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职工教育培训经费管理办法（适合中小企业）第一章总则第一条为规范职工教育培训经费的监督和管理，加强人力资源能力建设，加快培养和造就适应发展需要的高素质职工队伍，提高经费使用效益，依据《关于企业职工教育培训经费提取与使用管理的意见》的规定和《财务管理规定》等规章制度，结合实际，特制定本办法。
第二条职工教育经费的提取和使用坚持〃提支平衡、突出重点、专款专用〃的原则。
第三条职工教育经费的提取、列支与使用必须严格遵守国家有关财务会计和税收制度的规定。
第四条职工教育经费按照国家政策规定，按年初财务预算以及具体情况提取，当年结余可结转到下一年度继续使用。
第五条职工教育经费应严格按照规定范围和控制额度开支，实施专项管理。
人力资源管理职能上级部门负责经费预算计划、审批、支出等日常使用管理，以及负责财务账目和账目监督管理。
第二章经费来源第六条职工教育培训经费提取比例。
依照国家规定，职工教育培训经费应按照不低于职工工资总额的8%足额提取,由公司总部统一管理。
第七条职工教育培训费用不足部分或专项支出，可报请董事长或总经理批准，予以拨补，增加列支。
超支的职工教育费所得税汇算清缴时，不得税前扣除，但可以转为下年职工教育费弥补。
第三章经费管理体制第八条人力资源职能部门为所属职工教育培训经费专项管理单位,全面负责员工教育培训工作，统一安排职工教育培训经费的使用。
第九条员工教育培训所发生的各项费用支出，均由人力资源职能部门负责审核审批，财务管理职能部门从员工教育培训费用中列支。
第十条人力资源职能部门统筹经费项目：1.经批准列入年度培训计划的子公司副总级、总监级以上干部培训I、部（中心）开展的岗位专业培训费用。
2.经批准列入年度培训计划由子公司主的经理级、班（组）长级、安全管理人员和特种作业人员安全技术培（复）训费用。
其培训费用实行总额包干，单独核算。
培训费用标准按照《一年度内部培训费结算标准》结算，主要用于学员食宿费、讲师授课费、教材费和培训机构管理费等相关支出，用于支付学员食宿费用等。
会计培训费的会计分录会计培训费是指企业为提升员工会计知识和技能而支付的费用。
这些费用通常包括培训课程的学费、教材费、培训师的费用以及其他相关费用。
下面将详细介绍会计培训费的会计分录。
假设某企业为员工参加一期会计培训课程，该课程的学费为5000元，教材费为500元，培训师的费用为2000元，其他费用为1000元，共计8500元。
针对以上情况，我们可以进行如下的会计分录：1. 在培训费用账户（费用类科目）借方记录培训费用的发生，金额为8500元；2. 在银行存款账户（资产类科目）贷方记录银行支付的培训费用，金额为8500元。
经过以上两个分录的处理，会计记录了企业支付会计培训费的过程。
以下是具体的会计分录示例：```日期科目借方贷方-------------------------------------------XX-XX 培训费用 8500银行存款 8500```通过上述会计分录，我们可以清晰地看到企业支付会计培训费的资金流向，即从银行存款流出，进入培训费用账户。
需要注意的是，以上的会计分录仅仅是一个示例，实际情况可能因企业的具体情况而有所不同。
在实际操作中，我们需要根据企业的会计制度和财务政策，结合具体情况来确定会计分录的具体内容。
对于会计培训费的会计处理还需要关注以下几点：1. 如果培训费用是分期支付的，我们需要根据实际支付情况进行相应的会计处理。
例如，如果培训费用是分两期支付的，那么在第一期支付时，会计分录只记录第一期的费用，第二期支付时再进行相应的会计分录。
2. 如果企业为员工报销培训费用，那么会计处理方式也会有所不同。
在这种情况下，我们需要将员工报销的费用从培训费用账户中扣除，并相应地增加员工报销账户的金额。
3. 在会计处理过程中，我们还需要根据企业的会计准则和法规规定，对会计分录进行审查和核对，以确保会计记录的准确性和合规性。
