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一、单选题1、股息、利息、红利所得，以（）为应纳税所得额。
A.每季度收入额B.每次收入额C.每月收入额D.每年收入额正确答案：B2、列各项所得中，不得减除费用，直接以取得收入为应纳税所得额的是（）。
A.财产转让所得B.偶然所得C.财产租赁所得D.劳务报酬所得正确答案：B3、个人独资企业和合伙企业征收个人所得税时适用的税率是（）。
A.七级超额累进税率B.20%比例税率C.五级超额累进税率D.三级超额累进税率正确答案：C4、对企事业单位的承包经营、承租经营所得，是指个人承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得，包括个人按月或者按次取得的（）。
A.劳务报酬所得B.工资、薪金性质的所得C.偶然所得D..特许权使用费所得正确答案：B5、个人取得的所得，难以界定应纳税所得项目的，由（）。
A.纳税人与主管税务机关协商确定B.扣缴义务人确定C.纳税人自行确定D.主管税务机关确定正确答案：D6、下列所得应缴纳个人所得税的是（）。
A.保险赔款B.离退休工资C.国债利息D.企业债券利息正确答案：D7、下列所得不征个人所得税的是（）。
A.独生子女补贴B.劳务报酬所得C.职工取得单位发放的奖金D.个体户取得的经营收入正确答案：A8、下列所得须经批准，方可减征个人所得税的是（）。
A.残疾人取得的生产经营所得B.保险赔款C.救济金D.军人的复员费正确答案：A9、在中国境内无住所而在境内居住满（）日的个人为居民纳税人。
A.360B.365C.200D.183正确答案：D10、某体育运动员在一次世界性赛事中夺得一枚金牌，国家体育总局（部级单位）奖励该运动员5万元奖金，同时几家赞助厂商也向其发奖金共10万元。
该运动员的15 万元奖金所得应（）。
A.全部免纳个人所得税B.全额缴纳个人所得税C.减纳个人所得税立其中的5万元奖金免纳个人所得税，10万元征收个人所得税正确答案：D11、中国公民张先生是某民营非上市公司的大股东，同时也是一位作家。
《个人所得税》练习题与答案一、单选题（20×1）1.我国个人所得税法已经（C）次修订。
A.四B.五C.六D.七2、在中国境内有住所的个人，应就下列所得在我国缴纳个人所得税（C）。
Ａ.来源于中国境内的所得Ｂ.来源于中国境外的所得Ｃ.来源于中国境内、外的所得Ｄ.不需要缴纳个人所得税3、个人所得税法中所称的临时离境，是指在一个纳税年度中一次不超过30日或多次累计不超过（C）日的离境。
Ａ. 365 Ｂ. 183 Ｃ.90 Ｄ.1804、对企事业单位的承包经营、承租经营所得，是指个人承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得，包括个人按月或者按次取得的（A）。
Ａ.工资、薪金性质的所得Ｂ.劳务报酬所得Ｃ.偶然所得Ｄ.特许权使用费所得5、个人取得的所得，难以界定应纳税所得项目的，由（C）。
Ａ. 扣缴义务人确定Ｂ.纳税人自行确定Ｃ.主管税务机关确定Ｄ.纳税人与主管税务机关协商确定6、下列所得应缴纳个人所得税的是（C）。
Ａ.离退休工资Ｂ.国债利息Ｃ.企业债券利息Ｄ.保险赔款7、下列所得不征个人所得税的是（C）。
Ａ.职工取得单位发放的奖金Ｂ.个体户取得的经营收入Ｃ.独生子女补贴Ｄ.劳务报酬所得8、《中华人民共和国个人所得税法实施条例》规定，个人将其所得用于对教育事业和其他公益事业的捐赠，其捐赠额未超过应纳税所得额（D）的部分，可在税前扣除。
Ａ.3% Ｂ.10% Ｃ.20% Ｄ.30%9、下列所得须经批准，方可减征个人所得税的是（D）。
Ａ.保险赔款Ｂ.军人的复员费Ｃ.救济金Ｄ.残疾人取得的生产经营所得10、在中国境内无住所而在境内居住满（D）日的个人为居民纳税人。
Ａ.183 Ｂ.200 Ｃ.360 Ｄ.36511、下列所得属于来源于中国境内所得的是（C）。
