CAS 系统产品会计逻辑(第一版)
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第 1 页 共 9 页 中宏保险CAS系统产品会计逻辑(通用第一版)
第一部分: 科目定义
Account
Code Name Comments
130000 PREMIUM-SINGLE 保费收入—趸交
131000 PREM 1ST YEAR 保费收入—首年
132000 PREMIUM RENEWALS 保费收入—续年
133000 PREMIUM-SHORT TERM 保费收入—后续短险
240000 INTEREST ON POLICY LOANS 利息收入—保单贷款
240001 INTEREST ON REINSTATEME POLICY 利息收入—保单复效
290510 OVER/SHORT TOLERANCE/WAIVE 其他收入—长短款豁免
337000 MISCELLANEOUS REVENUE 营业外收入—其他
400000 ANNUITY BENEFIT 年金给付
430000 DEATH CLAIMS 死亡赔付
430040 ACCIDENTAL DEATH CLAIMS 意外死亡赔付
430041 DREAD DISEASE CLAIMS 重大疾病赔付
432003 AB DISABILITY CLAIM 意外伤残赔付
432010 WAIVER PREMIUM-POLICY HOLDER 豁免保费赔付
432320 OUTPATIENT CLAIMS 门诊医疗赔付
432321 HOSPITAL & MEDICAL CLAIMS 住院医疗赔付
433000 SURRENDERS 退保金
434000 MATURITIES 满期给付
435000 DIVIDEND CASH 保单红利支出—现金
437500 DIVINDEND INTEREST 利息支出—保单红利利息
450000 CASH COUPON/PURE ENDOW BENEFIT 现金利益给付
450010 INT. ON CASH COUPON ON DEPOSIT 利息支出—现金利益利息
455500 LUMP SUM PREM INTEREST 利息支出—预交长期保费
499000 INTEREST ON CLAIMS 利息支出—赔付支出利息
529001 FEE AND CHARGES SINGLE 手续费支出—趸交
529002 FEE AND CHARGES-FIRST YEAR CHA 手续费支出—首年
529003 FEE AND CHARGES-RENEWAL 手续费支出—续期
530000 COMM ON SINGLE PREMIUM 佣金支出—趸缴
531000 COMMISSIONS ON PREMS-FY 佣金支出—首年
532000 COMM ON PREMIUMS-RENEWAL 佣金支出—续年
533000 COMISSION-SHORT TERM(CAS) 佣金支出—后续短险(个）
582341 CLIENT COMPENSATION 客户赔款-营销员
589816 STAFF BONUS-OTHERS 员工奖金-其它
771331 CHANGE IN RESERVE I&R-DEATH(M) 提存未决赔款准备金—死亡风险边际
771332 CHANGE IN RESERVE I&R-LIVING(M 提存未决赔款准备金—生存风险边际
771335 CHANGE IN RESERVE I&R-DEATH 提存未决赔款准备金—死亡 第 2 页 共 9 页 771336 CHANGE IN RESERVE I&R-LIVING 提存未决赔款准备金—生存
819610 OUTSTANDING PREMIUM 应收保费
827610 ACCRUED INTEREST-POLICY LOAN 应计利息—保单质押贷款
841000 POLICY LOAN 保户质押贷款
895910 AUTOPAY COLL/DISB 保费归集—银行自动转账
900201 CWA SUSPENSES 预收保费—待核保
900950 POLICY SUSPENSE 保单中间性账户—待转
900951 PAYMENT SUSPENSE 预收保费—待转
905210 PTA DISBURSEMENT 其它应付款—佣金给付
917300 POLICY SERVICE COLLECTION 保费归集—其他方式
918000 POLICY SERVICE DISBURSEMENT 保单支出归集
947001 ACCOUNTS PAYABLE-REJECT 银行退票
947009 UNABLE TO PAY PREMIUM TRANSFER 无法支付的保费转出
947020 OTHER PAYABLE-CLAIM REBOUND 其他应付款-理赔返回
961010 ACCRUED COMMISSIONS 应付佣金—预提佣金
963510 OUTSTANDING DEATH CLAIMS 未决赔款准备金—死亡
963511 OUTSTANDING DEATH CLAIMS(M) 未决赔款准备金-死亡（风险边际）
963610 O/S LIVING CLAIM PAYABLE 未决赔款准备金—生存
963611 OUTSTANDING LIVING CLAIM (M) 未决赔款准备金-生存（风险边际）
965060 PAYABLE MATURITY 应付满期利益给付
965080 DIVIDEND DEPOSIT 应付客户红利
965510 ACCRUED INTEREST ON DIVINDEND 预提红利支出利息
965100 CASH COUPON ON DEPOSIT 应付客户现金利益
965120 ACCRUED INTEREST - CASH COUPON 预提现金利益支出利息
965500 LUMP SUM PREM 预收保费—长期保费
970000 SEG FUND CONTROL 其它应付款—账户中转
第二部分：会计逻辑
业务情形：1、新单业务（首年或趸交保费）：
1.1 自动转账收款方式
借：895910 （保费归集—银行自动转账）
贷：900201（预收保费—待核保）
除自动转账以外其他方式
借：917300 （保费归集—其它方式）
贷：900201（预收保费—待核保）
1.2 缴费金额等于合同约定金额，核保通过，转入保费收入
借：900201（预收保费—待核保）
贷：131000（首年保费）/130000（趸交保费）
同时计提相应的佣金
借：531000（首年佣金）/530000（趸交佣金）
贷；905210（其他应付款—佣金给付）
1.3 缴费金额大于合同约定金额，核保通过，按合同额转保费收入，
同时计提相应的佣金，剩余部份进入 第 3 页 共 9 页 a、900950（保单中间性账户待转—大于100元，DNR退还客户）
b、900951 (预收保费待转—小于或等于100，用作下期保费)
借：900201（预收保费—待核保）
贷：131000（首年保费）/130000（趸交保费）
900950（大于100元）
/900951（小于等于100元）
借：531000（首年佣金）/530000（趸交佣金）
贷：905210（其他应付款—佣金给付）
1.4 缴费金额小于合同约定金额（差额在公司承担范围之内）
借：900201（预收保费—待核保）
290510（长短款豁免）
贷：131000（首年保费）/130000（趸交保费）
借：531000（首年佣金）/530000（趸交佣金）
贷：905210（其他应付款—佣金给付）
1.5 缴费金额小于合同约定金额（差额大于公司承担范围）
借：900201（预收保费—待核保）
贷：900950（保单中间性账户待转）
1.6 补交合同约定保费后
借：900950（保单中间性账户待转）
贷：900951（预收保费—待转）
借：900951（预收保费—待转）
贷：131000（首年保费）/130000（趸交保费）
借：531000（首年佣金）/530000（趸交佣金）
贷：905210（其他应付款—佣金给付）
1.7 保费退还
借：900951（预收保费—待转）
贷：900950（保单中间性账户待转）
借：900950（保单中间性账户待转）
贷：918000（保单支出归集）
1.8 手续费支出
借：529001（手续费支出—趸交）/
529002（手续费支出—首期）/
529003（手续费支出—续期）
贷：905210（其他应付款—佣金给付）