会计培训费的会计分录是记录企业支付会计培训费用的重要工具。
公司员工培训费用报销流程随着企业的发展，员工培训已经成为提升员工能力、增强企业竞争力的重要手段。
在公司中，员工参加培训的费用通常需要由公司进行报销。
为了规范报销流程，提高报销效率，公司制定了以下的员工培训费用报销流程。
一、报销申请1. 员工参加培训活动后，需要填写培训费用报销申请表格。
申请表格应包括以下信息：- 培训活动的名称- 培训地点- 培训时间- 培训费用明细- 培训证书或证明文件的复印件2. 申请表格需要由员工本人填写，并在表格上签名确认。
3. 员工需要将完整的报销申请表格提交给所在部门的主管领导进行审核。
二、审核和批准1. 部门主管领导收到员工的培训费用报销申请后，需要进行审核。
审核内容主要包括：- 培训活动的必要性和适用性- 培训费用的合理性和真实性- 培训证书或证明文件的有效性2. 审核通过的报销申请需要由主管领导签字批准，并将申请表格转交给财务部门进行后续处理。
三、财务处理1. 财务部门收到批准的报销申请后，对申请表格上填写的费用明细进行核对和计算。
2. 根据审核通过的费用明细，财务部门将相关金额报销给员工。
报销金额应直接打入员工指定的银行账户。
3. 财务部门需要保留员工培训费用报销申请的复制件作为备案。
四、报销通知1. 财务部门完成报销后，需向员工发送报销通知。
报销通知应包括报销金额、报销日期等信息。
2. 员工确认收到报销通知后，报销流程结束。
总结：以上就是公司员工培训费用报销的流程。
通过规范的流程，能够提高报销效率，保证培训费用的合理性和真实性。
同时，员工也能够更顺畅地进行培训报销，为个人和公司的成长贡献力量。
职工教育经费列支范围包括哪些现在很多用人单位都有职工教育经费，用来员工办公费或者差旅费等等，用于在基本建设投资中的开支，不少人可能还会把教育经费跟培训费搞混淆。
那么职工教育经费列支范围包括哪些？下面我为大家详细介绍一下，希望对大家有所帮助。
一、职工教育经费列支范围包括哪些举办职工教育的企业、基本建设单位和行政、事业单位，按下列范围开支职工教育经费：1、公务费。
包括教职员工的办公费、差旅费、教学器具的维修费等。
2、业务费。
包括教师教学实验和购置讲义、资料等费用。
3、兼课酬金。
是指聘请副业教师的兼课酬金。
4、实习研究费。
学员在本单位生产实习和经批准到外单位实习研究，以及毕业设计所发生的费用，如有生产实习产品收入的，应以收抵支。
5、设备购置费。
主要是指购置一般器具、仪器、图书等费用。
6、委托外单位代培经费。
是指本单位职工选送到高等院校、中等专业学校或上级主管部门和兄弟单位代为培训，按国家规定应支付的进修培训费。
7、其他经费开支。
是指其他零星开支。
二、职工教育经费提取使用的规定职工教育经费的提取和使用在“应付职工薪酬”账户进行核算。
企业职工教育经费来源在统一单位和统一核算的公司（包括施工企业），可在工资总额2.5-5%的范围内掌握开支，直接列入生产成本（流通费）。
如有不足，其不足部分，属于企业开发新技术、研究新产品的技术培训费用的，可直接在成本中列支；属于其他的职工培训费用，则仍在企业税后留利中开支。
工会经费中的职工业余教育费，仍然用于职工业余教育方面。
基层工会一般可在其留成经费（行政拨交工会经费的60%部分）的25%范围内列入工会预算掌握使用。
原规定由企业成本或营业外开支的有关职工教育的经费，都改在工资总额2.5%范围内开支，营业外不再列支。
基本建设单位举办职工教育的经费，在基本建设投资中开支。
关停企业和基本建设停缓建单位举办职工教育的经费，在关停企业清理维护费和停缓建单位的维护费中开支。
三、培训费和职工教育经费有什么区别1、含义不同职工教育经费是指按税法规定可以以计税工资的一定比例提取的用于企业职工培训的费用。
员工培训费用提取和使用标准
本文目的在于规范公司内员工培训费用的提取和使用标准，确保公司在员工培训过程中的合理支出和费用控制。
员工培训费用的提取
