高校内部审计制度建设

高校内部控制制度建设执行情况高校内部控制制度建设执行情况一、引言高校是我国培养人才的重要场所，其内部控制制度建设对于保障教学质量、维护学术诚信、防范财务风险等方面具有重要意义。

本文将从高校内部控制制度的必要性、建设过程和执行情况三个方面进行详细介绍。

二、高校内部控制制度的必要性1.保障教学质量高校是培养人才的重要场所，其教学质量直接关系到国家未来发展。

通过建立完善的内部控制制度，可以有效地规范教学行为，提高教学水平和质量。

2.维护学术诚信学术诚信是高校的核心价值观之一。

通过建立严格的内部控制制度，可以有效地防止学术不端行为的发生，维护学术诚信。

3.防范财务风险高校拥有大量资金和资源，如果没有有效的内部控制机制，容易出现财务风险。

通过建立完善的内部控制机制，可以有效地规范财务行为，防范财务风险。

三、高校内部控制制度建设过程1.制定内部控制制度建设计划高校应该根据自身实际情况，制定内部控制制度建设计划。

计划应该包括内部控制目标、建设内容和时间安排等方面。

2.明确内部控制责任高校应该明确内部控制的责任人和责任部门。

同时，应该建立健全的内部控制管理机构，负责监督和管理内部控制工作。

3.完善内部控制流程高校应该对各项业务流程进行分析和评估，找出其中存在的问题和风险，并采取相应的措施加以改进。

4.加强内部控制培训为了提高全体员工的内部控制意识和能力，高校应该加强相关培训工作。

培训内容包括内部控制理论知识、操作技能等方面。

四、高校内部控制执行情况1.教学质量保障方面高校在教学质量保障方面采取了一系列举措，如开展教学评估、建立教学档案、加强教师培训等。

这些举措有效地提高了教学质量和水平。

2.学术诚信维护方面高校在学术诚信维护方面也采取了一系列措施，如加强学术道德建设、建立学术诚信档案等。

这些措施有效地防止了学术不端行为的发生。

3.财务风险防范方面高校在财务风险防范方面也采取了一系列措施，如建立财务管理制度、加强内部审计等。

财经纵横高校改革的不断深化以及办学规模的不断扩大，对作为监督评价机制的经济责任审计的要求也不断提高。

但高校的内部经济责任审计涉及的业务较广，工作量大，复杂性和风险比较高，使高校的经济责任审计在实施过程中存在着一些问题。

一、高校内部经济责任审计概念经济责任审计是指对企、事单位的法定代表人或者经营承包人在任期内或承包期内应负的经济责任的履行情况所进行的审计。

经济责任审计的目的与常规审计不同。

常规的审计的目的主要是维护财经法纪；改善经营管理；提高经济效益，出发点是被审计单位以及国家的经济秩序。

而经济责任审计的目的主要是为了分清经济责任人任职期间在本部门或本单位经济活动中应负有的责任，为组织人事部门、纪检监察机关或其他有关部门考核使用干部或兑现承包合同等提供有关参考依据。

高校内部经济责任审计是指对学校财务、基本建设、后勤管理部门和院、系、所的主要行政负责人及校办企业法人代表任职期间、任职期满或因调动、退休、离职等原因离开现职岗位前在管理职贵范围内展行经济责任情况进行监督鉴证、评价[1]。

二、高校内部经济责任审计的特征高校经济责任审计作为高校内部审计的一个重要方面，与其他审计相比，有自身的特点。

(一)审计内容的综合性高校经济责任审计与其他类型的内部审计相比，经济责任审计的审计内容综合了财务收支审计、经济效益审计以及财经法及审计等，对象不仅涉及学校党政负责人，还包括了学校下属的经济实体与校办企业的主要负责人，主要针对经济责任目标的实现情况；任期经济责任人在管理单位经济活动中对财经法规的履行情况，以及领导干部在任期内的廉洁自律情况等，所以，高校经济责任审计的审计内容和方法具有综合性。

(二)审计对象具有双重性经济责任审计的对象兼有人和事物的双重方面，即经济责任人和其所在部门或单位的经济活动及其反映的经济责任[2]。

在进行经济责任审计时，既要对单位或部门的财务收支情况进行审核和评价，也要对领导干部在任期内履行经济责任情况作出评价。

高校内部审计整改存在的问题及对策研究1. 引言1.1 研究背景———高校内部审计是高等教育机构管理的重要手段，能够帮助学校发现和解决存在的问题，促进学校管理的规范化和科学化。

