初级会计(个人所得税练习题)

2020初级会计经济法基础个人所得税练习题【例题·单选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，应缴纳个人所得税的是（）。

A.加班工资B.独生子女补贴C.差旅费津贴D.国债利息收入【答案】A【解析】选项A按照“工资、薪金所得”征收个人所得税；选项B独生子女补贴，选项C差旅费津贴，不征收个人所得税；选项D属于免税收入。

【例题·单选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列应按“工资、薪金所得”税目，征收个人所得税的是（）。

A.单位全勤奖B.参加商场活动中奖C.出租闲置房屋取得的所得D.国债利息所得【答案】A【解析】工资、薪金所得，是指个人因任职或受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。

全勤奖属于奖金，应按“工资、薪金”项目计征个人所得税；选项B，按照偶然所得征税；选项C，按照财产租赁所得征税；选项D，属于免税收入。

【例题·单选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于综合所得的是（）。

A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.特许权使用费所得D.利息、股息、红利所得【答案】 D【解析】综合所得除ABC外，还包括稿酬所得。

【例题·单选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按照“劳务报酬所得”税目计缴个人所得税的是（）。

A.个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入B.退休人员从原任职单位取得的补贴C.兼职律师从律师事务所取得的工资性质的所得D.证券经纪人从证券公司取得的佣金收入【答案】 D【解析】选项ABC属于工资薪金性质的收入。

【例题·多选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于“工资、薪金所得”税目的内容有（）。

A.年终加薪B.劳动分红C.加班费D.津贴、补贴【答案】ABCD【解析】工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及任职或者受雇有关的其他所得。

初级会计实务同步练习第6章第一大题：单项选择题1、某企业20**年2月主营业务收入为100万元，主营业务成本为80万元，购买办公用品支出5万元，计提坏账准备2万元，投资收益为10万元。

假定不考虑其他因素，该企业当月的营业利润为（）万元。

A.13B.15C.18D.23答案：D解析：企业当月的营业利润＝主营业务收入100－主营业务成本80－管理费用5－资产减值损失2＋投资收益10＝23（万元）。

2、某企业于20**年9月接受一项产品安装任务，安装期5个月，合同总收入30万元，上年度预收款项12万元，余款在安装完成时收回，当年实际发生成本15万元，预计还将发生成本3万元。

20**年末请专业测量师测量，产品安装程度为60％。

该项劳务收入影响20**年度利润总额的金额为（）万元。

A.不影响当年利润B.当年利润增加7.2万元C.当年利润增加15万元D.当年利润增加30万元答案：B解析：当年应确认的收入＝30×60％＝18（万元），当年应确认的费用＝（15＋3）×60％＝10.8（万元），当年利润总额增加18－10.8＝7.2（万元）。

3、下列交易或事项，不应确认为营业外收入的是（）。

A.接受捐赠利得B.罚没利得C.出售无形资产净收益D.出租固定资产的收益答案：D解析：出租固定资产的收益计入其他业务收入，不计入营业外收入。

4、下列各项，按规定应计入营业外支出的是（）。

A.出租无形资产应该承担的营业税B.捐赠支出C.计提的福利费 D.计提的坏账准备答案：B解析：选项A，出租无形资产应该承担的营业税计入营业税金及附加科目，不计入营业外支出；选项C，计提的福利费应根据受益对象分别计入管理费用、生产成本、制造费用等科目；选项D，计提的坏账准备应计入资产减值损失。

5、某企业20**年度利润总额为630万元，其中国债利息收入为30万元。

当年按税法核定的全年计税工资为100万元，实际分配并发放工资为95万元。

初级会计师考试试题及答案：个人所得税一、单项选择题1、下列哪一项不属于个人所得税的征税对象？A.工资、薪金所得B.财产转让所得C.偶然所得D.债务豁免所得正确答案：D.债务豁免所得。

2、根据个人所得税法，居民个人取得综合所得按年计算个人所得税，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款，年度终了后（）办理汇算清缴。

