高校内部控制制度浅探

浅议高校内部控制建设【摘要】随着高校管理的不断发展，内部控制建设在高校中扮演着至关重要的角色。

本文分析了内部控制的概念与重要性，探讨了高校内部控制建设的现状及受到的影响因素，提出了完善高校内部控制的具体措施，并对内部控制建设的监督与评估进行了讨论。

结论部分强调了高校内部控制建设的必要性并提出了未来的发展方向。

本文旨在强调高校内部控制建设的重要性，帮助高校管理者及决策者认识到建立健全的内部控制制度对高校的长远发展具有重要意义，促进高校内部管理制度的规范和健康发展。

【关键词】高校、内部控制、建设、概念、重要性、现状分析、影响因素、具体措施、监督、评估、必要性、未来发展方向、重要性1. 引言1.1 浅议高校内部控制建设高校内部控制建设是指高校根据法律法规和内部管理制度的要求，通过建立一套完善的控制机制和控制流程，以达到有效监督和管理高校运行活动的目的。

高校内部控制建设的目的在于保障高校的财务安全、信息安全和运营安全，有效防范和化解各种经济风险和管理风险。

随着高校规模的扩大和管理的复杂化，高校内部控制建设变得日益重要。

高校内部控制建设包括制度建设、组织架构设计、业务流程规范、信息系统建设等方面，是高校管理的基础和重要环节。

一个完善的内部控制体系可以使高校管理更加规范、高效和透明，提高高校的管理水平和竞争力。

高校内部控制建设不仅仅是一种管理手段，更是高校可持续发展的保障。

在当前经济环境下，高校内部控制建设对于提升高校的整体管理水平和社会形象具有重要意义。

2. 正文2.1 内部控制的概念与重要性内部控制的概念涵盖了一系列管理活动，包括风险评估、控制活动、信息和沟通、监督等方面。

通过建立健全的内部控制体系，可以防范财务造假、滥用职权、浪费资源等问题，提升组织的整体管理水平和绩效。

内部控制也可以帮助高校建立更好的风险管理机制，及时发现并解决潜在风险，降低组织运营过程中出现的各类风险。

内部控制的概念与重要性贯穿了高校管理的方方面面。

务 内部控 制较 为薄 弱 的地方 ，急需 加
强 内 部 会 计 控 制 ， 善 内控 制 度 。 对 完 针
内容 审核 的职 能 ，内部 会计 控制 难 以
有效 发挥作 用 ， 督缺 乏 刚性 。 监
（ ） 险 防 范 不 足 ， 督 难 以 到 四 风 监
控 制有 法不依 ， 有据 难依 。 为贯彻 实 作
现象 ， 上 财务风 险普 遍具 有潜 伏 性 、 加 隐 蔽 性 ．因 此 造 成 高 校 管 理 人 员 财 务
会计 信 息失 真 的一个 重要原 因。虽 然
《 计 法 》 予 会 计 人 员 监 督 本 单 位 经 会 赋
济 活动 的职 权 ，但 由于缺乏 会计 依 法 行使 职 权的 保障 措施 ．一些 单位 的 内
有效 实施 内部会 计监督 难度 较 大 。内
部 控 制 制 度 的 不 严 密 ，会 计 事 项 相 关 人 员 的职责 、 限不 清 ， 不 到相 互分 权 达
财 务部 门仅 仅停 留在 文 件认 知层 面 ． 对 如 何 贯 彻 落 实 未 作 专 题 研 究 和 部 署， 内部控 制仍 有不 少漏 洞 。
施 内部 会计 控 制 规 范 的职 能 部 门 ． 要
高校 财务 管理 存在 漏洞 ．内部 控 制制 度 的不完 善等 问题 ，教育 部 和财 政部
下 发 了文 件 ．对 加 强 财 务 管 理 提 出 了 相 应 的 要 求 ，但 部 分 高 校 的 校 领 导 和
位 。 着 高 校 的 不 断 发 展 ， 校 所 处 的 随 高 内 外 部 环 境 日趋 复 杂 ．不 可 避 免 会 遇 到 各 种 风 险 。高 教 改 革 使 高 校 拥 有 更 多 财 务 管 理 自主 权 ．同 时 也 带 来 相 应

现代经济信息浅谈高校新校区建设内部控制制度李　影 江苏城乡建设职业学院摘要：本文剖析了新校区建设过程中内部控制制度存在的主要问题，并就如何完善新校区建设内部控制制度提出了一些看法和建议。

关键词：新校区；内部控制；内容；建议中图分类号：G647 文献识别码：A 文章编号：1001-828X(2018)036-0048-02近几年，各高等院校为了满足自身发展和适应国家高等教育发展形势的需要，大力建设新校区。

由于新校区建设投资规模大，建设工期长，而有关内部控制在设计与执行上存在缺陷，这使得新校区建设领域成为了高校经济犯罪和腐败案件的“高发区”。

笔者就在高校新校区建设过程中如何加强内部控制制度谈几点意见。

一、当前高校新校区建设内部控制存在的主要问题分析１．缺乏基本建设项目内部控制意识高校内控环境包括内控意识、治理结构、校园文化、人力资源等等。

具有良好的内部控制意识是保证内部控制制度得以实施的重要条件。

在高校新校区基本建设管理中普遍存在着对建立内部控制的重视程度较低，而对建设项目管理的重视程度较高的现象。

同时，高校又缺乏相关专业人才，很多人员是半路出家，没有系统学习过会计专业知识和基本建设专业知识，认为建设新校区是一个临时性的任务，项目建设完成了就可以了，内部控制制度可有可无。