然而，当前高校内部审计在实践中存在一些问题，制约了其发挥作用。

因此，对高校内部审计存在的问题进行研究，并提出相应的对策，具有重要的实际意义。

高校内部审计是一项复杂的工作，需要审计人员具备专业知识和丰富的实践经验。

然而，目前一些高校内部审计人员的素质不高，导致审计工作质量参差不齐，审计结果的可信度受到影响。

同时，由于审计制度不够健全，审计流程存在漏洞，审计结果执行不到位，使得审计工作发挥的作用有限。

因此，建立健全的审计制度，提升审计人员素质，加强审计结果的执行力度，是当前高校内部审计面临的重要问题，也是需要重点解决的方向。

综上所述，通过对高校内部审计存在的问题进行深入研究和分析，提出相应的对策和建议，有助于高校内部审计工作的改进和提升，从而更好地服务于学校的管理和发展。

1.2 研究意义高校内部审计是保障高校财务管理和经费使用合规的重要手段，而审计整改是确保审计发现的问题得到及时解决和改正的关键环节。

研究高校内部审计整改存在的问题及对策，具有重要的实践意义和现实价值。

加强高校内部审计整改，可以提升高校财务管理的透明度和效率，有利于保障高校财务资源的安全和合理使用。

通过深入研究审计整改存在的问题及对策，可以为高校内部审计工作的改进提供有益参考和指导，有助于不断完善和优化高校内部审计制度和机制。

健全的内部审计整改机制还可以提升高校的声誉和形象，增强社会信任度，为高校发展和可持续性提供有力支持。

深入研究高校内部审计整改存在的问题及对策，对于促进高校内部审计工作的规范化、专业化和科学化具有重要的现实意义和实践价值。

1.3 研究目的本研究的目的在于分析高校内部审计存在的问题，并提出相应的对策，以推动高校内部审计工作的改进和完善。

通过深入研究高校内部审计的现状和问题，我们旨在为高校内部审计工作的提升提供参考和借鉴。

高校经济责任审计存在的问题及解决问题的建议摘要：从高校经济责任审计工作的独立性、经济责任审计制度的操作性等方面分析了高校经济责任审计工作存在的主要问题，进而提出相应的改进措施。

关键词：高校；经济责任；审计中图分类号：f239 文献标识码：a 文章编号：1001-828x(2011)05-0137-01根据审计法第25条规定，审计机关按照国家有关规定，对国家机关和依法属于审计机关监督对象的其他单位的主要负责人，在任职期间对本地区、本部门或者本单位的财政收支、财务收支以及有关经济活动应负经济责任履行情况，进行审计监督。

自开展经济责任审计以来，经过了逐年的摸索和实践，高校领导干部经济责任审计在实践中向纵深方向发展，在加强高校干部监督管理、促进干部党风廉政建设、维护财经秩序、推进依法行政等方面发挥了很大的作用。

随着经济责任审计的不断发展和深化，高校开展领导干部经济责任审计也逐渐正规化、制度化，形成了自身的工作方式和特色，并逐渐成为高校内部审计工作中重要的、不可或缺的组成部分。

在《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》(以后简称《经济责任审计规定》)出台后，我们有必要结合高校经济责任审计工作的特点、内容、作用，对高校经济责任审计的现状进行分析，找出存在的问题，并提出相应的建议。

一、存在的主要问题1 高校经济责任审计工作的独立性较差目前的高校经济责任审计一般是由高校内部审计部门进行或由内部审计单位委托外部审计进行。

内部审计部门人员与被审计领导干部存在着千丝万缕的联系，不可避免地被本单位的复杂利益关系及人际关系所影响。

特别是在对领导干部问题和责任进行确定的时候，审计人员则承受着来自多方面的压力，从被审计领导干部、审计项目负责人、审计部门负责人、相关部门负责人到校领导的态度和言辞，势必会影响到审计人员对经济责任审计工作职业判断的准确性。