A. 3个月内B. 6个月内C. 1年内D. 2年内正确答案：C. 1年内。

3、个人所得税的税率适用比例税率，其税率为（）。

A. 10%B. 20%C. 30%D. 40%正确答案：B. 20%。

二、多项选择题1、下列哪些所得需要缴纳个人所得税？A.个人转让房屋所得B.个人中奖所得C.个人提供劳务所得D.个人继承财产所得正确答案：ABC。

2、下列哪些项目可以享受个人所得税的税收优惠政策？A.子女抚养费用B.子女教育费用C.捐赠公益事业的款项D.国家鼓励科研开发的费用正确答案：ABCD。

三、判断题1、个人所得税的征税对象仅包括个人的收入，不包括财产的转让所得。

（）正确答案：错。

2、个人所得税的纳税人是个人，不是法人。

（）正确答案：对。

解析：会计要素包括资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润。

收入是会计要素之一，因此不是答案。

解析：会计科目是按照经济业务的不同性质和特点，对会计要素的具体内容进行分类核算的标志或项目。

它具有合法性、规范性、综合性和可操作性。

单一性不是会计科目的特点。

解析：财务会计报告包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表。

因此，所有者权益变动表不是财务会计报告的内容。

答案：会计科目的设置原则包括合法性原则、相关性原则、实用性原则和清晰性原则。

合法性原则是指会计科目应当符合国家统一的会计制度的规定；相关性原则是指会计科目应当为提供有关各方所需要的会计信息服务，满足对外报告与对内管理的要求；实用性原则是指会计科目应当符合单位自身特点，满足单位实际需要；清晰性原则是指会计科目应当力求直观、简化，便于理解和使用。

精心整理第五章企业所得税、个人所得税法律制度——个人所得税试题来源:【2019年初级会计师经济法基础题库下载】2019年初级会计职称闻明师资定制通关课程初级考前重难点、临考预测题、考点分析，助力通关取证！获取直播密训体验机会，可扫描二维码，或直接咨询4.罗某2019年全年取得工资收入80000元。

当地规定的社会保险和住房公积金个人缴存比例为：基本养老保险8%，基本医疗保险2%，失业保险0.5%，住房公积金12%，王某缴纳社会保险费核定的缴费工资基数为6000元，无其他专项附加扣除项目。

已知全年应纳税所得额不超过36000元的，适用3%税率。

假设不考虑其他因素，则罗某2019年应缴纳个人所得税是( )元。

A.(80000-60000)×3%=600元B.[80000-60000-6000×(8%+2%+0.5%+12%)×12]×3%=114元C.[80000-60000-6000×(8%+2%)×12]×3%=384元D.[80000-60000-6000×(8%+2%+12%)×12]×3%=124.8元5.某个体工商户2018年的营业收入为600万元，销售成本200万;实际支出广告费和业务宣传费为100万元，根据个人所得税法律的规定，在计算2018年的应纳税所得额时允许扣除的广告费和业务宣传费是( )万元。

A.40B.60C.90D.1006.根据个人所得税法律制度的规定，关于每次收入确定的下列表述中，不正确的是( )。

A.偶然所得，以一个月内取得的收入为一次密训体验机会，可扫描二维码，或直接咨询5.【正确答案】C【答案解析】个体工商户每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费用不超过当年销售(营业)收入15%的部分，可据实扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

该个体工商户2018年广告费和业务宣传费用的扣除限额=600×15%=90(万元);实际支出100万元;则在计算2018年的应纳税所得额时允许扣除的广告费和业务宣传费为90万元。

个人所得税练习题一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元2. 以下哪项收入不属于个人所得税的征税范围？A. 工资薪金B. 个体工商户的生产、经营所得C. 稿酬所得D. 政府补贴3. 个人所得税的税率是如何规定的？A. 单一税率B. 累进税率C. 固定税率D. 浮动税率4. 以下哪项支出可以在计算个人所得税时扣除？A. 个人购买的商业保险B. 个人购买的房产C. 个人购买的汽车D. 个人购买的股票5. 个人所得税的申报方式有哪些？A. 按月申报B. 按季申报C. 按年申报D. 以上都可以6. 以下哪项收入在计算个人所得税时可以享受减半征收的优惠？A. 工资薪金B. 个体工商户的生产、经营所得C. 稿酬所得D. 特许权使用费所得7. 个人所得税的纳税义务人包括以下哪类人？A. 仅中国公民B. 仅在中国境内有住所的个人C. 在中国境内无住所但在中国境内居住满一年的个人D. 所有在中国境内有收入的个人8. 以下哪项不是个人所得税的应税所得？A. 财产转让所得B. 利息、股息、红利所得C. 偶然所得D. 政府颁发的奖金9. 个人所得税的纳税年度是如何确定的？A. 自然年度B. 财政年度C. 纳税年度D. 纳税义务人自行确定10. 个人所得税的纳税义务人需要在何时完成年度汇算清缴？A. 纳税年度结束后的次月15日内B. 纳税年度结束后的次年1月1日至5月31日C. 纳税年度结束后的次年6月1日至12月31日D. 纳税年度结束后的次年1月1日至3月31日二、多项选择题（每题3分，共15分）11. 以下哪些收入需要缴纳个人所得税？A. 工资薪金B. 个体工商户的生产、经营所得C. 稿酬所得D. 彩票中奖所得12. 个人所得税的纳税义务人包括以下哪些人？A. 在中国境内有住所的个人B. 在中国境内无住所但在中国境内居住满一年的个人C. 在中国境内无住所且在中国境内居住不满一年的个人D. 外籍个人13. 以下哪些支出可以在计算个人所得税时扣除？A. 子女教育支出B. 个人购买的商业保险支出C. 赡养老人支出D. 住房贷款利息支出14. 以下哪些情况下个人所得税可以申请退税？A. 纳税年度内多缴税款B. 纳税年度内未享受税收优惠政策C. 纳税年度内应纳税所得额减少D. 纳税年度内未按规定申报纳税15. 个人所得税的税率表中，以下哪些税率是正确的？A. 3%的税率适用于不超过3000元的应纳税所得额B. 10%的税率适用于超过3000元至12000元的应纳税所得额C. 20%的税率适用于超过12000元至25000元的应纳税所得额D. 25%的税率适用于超过25000元至35000元的应纳税所得额三、判断题（每题1分，共10分）16. 个人所得税的税率是固定的，不会随着收入的增加而增加。

