过民政部门捐赠给贫困地区；以投资者的名义向该私营企业借款 3 万元用于非生产经营， 年末未偿还借款。

上述事项王某应缴纳个人所得税 （ ）元。

A. 11200B.11400C.16190D.17440 7、中国公 民李某取得翻译收入 20000 元，从中拿出贫困地区，李某就该笔翻译收入应缴纳的个人所得税为（8、 某高校王教授和李教授两人合作出版了一部专著，一次取得稿酬 20000 元，王教授分得17000 元稿酬，李教授分得 3000 元稿酬，则两人共计应纳个人所得税为（ ）元。

A.3160B.2212C.2240D.32009、 某杂志社专职编辑 2011 年 12 月取得基本工资 5200 元，同时由于在本单位杂志上发表 文章，取得稿费 1800 元，还取得年终绩效工资 10400 元，则该编辑 12 月应缴纳个人所得 税（ ）元。

A.568B.557C.452D.1035 10、个人所得税的纳税义务人不包括（ A. —人有限公司B.个体工商户11 、从世界范围看，个人所得税制存在着不同的类型，当前我国个人所得税制采用的是 （ ）。

A.单一所得税制B.分类所得税制C.综合所得税D.混合所得税制12 、李某为某企业的高管， 2011 年 12 月份取得工资 5000 元，同时取得年终双薪 8000 元。

个人所得税练习题个人所得税，作为与我们每个人的收入息息相关的税种，了解它的计算和相关规定对于我们的财务规划和纳税义务履行都十分重要。

下面让我们通过一些练习题来加深对个人所得税的理解。

假设_____在一家公司工作，每月的工资收入为 15000 元。

公司按照规定为其代扣代缴五险一金，其中养老保险 1200 元，医疗保险 300 元，失业保险 150 元，住房公积金 1800 元。

另外，＿____每月还有2000 元的专项附加扣除，包括子女教育 1000 元，住房贷款利息 1000 元。

那么，＿____每月应缴纳的个人所得税是多少呢？首先，我们来计算应纳税所得额。

应纳税所得额＝月收入五险一金专项附加扣除起征点（5000 元）。

＿____的月收入为 15000 元，五险一金共计 3450 元（1200 ＋ 300 ＋ 150 ＋ 1800），专项附加扣除 2000 元，起征点 5000 元。

应纳税所得额＝ 15000 3450 2000 5000 ＝ 4550 元接下来，根据个人所得税税率表，不超过 36000 元的部分，税率为3%。

所以_____每月应缴纳的个人所得税＝应纳税所得额 ×税率＝4550 × 3% ＝ 1365 元再来看另一个例子。

＿____是一名自由职业者，全年的劳务报酬所得为 80000 元。

那么，＿____应缴纳的个人所得税该如何计算呢？劳务报酬所得在计算个人所得税时，以收入减除 20%的费用后的余额为收入额。

所以_____的劳务报酬所得的收入额＝ 80000 ×（1 20%）＝ 64000 元应纳税所得额＝ 64000 60000 ＝ 4000 元（60000 元为全年的减除费用）应缴纳的个人所得税＝ 4000 × 3% ＝ 120 元接下来，假设_____在年底获得了一笔年终奖 30000 元。

这笔年终奖该如何缴纳个人所得税呢？年终奖可以选择单独计税或者并入综合所得计税。

.个人所得税基础练习题一、单项选择题1。

以部下于中国居民纳税人的是（)。

正确答案： CA．美国人甲2000 年 9 月 1 日入境 ,2001 年 10 月 1 日离境B．日自己乙来华学习180 天C．法国人丙2000 年 1 月 1 日入境， 2000 年 12 月 20 日离境D．英国人丁2000 年 1 月 1 日入境， 2000 年 11 月 20 日离境至12 月 31 日答案分析 :对于中国境内无住处的，一定要在中国居住满一个纳税年度（指 1 月 1 日到 12 月 31 日），暂时离境一次不超出 90 天,才能被认定为居民纳税人 .所以 A、 B、 D 不切合要求。

2。

以部下于薪资薪金所得的项目有（）。

正确答案： BA．托儿补贴费B．劳动分成C．投资分成D．独生儿女补贴答案分析： AD 不属于纳税人薪资薪金收入 ,是个人所得税不予收税的项目； C 不属于薪资薪金项目，属于利息股息盈余项目； B 属于薪资薪金项目。