公司培训费用分为专项培训费和日常培训费两种类型。
在符合公司规定的前提下，员工可通过提交申请单的方式申请提取相应的培训费用。
专项培训费
专项培训费是指公司根据业务需要，在特定时间、地点组织的面向某项具体技能、知识的培训，培训内容须和员工工作及个人发展相关。
专项培训费的提取申请应包含培训计划、培训内容、培训时间、培训地点、培训费用等必要信息。
日常培训费
日常培训费是指公司内不定期、不专项的培训费用，涉及范围
广泛，如员工日常研修、讲座研究等。
日常培训费的提取申请应包
含培训内容、培训时间、培训地点、培训费用等必要信息。
员工培训费用的使用标准
公司应根据员工提取的培训费用，确保其合理使用和费用控制，员工提取的培训费用须按照以下规定进行使用：
1. 培训期间的食宿交通费用；
2. 研究教材的费用；
3. 培训期间发生的其他费用。
公司要求员工对提取的培训费用进行合理控制，避免出现浪费
和超支情况。
如有超出费用需求，申请人应及时向公司汇报并经过
公司审批同意后方可支出。
本规定自发布之日起生效，公司将督促员工严格遵循规定进行
培训费用提取和使用。
如有违规情况，公司将依据公司相关规定进
行处罚。
以上。
谢谢！。
【相关链接】纳税人为其投资者或雇员个人向商业保险机构投保的非社保类的人寿保险或财产保险，不得在企业所得税前扣除，而且在支付时应代扣代缴个人所得税。
4.利息费用（1）非金融企业向金融企业借款的利息支出、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出、企业经批准发行债券的利息支出，可据实扣除。
（2）非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分可据实扣除，超过部分不许扣除。
【特别提示】金融企业不等同于银行。
金融企业包括银行和非银行金融机构。
所谓金融企业，是指：各类银行、保险公司及经中国人民银行批准从事金融业务的非银行金融机构。
包括国家专业银行、区域性银行、股份制银行、外资银行、中外合资银行以及其他综合性银行；还包括全国性保险企业、区域性保险企业、股份制保险企业、中外合资保险企业以及其他专业性保险企业；也包括城市、农村信用社、各类财务公司以及其他从事信托投资、租赁等业务的专业和综合性非银行金融机构。
非金融企业，是指除上述金融企业以外的所有企业、事业单位以及社会团体等企业或组织。
关于金融企业同期利率的把握：金融企业公布同期同类平均利率金融企业对某些企业提供的实际利率【例题·计算问答题】某公司2018年度“财务费用”账户中含有两笔利息支出：（1）1月初以年利率8%向某经批准从事信托投资业务的公司借入的期限为9个月的生产周转用资金300万元的借款利息；（2）1月初向某事业单位借入的与第一笔借款同期的生产周转用资金100万元的借款利息10.5万元。
该公司2018年度可在计算应纳税所得额时扣除的利息费用是多少？【答案及解析】可扣除的金融机构利息=300×8%÷12×9=18（万元）；向非金融企业借入款项可扣除的利息费用限额=100×8%÷12×9=6（万元）＜10.5万元，只可按照限额扣除。
可税前扣除的利息费用合计=18+6=24（万元）。
税政解析-税政类<5—2020年度企业所得税汇算清缴已经开始《企业所得税法》第八条明确,企业实 际发生的与取得收人有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准 予在计算应纳税所得额时扣除。
哪些支出 可以扣除，是否有比例限制,有哪些细化规 定？本刊分上中下三篇进行梳理解析。
一、合理的工资薪金支出，扣除比例为100%[政策依据]《企业所得税法实施条例》第三十四条规定，企业发生的合理的T资 薪金支出，准予扣除。
前款所称工资、薪 金，是指企业每一纳税年度支付给在本企 业任职或者受雇的员T的所有现金形式或 者非现金形式的劳动报酬，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资，以及与员工任职或者受雇有关的其他支出。