关于个税的试卷一、单选题（每题5分，共30分）1. 我国个人所得税的纳税义务人不包括（）A. 在中国境内有住所的个人。

B. 个体工商户。

C. 在中国境内无住所又不居住的个人。

D. 在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满一百八十三天的个人，从中国境外取得所得的_2. 个人所得税综合所得包括（）A. 工资、薪金所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得。

B. 工资、薪金所得；经营所得；稿酬所得；财产租赁所得。

C. 工资、薪金所得；劳务报酬所得；偶然所得；特许权使用费所得。

D. 工资、薪金所得；财产转让所得；稿酬所得；特许权使用费所得_3. 下列关于个人所得税税率的说法，正确的是（）A. 综合所得适用3% - 45%的超额累进税率。

B. 经营所得适用5% - 35%的超额累进税率。

C. 利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为20%D. 以上说法都正确_4. 小张每月工资10000元，专项扣除2000元，专项附加扣除1000元，他每月应纳税所得额为（）元。

A. 7000.B. 8000.C. 10000.D. 13000_5. 稿酬所得的收入额减按（）计算。

A. 30%B. 50%C. 70%D. 80%_6. 个人所得税的纳税申报期限是（）A. 次月15日内。

B. 次月10日内。

C. 当月15日内。

D. 当月10日内_二、多选题（每题8分，共40分）1. 下列各项中，属于专项附加扣除项目的有（）A. 子女教育。

B. 继续教育。

C. 大病医疗。

D. 住房贷款利息。

E. 住房租金_2. 计算个人所得税应纳税所得额时，可以扣除的项目有（）A. 基本减除费用60000元/年。

B. 专项扣除。

C. 专项附加扣除。

D. 依法确定的其他扣除。

E. 捐赠支出（符合规定条件）_3. 以下关于个人所得税税收优惠的说法正确的是（）A. 省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金免征个人所得税。

2024年初级会计师考试试题及答案：个人所得税2024年初级会计师考试试题及答案：个人所得税一、单项选择题1、下列各项中，关于个人所得税相关表述正确的为（）。

A、房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与兄弟姐妹，不征收个人所得税 B、杂技演员参加非任职单位组织的演出取得的报酬，按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税 C、企业在年中开业的，应当在开业后的次月15日内，向税务机关申报纳税 D、财产租赁所得以一个月内取得的收入为一次2、下列关于个人所得税所得来源地的表述中，正确的是（）。

A、特许权使用费所得以特许权的使用地作为所得来源地 B、财产租赁所得以租赁财产的所在地作为所得来源地 C、利息、股息、红利所得以取得收入的地点为所得来源地 D、劳务报酬所得以纳税人实际提供劳务的地点作为所得来源地二、多项选择题1、下列各项中，关于个人所得税相关表述正确的为（）。

A、企业向个人借款，支付给个人的利息，按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税 B、企业在年度中间终止劳动合同，按照国家规定支付给职工的经济补偿金，免征个人所得税 C、个人取得由单位支付的计划生育奖励金，免征个人所得税 D、企业在解除劳动合同支付劳动者经济补偿金，免征个人所得税2、下列关于个人所得税所得来源地的表述中，正确的是（）。