Ａ.中国公民在中国银行纽约分行工作取得的薪水Ｂ.将财产出租给在英国的中国公民使用Ｃ.日本公民受雇于中国境内的中日合资公司取得的工资Ｄ.中国专家将专利权提供给韩国境内公司使用取得的所得12、英国人詹姆斯先生2010年5月8日来华工作，2011年5月1日回国休假，2011年6月10日又来华，2011年8月25日回国，2012年3月15日又来华。
个人所得税练习题及答案一、单项选择题1.某个人独资企业2004年经营收入48万元，应税所得率为10％，则全年应纳所得税为（c）A.4800元B.9600元C.10150元D.14065元2.个人所得税扣缴义务人每月扣缴税款上缴国库的期限为(c)。
A.次月3日B.次月5日C.次月7日D.次月10日3.某事业单位职工李某，12月份取得工资750元，另取得全年一次性奖金2800元。
李某应纳个人所得税(a)。
A.137.5元B.420元C.295元D.412.5元4.对于地市级政府颁布的科学.教育.技术.文化.卫生.体育.环境保护等方面的奖金，应(b )。
A.免征个人所得税B.征收个人所得税C.减半征收个人所得税D.实行“免一减二”的优惠5.唐某于2003年在原任职单位办理了退职手续，单位一次性支付了退职费12000元(超过了国家规定的标准)。
唐某原工资水平1280元／月。
根据有关规定，唐某领取的退职费应计算缴纳的个人所得税金是(c )。
A.200元B.216元C.570元D.1865元6.根据税法规定，个人转让自用达(c )以上，并且是家庭唯一居住用房所取得的所得，暂免征收个人所得税。
A.一年B.三年C.五年D.十年7.某外籍专家在我国境内工作，月工资为10000元人民币，则其每月应纳个人所得税税额为（b ）。
A.1465元B.825元C.1225D.1600元8.某大学教授1997年5月编写教材一本并出版发行，获得稿酬14600元；1998年因加印又获得稿酬5000元。
该教授所得稿酬应缴纳个人所得税是(b)。
A.1635.2元B.2195.2元C.2044元D.2744元9.下列所得中，不采用代扣代缴方式征收个人所得税的是(d )。
A.劳务报酬所得B.稿酬所得C.偶然所得D.个体工商户的生产经营所得10.下列所得中一次收入畸高，可实行加成征收的是(c)。
A.稿酬所得B.利息.股息.红利所得C.劳务报酬所得D.偶然所得11.税法规定，自行申报缴纳个人所得税的纳税人，当其在中国境内两处或两处以上取得应纳税所得额时，其纳税地点的选择应是(b)。
一、单选题1、下列关于个人所得税纳税人规定，说法错误的是（）。
A.个人所得税以所得人为纳税人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人B.个人所得税纳税人由税务机关赋予纳税人识别号C.居民个人就其从中国境内和境外取得的所得依照规定缴纳个人所得税D.非居民个人就其从中国境内取得的所得依照规定缴纳个人所得税正确答案：B解析： B、纳税人有中国公民身份号码的，以中国公民身份号码为纳税人识别号；纳税人没有中国公民身份号码的，由税务机关赋予其纳税人识别号。
2、根据个人所得税法规定，下列各项中属于“工资、薪金所得”的是（）。
A.劳动分红B.股权分红C.经济服务所得D.实际发生的差旅费津贴正确答案：A解析： A、选项B属于股息、利息、红利。
选项C属于劳务报酬所得。
选项D不属于所得。
3、根据个人所得税法规定，下列各项中属于“劳务报酬所得”的是（）。
A.公司制企业为优秀员工发放汽车作为业绩奖励B.企业为与本企业无劳动关系的个人促销人员发放汽车作为奖励C.个体工商户以经营资金为自己购买住房D.股份制企业的个人投资者向企业借款为自己购买住房，并且该借款在纳税年度终了后既未归还又未用于企业生产经营的正确答案：B解析： B、选项A属于工资薪金所得。
选项C属于经营所得。
选项D属于股息利息红利所得。
4、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按“稿酬所得”缴纳个人所得税的是（）。
A.高校教授为出版社审稿取得的收入B.报社记者在本报社发表文章取得的收入C.将专利权转让给他人使用取得的收入D.报社保洁人员在本报社发表文章取得的收入正确答案：D解析： D、选项A属于劳务报酬所得。