3。

以下个人所得在计算应纳税所得额时，采纳定额与定率相联合扣除花费的是（）。

A．个体工商户的生产、经营所得B．薪资薪金所得C．劳务酬劳所得D．偶然所得正确答案 :C 答案分析： A 为按规定扣除成本花费损失； B 为定额扣除花费； D 为不得扣除花费。

4。

合伙公司的投资者李某以公司资本为其自己购买汽车和住宅，该财富购买支出应按（）计征个人所得税.A．薪资薪金所得B．承包转包所得C．个体工商户的生产经营所得D．利息股息盈余所得正确答案 :C答案分析：个人独资公司、合伙公司的个人投资者以公司资本为自己、家庭及其有关人员支付与公司生产经营没关的花费性支出及购买汽车、住宅等财富性支出，视为公司对个人投资者的利润分派，并入投资者个人的生产经营所得，依照“个体工商户的生产经营所得” 项目计征个人所得税 .5.以下所得中，免缴个人所得税的是(）。

正确答案： CA．年关加薪B．拍卖自己文字作品原稿的收入C．个人保险所获赔款D．从投资管理公司获得的派息分成答案分析： A 属于薪资薪金所得； B 属于特许权使用费所得;D 属于股息盈余所得；上述都应缴纳个人所得税。

个人所得税练习题1. 某个人的年收入为12万元，此人是否需要缴纳个人所得税？如需缴纳，应缴纳多少税款？答：根据我国目前的个人所得税法规定，个人的年收入超过5000元需要缴纳个人所得税。

由于此人的年收入为12万元，远远超过5000元的起征点，因此此人需要缴纳个人所得税。

个人所得税的计算公式为：应纳税所得额 = 年收入 - 起征点，税款 = 应纳税所得额×税率 - 速算扣除数。

根据个人所得税法规定，年收入在12万元的范围内，税率为20%，速算扣除数为0。

所以此人的应纳税所得额为12万元 - 5000元 = 11.5万元，税款 = 11.5万元× 20% - 0 = 2.3万元。

2. 某公司员工的月薪为8000元，该员工应缴纳个人所得税多少？答：个人的月薪为8000元，根据个人所得税法规定，月收入在5000元以下的不需要缴纳个人所得税。

对于月收入在5000元以上的个人，扣除费用为800元。

所以此员工的应纳税所得额为8000 - 5000 - 800 = 2200元，税率为3%，速算扣除数为0。

因此，该员工应缴纳个人所得税的金额为2200 × 3% - 0 = 66元。

3. 张先生是一名自由职业者，他的年收入为30万元，他是否需要缴纳个人所得税？如需缴纳，应缴纳多少税款？答：根据个人所得税法规定，个人的年收入超过5000元需要缴纳个人所得税。

由于张先生的年收入为30万元，远远超过5000元的起征点，因此他需要缴纳个人所得税。

个人所得税的计算公式为：应纳税所得额 = 年收入 - 起征点，税款 = 应纳税所得额×税率 - 速算扣除数。

根据个人所得税法规定，年收入在30万元的范围内，税率为25%，速算扣除数为0。

所以张先生的应纳税所得额为30万元 - 5000元 = 29.5万元，税款 = 29.5万元× 25% - 0 = 7.375万元。

4. 小王的年收入为8万元，在缴纳个人所得税前，他可以享受哪些费用扣除？答：根据个人所得税法规定，个人在计算应纳税所得额时，可以享受以下费用扣除：- 子女教育费用扣除：小王有一名子女正在上大学，每年可以扣除子女教育费用20000元。

六年级税率专项练习题1. 小明的月收入是3000元，他需要交纳个人所得税。

规定如下： - 月收入3000元及以下，税率为5%- 月收入在3000元以上至5000元以下，税率为10%- 月收入在5000元以上，税率为15%计算小明需要支付的个人所得税金额。

2. 小红的月收入是6000元，她需要交纳个人所得税。

规定如下： - 月收入3000元及以下，税率为5%- 月收入在3000元以上至5000元以下，税率为10%- 月收入在5000元以上至10000元以下，税率为15%- 月收入在10000元以上，税率为20%计算小红需要支付的个人所得税金额。

3. 小华的月收入是8000元，他需要交纳个人所得税。

规定如下： - 月收入3000元及以下，税率为5%- 月收入在3000元以上至5000元以下，税率为10%- 月收入在5000元以上至10000元以下，税率为15%- 月收入在10000元以上至20000元以下，税率为20%- 月收入在20000元以上，税率为25%计算小华需要支付的个人所得税金额。