A、特许权使用费所得以特许权的使用地作为所得来源地 B、财产租赁所得以租赁财产的所在地作为所得来源地 C、利息、股息、红利所得以取得收入的地点为所得来源地 D、劳务报酬所得以纳税人实际提供劳务的地点作为所得来源地三、判断题1、个人取得的财产转租收入，属于“财产租赁所得”，但不需要缴纳个人所得税。

（）2、临时工从任职受雇取得的收入，需要按照工资薪金所得缴纳个人所得税。

（）3、个人通过招标采购等活动，获得的奖励收入，需要按照“劳务报酬所得”项目计征个人所得税。

（）4、个人销售自己使用过的物品，可以免征个人所得税。

（）5、个人转让房产等不动产的，需要缴纳个人所得税。

初级试题及答案-所得税1. 所得税的计算基础是什么？所得税的计算基础是纳税人在一定时期内取得的应纳税所得额。

2. 个人所得税的起征点是多少？个人所得税的起征点为每月5000元人民币。

3. 个人所得税的税率是如何确定的？个人所得税的税率根据应纳税所得额的不同，采用超额累进税率。

4. 如何计算应纳税所得额？应纳税所得额 = 收入总额 - 免税收入 - 扣除项目 - 减除费用。

5. 哪些收入可以作为免税收入？免税收入包括但不限于：政府规定的退休金、失业救济金、残疾人补贴等。

6. 个人所得税的扣除项目有哪些？个人所得税的扣除项目包括：专项附加扣除、专项扣除和依法确定的其他扣除。

7. 专项附加扣除包括哪些？专项附加扣除包括：子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息或住房租金、赡养老人支出等。

8. 个人所得税的减除费用是多少？个人所得税的减除费用为每月5000元人民币。

9. 如何计算应纳税额？应纳税额 = 应纳税所得额× 适用税率 - 速算扣除数。

10. 个人所得税的申报方式有哪些？个人所得税的申报方式包括：自行申报、代扣代缴、预扣预缴等。

11. 个人所得税的申报期限是多久？个人所得税的申报期限通常为次月15日前。

12. 如何处理个人所得税的退税问题？个人所得税的退税问题应通过税务机关进行申请，根据实际应纳税额与已纳税额的差额进行退税。

13. 个人所得税的滞纳金是如何计算的？个人所得税的滞纳金按照逾期未缴税款的金额，按照每日万分之五的比例计算。

14. 个人所得税的税收优惠政策有哪些？个人所得税的税收优惠政策包括：对特定人群的税收减免、特定情况下的税收优惠等。

15. 个人所得税的税收筹划有哪些方法？个人所得税的税收筹划方法包括：合理安排收入、合理利用税收优惠政策、合理安排家庭支出等。

1、王某为中国公民，2021年12月工资为3000元，当月又领取年终奖22000元。

王某12月应该缴纳〔〕个人所得税。

A: 890元B: 2045元C: 2095元D: 2200元答案解析：解析老师：云考点老师2、2021年10月，某中国居民因出租自有的一套检测设备，取得租金收入为5000元。

设备原值10万元。

根据规定，其应纳个人所得税为〔〕。

〔不考虑其他税费〕A: 400元B: 420元C: 800元D: 1000元答案解析：解析老师：云考点老师3、根据个人所得税法规定，纳税人在自行申报纳税时从两处或两处以上取得应纳税所得的，其纳税地点的选择是()。

A: 收入来源地B: 税务局指定地点C: 纳税人户籍所在地D: 纳税人选择固定一地申报纳税答案解析：解析老师：云考点老师4、个人所得税中企业、事业单位的承包、承租经营所得的计算适用〔〕。

A: 适用5％－45％的超额累进税率B: 适用5％－35％的超额累进税率C: 20％的比例税率D: 适用5％－45％的超率累进税率答案解析：解析老师：云考点老师5、以下工程中，不构成个人所得税中工资、薪金所得的工程是〔〕。

A: 奖金B: 年终加薪C: 独生子女补贴D: 加班费答案解析：解析老师：云考点老师6、中国公民李某2021年1月取得全年一次性奖金12000元，当月另取得工资收入3500元，李某当月应计算缴纳的个人所得税为〔〕元。

A: 255B: 360C: 1095D: 1445答案解析：解析老师：云考点老师7、张某2021年3月取得劳务报酬所得100000元，根据个人所得税法律制度的规定，张某应缴纳个人所得税〔〕元。