[细化规定]根据《国家税务总局关于 企业工资薪金及职T：福利费扣除问题的通 知》（国税函[2009]3号，以下简称国税函 [2009」3号）第一条规定：《企业所得税法 实施条例》第三十四条所称的“合理工资薪 金”，是指企业按照股东大会、董事会、薪酬 委员会或相关管理机构制订的工资薪金制 度规定实际发放给员工的工资薪金。
税务机关在对工资薪金进行合理性确 认时，可按以下原则掌握:企业制订了较为 规范的员工工资薪金制度；企业所制订的 工资薪金制度符合行业及地区水平；企业 在一定时期所发放的工资薪金是相对固定 的，工资薪金的调整是有序进行的;企业对 实际发放的工资薪金，已依法履行了代扣 代缴个人所得税义务；有关工资薪金的安 排，不以减少或逃避税款为目的。
《国家税务总局关于企业工资薪金和 职工福利费等支出税前扣除问题的公告》(国家税务总局公告2015年第34号，以下 简称34号公告）第二条规定，企业在年度 汇算清缴结束前向员工实际支付的已预提 汇缴年度工资薪金，准予在汇缴年度按规 定扣除。
第三条规定，企业接受外部劳务 派遣用工所实际发生的费用，应分两种情 况按规定在税前扣除:按照协议(合同）约定直接支付给劳务派遣公司的费用.应作 为劳务费支出；直接支付给员工个人的费 用，应作为工资薪金支出和职工福利费支 出。
职工教育经费范围企业职工教育培训经费列支范围包括： 1、上岗和转岗培训； 2、各类岗位适应性培训； 3、岗位培训、职业技术等级培训、高技能人才培训； 4、专业技术人员继续教育； 5、特种作业人员培训； 6、企业组织的职工外送培训的经费支出； 7、职工参加的职业技能鉴定、职业资格认证等经费支出； 8、购置教学设备与设施； 9、职工岗位自学成才奖励费用； 10、职工教育培训管理费用； 11、有关职工教育的其他开支。
该文件同时规定，企业职工参加社会上的学历教育以及个人为取得学位而参加的在职教育，所需费用应由个人承担，不能挤占企业的职工教育培训经费。
因此上述支出不同于规定范围内的职工岗位自学成才奖励费用，对此不应混淆。
财建[2006]317号同时规定，企业的职工教育培训经费提取、列支与使用必须严格遵守国家有关财务会计和税收制度的规定。
另据财税[2006]88号文件规定，对企业当年提取并实际使用的职工教育经费，在不超过计税工资总额2.5%以内的部分，可在企业所得税前扣除。
三项经费是指职工工会经费，职工福利费，职工教育经费，原《企业所得税暂行条例》规定，纳税人的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费，分别按照计税工资总额的2%、14%、1.5%计算扣除，是企业所得税计算中准予扣除的项目，随着新税法及实施条例的执行，三项经费的税前扣除在计税依据、提取比例、扣除限额及结转扣除等方面与原《企业所得税暂行条例》及实施细则上有着差异或新的适用情形，因此，企业在2008年的企业所得税日常申报中应予以关注与区分。
第一，计税依据上取消了计税工资的概念。
新税法对工资薪金支出实行了据实扣除制度，取消了计税工资的概念，《企业所得税法实施条例》第三十四条规定，企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。
工资薪金，是指企业每一纳税年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或者非现金形式的劳动报酬，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资，以及与员工任职或者受雇有关的其他支出。
员工培训费用报销
员工培训费用报销
尊敬的员工，
为了提升公司的竞争力和员工的个人能力，我们非常重视员工的培训和发展。
因此，我们制定了一项政策，允许员工申请培训费用报销。
一、适用范围
该政策适用于全体员工，包括正式员工和合同工。
二、报销标准