２．基本建设内部控制制度执行不到位尽管一些高校具备完善的基本建设内部控制制度，但在处理具体的基本建设业务中，偏面强调灵活性，将相关规定抛掷脑后，不遵循规定程序，使得这些制度只是挂在墙上的装饰品，形同于虚设，最后变成只是用来应付相关部门的审计和检查，执行情况较差。

３．对基本建设内部控制的监控力度不够有些高校没有设立专门的内部监督部门来监督和检查内部控制的实施，或是设立了专门内部监督部门，但因为内部监督人员综合素质普遍低，缺乏既精通内部控制又精通基本建设管理的高端人才。

高校的内部监督部门对督促完善高校规章制度，构建风险“防火墙”的工作力度还不够强。

【 摘 要 】内部控制制度是财务管理理论 的重要组成部分，建立内部控制制度是经济发展的需要。高校财务管理的内部控制制度是为 了确保 高校教育事业活动 有秩序和有效地运行 ，维护国有资产的完整性 ，提高会计信息的真实性和准确性而制定 的一 系列组织、计划、措 施、程序，并予以规范化和可 以调节控制的制 度。财务管理中的内部会计 监督的执行 ，依赖的就是 内部控制。本文深入分析 了我国高校财务管理内部控制中存在 的问题，并对如何完善高校财务管理的内部 控制进行 了初步探讨。 【 关键 词】高校财务管理 ；内部控制；完善
Ｅ ｏ ｏ ｃ Ｔａ ｅＵ ｄ ｔ Ｍｉ－ ｕ ｎ ｌ Ｓ ｍ． Ｏ ２ ５ ｙ２ １ ｃ ｎ ｍｉ ＆ ｒｄ ｐ ａｅ ｄ ｏ ｒ ａｓ ｕ Ｎ ．０ Ｍａ．０ １ ｊ
浅谈 完善 高 校 内 部 控 制 制 度 建 设
权 利 薛武 昭
西安 ７ ０７ ） １０ １ （ 安 电子 科 技大 学计 划财 务 处 ，陕西 西
高 校 财 务管 理 是 高校 内部 管 理 的重 要 组 成部 分 ，而 内 部控 制 又 是保 障 高校 财 务 管理 预 定 目标 有效 实 现 的 重要 保 障 。 随着 我 国 高等 教 育 事业 的蓬 勃发 展 ，高 校财 务部 门所 掌管 的教 育 资金 规 模 越 来 越 大 ， 高校 财 务管 理 内部控 制 愈 加 重 要 。现 阶 段 我 国高 校 在 内部控 制 方 面还 存 在着 内控 意 识 淡薄 、 内控 制度 不 健 全 、执 行 监 督 不到 位 等主 要 问题 。 因此 ，需 要加 快 建 设 科学 有 效 的 内控 管 理 风 险防 范 体系 、建 立和 完 善 高 校各 层 级 经 济 责任 制 体 系 、完 善 会 计 内控 体 系 的控 制 程序 以及 提 高 高校 财 务 人 员 素质 ，从而 进 … 步 完善 高校 会计 内部 控制 体系 。 目前 高校 财 务管 理 内部控 制存 在 的主要 问题 （ ）高校 内部控 制 意识 淡薄 ，缺 乏足 够重 视 一 我 国 高校 一 直 是 国家 全 额 拨款 的事 业 单 位 ，学 校 在 思想 上 、 观念 上 、 管理 上 尚未完 全 适 应 市场 经 济 的 新 情况 ，没 有完 全 认 识 到 高校 是 独立 的法 人 ，应 独 立地 享 有 民事 权利 和 独 立 地承 担 民事 责任 。而 且 高校 会 计制 度 中对 学校 没 有 成 本 效益 核 算 的要 求 ，这 样就 造 成 了 高校 领 导层 对 于 内部 会计 控 制 重 要性 的认 识模 糊 ，不 关心 投 入 产 出 比 ，其会 计 核 算相 对 也 比较 简 单 ， 因而 忽视 了对 高 校 内部控 制系统 的 建设 ，高校 内部控 制 的基础 十 分薄 弱 。 （ ）内部控 制 制度 不健 全 ， 内控 风 险增大 二 近年 来高 校经 济活 动 的范 围已不 断深入 和发 展 ，在资 金 的对 外 投 资 、新生招 收、物资采购 、基建项 目招投标等领域 相继发 生这样或 那样的 问题 。如： 目前 各高校都在加 大投资 、扩 大规模 以加速 发展 ， 但 是却未建立对 外投资等财 务 内部控 制制度 ，导致对 外投资 决策程序 不 够规范 ，风 险增大 ；有些 项 目则 出现 资金投 向不合理 、投 资期满难 收回、投资效 益不好等情况 ，给学校造 成了损失 ；还 有的高校 现金管 理制度不严格 ，有些高校经 费报销不 按审批程序 办事 ，收入 不入账 ， 甚至设立账 外账 ，为财务人 员贪污和挪 用公款提供 了可乘之机 ，有些 则随意扩大现金 使用范 围，增 加 了财 务风险防范 的难 度 ；少数 学校甚 至出现个别 人为了谋求个人 私利 ，走 上犯罪 的道 路；有 的学校 财务人 员在基建项 目 投标 中利用 职务之便 ，索要或收 受钱财 ，导致 经济犯 招 罪案件发生 等等 。因此 ，加 强和完善 内控 制度 ，是保护学校财 产必须 进 行的工作 。 （ ）预算管 理 水平 不高 ，执 行监 督不 到位 三 财 政 布置 的部 门预 算 与 学校 内部 综 合 预 算在 编 制 时 间和 编 制 范 围上 都 不～ 致 ， 学校 需 做 两 次预 算 ；预 算 的执 行 上 ，没 有 建 立 一 相应 的 跟 踪 、分 析 和评 价 制 度 ，对 各 部 门的 各项 预 算 经 费难 以做 出准 确 、 具体 的分 析评 价 ，对 资金 的使 用 效 益也 难 以正确 、完 整 的评 价 ； 只进 行 基 本 的 、总 括 的分 析 评 价 ， 预算 执 行 中还 存 在 预 算 内容不 实、预 算约 束不 强和 预 算执 行不 了的情况 等 。 （ ）财 务人 员 素质 较低 ，财 务监 督流 于形 式 四 由于有 些 高 校特 别 是 新 建 高校 的财 务 负 责人 缺 乏 管理 经 验 ， 加 之 财 务 人 员素 质 较低 ，财 务规 章 制 度 不健 全 ， 内部 会计 控 制 制 度 难 以有 效发 挥 作 用 。有 些 规 定 只停 留在 文件 或 口头 上 ， 即使 出 了 问题 也 总是 大 事 化小 ，小 事化 了 ， 内部 控 制制 度 形 同虚 设 。能 够 防 止财 务 出现 问题 的最 后 一道 关 口应 当 是财 务 监 督 ，财 务 监 督 的职 能 一 般 由上 级 主管 部 门 或 审计 检 察 部 门来 执 行 ，但 是 一 些 高 校 的上 级 主管 部 门 和审 计 监 察 部 门疏 于 对 下级 财 务 部 门进 行 检 查 和 监 督 ，特 别 是 一些 民营 高 校无 上 级 主 管部 门监 督 ，致 使 个 别 高 校 的财 务监 督流 于形 式 。 二 、完善 高校 内部控 制 的具 体方 法 与对策 （ ）建 立健 全 高 校经 济 责 任 制 ，提 高 各 级 干部 及 教 职 员工 一 的 内控意 识 ｌ 提 高 高 校各 级干 部 、 教职 员 工 的 内部 控 制 意 识 ，规 范 高 、 校 内 部控 制 的基 本 程 序 。 内部 控 制 不仅 仅 是 校领 导 的事 ， 也不 仅 仅是 组 织 、人 事 、 财 务等 少 数 部 门 和工 作 人 员 的事 ，学校 办学 和 管理 要 上 规模 、上 水平 、上 效 益 ，就 需 要 发动 全 校 教 职员 工 的 参