A: 20000B: 21000C: 22000D: 25000答案解析：解析老师：云考点老师8、纳税人在生产经营过程中租入固定资产而支付的以下租赁费用，不能直接作为费用扣除的是〔〕。

A: 经营性租赁方式发生的租赁费B: 融资性租赁方式发生的租赁费C: 经营性租赁承租方支付的手续费D: 安装交付使用后产生的借款利息答案解析：解析老师：云考点老师9、钱某在一次演出中取得收入10000元。

初级会计考试试题题税法一、单项选择题1. 根据《中华人民共和国个人所得税法》，以下哪项所得不属于个人所得税的征税范围？A. 工资、薪金所得B. 经营所得C. 股息所得D. 赠与所得2. 在计算企业所得税时，以下哪项费用不得在税前扣除？A. 广告费B. 业务招待费C. 罚款和滞纳金D. 研究开发费用3. 增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，以下哪项不是一般纳税人的特点？A. 可以开具增值税专用发票B. 必须进行增值税的纳税申报C. 适用税率一般较低D. 销售额达不到规定标准的纳税人4. 关于消费税，以下说法正确的是：A. 消费税是在商品生产环节征收的B. 消费税仅对进口商品征收C. 消费税是对特定消费品在生产、委托加工和进口环节征收的D. 消费税可以由消费者直接缴纳5. 以下哪项不是税收筹划的合法手段？A. 选择合适的税收优惠政策B. 利用税法规定的减免税项目C. 通过虚报收入或隐瞒支出逃避税收D. 合理安排经营活动以适用较低税率二、多项选择题1. 以下哪些项目属于企业所得税的应纳税所得额组成部分？A. 销售商品的收入B. 提供劳务的收入C. 转让财产的收入D. 政府补助收入2. 关于营业税改征增值税（营改增）的说法，以下哪些是正确的？A. 营改增可以避免重复征税B. 营改增有助于降低企业税负C. 营改增仅适用于制造业D. 营改增有助于促进服务业发展三、判断题1. 个人所得税的起征点是指个人每月收入中免税的部分。

（）2. 企业所得税的税率是固定的，不分行业和企业规模。

（）3. 增值税的征收对象是商品的生产、批发和零售环节。

（）4. 消费税是在商品销售时向消费者征收的一种税。

（）5. 税收筹划的目的是帮助企业或个人在遵守税法的前提下，合理避税。

（）四、简答题1. 简述个人所得税的计算方法。

2. 描述增值税的纳税义务发生时间。

3. 解释税收筹划的含义及其重要性。

五、案例分析题某公司为增值税一般纳税人，主要从事电子产品的生产和销售。

《个人所得税》试卷（初级·全国税务系统通用）一、单项选择题（5小题，每小题1分，共5分。

请选出您认为最符合题意的选项，将其标号填入相应括号中）1.个体工商户自申请营业执照之日起至开始生产经营之日止所发生的（）作为开办费，可自生产经营月份起在不短于3年内摊销扣除。

A.筹办期间的场地装修支出B.取得无形资产的支出C.计入资产价值的利息费用D.计入资产价值的汇总损益参考答案：A难易程度：易答案解析：《国家税务总局个体工商户个人所得税计税办法》第三十五条规定，个体工商户自申请营业执照之日起至开始生产经营之日止所发生符合本办法规定的费用，除为取得固定资产、无形资产的支出，以及应计入资产价值的汇兑损益、利息支出外，作为开办费，个体工商户可以选择在开始生产经营的当年一次性扣除，也可自生产经营月份起在不短于3年期限内摊销扣除，但一经选定，不得改变。

考点提示：个体工商户开办费支出的界定2.根据2018年8月31日全国人民代表大会常务委员会公布修正后的《中华人民共和国个人所得税法》，以下属于中国居民个人的是（）。

A.美国人甲2019年9月1日入境，2020年4月1日离境B.日本人乙来华学习180天C.法国人丙2019年1月1日入境，2019年10月20日离境D.英国人丁2019年7月1日入境，2019年11月20日离境至12月31日参考答案：C难易程度：易答案解析：《中华人民共和国个人所得税法》第一条规定，在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天的个人，为居民个人。