4. 小明的月收入是4500元，他需要交纳个人所得税。

规定如下： - 月收入3000元及以下，税率为5%- 月收入在3000元以上至5000元以下，税率为10%- 月收入在5000元以上至10000元以下，税率为15%- 月收入在10000元以上，税率为20%计算小明需要支付的个人所得税金额。

5. 小红的月收入是5500元，她需要交纳个人所得税。

规定如下： - 月收入3000元及以下，税率为5%- 月收入在3000元以上至5000元以下，税率为10%- 月收入在5000元以上至10000元以下，税率为15%- 月收入在10000元以上，税率为20%计算小红需要支付的个人所得税金额。

6. 小华的月收入是7500元，他需要交纳个人所得税。

规定如下： - 月收入3000元及以下，税率为5%- 月收入在3000元以上至5000元以下，税率为10%- 月收入在5000元以上至10000元以下，税率为15%- 月收入在10000元以上，税率为20%计算小华需要支付的个人所得税金额。

个人所得税习题1、居民个人张某为独生子女，父母均已年满65周岁，其独生子就读于某小学。

2019年张某收入及部分支出如下：（1）每月从单位领取扣除社保费用和住房公积金后的工资10000元，截至11月底累计已预扣预缴个人所得税款330元。

（2）取得年终奖60000元，选择单独计税。

（3）业余时间为某公司设计图纸取得劳务报酬20000元。

（4）每月按首套住房贷款利率偿还房贷5000元。

（其他相关资料：以上专项附加扣除均由张某100%扣除。

）附：综合所得个人所得税税率表暨居民个人工资薪金所得预扣预缴率表（部分）附：按月换算后的综合所得税率表（部分）要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。

（1）计算12月工资应预扣预缴的个人所得税额。

（2）计算年终奖应缴纳的个人所得税额。

（3）计算劳务报酬应预扣预缴的个人所得税额。

（4）计算2019年综合所得应缴纳的个人所得税额。

（5）计算张某就2019年综合所得向主管税务机关办理汇算清缴时，应补缴的税款或申请的应退税额。

2、李先生生活在某省会城市，为B公司员工，与其妻张女士均为家中独生子女（父母均年满60岁）。

2019年全年发生以下事项：（1）李先生每月工资为18000元；每月缴纳“三险一金”计3500元；每月还购买具有“税优识别码”的商业健康险支出400元；（2）从年初开始，李先生与房产中介签订合同住房租赁合同，租赁期为2年，月租金为3000元，与妻女共同租住在此房子；（3）夫妻有一女儿，在幼儿园学习；（4）4月李先生获得向某出版社投稿的稿酬收入6000元。

（5）12月李先生与任职的B公司解除劳动合同，取得B公司给付的一次性补偿收入96000元（李先生在B公司工作年限为12年，当地上年职工平均工资为32000元）。

（其他相关资料：李先生在B公司申报专项附加扣除，相关资料均按期按规定提供给B公司；李先生与其妻协商确定，涉及可分摊专项附加扣除项目的，均由李先生按100%扣除；李先生与张女士名下均无房产；不考虑其他事项。