浅谈高校内控管理存在的问题及对策高校内控管理是指通过建立有效的组织结构、技术和流程，以及内部和外部控制措施，来保障高校运行的有效性和效率，防止和减少各种风险的管理活动。

随着高校规模的不断扩大和教育管理的不断深化，高校内控管理也面临着一系列问题。

本文将从高校内控管理存在的问题及对策进行探讨。

一、高校内控管理存在的问题1. 高校内部管理体系不够完善高校内部管理存在多级管理和权利不对等的问题，管理者和被管理者之间存在矛盾和纠纷，导致内控管理不够有效。

2. 内控流程不够规范高校内控管理中的流程不够规范，操作人员对内控流程的认识不够深入和完善，容易导致流程的混乱和错误。

3. 高校财务管理存在漏洞高校财务管理中存在资金管理不到位、财务记录不准确、资金使用不规范等问题，容易导致资金浪费和挪用。

4. 信息安全风险较大高校内部信息系统安全性不够强，容易受到网络攻击和内部人员的恶意操作，存在信息泄露和信息被篡改的风险。

5. 高校内部人员素质不够高部分高校内部人员对内控管理的重要性和严肃性认识不够，容易导致控制措施的执行不力和不严格。

6. 对内控管理的投入不足部分高校对内控管理的重视程度不够，没有给予足够的资源和人力投入，导致内控管理的覆盖范围不够广泛。

1. 完善和优化内部管理体系高校应该建立起一个清晰明确的管理层级和管理体系，健全规章制度，明确各级管理职责，消除管理上的盲区和漏洞。

2. 规范内控流程和标准高校应该对内部流程进行规范和标准化，制定详细的操作手册和标准流程，加强对操作人员的培训和规范，保证内控流程的执行效果。

3. 加强财务管理高校应该建立健全的财务管理制度和内部控制规定，加强对资金的监管和使用，细化财务记录和报表，加强对资金的使用效益监测。

5. 提高内部人员素质和认识高校应该加强对内控管理的宣传和教育，提高内部人员对内控管理的认识和重视，增强内部人员的自律性和责任心。

6. 加大对内控管理的投入高校应该增加对内控管理的投入，提供足够的资源和人力，建立内控管理的检查和评估体系，持续改进和完善内控管理系统。

浅谈民办高校财务内控管理制度的建立与完善摘要：现如今，我国教育体制的改革与创新，不断推进我国社会经济的发展，民办高校开展教育活动，需要各个工作环节的支撑，而财务内控管理工作的开展，是民办高校在新时期下发展的重要前提，财务内控管理在民办高校发展过程中所占的地位也越来越高。