居民个人从中国境内和境外取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。

考点提示：个人所得税居民个人的界定3.以下关于企业为职工个人购房缴纳的个人所得税，表述不正确的是（）。

A.合伙企业以企业资金为投资者个人购买住房的，按照个体户生产、经营所得计算缴纳个人所得税B.除个人独资企业、合伙企业以外的企业为投资者购买住房，按照利息、股息、红利所得计算缴纳个人所得税C.企业以福利为目的，为本企业任职受雇的员工购房，以低于购置价卖给员工的，员工少支出的差价部分，按照工资薪金所得计算缴纳个人所得税D.企业为投资者和员工购房，均按照工资薪金所得计算缴纳个人所得税参考答案：D难易程度：中答案解析：财税〔2007〕13号规定，单位按低于购置或建造成本价格出售住房给职工，职工因此而少支出的差价部分，属于个人所得税应税所得，应按照“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税。

初级会计师考试试题及答案个人所得税一、选择题（每题2分，共计40分）1. 下列哪项属于个人所得税的征税对象？（）A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 利息、股息、红利所得D. 以上都是答案：D2. 下列哪项不属于个人所得税的减免项目？（）A. 纳税人本人及其配偶、子女的教育支出B. 纳税人本人及其配偶、子女的住房贷款利息支出C. 纳税人本人及其配偶、子女的医疗费用支出D. 纳税人本人及其配偶、子女的旅游支出答案：D3. 下列哪种情况下，个人所得税的纳税义务人可以申请减免税？（）A. 纳税人遭受重大自然灾害B. 纳税人家庭成员患重大疾病C. 纳税人子女在国外留学D. 以上都是答案：D4. 个人所得税的起征点为每月（）元人民币。

（2021年标准）A. 3000B. 3500C. 4000D. 4500答案：B5. 下列哪种所得适用3%至45%的超额累进税率？（）A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 利息、股息、红利所得D. 稿酬所得答案：A（以下题目省略选项，直接给出答案）6. 个人所得税的申报和缴纳期限为年度终了后（）个月内。

答案：37. 个人所得税的征收方式为（）征收。

答案：源泉扣缴与自行申报8. 个人所得税的征收机关为（）。

答案：税务机关9. 下列哪种所得不计入个人所得税的计税依据？（）答案：免税所得10. 下列哪种情况下，个人所得税的纳税义务人可以申请退税？（）答案：多缴纳个人所得税二、判断题（每题2分，共计30分）1. 个人所得税的征收对象仅限于工资、薪金所得。

（）答案：错误2. 个人所得税的起征点全国统一，不随地区经济发展水平变化而调整。

（）答案：错误3. 个人所得税的税率分为比例税率和超额累进税率两种。

（）答案：正确4. 个人所得税的减免项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、赡养老人等。

（）答案：正确5. 个人所得税的申报和缴纳期限为年度终了后3个月内。

初级经济法个税考试题及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 根据我国个人所得税法，下列哪项收入属于个人所得税的征税范围？A. 工资、薪金所得B. 利息、股息、红利所得C. 偶然所得D. 所有上述选项答案：D2. 个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B3. 以下哪种情形可以享受个人所得税的减免？A. 子女教育支出B. 赡养老人支出C. 住房贷款利息支出D. 所有上述选项答案：D4. 个人所得税的税率采用哪种方式？A. 单一税率B. 累进税率C. 比例税率D. 累退税率答案：B5. 个人所得税的纳税义务人包括哪些？A. 居民个人B. 非居民个人C. 居民和非居民个人D. 企业法人答案：C6. 以下哪项不是个人所得税的专项扣除项目？A. 子女教育B. 继续教育C. 住房租金D. 购买商业保险答案：D7. 个人所得税的纳税申报方式有哪些？A. 个人自行申报B. 单位代扣代缴C. 税务机关代为申报D. 所有上述选项答案：D8. 个人所得税的年度汇算清缴是在每年的哪个时间进行？A. 1月1日至1月31日B. 3月1日至6月30日C. 7月1日至7月31日D. 12月1日至12月31日答案：B9. 个人所得税的预扣预缴方式适用于哪些收入？A. 工资、薪金B. 劳务报酬C. 稿酬D. 所有上述选项答案：D10. 个人所得税的专项附加扣除中，住房租金的扣除标准是多少？A. 800元B. 1200元C. 1500元D. 2000元答案：C二、多项选择题（每题2分，共10分）11. 以下哪些收入属于个人所得税的征税范围？A. 工资、薪金B. 个体工商户的生产、经营所得C. 财产租赁所得D. 彩票中奖所得答案：ABCD12. 个人所得税的专项扣除项目包括哪些？A. 子女教育B. 继续教育C. 住房贷款利息D. 住房租金答案：ABCD13. 个人所得税的税率表中，以下哪些税率是正确的？A. 3%的税率适用于不超过3000元的部分B. 10%的税率适用于超过3000元至12000元的部分C. 20%的税率适用于超过12000元至25000元的部分D. 25%的税率适用于超过25000元至35000元的部分答案：ABCD14. 个人所得税的纳税申报期限通常包括哪些？A. 月度申报B. 季度申报C. 年度申报D. 一次性申报答案：ABC15. 个人所得税的税收优惠包括哪些？A. 免征额B. 减征额C. 专项扣除D. 税收抵免答案：ABCD三、判断题（每题1分，共5分）16. 个人所得税的纳税义务人只包括居民个人。