1. 培训费用包括但不限于培训课程费用、交通费、住宿费和餐费。
2. 培训费用报销以实际发生的费用为准，报销金额不得超过员工实际支付的费用。
3. 培训费用报销需提供相关发票和费用明细，以便财务部门核实。
三、报销流程
1. 员工在参加培训前需填写《培训费用报销申请表》，并在申请表中注明培训课程的名称、时间、地点和费用等信息。
2. 培训结束后，员工需在7个工作日内提交完整的报销材料，包括培训费用发票、费用明细和《培训费用报销申请表》。
3. 财务部门将在收到完整的报销材料后，进行核实和审核，并在10个工作日内将报销款项转账至员工指定的银行账户。
四、注意事项
1. 培训费用报销仅限于与员工岗位相关的培训，必须经过部门经理或人力资源部门的批准。
2. 员工需在培训结束后的30个工作日内提交报销申请，逾期将不予受理。
3. 如有特殊情况需要更改培训计划或取消报销申请，请提前与人力资源部门联系，并提供相应的理由和证明文件。
我们鼓励员工积极参与各类培训，提升自身的专业技能和知识水平。
希望通过
这项政策，能够更好地支持员工的个人发展，并为公司的发展做出更大的贡献。
如果您有任何疑问或需要进一步的帮助，请随时与人力资源部门联系。
祝工作顺利！
人力资源部门。
员工培训费需要扣除吗 随着经济全球化发展,知识更新速度加快,企业员工培训将日益成为企业的一项重要业务。
这是爱汇网整理的员工培训费需要扣除吗，希望你能从中得到感悟!员工培训费需要扣除 吗第一种，如果培训费用，有服务期，应该扣除员工的培训费用，因为：按中华人民共和国主 席令 第六十五号《中华人民共和国劳动合同法》第二十二条中规定用人单位为劳动者提供专 项培训费用，对其进行专业技术培训的，可以与该劳动者订立协议，约定服务期。
劳动者违反服务期约定的，应当按照约定向用人单位支付违约金。
违约金的数额不得超过用人单位提供的培训费用。
用人单位要求劳动者支付的违约金不得超过服务期尚未履行部分所应分摊的培训费用。
用人单位与劳动者约定服务期的， 不影响按照正常的工资调整机制提高劳动者在服务期期 间的劳动报酬。
第二种情况：税款扣除问题企业培训费属于“职工教育经费“核算的内容，根据会计准则 规定记入当期损益，期末结转至本年利润。
按照税法的规定，企业的职工教育经费不超过工资薪金总额 2.5%的部分可以当期抵扣， 但超过部分则在以后期间抵扣，需要做纳税调整确认递延。
员工培训的管理步骤首先，与高层进行有效沟通，力争得到支持和认可。
老总的态度直接影响着企业培训工作的开展。
对企业的发展状况、 员工的素质进行缜密的分析， 有理有据地指出企业培训工作的紧迫性， 让老总意识到培训工作的严峻性。
组织一次短期内能见效果的培训，用事实改变老总"培训无用论"的思想。
对培训的作用进行全面的分析，转变老总急功近利的培训观念。
老总的大力支持和示范效应，对公司的培训文化的建设尤为重要。
其次，做好职业生涯规划，激发员工受训的内部动机。
最有利于员工主动接受培训的动机不是来自于经济和金钱的刺激， 也不是培训缺勤和考试 不过的惩罚，而是员工自我实现的需求。
考勤制度保证员工的出勤率，却保证不了员工听课的认真程度。
培训考核和严厉惩罚能让员工避之不及，却不能激发其主动性。
为员工做好职业生涯规划，将培训与员工的个人发展联系起来，让员工看到培训对个人能 力提升、知识储备和职位晋升等的作用，激发员工接受培训的内部需求，才能更好地保证培训 的效果。
最后，培训内容符合企业和员工的实际，教学设计合理。
进行全面、系统的培训需求调查，分析企业发展要求、员工现实能力，有针对性地选择培 训课程，进而选择专业的培训机构和培训师。
所设置的企业培训内容既要满足企业和岗位的需求，又要落在员工的"最近发展区"。
同时，采用系统化的设计战略，用专业的培训设计人员进行培训模式的设计，保证教学方
式设计合理。
员工培训的培训计划第一步：培训需求分析培训需求分析需要从企业、工作、个人三个方 面进行。
首先，要进行企业分析，确定企业范围内的培训需求，以保证培训计划符合企业的整体目 标和战略要求。