但目前，部分民办高校在发展过程中还存在财务管理水平较低的情况，且内控管理制度的建设以及人才的缺失十分严重，在一定程度上影响了民办高校教学水平的提升。

对此，文章通过民办高校财务内控管理制度的建立与完善的重要性技巧分析，并针对财务内控管理制度在建立过程中存在的问题提出针对性建议，切实提高民办高校财务内控管理水平，促进民办高校在教育事业中稳定发展。

关键词：民办高校；财务内控；管理制度；建立；完善引言近年来，我国社会经济迅猛发展，推动我国各行各业快速发展，而我国教育事业也逐渐获取了新的发展机遇，民办高校数量不断扩大，但民办高校在新时代下发展过程中，如何确保财务内控管理水平的提升，为民办高校在今后发展提供有力保障，需要民办高校以实际情况为依据，探索财务内控管理制度的建设与完善。

这不仅符合我国教育事业发展的要求，更值得民办高校和教师重视。

一、民办高校财务内控管理制度的建立与完善的重要性（一）财务内控管理制度的建立是民办高校管理体制改革的新趋势民办高校管理者开展教育工作，要想根据时代发展趋势，将教育体制改革逐步推进，需要根据教育部提出的相关改革措施和要求，将办学模式逐渐转型为自主管理模式，如果民办高校管理体制与市场联系过密，民办高校在发展过程中不仅会受到社会发展的影响，而且还不利于民办高校财务内控管理工作水平的提升。

在此背景下，民办高校应根据校内实际发展情况，不断完善财务内控管理制度，发挥财务内控管理制度的应用价值和作用，为校内工作人员提供充足的导向作用，使工作人员能够根据财务内控管理制度有效规避市场风险和财务隐患。

此外，民办高校财务内控管理体制的改革与创新，还需要科学合理地根据市场发展趋势，将财务内控管理体制改革进行创新，这也是目前我国民办高校教育教学发展的主要趋势。

至 于经 常出现 执 行不 力 、 章不 循 、 有 违章 不 究 的现象 ， 内部控 使
制流 于形式 ， 响了其 有效 运行 ， 国家 、 会 、 校 自身均 造成 影 对 社 高
了损 害 。
显 得格 外重 要 。文 章试 就 目前高 校 内部 控 制体 系的完 善 与优 化
问题浅 作分 析 。
作 中 ，高校 管理 人 员普 遍缺 乏对 内部控 制 的强 烈 责任 意识 ， 同
高 校 内部控 制 是高 等 院校 为 了保 护 资产 的安 全 和 完整 ， 防 止 资产 流失 ， 高会计 信息 质量 ， 提 确保 相关 法律 法规 平． 章制度 口 规 的贯彻 执行 ， 免 或 降低 风险 ， 高 办学 效 益 ， 避 提 实现 可 持续 发展 战略规 划而 制定 和实施 的一 系列 控制方 法 、 措施 和程 序 的总称 。 我 国高 等职 业教育 经过 ２ ０多年 ， 别是 近 １ 特 Ｏ年 的发 展 ， 已取得 长足进 步 ， 高校 规模不 断扩 大 ， 高校 拥有 的资产 和 负债 总量 也 各 大 幅增 加 ， 目前 ， 国的高等 职业 教育 已进 入 由侧 重外 延扩 张转 我 向注重 内涵 提升 的的新 时期 ， 高校 内部 控制 管理 的好坏 ， 接影 直 响到教 育资 金投 入后 的使用 效率 和高校 的 办学效 益 ，更关 系 到 学 校 的生存 与 可持 续发 展 ，因此完 善与 加强 高校 内部 控制 问题 时 ，我 国高 校 的各级领 导 干部大 多是 从教学 一线 岗位 成 长起来 的 ， 专业 学科方 面 的权威 ， 是 但在 高校 经营 管理知 识方 面却 相对 贫乏 。从事 领导 岗位后 ， 缺乏 教育 管理 的知识 和经 验 ， 上我 国 加 对高 校管理 层进 行 的经营 管理 知识培 训较 少 ，他 们基 本是 依 照 以前 的惯 例 或者 制度 办 事 ， 在办 学 治教 的观 念 、 野 、 视 方式 方法 上套用 以前 的模 式 ， 或者借 用其 他学 校的模 式 ， 以 根据 本校 实 难 际 自行 创新 ，使 内部控 制 总是处 于发 现问题 再解 决 问题 的被 动 状态， 无法 根据 学校管 理 的实际需 要及 时地 进行改 革 和完 善 ， 以