初级会计职称经济法《个人所得税法律制度》章节练习题及答案2含答案第四章个人所得税法律制度一、单项选择题1.作家李某2011年1月出版发表了一本书，取得了稿酬9000元，2011年8月因添加印数而追加取得稿酬8000元，问李某2011年8月应缴纳的个人所得税为( )。

A.1904元B.896元C.1008元D.900元【答案】B【解析】同一作品出版发表后，因添加印数而追加稿酬的，应与以前出版、发表时取得的稿酬合并计算为一次计算个人所得税，但可以扣除以前缴纳的税额。

所以应纳税额=(9000+8000)×(1-20%)×(1-30%)×20%-9000×(1-20%)×(1-30%)×20%=896(元)。

2.李某2011年5月将房屋出租给张某居住，取得租金收入4500元，支付的相关的税费为200元，当月发生修缮费1000元，请问李某当月应缴纳的个人所得税是( )。

A.270元B.688元C.540元D.720元【答案】A【解析】个人按市场价格出租房屋用于居住适用的所得税率为10%。

取得的租金收入减去相关的税费之后的余额小于4000元的，定额扣800元;大于4000元的，减除20%，发生的修缮费每月最多扣除800元。

所以应纳的个人所得税=(4500-200-800-800)×10%=270(元)。

3.李某参加商场抽奖活动，中奖取得2500元的所得，问李某应纳的个人所得税为( )。

A.500元B.340元C.400元D.300元【答案】A【解析】个人取得的偶然所得不得扣除任何的费用，用全额按20%的税率计算个人所得税。

所以李某的个人所得税=2500×20%=500(元)。

4.下列各项中属于居民纳税人的是( )。

A.在中国境内居住了5年的外国侨民B.在中国境内购买了别墅住宅用于投资的外国人C.在中国境内无住所，但从2010年3月1日到2011年8月1日一直在中国居住的外国人D. 在中国境内无住所，从2010年12月1日到2011年12月1日一直在中国居住，期间一次离开中国35天【答案】A【解析】判断居民纳税人我国采用了“住所”和“居住时间”两个标准。

个人所得税考试试题题目1小明是一名上班族，月收入为8000元。

根据中国个人所得税法规定，个人月收入在5000元以上需要缴纳个人所得税。

假设个人所得税的税率为10%，请计算小明需缴纳的个人所得税金额。

解答1小明的个人月收入为8000元，超过了5000元的起征点，因此需要缴纳个人所得税。

个人所得税的税率为10%。

根据计算公式，个人所得税=个人月收入 × 税率。

所以，小明需缴纳的个人所得税金额为8000 × 10% = 800元。

题目2小红是一名自由职业者，每月的收入不稳定。

她在一年中的前三个月分别赚取了8000元、10000元和12000元。

请计算小红需要缴纳的个人所得税总额。

解答2小红在前三个月的收入分别为8000元、10000元和12000元。

根据中国个人所得税法规定，个人月收入在5000元以上需要缴纳个人所得税。

根据税率表，个人月收入在5000元-8000元的部分，税率为10%；个人月收入在8000元-17000元的部分，税率为20%；个人月收入在17000元以上的部分，税率为30%。

根据上述规定，我们可以计算小红每个月需要缴纳的个人所得税额，然后将三个月的个人所得税额相加即可得到小红需要缴纳的个人所得税总额。

第一个月，小红的个人所得税金额为8000 × 10% = 800元。

第二个月，小红的个人所得税金额为(10000-5000) × 20% = 1000元。

第三个月，小红的个人所得税金额为(12000-5000) × 20% = 1400元。

所以，小红需要缴纳的个人所得税总额为800 + 1000 + 1400 = 3200元。

题目3小李是一名高级职业技术人员，每月的收入为15000元。

请计算小李需要缴纳的个人所得税金额。

解答3小李的个人月收入为15000元，超过了5000元的起征点，因此需要缴纳个人所得税。

根据个人所得税税率表，个人月收入在5000元-8000元的部分，税率为10%；个人月收入在8000元-17000元的部分，税率为20%；个人月收入在17000元以上的部分，税率为30%。