选项B属于工资薪金所得。
选项C属于特许权使用费所得。
5、以下应按照特许权使用费所得征收个人所得税的是（）。
A.转让债券取得的所得B.转让住房取得的所得C.个人将其收藏的已故作家文字作品手稿拍卖取得的所得D.个人将自己的文字作品手稿拍卖取得的所得正确答案：D解析： D、选项ABC均属于转让财产所得。
个人所得税法一、单项选择题1、在商品营销活动中，企业和单位对营销业绩突出的非雇员(营销人员)以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励，所发生的费用，该营销人员()。
A.不缴纳个人所得税B.按工资、薪金所得缴纳个人所得税C.按劳务报酬所得缴纳个人所得税D.按偶然所得缴纳个人所得税2、以下项目所得，应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的是（）。
A.个人提供担保取得的收入B.兼职收入C.出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入D.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入3、王某持有某上市公司的股票10000股，该上市公司2010年度的利润方案为每10股送3股，并于2010年6月份实施，该股票的面值为每股2元。
上市公司应扣缴王某的个人所得税（）元。
A.300B.600C.1500D.30004、下列各项中对稿酬所得“次”表述不正确的是( )。
A.同一作品再版所得，视为另一次稿酬所得征税B.同一作品先在报刊连载后出版(或相反)，视为两次稿酬所得征税C.同一作品在报刊上连载取得的收入，以连载完所有收入合并为一次征税D.预付或分次支付稿酬，应分次计算征税5、某工程师（中国公民）2010年5月被派遣到某外资企业提供业务指导，当月外资企业支付其工资7000元（需上交派遣单位40％，有合同证明），原派遣单位支付其工资880元，已知派遣单位和雇佣单位均扣缴了个人所得税，则当月该工程师应补缴个人所得税是（）元。
A.337B.205C.69D.636、个人在股票认购权行使前，将其股票认购权转让所取得的所得，应按照（）项目缴纳个人所得税。
A.财产转让所得B.工资、薪金所得C.股息、红利所得D.劳务报酬所得7、下列各项中，应按“个体工商户生产、经营所得”项目征税的是（）。
A.个人因从事彩票代销业务而取得的所得B.个人独资企业对外投资取得的股息所得C.私营企业的个人投资者以企业资本金为本人购买的汽车D.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入8、某公民2010年8月买进某公司债券20000份，每份买价8元，共支付手续费800元，11月份卖出10000份，每份卖价8.3元，共支付手续费415元，12月末债券到期，该公民取得债券利息收入2700元。
个税练习题一、单项选择题1. 根据中国税法，以下哪项收入需要缴纳个人所得税？A. 工资薪金B. 彩票中奖C. 个人住房租金收入D. 所有选项2. 个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元3. 以下哪项收入不属于个人所得税的征税范围？A. 退休工资B. 稿酬C. 个人独资企业所得D. 国家奖金4. 个人所得税的税率是如何确定的？A. 固定税率B. 累进税率C. 按月计算D. 按季计算5. 以下哪项支出可以作为个人所得税的扣除项？A. 子女教育支出B. 个人购买的商业保险C. 个人购买的住房D. 个人医疗费用6. 个人所得税的申报期是多久？A. 每月B. 每季度C. 每半年D. 每年7. 以下哪种情况下，个人所得税可以申请退税？A. 多缴税款B. 少缴税款C. 没有缴纳税款D. 以上都不是8. 个人所得税的专项附加扣除包括哪些？A. 子女教育B. 住房贷款利息C. 赡养老人D. 所有选项二、判断题1. 个人所得税的征收对象是在中国境内有住所的个人。
（对/错）2. 个人所得税的税率是统一的，不区分收入的多少。