个人所得税练习题1、中国公民张某2008年的收入情况如下：（1）4月份出版一本书，取得稿酬10000元。

该书5月至7月被某报纸连载，5月份取得稿费1800元，6月份和7月份每月取得稿费1000元。

12月份张某将自己手稿的复印件拍卖，取得所得8000元。

（2）因在某上市公司董事会担任董事，6月份从该上市公司取得董事费收入15万元，并通过民政局向贫困地区捐赠了5万元。

（3）因持有某上市公司股份，7月份取得上半年股息20000元。

（4）10月份转让自己拥有的一辆轿车，取得转让收入200000元，转让过程中发生相关税费20000元。

该车购进价格为160000元，购入时发生相关税费10000元。

根据以上资料和税法相关规定，回答下列问题：（1）计算张某出版书籍、连载、拍卖手稿所得共应缴纳的个人所得税。

（2）计算张某就董事费收入应缴纳的个人所得税。

（3）计算张某取得的股息应缴纳的个人所得税。

（4）计算张某转让轿车应纳的个人所得税。

2、中国公民杨某2008年全年收入情况如下：（1）每月工资收入2500元，于2008年12月份取得全年奖金14400元。

（2）3月取得兼职收入40000元，并从中拿出10000元通过市政府捐赠给贫困地区。

（3）6月从A国取得特许权使用费收入25000元，该收入在A国缴纳个人所得税3600元；同时从A国取得股息收入2000元，该收入在A国缴纳个人所得税500元。

（4）9月按照当地政府的有关房改政策，以10万元的房改成本价购买了一套房改住房，该住房建造成本为14万元。

根据以上资料和税法相关规定，回答下列问题：（1）计算杨某2008年工资和奖金收入应纳个人所得税合计数。

（2）计算杨某2008年兼职收入应纳个人所得税。

（3）计算杨某2008年在A国的各项收入应补缴的个人所得税。

（4）计算杨某2008年住房收入应纳的个人所得税。

1、答案：解析：（1）出版书籍和连载作为两次所得，分别按“稿酬所得”项目计征个人所得税；手稿复印件拍卖所得按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税。

一、单选1.作家马某2019年2月初在杂志上发表一篇小说，取得稿酬3800元，自2月15日起又将该小说在晚报上连载10天，每天稿酬450元。

马某当月需预缴个人所得税（）。

A.420元B.924元C.929.6元D.1320元2.国内某作家的一篇小说在一家晚报上连载，三个月的稿酬收入分别是3000元、4000元和5000元。

该作家三个月所获得稿酬应预缴个人所得税（）。

A.1316元B.1344元C.1568元D.1920元3.某人某年取得特许权使用费两次，一次收入为3000元，另一次收入为4500元。

该人两次特许权使用费所得应预缴的个人所得税为（）。

A.1160元B.1200元C.1340元D.1500元4.一下属于工资薪金所得的项目有（）。

A.托儿补助费B.劳动分红C.投资分红D.独生子女补贴5.某股份公司投资人赵某从该企业借款5万元自用于消费,到年底仍未归还，则该款项应按（）计征个人所得税。

A.工资薪金所得B.承包转包所得C.个体工商户的生产经营所得D.利息股息红利所得6.个人因从事彩票代销业务而取得的所得，应按（）计征个人所得税。

A.工资薪金所得B.承包转包所得C.劳务报酬所得D.个体户经营所得7.出租车经营单位对于出租车驾驶员单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入，按（）征税。

A.工资薪金B.承包转包C.劳务报酬D.个体户经营所得8.某高校教师与民办大学签约，当年业余为其讲授大学语文、应用文基础、古诗赏析三门课程，则其讲课费应纳个人所得税（）。

A.课程结束时按三门课程分别计算B.合计全部收入一并计算C.按每个月取得的收入计算D.平均每个月收入计算9.合伙企业的投资者李某以企业资金为其家庭购买汽车和住房，该财产购置支出应按（）计征个人所得税。

A.工资薪金所得B.承包转包所得C.个体工商户的生产经营所得D.利息股息红利所得10.李某是个体工商户，其家庭所在地在甲市A区，工商注册地在甲市B区，实际经营地在甲市C区。

一、判断题（每题1分，答对得分，答错不得分）1、我国现行的个人所得税法规定的应税项目有11个。

（√）2、我国个人所得税“工资、薪金所得”项目法定费用扣除标准为每月1000元。

（×）3、个人所得税的纳税年度是农历正月初一至腊月三十日止。

（×）4、企业（扣缴义务人）向本单位个人支付应税所得时，应代扣代缴个人所得税；向外单位个人支付应税所得时不扣缴个人所得税。

（×）7、工资、薪金所得缴纳个人所得税的时间应是次月7日内。

（√）9、居民纳税人从中国境内和境外取得的所得，应当分别计算应纳税额。

（√）10、布朗先生因公于2002年1月1日被其所在的英国公司派到中国工作1年。

2001年布朗先生回国休假两次，共30天；去其他国家出差三次，共25天，则在计算布朗先生在华居住时间时可以扣除其五次离境的时间。

（×）11、个人取得的应缴纳个人所得税的所得只包括现金和有价证券，而不包括实物。

（×）14、李某承包某单位商店，按承包协议中规定，其向发包方每年支付承包费10万元后，一切经营成果均归李某所有。

对李某取得所得应按照“工资、薪金所得”项目计算缴纳个人所得税。

（×）15、张教授七月份在某大学就环保问题进行演讲，获演讲费3000元；同时，他又为一家企业从事税收咨询活动，获得咨询费5000元，则张教授应缴个人所得税1240元。