个人所得税习题及答案第六章个人所得税一、单项选择题1.李某出版一部小说取得稿酬80000元，从中拿出20000元通过国家机关捐赠给受灾地区。

李某捐赠税前扣除的比例是多少（ D ）元A .12% B.15% C.20% D.30%2.自2011年9月1日，计算工资薪金所得.根据个人所得税应纳个人所得税税额适用的费用扣除金额为（B ）A.2000B.3500C.4000D.50003.某人取得劳务报酬所得50 000元，其应纳个人所得税（ C ）元。

A.15 000B.800C.10 000D.12 0004.下列项目中，不构成工资薪金所得应税项目的是（C）。

A.加班费B.特殊工种补助C.外聘讲学所得D.奖金5.以下各项所得中适用加成征税的有（ A ）。

A.劳务报酬所得B.稿酬所得C.特许权使用费所得D.财产租赁所得6.李阳将自有房屋出租给某公司使用，每月取得租赁收入2000元，则其每月应缴个人所得税( B )。

A.120元B.240元C.320元D.400元7.下列所得属于劳动报酬所得的是（A ）。

A.在校学生因参与勤工俭学活动而取得的所得B.个人提供专有技术获得的报酬C.个人发表书画作品取得的收入D.个人出租财产取得的收入8.2012年10月份中国公民王某月薪6500元，其当月应纳税所得额为（D ）A.195B.500C.6500D.30009.李某在一次有奖购物抽奖中，购买了1000元商品，中奖一台价值3000元的电视机。

李某应缴纳个人所得税税额为（ D ）A 200B 300C 400D 60010.王某将一项发明的使用权转让给乙企业，取得收入8 000元，则其应纳个人所得税（A ）元A.1280B.1440C.1600D.190011.现行我国个人所得税采用的是（ A ）。

A.分类所得税制B.综合所得税制C.混合所得税制D.个别所得税制12.张某为自由职业者，2011年5月为一建筑企业设计图纸，取得报酬30000元，建筑企业代扣代缴个人所得税（ C ）元A.3200B.4200C.5200D.560013.按规定，在计算应纳个人所得税时允许在税前扣除一部分费用的是( B )。

个人所得税练习题及答案一、单项选择题1.某个人独资企业2004年经营收入48万元，应税所得率为10％，则全年应纳所得税为（c）A.4800元B.9600元C.10150元D.14065元2.个人所得税扣缴义务人每月扣缴税款上缴国库的期限为(c)。

A.次月3日B.次月5日C.次月7日D.次月10日3.某事业单位职工李某，12月份取得工资750元，另取得全年一次性奖金2800元。

李某应纳个人所得税(a)。

A.137.5元B.420元C.295元D.412.5元4.对于地市级政府颁布的科学.教育.技术.文化.卫生.体育.环境保护等方面的奖金，应(b )。

A.免征个人所得税B.征收个人所得税C.减半征收个人所得税D.实行“免一减二”的优惠5.唐某于2003年在原任职单位办理了退职手续，单位一次性支付了退职费12000元(超过了国家规定的标准)。

唐某原工资水平1280元／月。

根据有关规定，唐某领取的退职费应计算缴纳的个人所得税金是(c )。

A.200元B.216元C.570元D.1865元6.根据税法规定，个人转让自用达(c )以上，并且是家庭唯一居住用房所取得的所得，暂免征收个人所得税。

A.一年B.三年C.五年D.十年7.某外籍专家在我国境内工作，月工资为10000元人民币，则其每月应纳个人所得税税额为（b ）。

A.1465元B.825元C.1225D.1600元8.某大学教授1997年5月编写教材一本并出版发行，获得稿酬14600元；1998年因加印又获得稿酬5000元。

该教授所得稿酬应缴纳个人所得税是(b)。

A.1635.2元B.2195.2元C.2044元D.2744元9.下列所得中，不采用代扣代缴方式征收个人所得税的是(d )。

A.劳务报酬所得B.稿酬所得C.偶然所得D.个体工商户的生产经营所得10.下列所得中一次收入畸高，可实行加成征收的是(c)。

A.稿酬所得B.利息.股息.红利所得C.劳务报酬所得D.偶然所得11.税法规定，自行申报缴纳个人所得税的纳税人，当其在中国境内两处或两处以上取得应纳税所得额时，其纳税地点的选择应是(b)。