（对/错）3. 个人所得税的起征点是固定的，不会随着经济发展而调整。
（对/错）4. 个人所得税的申报可以通过个人自行申报或者委托他人代为申报。
（对/错）5. 个人所得税的专项附加扣除只能在年度申报时申请，不能在月度申报时申请。
（对/错）6. 个人所得税的专项扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息等。
（对/错）7. 个人所得税的退税申请必须在纳税年度结束后的次年1月1日至12月31日之间提出。
（对/错）8. 个人所得税的专项附加扣除可以减少应纳税所得额，从而降低应纳税额。
（对/错）三、计算题1. 假设某员工2023年1月的工资为20000元，其中五险一金为2500元，子女教育支出为1000元，住房贷款利息为800元，计算该员工1月应缴纳的个人所得税。
2020 年个人所得税习题附答案第四章个人所得税法一、单项选择题1、依据个人所得税法律制度的规定，某个人转让房子所得应适用的税目是（）。
厂 A.财富转让所得广B.其余所得厂 C.有时所得广 D.劳务酬劳所得2、有名设计师李某于 2011 年 10 月获得特许权使用费收入 5000 元， 11 月又获得另一项特许权使用费收入3000 元。
李某两项收入应缴纳的个人所得税为（）元。
广 A.1280广 B.1240广 C.1440广 D.16003、以下对于财富租借所得的表述，说法正确的选项是（）。
广 A.财富租借所得的个人所得税的纳税义务人为承租方广 B.在确立财富租借所得的纳税义务人时，应以产权凭证为依照；对无产权依照的，以实质获得租金的个人为纳税义务人厂 C.个人获得的财富转租收入，因为转租人不是产权所有者，转租人获得的该项转租收入，不缴纳个人所得税厂 D.财富租借所得，每次收入不超出4000 元的，减除花费为800 元，超出 4000元的，减除20%的花费，其余额为应纳税所得额4、张先生为一名工程师，2011 年 1 月为一公司做产品设计，当月预支酬劳30000 元，3 月设计达成又获得50000 元，该工程师共纳个人所得税为（）元。
A.16000B.18600C.220005、某公司雇员王某2011 年 10 月 29 日与公司排除劳动合同关系，作年限 9 年，领取经济赔偿金 87500 元，当地上年员工均匀薪资为缴纳的个人所得税约为（）元。
广 A.3725广 B.3985.04 厂 C.4800“ D.16556、依据最新税法的有关规定，个人所得税薪资、薪金的计算适用（厂 A.合用 3% — 45%的超额累进税率厂 B.合用 5% — 35%的超额累进税率广 C.20 %的比率税率“ D.合用 5% — 45%的超率累进税率7、以下各项中，合用超额累进税率计征个人所得税的有（）厂 A.对公司、事业单位的承包、承租经营所得厂 B.财富租借所得广 C.特许权使用费所得“ D.稿酬收入 8、以下各项中，属于个人所得税居民纳税人的是（） r A.在中国境内无住处厂 B.在中国境内无住处且不居住的个人C.在中国境内无住处，而在境内居住超出6 个月不满 1 年的个人D. 在中国境内有住处的个人9、依据个人所得税法律制度的规定，以下各项中，属于薪资、薪金所得项目的是D.25000王某在本公司工1 万元。
个人所得税练习题一、单项选择1．以下属于工资薪金所得的项目有（）。
A、托儿补助费B、劳动分红C、投资分红D、独生子女补贴2．个人参加笔会现场作画取得的作画收入属于（）。
A、工资薪金所得B、承包转包C、劳务报酬所得D、个体户经营所得3．公民李某2010年1月取得工资3200元，年终奖6000元，则个人所得税应纳税额为（）。
A、395元B、420元C、505元D、550元4．王先生2010年2月退休，每月领取退休工资2200元，4月被一家公司聘用，月工资3600元。
则2010年4月王先生应缴纳个人所得税（）元。
A、120元B、135元C、265元D、445元5．下列所得中，以一个月内取得的收入为一次进行纳税的是（）。