（√）16、个人取得数月奖金应单独作为一个月的工资薪金计算缴纳个人所得税，而不能将奖金平摊于每个月计税。

（√）21、钱先生有两处住房，2002年他将其中一处居住15年的房屋卖掉，取得收入20万元。

这笔所得可免征个人所得税。

（×）22、某个人独资企业是查帐征收户，2003年其生产经营收入50万元，实现应纳税所得10万元，投资者以4万元捐赠给中国红十字基金会，用于社会公益事业，这笔捐赠额可以据实扣除。

（√）23、纳税人从两处或两处以上取得的工资薪金收入，应分别在各处收入来源地申报纳税。

1、王某为中国公民，2012年12月工资为3000元，当月又领取年终奖22000元。

王某12月应该缴纳（）个人所得税。

A:890元B:2045元C:2095元D:2200元答案解析：解析老师：云考点老师2、2010年10月，某中国居民因出租自有的一套检测设备，取得租金收入为5000元。

设备原值10万元。

根据规定，其应纳个人所得税为（）。

（不考虑其他税费）A: 400元B: 420元C: 800元D: 1000元答案解析：解析老师：云考点老师3、根据个人所得税法规定，纳税人在自行申报纳税时从两处或两处以上取得应纳税所得的，其纳税地点的选择是()。

A: 收入来源地B: 税务局指定地点C: 纳税人户籍所在地D: 纳税人选择固定一地申报纳税答案解析：解析老师：云考点老师4、个人所得税中企业、事业单位的承包、承租经营所得的计算适用（）。

A: 适用5％－45％的超额累进税率B: 适用5％－35％的超额累进税率C: 20％的比例税率D: 适用5％－45％的超率累进税率答案解析：解析老师：云考点老师5、下列项目中，不构成个人所得税中工资、薪金所得的项目是（）。

A: 奖金B: 年终加薪C: 独生子女补贴D: 加班费答案解析：解析老师：云考点老师6、中国公民李某2012年1月取得全年一次性奖金12000元，当月另取得工资收入3500元，李某当月应计算缴纳的个人所得税为（）元。

A: 255B: 360C: 1095D: 1445答案解析：解析老师：云考点老师7、张某2013年3月取得劳务报酬所得100000元，根据个人所得税法律制度的规定，张某应缴纳个人所得税（）元。

A: 20000B: 21000C: 22000D: 25000答案解析：解析老师：云考点老师8、纳税人在生产经营过程中租入固定资产而支付的下列租赁费用，不能直接作为费用扣除的是（）。

A: 经营性租赁方式发生的租赁费B: 融资性租赁方式发生的租赁费C: 经营性租赁承租方支付的手续费D: 安装交付使用后产生的借款利息答案解析：解析老师：云考点老师9、钱某在一次演出中取得收入10000元。