浅谈高校财务内部控制建设
首先，从内部控制的意义角度来说，内部控制是高校进行财务管理的重要方式，内部
控制建设是指高校在财务管理中通过制定规章制度、实施管理制度、分工负责、监督检查
等方面的途径，保障财务管理的规范与透明。

高校应当明确各项财务活动的责任方，终身
责任制，以避免精益求精地做出不必要的错误和失误，在这种制度下，大家会更愿意将时间、精力用在实事求是地工作中。

其次，从实践角度来说，高校也应该根据自身的实际情况进行财务内部控制建设。

高
校官方可以制定财务系统的流程图与操作手册，以确保财务的经营活动符合管理规定并详
细记录，各级财务管理人员应确保尽职尽责，贯彻执行各项财务内部控制规定，并通过制
度化的方法建立财务控制机制。

高校应该将工作分解成相互依存的环节，将核心过程分解
为一系列细分的环节，从而确保财务信息系统中的各个环节都受到了完全的监控和控制。

最后，从安全角度来看，高校的财务内部控制必须保证信息安全和资产安全。

高校的
财务管理部门应设置足够的数据保存周期，并及时备份数据信息，以防止数据丢失导致财
务风险。

此外，高校还需要制定相应的资产负责制度，严密控制人员信息的调用权限，确
保人员信息的处理、存储与传输安全，切断由内部人员访问信息的风险。

综上所述，高校财务内部控制建设是高校财务管理中的重要环节，其深入的建设可以
有效保障高校财务活动的规范与透明，维护高校财产安全，让高校有序、安全、合规运营。

高校在建设财务内部管理制度时，不仅要明确财务管理的责任和流程，还需要建立制度化
的财务控制机制，坚决维护财务的信息安全和资产安全，为高校发展提供更加可靠的财务
保障。

采取 的组织规 则 和一 系 列 的调 节 方 法及 措 施 ， 管 是 理与控 制财务 的一项 非 常重要 的基础 工作 。 目的在 于通过 建立完 善 的制 度 和程 序 ， 要 防 止错 误 和 舞 并
可概 括为 两个方 面 ： 一是 合法 和规 范经 营 ， 证会 计 保
信息真实可靠、 确保财产安全 ； 二是效益性 ， 保证高 校管理 政策 的贯彻 实施 和效益 目标 的实 现 。 由于 我 国高校 的所 有权 主体 为 国有 ， 以把 高等 学 校 内 部 可 控制的概念作简单的归纳， 即高校管理层以制度、 预 算 等为 主要手 段 ， 过 规 范 和 约束 高校 及 其 内设 机 通 构 的经 营和财 务行 为 ， 证 国家 法 律 、 规 、 策 的 保 法 政 贯彻执行， 提高财政性资金的使用效益 ， 确保事业发 展 目标 的管理 活动 。
一
内控 基本 要求都 未 能做到 。例 如 ： 会计 档案 、 印鉴
保 管 上 的漏 洞较 多 ， 的单 位 会 计 档案 没 有 专人 保 有 管 ； 的单 位将支票 、 有 财务 章 和法人 代表 章 同时 由出
制必将引人国家高等教育体制改革之 中。对于高等 学校来 说办 学质量 的高低 、 办学 条件 的好 坏 、 学社 办
第２ ５卷
第 １期
甘 肃科 技
Ｇａ ｓ ｃｅ ｃ ｎｄ Ｔｅ ｈ ｌｇ ｎ ｕ Ｓ ｉ ｎ ｅ ａ ｃ ｎｏｏ ｙ
Ｚ２ ．５
Ⅳ０ ．１
２０ ０ ９年 １月
Ｊｎ ａ ． ２０ ０９
浅谈 如 何 加 强 高 校 内部 控 制
侯 建
（ 兰州工业 高等专科学校 财务处 ， 甘肃 兰州 ７ ０５ ） ３０ ０ 摘 要： 内部 控制包括控制环 境 、 风险评 估 、 控制活动 、 信息 与沟通 、 控等五个相互联 系的因素 。建立严 格的控制 监