A、财产转让所得B、稿酬所得C、利息所得D、财产租赁所得6．王某于2010年3月从上市公司分得红利4000元，则其应纳个人所得税为（）。
A、800元B、640元C、400元D、320元7．对于县政府颁发的科学、教育、技术、文化等方面的奖金，应当（）。
A、征收个人所得税B、免征个人所得税C、减半征收个人所得税D、适当减征个人所得税8．下列所得中，免缴个人所得税的是（）。
A、年终加薪B、拍卖本人文字作品原稿的收入C、个人保险所获赔款D、从投资管理公司取得的派息分红9．个人因从事彩票代销业务而取得的所得，应按（）计征个人所得税。
A、工资薪金所得B、承包转包所得C、劳务报酬所得D、个体户经营所得10．根据个人所得税规定，计算财产转让所得时，下列各项准予扣除的是（）。
A、定额800元B、定额800元或定率20%C、财产净值D、财产原值和合理费用二、多选题1．下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是（）。
A、在中国境内无住所，但一个纳税年度中在中国境内居住满1年的个人B、在中国境内无住所且不居住的个人C、在中国境内无住所，而在境内居住超过6个月不满1年人个人D、在中国境内有住所的个人2．下列属于劳务报酬所得的有（）。
1、以下哪项收入不需要纳入个人所得税的征税范围？A、工资薪金所得B、稿酬所得C、国家发放的灾难救助金D、特许权使用费所得（答案：C）2、个人所得税的纳税年度是指？A、每年的1月1日至12月31日B、每年的4月1日至次年3月31日C、每年的7月1日至次年6月30日D、根据纳税人自行选择的时间段（答案：A）3、关于个人所得税专项附加扣除，以下哪项不属于可扣除的项目？A、子女教育B、大病医疗C、住房租金D、健身房会员费（答案：D）4、个人所得税的综合所得包括以下哪几项？A、工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费B、利息股息红利、财产租赁所得、财产转让所得C、偶然所得、工资薪金、稿酬、住房租金D、经营所得、劳务报酬、稿酬、大病医疗（答案：A）5、以下哪种情况可能会导致个人所得税的汇算清缴？A、纳税人全年只取得一处工资薪金所得B、纳税人预缴税款与年度应纳税额完全一致C、纳税人从两处以上取得工资薪金所得D、纳税人全年未发生任何形式的所得（答案：C）6、关于个人所得税的自行申报，以下哪项说法是不正确的？A、纳税人取得综合所得需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年三月一日至六月三十日内办理B、纳税人取得应税所得没有扣缴义务人的，应当在取得所得的次月十五日内向税务机关报送纳税申报表C、纳税人享受减税、免税待遇的，无需进行纳税申报D、纳税人非居民个人在中国境内从两处以上取得应税所得的，应当选择一地主管税务机关办理纳税申报（答案：C）7、以下哪项不属于个人所得税的免税项目？A、省级人民政府颁发的科学、教育、技术等方面的奖金B、国债和国家发行的金融债券利息C、企业为员工购买的商业保险D、军人的转业费、复员费、退役金（答案：C）8、个人所得税的扣缴义务人是指？A、纳税人本人B、向纳税人支付所得的单位或者个人C、税务机关指定的第三方机构D、纳税人的近亲属（答案：B）。
个人所得税习题及答案第六章个人所得税一、单项选择题1.李某出版发行一部小说获得稿酬80000元，从中掏出20000元通过国家机关捐献给受灾地区。
李某捐献税前计入的比例就是多少（d）元a.12%b.15%c.20%d.30%2.自2021年9月1日，排序工资薪金税金.根据个人所得税减半个人所得税税额适用于的费用计入金额为（b）a.2000b.3500c.4000d.50003.某人获得劳务报酬税金50000元，其减半个人所得税（c）元。
a.15000b.800c.10000d.120004.以下项目中，不形成工资薪金税金增值税项目的就是（c）。
a.加班费b.特定工种补助金c.正职讲学税金d.奖金5.以下各项税金中适用于差率征收的存有（a）。
a.劳务报酬税金b.稿酬税金c.特许权使用费税金d.财产出租税金6.李阳将自有房屋出租给某公司使用，每月取得租赁收入2000元，则其每月应缴个人所得税(b)。