个人所得税法律制度【单项选择题】1、以下在中国境内无住所的人员中，属于中国居民纳税人的是〔〕A、外籍个人甲2021年9月1日入境，2021年10月1日离境B、外籍个人乙来华学习180日C、外籍个人丙2021年1月1日入境，2021年12月31日离境D、外籍个人丁2021年1月1日入境，2021年11月31日离境2、根据个人所得税法律制度的规定，以下各项中，属于工资、薪金所得工程的是〔〕A、年终加薪B、托儿补助费C、独生子女补贴D、差旅费津贴3、某画家2021年8月将其精选的书画作品交由某出版社出版，从出版社取得报酬10万元，该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是〔〕A、工资薪金所得B、劳务报酬所得C、稿酬所得D、特许权使用费所得4、以下各项中，不应按特许权使用费所得征收个人所得税的是〔〕A、专利权B、著作权C、稿酬D、非专利技术5、以下应税工程中，以1个月为一次确定应纳税所得额的是〔〕A、利息、股息、红利所得B、特许权使用费所得C、财产租赁所得D、财产转让所得6、中国公民叶某任职国内甲企业，2021年出版著作一部取得稿酬20000元，当年添加印数而追加稿酬3000元，关于稿酬应缴纳个税计算正确的为〔〕A、[20000 ×〔1-20%〕+〔3000-800〕] ×20% ×〔1-30%〕=2548元B、〔20000+3000〕×〔1-20%〕×20% ×〔1-30%〕=2576C、20000 ×〔1-20%〕×20% ×〔1-30%〕=2240D、〔20000+3000〕×〔1-20%〕×20%=36807、中国公民叶某任职国内甲企业，2021年为乙公司设计营销方案，取得一次性设计费10000元，该收入适用的个人所得税税目为〔〕A、偶然所得B、工资薪金所得C、劳务报酬所得D、特许权使用费所得8、张某2021年3月取得稿酬50000元，应缴纳个人所得税〔〕A、50000 ×20%=10000B、〔50000-800〕×20%=9840C、50000 ×〔1-20%〕×20% ×〔1-30%〕=5600D、〔50000-800〕×20% ×〔1-30%〕=4209、某设计师业余时间承接一项涉及工程，一次性取得收入60000元，根据规定，其应纳个人所得税为〔〕元A、12200B、12400C、14400D、1600010、根据个人所得税法律制度的规定，在中国境内无住所但取得的以下外籍个人中，属于居民纳税人的是〔〕A、M国甲，在华工资6个月B、N国乙，2021年1月10日入境，2021年10月10日离境C、X国丙，2021年10月1日入境，2021年12月31日离境，期间临时离境28天D、Y国丁，2021年3月1日入境，2021年3月1日离境，期间临时离境100天11、张某为一家报社财经专栏撰稿，该稿件以连载形式刊登，8月刊登3次，9月刊登2次，每次收入600元，报社代扣代缴张某个人所得税的以下方法中，正确的选项是〔〕A、按每次支付的金额600元分别计算缴纳B、以每月支付金额为一次计算缴纳C、以到达扣除标准的累计支付金额为一次计算缴纳D、以连载完成后支付的总额为一次计算缴纳12、某作家的一篇小说在一家日报上连载两个月，第一个月月末报社支付稿酬2000元，第二个月月末报社支付稿酬5000元，该作价所获稿酬应缴纳的个人所得税为〔〕元A、728B、784C、812D、86813、根据个人所得税法律制度的规定，个人取得的以下各项收入中，需缴纳个人所得税的是〔〕A、离退休人员从社保部门领取的养老金B、个人取得的先进职工奖励C、个人取得的保险赔偿D、个人提取由单位和个人共同缴纳的住房公积金14、以下工程中，属于劳务报酬所得的是〔〕A、个人为他人提供担保获得的报酬B、提供专利权而取得的报酬C、个人将自己的文字作品手稿原件拍卖所得D、高校教授受出版社委托进项身高取得的报酬15、张某于2021年3月取得特许权使用费收入3000元，4月取得特许权使用费收入4500元，根据个人所得税法律制度规定，张某应缴纳个人所得税〔〕元A、1160B、1200C、1340D、150016、王教授受某出版社委托，为该出版社即将出版的一本专业书籍审稿，从出版社取得报酬5000元，该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是〔〕A、工资薪金所得B、劳务报酬所得C、稿酬所得D、特许权使用费所得17、个人取得的特许权经济赔偿收入，按照〔〕税目缴纳个税A、偶然所得B、特许权使用费所得C、劳务报酬所得D、其他所得18、在个人所得税应税工程中，适用加成征收的是〔〕A、财产租赁所得B、特许权使用费所得C、稿酬所得D、劳务报酬19、中国公民王某2021年4月取得季度奖3000元，当月工资为4800元，那么王某本月应纳个人所得税为〔〕元A、0B、325C、425D、44520、个人所得税法规定，自行申报纳税时在中国境内两处或两处以上取得应纳税所得的，其纳税地点的选择是〔〕A、收入来源地B、税务局指定地点C、纳税人户籍所在地D、纳税人选择一地申报纳税21、作家马某2021年12月从某电视剧制作中心取得剧本使用费50000元，关于马某该项收入计缴个人所得税的以下表述中，正确的选项是〔〕A、应按“稿酬所得〞计缴个税B、应按“工资、薪金所得〞计缴个人所得税C、应按“劳务报酬所得〞计缴个人所得税D、应按“特许权使用费所得〞计缴个人所得税22、根据个人所得税法律制度规定，个人转让房屋所得应适用的税目是〔〕A、财产转让所得B、特许权使用费所得C、偶然所得D、劳务报酬所得23、以下应税工程中，按月计算征收个人所得税的是〔〕A、股息、红利所得B、稿酬所得C、工资、薪金所得D、特许权使用费所得24、根据个人所得税法律制度规定，以下个人所得税中应缴纳个人所得税的是〔〕A、财产租赁所得B、退休工资C、保险赔偿D、国债利息25、根据个人所得税法律制度的规定，以下所得中，应缴纳个人所得税的是〔〕A、加班工资B、独生子女补贴C、差旅费津贴D、国债利息收入26、张某按市场价格出租住房，2021年10月取得出租住房的租金收入为3000元，当月发生的准予扣除工程金额合计为200元，修缮费用300元，均取得合法票据，张某2021年10月份出租房屋应纳〔〕个人所得税A、190B、170C、380D、54027、根据个人所得税法律制度的规定，关于所得来源地确定的以下表述中不正确的选项是〔〕A、财产租赁所得，以财产所有人居住地作为所得来源地B、生产、经营所得，以生产、经营活动实现地作为所得来源地C、特许权使用费所得。