这对审计人员的独立性影响较大，因此从根本上无法保证经济责任审计的质量。

基于内部审计角度完善高校内部控制的对策高校内部控制作为保障高校运行和管理的重要保障，对高校的稳定和发展起着至关重要的作用。

在保障高校内部控制的有效性方面，内部审计角度是非常重要的。

通过内部审计的角度去完善高校内部控制的对策，可以帮助高校发现和解决内部管理问题，防范内部风险，提高学校管理水平。

本文将从内部审计的角度，探讨如何完善高校内部控制的对策。

一、加强内部审计在高校内部控制中的地位和作用内部审计是一种以审计原理和方法为基础，对组织的内部控制、运营效率和风险管理进行独立、客观评价的管理活动。

在高校内部控制中，内部审计具有重要的作用。

加强内部审计在高校内部控制中的地位和作用，可以有效提高高校的管理水平和管理效率。

高校应该重视内部审计工作，加强内部审计团队的建设和培训，使其具备独立、客观、公正的审计能力。

高校还应建立健全内部审计制度，规范内部审计工作流程，明确内部审计的目标和范围，确保内部审计工作的合规性和有效性。

内部审计部门应当与高校领导部门和其他相关部门建立良好的沟通机制，及时了解高校的经营和管理情况，为高校的决策提供有力的支持。

二、建立健全的内部控制制度内部审计的目标是评价和改进组织的内部控制制度。

高校应该建立健全的内部控制制度，确保内部控制的有效性和完整性。

内部控制制度应当包括风险管理、流程管理、信息和沟通、监督和约束等方面。

在建立内部控制制度时，高校应当根据自身的特点和需要，制定相应的内部控制政策和流程，确保内部控制制度的全面性和有效性。

高校还应当加强对内部控制的监督和评价，制定相应的内部控制评价标准和方法，进行定期的内部控制自查和评价，发现和解决内部控制中存在的问题和缺陷。

通过内部控制的监督和评价，高校可以及时发现内部控制的薄弱环节，加强内部控制的完善和改进，提高内部控制的有效性和稳定性。

三、加强对风险管理的重视和控制内部审计在评价和改进组织的内部控制时，重点关注的是风险管理。

高校应该加强对风险管理的重视和控制，建立健全的风险管理制度和流程，建立风险管理的评价和监督机制，以确保高校的经营和管理活动在可控的风险范围内进行。

建设工程内部审计制度一、建设工程内部审计制度的理念建设工程内部审计制度的核心理念是监督与管理，目的在于通过内部审计掌握企业运作的真实情况，发现问题、改进管理、促进合规经营。

内部审计应当既强调对企业内部各项工作的监督、审查，也注重提供建议、服务于经营管理，帮助企业实现高效稳健的发展。

二、建设工程内部审计制度的内容1. 内部审计部门设置建设工程公司应当设立专门的内部审计部门，负责企业内部审计工作。

内部审计部门直接向公司领导汇报，具有独立的审计权力和独立的审计报告发布权。

内部审计部门应当具备专业审计人员，具备相关的审计知识和技能，能够独立开展审计工作。

2. 审计对象建设工程内部审计的对象涵盖了企业的财务、生产、采购、人力资源等各个方面，需要全面、系统地审计。

尤其需要关注企业管理决策的科学性、合规性，防范各种风险。

3. 审计程序建设工程内部审计应当按照既定的审计程序进行，包括审计计划制定、审计对象确定、审计调查、材料搜集、审计分析、问题整理、报告撰写等环节，保证审计工作的有序进行。

4. 审计报告审计结束后，内部审计部门应当及时撰写审计报告，将审计结果以书面形式报告给企业领导层，并提出改进建议。

审计报告应当客观、真实地反映企业的问题与改进方向，为企业的经营管理提供决策依据。

5. 审计结果跟踪建设工程内部审计不仅止于审计报告的撰写，更应当重视审计结果的跟踪和整改。

内部审计部门应当确保审计结果得到有效整改，监督整改过程，并跟踪整改效果。

三、建设工程内部审计制度的实施建设工程内部审计制度的实施需要全员参与，确保内部审计工作的有效推进。

公司领导应当高度重视内部审计制度的建立和执行，并提供相应的支持和资源。

内部审计部门应当依据制度要求，全面、严谨地履行审计职责，保证审计工作的有效性和专业性。

在建设工程内部审计实施过程中，需要加强内外部协调，与外部审计机构、行业监管部门等建立合作关系，共同提升审计质量和影响力。

同时，建设工程公司还应当定期进行内部审计制度的评估和整改，不断完善和提升内部审计工作水平，确保公司的合规运营和持续发展。

内部审计实务指南第4号——高校内部审计第一章总则第一条为了规范高校内部审计的内容、程序与方法，根据内部审计基本准则与具体准则制定本指南。

第二条本指南所称高校内部审计，是指高校内部审计机构和人员通过对学校与资源利用有关的业务活动及其内部控制的适当性、合法性和有效性的审查，并进行确认、评价、咨询，旨在促进完善管理控制、防范风险、创造效益，从而促进学校事业目标的实现。

第三条高校应设置内部审计机构，规模较大的高校（年收入5亿元以上或教职工人数在3000人以上）应设置独立的内部审计机构。

第四条高校内部审计机构应配备足够的内部审计人员，内部审计人员数量应不低于教职工总数的2‰。

内部审计队伍应由具备经济、管理、法律、建设工程、信息系统等方面专业素质的人员组成，并具备必要的职业资格。

第五条高校内部审计应遵循以下原则：（一）高校内部审计应关注学校资源，对本单位利用资源、开展业务、取得绩效的过程和结果进行审计。

（二）高校内部审计应坚持业务活动审查与财务活动审查相结合，运用业务入手审计方法，开展财务审计与业务审计相结合的综合管理审计。

（三）高校内部审计应坚持审计控制与审计评价相结合，根据业务特点，采取事前审计、事中审计、事后审计等方式组织审计业务。

（四）高校内部审计应根据学校治理结构、管理体制等有关内部环境和内部审计资源状况，把握总体、突出重点，科学合理地确定内部审计业务战略。

（五）高校内部审计应着眼于促进问题解决，立足于促进机制建设，通过与相关部门合作促进学校事业发展。

第六条高校内部审计机构应加强审计质量控制，定期接受各级教育行政主管部门内部审计机构对所属高校内部审计工作进行的质量评估。

第七条本指南适用于高校的内部审计机构、内部审计人员及其从事的内部审计活动，其他教育部门和单位可以参照执行。

第二章内部控制审计第一节一般原则第八条本指南所称内部控制是指为了实现教育事业发展目标，保证资金、资产、资源安全、完整，并得到合理有效利用；保证会计信息真实、准确，保证有关法律、法规、规章的贯彻实施而制定与实施的一系列控制方法、保证措施和业务程序。