a.120元b.240元c.320元d.400元7.下列所得属于劳动报酬所得的是（a）。
a.在校学生因参予勤工俭学活动而获得的税金b.个人提供更多专有技术赢得的报酬c.个人刊登书画作品获得的总收入d.个人租赁财产获得的总收入8.2021年10月份中国公民王某月薪6500元，其当月应纳税所得额为（d）a.195b.500c.6500d.30009.李某在一次有奖购物抽奖中，购买了1000元商品，中奖一台价值3000元的电视机。
李某应缴纳个人所得税税额为（d）a200b300c400d60010.王某将一项发明的使用权转让给乙企业，取得收入8000元，则其应纳个人所得税（a）元a.1280b.1440c.1600d.190011.现行我国个人所得税采用的是（a）。
a.分类所得税制b.综合所得税制c.混合所得税制d.个别所得税制12.张某为自由职业者，2021年5月为一建筑企业设计图纸，取得报酬30000元，建筑企业代扣代缴个人所得税（c）元a.3200b.4200c.5200d.560013.按规定，在排序减半个人所得税时容许在税前计入一部分费用的就是(b)。
国家税收个人所得税练习题个人所得税练习题及答案一、判断题1、个人将其应税所得，全部用于公益救济性捐赠，将不承担缴纳所得税义务。
（）3、个人取得稿酬收入，其应纳税所得额可减按70％计算个人所得税。
（）4、个人转让房屋所得应该按照财产转让所得缴纳个人所得税。
（）5、张某获得县级体育比赛一等奖10万元，应该免征个人所得税。
（）6、在两处以上取得工资薪金所得而没有扣缴义务人的，纳税人应当自行申报缴纳个人所得税。
（）8、企业以现金形式发放的住房补贴、医疗补贴应全额计入当期工资、薪金征收个人所得税。
（）9、不动产转让所得以实现转让的地点为所得地。
（）11、中秋节，公司为员工发放月饼，不应并入工资薪金代扣代缴个人所得税。
（）12、纳税人取得年终加薪，应将年终加薪同当月的工资、薪金合并计征个人所得税。
（）13、员工个人缴纳的商业（人寿）保险，公司予以报销，不缴纳个人所得税。
（）20、个人将承租房屋转租取得的租金收入不再缴纳个人所得税。
（）21、获得劳务报酬所得的纳税人从其收入中支付给中介人和相关人员的报酬，在计征个人所得税时，可以在扣除20％的费用前扣除该费用。
（）23、一位中国公民同时在两个单位任职，从A单位每月取得工薪收入4000元，从B单位每月取得工薪收入1500元。
根据个人所得税法规定，其应纳个人所得税已由单位负责扣缴，个人不需申报缴纳。
（）24、按照我国《个人所得税法》的规定，股息所得缴纳个人所得税的应纳税所得额为每次取得的收入额减去20％的费用。
（）25、工资、薪金所得应缴纳的个人所得税按月计征，由扣缴义务人或纳税人在次月７日内缴入国库。
( )26、个人取得不同项目劳务报酬所得的,应当合并为一次所得计算缴纳个人所得税。
（）27、个人转让财产，应以转让财产收入减除财产市价和合理费用后的余额为应纳税所得额计算缴纳个人所得税。
（）29、个人出租房屋的财产租赁所得中所说的减除“修缮费用”，以每次允许减除800元为限，一次减除不完的，准予在下一次继续减除，但最多不能超过五次。
（）30、在计算个人所得税时，个人独资企业以投资人为纳税义务人，合伙企业以每个合伙人为纳税义务人。
（）32、英国人亨利先生因公于2011年1月1日被其所在的英国公司派到中国工作1年。
2011年亨利先生回国休假两次，共30天；去其他国家出差三次，共25天，则在计算布朗先生在华居住时间时可以扣除其五次离境的时间。
（）33、某歌星取得一次劳务报酬2．4万元，对此应实行加成征收办法计算个人所得税。
（）34、我国某作家叶某所著一本小说于2011年12月通过一美国出版社出版，并获得该出版机构汇来的稿酬3000美元。
因叶某为中国居民，则这笔所得应作为来源于中国境内的所得。
（）35、某个人独资企业是查帐征收户，2011年其生产经营收入50万元，实现利润所得10万元，投资者以1万元捐赠红十字基金会,根据税法规定，这笔捐赠额可以据实扣除。