个人所得税练习题个人所得税法律制度【单选题】1、下列在中国境内无住所的人员中，属于中国居民纳税人的是（）A、外籍个人甲2013年9月1日入境，2014年10月1日离境B、外籍个人乙来华学习180日C、外籍个人丙2014年1月1日入境，2014年12月31日离境D、外籍个人丁2014年1月1日入境，2014年11月31日离境2、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资、薪金所得项目的是（）A、年终加薪B、托儿补助费C、独生子女补贴D、差旅费津贴3、某画家2014年8月将其精选的书画作品交由某出版社出版，从出版社取得报酬10万元，该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是（）A、工资薪金所得B、劳务报酬所得C、稿酬所得D、特许权使用费所得4、下列各项中，不应按特许权使用费所得征收个人所得税的是（）A、专利权B、著作权C、稿酬D、非专利技术5、下列应税项目中，以1个月为一次确定应纳税所得额的是（）A、利息、股息、红利所得B、特许权使用费所得C、财产租赁所得D、财产转让所得6、中国公民叶某任职国内甲企业，2012年出版著作一部取得稿酬20000元，当年添加印数而追加稿酬3000元，关于稿酬应缴纳个税计算正确的为（）A、[20000 ×（1-20%）+（3000-800）] ×20% ×（1-30%）=2548元B、（20000+3000）×（1-20%）×20% ×（1-30%）=2576C、20000 ×（1-20%）×20% ×（1-30%）=2240D、（20000+3000）×（1-20%）×20%=36807、中国公民叶某任职国内甲企业，2012年为乙公司设计营销方案，取得一次性设计费10000元，该收入适用的个人所得税税目为（）A、偶然所得B、工资薪金所得C、劳务报酬所得D、特许权使用费所得8、张某2012年3月取得稿酬50000元，应缴纳个人所得税（）A、50000 ×20%=10000B、（50000-800）×20%=9840C、50000 ×（1-20%）×20% ×（1-30%）=5600D、（50000-800）×20% ×（1-30%）=4209、某设计师业余时间承接一项涉及项目，一次性取得收入60000元，根据规定，其应纳个人所得税为（）元A、12200B、12400C、14400D、1600010、根据个人所得税法律制度的规定，在中国境内无住所但取得的下列外籍个人中，属于居民纳税人的是（）A、M国甲，在华工资6个月B、N国乙，2009年1月10日入境，2009年10月10日离境C、X国丙，2008年10月1日入境，2009年12月31日离境，期间临时离境28天D、Y国丁，2009年3月1日入境，2010年3月1日离境，期间临时离境100天11、张某为一家报社财经专栏撰稿，该稿件以连载形式刊登，8月刊登3次，9月刊登2次，每次收入600元，报社代扣代缴张某个人所得税的下列方法中，正确的是（）A、按每次支付的金额600元分别计算缴纳B、以每月支付金额为一次计算缴纳C、以达到扣除标准的累计支付金额为一次计算缴纳D、以连载完成后支付的总额为一次计算缴纳12、某作家的一篇小说在一家日报上连载两个月，第一个月月末报社支付稿酬2000元，第二个月月末报社支付稿酬5000元，该作价所获稿酬应缴纳的个人所得税为（）元A、728B、784C、812D、86813、根据个人所得税法律制度的规定，个人取得的下列各项收入中，需缴纳个人所得税的是（）A、离退休人员从社保部门领取的养老金B、个人取得的先进职工奖励C、个人取得的保险赔偿D、个人提取由单位和个人共同缴纳的住房公积金14、下列项目中，属于劳务报酬所得的是（）A、个人为他人提供担保获得的报酬B、提供专利权而取得的报酬C、个人将自己的文字作品手稿原件拍卖所得D、高校教授受出版社委托进项身高取得的报酬15、张某于2013年3月取得特许权使用费收入3000元，4月取得特许权使用费收入4500元，根据个人所得税法律制度规定，张某应缴纳个人所得税（）元A、1160B、1200C、1340D、150016、王教授受某出版社委托，为该出版社即将出版的一本专业书籍审稿，从出版社取得报酬5000元，该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是（）A、工资薪金所得B、劳务报酬所得C、稿酬所得D、特许权使用费所得17、个人取得的特许权经济赔偿收入，按照（）税目缴纳个税A、偶然所得B、特许权使用费所得C、劳务报酬所得D、其他所得18、在个人所得税应税项目中，适用加成征收的是（）A、财产租赁所得B、特许权使用费所得C、稿酬所得D、劳务报酬19、中国公民王某2013年4月取得季度奖3000元，当月工资为4800元，则王某本月应纳个人所得税为（）元A、0B、325C、425D、44520、个人所得税法规定，自行申报纳税时在中国境内两处或两处以上取得应纳税所得的，其纳税地点的选择是（）A、收入来源地B、税务局指定地点C、纳税人户籍所在地D、纳税人选择一地申报纳税21、作家马某2010年12月从某电视剧制作中心取得剧本使用费50000元，关于马某该项收入计缴个人所得税的下列表述中，正确的是（）A、应按“稿酬所得”计缴个税B、应按“工资、薪金所得”计缴个人所得税C、应按“劳务报酬所得”计缴个人所得税D、应按“特许权使用费所得”计缴个人所得税22、根据个人所得税法律制度规定，个人转让房屋所得应适用的税目是（）A、财产转让所得B、特许权使用费所得C、偶然所得D、劳务报酬所得23、下列应税项目中，按月计算征收个人所得税的是（）A、股息、红利所得B、稿酬所得C、工资、薪金所得D、特许权使用费所得24、根据个人所得税法律制度规定，下列个人所得税中应缴纳个人所得税的是（）A、财产租赁所得B、退休工资C、保险赔偿D、国债利息25、根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，应缴纳个人所得税的是（）A、加班工资B、独生子女补贴C、差旅费津贴D、国债利息收入26、张某按市场价格出租住房，2013年10月取得出租住房的租金收入为3000元，当月发生的准予扣除项目金额合计为200元，修缮费用300元，均取得合法票据，张某2013年10月份出租房屋应纳（）个人所得税A、190B、170C、380D、54027、根据个人所得税法律制度的规定，关于所得来源地确定的下列表述中不正确的是（）A、财产租赁所得，以财产所有人居住地作为所得来源地B、生产、经营所得，以生产、经营活动实现地作为所得来源地C、特许权使用费所得。