内部控制是单位 为实 现控制 目 标． 在单位 内部通 过制定制度 、 实 施措施 和执行程序 ， 对经 济活动 自 我 约束 、 规划 、 评 价的风险防范和管 控。 旨在合理保证单位经济活动合法合规 、 资产安全和使用有效 、 财务 信息 真实完整 ． 有效 防范舞弊和预 防腐 败 ． 提高 公共服务 的效率和效 果。 当前 ， 加强 内部控制建设是高校健康发展的重要保证 ， 也是贯彻落 实 中央 “ 八项规 定” 和“ 六项禁令 ” ． 促 进高校党 风廉政 建设 的重 要保 障 投入 ． 仅依靠 自 有资金难 以满足资金需求 ， 必然会选择外部融 资， 通过 向银行借款 、 职工集资和吸纳社会资金等方式筹集 资金 。据 统计 我国 公办 高校贷款规模高达 ２ ０ ０ ０ 亿到 ２ ５ ０ ０ 亿 ．其债务保守估计 约 ４ ０ ０ ０ 亿． 高额的本金和利息给学校带来 了巨大 的偿债 压力 ． 收取 的学 费和 其他创 收根本不足 以偿还债务 ． 有 时仅能支付 高额银 行利息 ． 从某 种 意 义上说学校是给银行打工 。 如此高的财务 风险 ， 一方面政府买单 ， 用 财 政性资金化减债务 ， 另一方面高校 自 身承担。 在 当前人 Ｅ ｌ 减少 ， 生源 逐 年下降的趋势下 ． 高校 的这种盲 目扩建与投资势必造成 教育资源的 严 重浪费 ． 增添政府财政负担 这种普遍存在的现象充分暴 露了高校 管 理者决 策的盲 目性 ． 缺乏对 重大投资决策 的科 学性 、 合理性及 可行 性 的评估论证 ． 对潜在风险 的识别与管控能力严重不 足 ２ － ３ 内部控制评价体系不健全 我国高校实行 内部控制较 晚 ． 理论与实践都 不成熟 ． 对 于内部控 制评 价体 系的建立还处于研究和探索阶段 ． 主要是缺少一个 被普 遍认 可 和遵循的评价标准 ． 如何具 体实施对 内部控 制评价 ． 采用何种方 法 不 明确 ． 导致对高校 的内部控制评价无法 落到实处。２ ０ １ ２年 １ １ 月财 政部发布 的《 行政事业单位 内部控制规范（ 试行１ 》 中对内部控制的评 价 方法有一定 的介绍 ． 但并没 有具体 的操作 指南 ． 导致高校 内部控 制评 价时缺乏必要 的权威方法 ． 注册会计师审计 时 ． 只是从制度设计 与执 行 层面给予定性评 价． 并未展开对业务的定量分析与评价 。 同时 ． 高校 的内审部 门在审计 资源 的投入与人员的培训方面存在 一定欠 缺 ． 内审 部 门不能充 分发挥其审计评价职能 ． 这也是 内部控制评价 体系的一个 薄弱环节 。 ２ ． ４ 内部控制制度执行不力 ． 缺乏有效监督 很多高校虽然制定 了一套完整 的内部 控制制度 ．但只是挂 在墙 上， 落不到实处 ， 领导层重管理 、 轻控制 的思想 严重 ， 在执行 内部 控制 程 序时讲 形式 、 走 过场 ， 有章不循 ， 使得 内部 控制不能发 挥应有 的效 果 同时 ． 许多高校组织机构设 置与职能分工 不合理 ． 监督机制 不健 全． 有 的甚至没有设置 专门的财务稽核部 门 ． 对重大财务收 支项 目的 合理性和合法性 缺少检查 复核程序 财务部门往往过度依 附于单位分 管领导 ． 缺少专业立 场和职业精神 有的高校虽然设有 内部审计部 门． 但 专业性不强 ． 审计方式 和手段 比较落后 ． 同时审计 的独立性 和权威

浅谈高校财务内部控制建设高校财务内部控制建设是保证高校经济运行、财务管理顺利进行的重要保障，其建设可以有效地保证高校的经济效益和财务管理水平稳步提高。

同时，高校财务内部控制建设对于学校的形象和声誉也有着非常积极的作用，能够提升高校在国内和国际上的声望，增强高校在高等教育领域的竞争力。

1. 规范化原则。

规定财务人员的职责和权利，建立合适的流程和制度，保证各个环节的顺利运作，确保财务管理的规范化运行。

2. 安全性原则。

建立完善的信息安全体系，确保财务信息的安全，防止财务信息的泄露，保证财务信息的保密性和完整性。

3. 有效性原则。

财务内部控制具有高效性和优化性，能够确保财务管理和决策的准确性和效益性，保证资源的合理配置和利用。

4. 整体原则。

建立全面的财务内部控制体系，包括预算控制、会计核算、财务分析和审计等各个环节，保证财务内部控制的全面性和协调性。

高校在进行财务内部控制建设时应以以下几点为标准：1. 组织架构清晰，职责明确。

高校应该建立规范化的财务管理机构，科学制定职责范围和工作流程，确保财务管理人员在各个环节都能够做好自己的工作。

2. 建立完善的制度体系。

高校应该建立完善的财务管理制度，规定各项财务管理活动的流程和时间节点，确保协调、高效和透明。

3. 严格执行财务管理规定。

财务管理人员应严格按照财务管理规定的要求进行操作，不能随意操作或克扣费用，确保财务管理的规范化和透明化。

4. 进行有效监督和检查。

高校应该建立完善的财务监督机制，定期进行财务内部审核和审计，以发现问题，纠正错误。

总之，高校财务内部控制建设是高校财务管理的重要组成部分，建设的好坏直接关系到高校的经济效益和声誉，对高等教育事业的发展起着至关重要的作用。

高校应该以规范化、安全性、有效性和整体性等原则为指导，建立职责清晰、制度完善、执行有力、监督严格的财务内部控制体系，确保高校财务管理和决策的高效和准确，提高高校的经济效益和竞争力。

高校内部控制制度浅探【摘要】高校内部控制制度是指高校为规范内部管理、防范风险而建立的一套制度体系。

本文通过对高校内部控制制度的定义和背景、重要性、内容要素、执行与监督、存在问题与改进等方面进行探讨，分析了高校内部控制制度在保障高校正常运行和提升管理效能中的重要作用。