（）36、杨教授编著教材一本，2011年3月出版，获得稿酬8000元。
2012年2月再版该教材又获得稿酬3000元，杨教授获得的两次稿酬收入实际应缴个人所得税1204元。
( )38、居民纳税人从中国境内和境外取得的所得，应当分别计算应纳税额。
（）二、单项选择题1、李先生2012年3月购买体育彩票中得奖金15000元，他应缴纳个人所得税为（）。
A．免 8．3000 C．1500 D．45002、下列应税项目在计算应纳所得税额时，不采用定额费用扣除费用的有（）。
A．财产转让所得 B．承包所得（不拥有所有权的承包方式）C．设计费 D．工资4、下列所得不采用五级超额累进税率计算个人所得税的有（）。
A．个体工商户的生产经营所得B．个人独资企业和合伙企业C．承包经营者取得的承租、承包所得D．财产租赁所得6、对于个人自己缴纳有关商业保险费（保费全部返还个人的保险除外）而取得的无赔款优待收入，（）。
A．按偶然所得缴纳个人所得税B．按其他所得缴纳个人所得税C．按劳务报酬所得缴纳个人所得税D．不征收个人所得税8、企业为股东购买车辆并将车辆所有权办到股东个人名下，股东个人应按（）项目计算缴纳个人所得税。
A．工资、薪金所得 B．劳务报酬所得C．个体工商户的生产经营所得 D．利息、股息、红利所得9、以下关于对企事业单位承包、承租经营所得的说法中，不正确的是（）。
A.个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记改变为个体工商户的，应征收企业所得税，再按“个体工商户的生产、经营所得”缴纳个人所得税B.个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记改变为个体工商户的，不再征收企业所得税，仅按“个体工商户的生产、经营所得”缴纳个人所得税C.个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记仍为企业的，承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同规定取得一定所得的，承包、承租人取得的所得按工资、薪金所得缴纳个人所得税D.个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记仍为企业的，承包、承租人按合同规定只向发包方、出租缴纳一定的费用，缴纳承包、承租费后的企业的经营成果归承包、承租人所有的，其取得的所得，按企事业单位承包、承租经营所得缴纳个人所得税10、下列所得中，免缴个人所得税的是（）。
A．年终加薪 B．拍卖本人文字作品原稿的收入C．个人保险所获赔款 D．从投资管理公司取得的派息分红11、下列属于减税项目的是（）。
A．国债和国家发行的金融债券利息B．因严重自然灾害造成重大损失的C．军人的转业费、复员费D．按照国家统一规定发给干部、职工的退休工资、离休工资、离休生活补助费13、从世界范围看，个人所得税制存在着不同的类型，当前我国个人所得税制采用的是( )。
A．单一所得税制 B．分类所得税制C．综合所得税制 D．混合所得税制14、按照个人所得税法的有关规定，计算个体户的应纳税所得额时，下列各项可以直接扣除的是（）。
A．固定资产盘亏净损失 B．购置的价值为7万元的测试仪器C．个体户业主的工资 D．分配给投资者的股利15、下列所得项目中，不采用代扣代缴方式征收个人所得税的是（）。
A．工资、薪金所得 B．劳务报酬所得C．偶然所得 D．个体工商户的生产经营所得16、在计算个体工商户的生产、经营所得时，个体工商户按规定所缴纳的下列税金不可以扣除的有（）。
A．增值税 B．消费税C．教育费附加 D．印花税 E．房产税18、个人独资、合伙企业每一纳税年度发生的广告和业务宣传费用，不超过当年销售（营业）收入（）的部分，可以税前据实扣除。
超过部分，准予在以后纳税年度内结转扣除。
A．8．5％ B．15％ C．2．5％D．5％19、个体户在生产经营中发生与家庭生活混用的费用，（）。