第四章个人所得税法律制度练习题一、单项选择题1. 个人取得以下所得应缴纳个人所得税是﹙C﹚。

C.学生参加勤工俭学活动取得劳务报酬1500元[解析]：对个人购置福利彩票、赈灾彩票、体育彩票，一次中奖收入在1万元一下﹙含1万元﹚暂免征收个人所得税；个人领取原提存住房公积金、医疗保险金、根本养老保险金、失业保险金在计税时予以扣除；退休工资免交个人所得税；学生参加勤工俭学活动取得所得，按劳务报酬征税。

2. 某作家一篇小说在一知名杂志上连载三个月，三个月稿酬收入分别为2500元、4500元与5000元。

该作家三个月所获稿酬应缴纳个人所得税(B)元。

[解析]：同一作品在报刊上连载取得收入，以连载完成后取得所有收入合并为一次，计征个人所得税。

作家应纳个人所得税=(2500+4500+5000)×(1-20%)×20%×(1-30%)=1344(元)。

3. 2021年10月，某中国居民因出租用于居住住房，取得出租房租金收入为5000元。

根据规定，其应纳个人所得税为(A)。

(不考虑其他税费)[解析]：根据规定，对个人出租住房取得所得减按10%税率征收个人所得税。

计算过程：5000×(1-20%)×10%=400(元)。

4. 余某于2021年9月到10月为张某装潢房屋，协议规定按完工进度分2次付款，9月支付3500元，10月支付5500元。

余某提供装潢劳务应纳个人所得税(B)元。

B.1440C.1480[解析]：劳务报酬属于一次性收入，以取得该项收入为一次纳税。

一项装潢按进度分两次取得收入，应合并为一次收入征收个人所得税。

应纳个人所得税=(3500+5500)×(1-20%)×20%=1440(元)。

5. 以下各项中，不属于劳务报酬所得是(D)。

C.个人担任董事职务所取得董事费收入[解析]：发表论文报酬属于稿酬所得。

6. 许某为中国公民，2021年在我国境内每月工资薪金为2200元，12月31日又一次性领取年终奖14400元。