强调了高校内部控制制度的必要性、完善性和未来发展方向，呼吁高校进一步加强内部控制制度建设，以适应日益复杂的管理环境和挑战，提升高校管理水平和综合竞争力。

最终，文章旨在引起高校管理者和决策者的重视，促进高校内部控制制度的不断改进与完善，为高校的可持续发展及提升整体治理水平贡献力量。

【关键词】高校内部控制制度、定义和背景、重要性、内容要素、执行与监督、存在的问题、改进、必要性、完善性、未来发展方向1. 引言1.1 高校内部控制制度浅探高校内部控制制度作为管理体系中的重要组成部分，对于高校的健康发展和规范运行起着至关重要的作用。

在当今社会，高校承担着培养人才、传播知识、推动科学研究和社会服务等多重使命。

而高校内部控制制度的建立和健全将有助于高校更好地履行这些使命，提高管理效率，加强风险防范，确保资源的有效利用，维护校园秩序和稳定。

通过对高校内部控制制度的深入探讨，可以更好地理解其定义、背景以及其在高校管理中的作用和重要性。

也可以进一步探讨高校内部控制制度的内容要素，包括规章制度、责任分工、信息披露、监督机制等方面。

高校内部控制制度的执行与监督也是至关重要的，需要建立完善的执行和监督机制，确保制度的有效实施和运行。

高校内部控制制度的建立和健全是高校管理的基础，对于提升高校的管理水平和提高综合竞争力具有不可替代的作用。

在不断探索和完善的过程中，高校内部控制制度将迎来更加广阔的发展空间，为高校管理提供更有力的支撑和保障。

2. 正文2.1 定义和背景高校内部控制制度是指高校根据法律、法规和学校内部规章制度的要求，为了实现教学、科研、管理和服务等目标，通过建立一整套相互协调的制度、规范和程序，以规范和控制学校内各类活动，防范和降低风险，实现高校内部管理的有效性和效率性。

浅析高校内部控制案例高校内部控制是指高校在日常运营管理中，为了保证学校资产安全、合规运营、防范风险而采取的一系列管理措施和制度机制。

本文将通过一个高校内部控制案例，对高校内部控制的重要性和实施方法进行浅析。

案例背景：某高校财务管理部门发生资金盗用案件，一名财务职工利用职务便利，私自挪用大量学校财政拨款。

案件暴露后，学校损失惨重，严重影响了学校的财务状况和声誉。

对于高校来说，内部控制的重要性不言而喻。

一个完善的内部控制制度能够确保高校的资产安全，防范经济犯罪，保证财务管理的准确性和可靠性。

高校内部控制存在一些普遍问题：制度设置不完善、权责分明不清、人员配备不足等。

这些因素导致了一些内部控制失效，为财务犯罪提供了可乘之机。

针对以上问题，高校可以从以下几个方面加强内部控制的建设和实施。

高校应建立健全内部控制制度，明确规定各个岗位在财务管理中的职责和权限。

制度应该覆盖各个环节，包括预算编制、资金使用、财务报告等。

制度应定期修订和优化，以适应学校不断变化的管理需求。

高校需要加强对财务管理人员的监督和培训。

财务管理人员是保证内部控制有效实施的关键。

高校应建立健全的岗位责任制，明确财务管理人员的职责和考核指标。

对财务管理人员进行持续的培训，提高他们的业务素质和风险防范意识，从而提高内部控制的有效性。

高校应加强内部审计和风险评估工作。

内部审计是发现内部控制失效和风险点的重要手段，能有效地提供改进建议和预警信息。

高校应设立专门的内部审计机构，对各个部门的财务管理进行定期检查和评估。

高校还应定期进行风险评估，及时发现和应对潜在的风险，避免内部控制失效或财务犯罪的发生。

高校应加强内部控制的信息化建设。

现代信息技术的运用可以提高内部控制的效率和可靠性。

高校可以采用财务管理系统、电子审批系统等信息化工具，实现财务流程的自动化和信息的实时监控。

这样不仅可以减少人为错误和舞弊风险，还可以提高工作效率和资源利用效益。

高校内部控制的建设和实施是确保高校财务安全和正常运营的关键。

浅议高校内部控制建设高校内部控制建设是现代大学管理的重要组成部分。

随着高校规模的不断扩大和财务活动的复杂化，内部控制的作用越来越重要。

高校内部控制建设主要是指一系列的行为、机制和管理措施，以确保大学财务活动的合规、规范和透明。

下面，我将从三个方面，分别是流程控制、风险控制和信息控制，浅议高校内部控制建设的相关问题。

1.流程控制高校内部控制建设中，流程控制是非常重要的一环。

流程控制的目标是保证高校的财务管理流程是合规、规范和透明的。

主要包括以下几个方面：一是预算编制与审批流程的控制。

预算编制的过程中需要设置一定的程序，透明公开地征集和审核各学院、部门的预算申报，审批流程中需要建立较为完善的层级制度，并指定专人审核，确保每个预算都是经过严格审批批准的；二是采购流程的控制。