A．按50%的比例确定分摊费用予以税前扣除B．按70%的比例确定经营费用予以税前扣除C．由税务机关核定比例分摊费用予以税前扣除D．不予税前扣除22、某歌手与卡拉OK厅签约，2011年一年内每天到歌厅演唱一次。
每次付酬100元，则对其征个人所得税应按( )。
A．每天B．每周C．每月D．每季23、按照个人所得税法的有关规定，下列表述不正确的是（）。
A．若个人发表一篇作品，出版单位分三次支付稿酬、则这三次稿酬应合并为一次征税B．若个人在两处出版同一作品而分别取得稿酬，则应分别单独纳税C．个人的同一作品连载之后又出书取得稿酬的收入同再版稿酬分别征税D．若因作品加印而获得稿酬，应就此次稿酬单独纳税24、某人为某公司设计机械制造图纸，获得设计费收入30000元，其应纳个人所得税的税额为( )。
A．8000元B．6000元C．5200元 D．12000元25、税法规定：个体户通过有关部门进行公益、救济性捐赠时，捐赠额不得超过其应纳税所得额的( )。
A．3％ B．10％ C．15％D．30％26、提供著作权的使用权取得的所得，属于( )所得。
A．劳务报酬所得 B．稿酬所得C．偶然所得 D．特许权使用费所得28、下列所得中,属于劳务报酬所得的是( )。
A．个人独立从事制图取得的所得B．教师为受雇任职学校讲课取得的所得C．临时工为单位安装作业取得的所得D．雇员取得的年终劳动分红29、下列各项所得不能按个体工商户生产经营所得项目征税的有( )。
A．个人因从事彩票代销业务取得的所得B．个体工商户对外投资取得的股利C．个人独资企业的投资者的所得D．私人开的诊所的所得34、对于个人的财产转让所得，在计算征收个人所得税时，不允许从收入中扣除财产原值及合理费用的是（）。
A．有价证券的原值B．建筑物的建造费用及相关费用C．机器设备购进价格及运输费D．转让土地使用权所取得的价外收入37、陈某从法国获得中奖收入10万元，已在法国缴纳个人所得税1万元，在我国需要补缴的个人所得税税额为（）元。
A． 10000 B． 20000 C． 0 D． 1500039、个体工商户与企业联营而分得的利润( )。
A．按生产、经营所得项目征收个人所得税B．按利息、股息、红利所得项目征收个人所得税C．按财产转让所得项目征收个人所得税D．不需要征收个人所得税三、多项选择题1、以下各项所得适用累进税率形式的有（）。
A．工资薪金所得；B．个体工商户生产经营所得；C．财产转让所得；D．承包承租经营所得。
3、下列个体工商户个人所得税前的扣除规定中，说法正确的有（）。
A．个人独资企业向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出，允许在税前据实扣除B．个人独资企业每一纳税年度发生的与其生产经营业务直接相关的业务招待费支出，按照发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰C．个人独资企业拨缴的工会经费、发生的职工福利费、职工教育经费支出分别在工资薪金总额2％、14％、2．5％的标准内据实扣除D．个人独资企业计提的各种准备金可以在税前扣除5、个人取得的应纳税所得，包括（）。
A．现金 B．实物 C．有价证券D．其他经济利益8、下列各项个人所得，免纳个人所得税：（）。
A．省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金B．国债和国家发行的金融债券利息C．按照国家统一规定发给的补贴、津贴D．福利费、抚恤金、救济金E．保险赔款9、根据个人所得税的有关规定，下列各项准予定额或定率扣除费用的是（）。
A．财产转让所得 B．财产租赁所得C．中奖所得 D．特许权使用费所得E．工资薪金所得12、下列各项中，属于个人所得税中居民纳税人的有（）。
A．在中国境内无住所，但一个纳税年度中在中国境内居住满365天的个人B．在中国境内无住所且不居住的个人C．在中国境内无住所，而在境内居住超过90天（或183天）不满1年的个人D．在中国境内有住所的个人E．在中国境内无住所，并在境内居住满1年不满5年的个人13、某城市公民张先生为自由职业者，2011年10月取得以下收入中，属于劳务报酬的有（）。