其次，要进行工作分析，分析员工取得理想的工作绩效所必须掌握的知识和技能。
再次，要进行个人分析，将员工现有的水平与预期未来对员工技能的要求进行比照，看两 者之间是否存在差距。
当能力不能满足工作需要时，就要进行培训。
第二步： 培训方案组成要素分析培训方案是培训目标、 培训内容、 培训指导者、 培训对象、 培训日期与时间、培训场所与设备以及培训方法的有机结合。
在培训需求分析的基础上，要对培训方案的各组成要素进行具体分析。
(一)培训目标的确定确定培训目标会给培训计划提供明确的方向。
有了培训目标，才能确定培训对象、内容、时间、教师、方法等具体内容，并在培训之后 对照此目标进行效果评估。
确定了总体培训目标，再把培训目标进行细化，就成了各层次的具体目标。
目标越具体越具有可操作性，越有利于总体目标的实现。
(二)培训内容的选择一般来说，培训内容包括三个层次，即知识培训、技能培训和素质培 训。
知识培训是企业培训中的第一个层次。
员工听一次讲座或者看一本书，就可能获得相应的知识。
知识培训有利于理解概念，增强对新环境的适应能力。
技能培训是企业培训中的第二个层次。
招进新员工、采用新设备、引进新技术等都要求进行技能培训，因为抽象的知识培训不可 能立即适应具体的操作。
中国行业排名第一的益策培训机构下属商战名家网培训平台聚集 5 万权威讲师，200 多家 机构为企业、个人提供私人定制培训课程。
素质培训是企业培训中的最高层次。
素质高的员工即使在短期内缺乏知识和技能，也会为实现目标有效、主动地进行学习。
究竟选择哪个层次的培训内容，是由不同受训者的具体情况决定的。
一般来说，管理者偏向于知识培训和素质培训，一般职员偏向于知识培训和技能培训。
(三)培训指导者的确定培训资源可分为内部资源和外部资源。
内部资源包括企业的领导、具备特殊知识和技能的员工，外部资源是指专业培训人员、公 开研讨会或学术讲座等。
外部资源和内部资源各有优缺点，应根据培训需求分析和培训内容来确定。
(四)培训对象的确定根据培训需求、培训内容，可以确定培训对象。
岗前培训是向新员工介绍企业规章制度、 企业文化、 岗位职责等内容， 使其迅速适应环境。
对于即将转换工作岗位的员工或者不能适应当前岗位的员工， 可以进行在岗培训或脱产培
训。
(五)培训日期的选择通常情况下，有下列四种情况之一时就需要进行培训：新员工加盟企 业，员工即将晋升或岗位轮换，环境的改变要求不断地培训老员工，满足发展的需要。
(六)培训方法的选择企业培训的方法有很多种， 如讲授法、 演示法、 案例分析法、 讨论法、 视听法、角色扮演法等。
各种培训方法都有其自身的优缺点。
为了提高培训质量，达到培训目的，往往需要将各种方法配合起来灵活运用。
(七)培训场所和设备的选择培训场所有教室、会议室、工作现场等。
若以技能培训为内容，最适宜的场所为工作现场，因为培训内容的具体性，许多工作设备 是无法弄进教室或会议室的。
中国行业排名第一的益策培训机构下属商战名家网培训平台聚集 5 万权威讲师，200 多家 机构为企业、个人提供私人定制培训课程。
培训设备包括教材、模型、幻灯机等。
不同的培训内容和培训方法最终决定培训场所和设备。
总之，员工培训是培训目标、培训内容、培训指导者、培训对象、培训日期、培训方法和 培训场所及设备的有机结合。
企业要结合实际，制定一个以培训目标为指南的系统的培训方案。
第三步：培训方案的评估和完善从培训需求分析开始到最终制定出一个系统的培训方案， 并不意味着培训方案的设计工作已经完成，还需要不断测评、修改。
只有不断测评、修改，才能使培训方案逐渐完善。
看了“员工培训费需要扣除吗的人还看了：1.员工培训费应该扣除吗 2.员工培训费管理 规定 3.员工培训费用预算 4.员工培训费用预算 5.2014 公务人员出差培训费用报销制度 6.培 训考核奖惩制度 7.国有企业员工培训制度
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