大学采购需要严格遵守国家相关法律法规，建立规范的采购流程，采取公开竞标或公开询价等方式，确保采购的品质和服务，并加强对采购过程的监督；三是绩效管理流程的控制。

根据学校的整体战略目标，制定相应的绩效考核计划和目标责任制度，对各部门和个人的工作进行动态监控和绩效评估，做到反映工作结果、反映状况的精细化控制。

2.风险控制高校内部控制的另一个重要方面是风险控制。

高校的财务风险通常包括资金管理风险、财务报告风险等。

不合理的资金管理可能会引发资金浪费、滞留、损失等问题，造成财务风险；不规范的财务报告可能会导致信息不准确、虚报利润等情况。

为了防止财务风险的发生，需要建立相应的风险控制机制。

主要包括以下几个方面：一是制定资金管理制度。

建立专门的资金管理检查等制度，对学校的资金流动情况进行监控和分析，并根据资金使用情况对使用标准进行修订；二是设立财务审计部门。

根据高校的规模和财务活动的复杂性，建立一个专门的财务审计部门，进行内部审计和财务审计，对学校的财务管理流程和财务报告情况进行评估，为学校管理层提供决策支持信息；三是加强对供应商的管理。

对合作供应商的业务实力、财务状况等进行考察，加强供应商的管理和监督，防止不合规的商业行为发生，有针对性地规避商业风险。

高校内部控制制度浅探(1) -摘要: 随着我国教育体制改革的深入，建立完善的内部控制制度已经势在必行。

本文提出了建立高校内部会计控制制度的四个目标、七项原则及具体措施,使它成为学校管理的有效工具,充分发挥其在学校内部进行监督控制的职能和作用。

关键词:高校；内部控制；制度；目标；原则；措施改革开放以来，我国的高等教育事业蓬勃发展，随着国家科教兴国战略实施和社会对高等教育需求的日益普遍化等教育体制改革的深入，各高校抓住机遇，加快发展，学校内部管理体制改革力度的不断加大，高校办学资金来源已经出现了多元化的格局，各类经济活动日益活跃,在充满激烈竞争和挑战的市场经济环境中，高校要适应社会的发展，要想在竞争中胜出，就必须提高教育质量、加强硬件建设、改善办学条件。

这必然要求大量的资金及高效的资源配置。

高校应根据本校的实际情况，建立完善的内部控制制度.。

一、高校内部控制制度的含义及目标高校内部控制制度是高校为了保证各项业务活动的有效进行，保护资产的安全完整和有效运用，防止、发现和纠正错误、舞弊与欺诈行为，保证会计信息和其他相关信息的真实、完整，控制各种风险，提高高校管理水平和效益，为实现高校管理目标而制定并实施的一系列控制方法、措施和程序的总称。

它是一个能实现自我检查、自我调整和自我制约的系统。

它是通过高校内部部门和人员在明确责任分工的基础上进行的相互联系、相互协助、相互监督和相互制衡的行为规范，是单位内部管理工作走上科学化、制度化、规范化的基础，是对国家制定实施的会计法律、法规、规章、制度的细化与补充，是国家法律规范与单位内部科学管理需求的有机结合。

二、高校内部控制制度的基本原则1、合法性原则高校内部控制应当符合国家有关法律法规和本规范，以及高校的实际情况。

高校在设计内部控制制度时，要符合国家的法律、法规和政策, 必须把国家的法律法规和政策体现到内部控制制度中,不能与有关的法律法规相抵触，不能借助内部控制来从事非法活动，或通过内部控制来逃避国家法规的监督。

浅谈高校内部控制建设体系【摘要】内部控制是一个不断发展、变化、完善的过程，他持续地流动于一个单位之中，并随着单位的经营管理的新情况、新要求适时改进，是现代管理的重要手段。

目的在于通过控制的建设与措施来防止舞弊和错误的发生，有助于及时识别和处理风险，促进单位实现发展目标。

【关键词】高校；内部控制；建设；措施１高校内部控制建设的意义高校内部控制是为了保证各项经济活动的有效进行，保护资产的安全完整和有效运用，防止、发现和纠正错误、舞弊与欺诈行为，保证会计信息和其他相关信息的真实、完整，控制各种风险，提高高校管理水平和效益，为实现高校管理目标而制定并实施的一系列控制方法、措施和程序的总称。

在建立、完善社会主义市场经济体制的过程中，由于体制、机制、制度、环境等方面的原因，出现大量经济犯罪案件，其中不少的案例与监督不力、控制和管理弱化紧密相关。

高校经济犯罪也不例外。

随着高等教育改革的不断发展，高校已摆脱了单靠国家财政拨款的办学状况，步入多渠道筹资的办学轨道。

资金使用已经涉及到教学科研、物资采购、基本建设、后勤保障、产品生产等方方面面。

原有的高校内部控制已经适应不了新的发展形势的要求，高校贷款金额巨大，刑事案件时有发生。

为此，建立必要的高校内部控制建设十分重要。

２高校内部控制建设应遵循的原则高校内部控制在形式上表现为一套相互监督、相互制约、彼此连接的控制方法、措施和程序，通过这些方法、措施和程序有助于及时识别和处理风险，促进高校实现发展战略，提高管理水平和效益，合理保证经各项经济活动合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整。

高校建立与实施内部控制应遵循以下原则。

２．１全面性原则：内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过、覆盖本单的各种业务和事项实现全过程、全员性控制，不存在内部控制空白点。

２．２重要性原则：内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域，并采取更为严格的内部控制措施，确保不存在重大缺陷。