现金流量及其构成

现金流量表的三大组成部分现金流量表是财务报表中的重要组成部分，用于反映企业在一定时期内现金流入和流出的情况。

它由三大组成部分构成，分别是经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。

下面将详细介绍这三大组成部分。

一、经营活动现金流量经营活动现金流量是指企业在日常经营过程中产生的现金流入和流出。

它主要包括销售商品、提供劳务所收到的现金、购买商品、接受劳务所支付的现金、支付给员工的工资、支付给供应商的货款、支付给租赁方的租金等。

经营活动现金流量反映了企业的经营能力和盈利能力。

二、投资活动现金流量投资活动现金流量是指企业进行投资活动所产生的现金流入和流出。

它主要包括购买和出售固定资产、无形资产和其他长期资产所支付和收到的现金、购买和出售可供出售金融资产和持有至到期投资所支付和收到的现金、取得子公司、联营企业和合营企业所支付的现金等。

投资活动现金流量反映了企业的投资决策和资本运作情况。

三、筹资活动现金流量筹资活动现金流量是指企业进行筹资活动所产生的现金流入和流出。

它主要包括吸收投资者投资所收到的现金、借款所收到的现金、偿还借款所支付的现金、支付股利和利息所支付的现金、发行债券所收到的现金等。

筹资活动现金流量反映了企业的融资能力和偿债能力。

以上三大组成部分构成了现金流量表的主要内容。

通过分析现金流量表，可以了解企业的现金流动情况，判断企业的经营状况和财务健康程度。

同时，现金流量表也是投资者、债权人和其他利益相关者评估企业价值和风险的重要依据。

在编制现金流量表时，需要按照财务会计准则的规定进行分类和计量，并进行相应的披露。

同时，还需要注意现金流量表与其他财务报表的关联性，确保数据的准确性和一致性。

总之，现金流量表的三大组成部分分别反映了企业的经营活动、投资活动和筹资活动所产生的现金流入和流出情况。

通过分析现金流量表，可以全面了解企业的现金流动情况，为决策提供重要参考。

现金流量表的构成及分析方法现金流量表是企业财务报表中的重要组成部分，通过记录和分析企业的现金流动情况，帮助管理者了解企业的经营状况、现金流动和资金运作情况。

本文将详细介绍现金流量表的构成以及分析方法。

一、现金流量表的构成1. 现金流入部分(1) 经营活动产生的现金流入：主要包括销售商品和提供劳务收到的现金、收到的税费返还、收到的其他与经营活动有关的现金等。

(2) 投资活动产生的现金流入：主要包括收回投资收到的现金、取得投资收益收到的现金、处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金等。

(3) 筹资活动产生的现金流入：主要包括吸收投资收到的现金、借款收到的现金、发行债券或其他债务工具收到的现金等。

2. 现金流出部分(1) 经营活动产生的现金流出：主要包括购买商品和接受劳务支付的现金、支付给职工以及支付的各项税费等。

(2) 投资活动产生的现金流出：主要包括购买固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金、投资支付的现金等。

(3) 筹资活动产生的现金流出：主要包括偿还借款支付的现金、分配利润支付的现金、支付利息、支付股利等。

3. 经营、投资、筹资活动现金流量净额经营、投资、筹资活动现金流量净额分别指的是经营活动、投资活动和筹资活动所产生的现金流入减去现金流出后的余额。

4. 期初现金余额、期末现金余额期初现金余额指的是该期开始时的现金余额，期末现金余额指的是该期结束时的现金余额。

二、现金流量表的分析方法1. 现金流量净额与净利润的对比分析通过比较现金流量净额与净利润的差异，可以了解到企业盈利能力与现金流动情况的一致性。

若现金流量净额大于净利润，说明企业的盈利质量较高，有较好的现金流动性；若现金流量净额小于净利润，可能存在盈利质量不高或经营活动中有较多的非现金交易等情况。

2. 经营活动现金流量比率分析经营活动现金流量比率反映了经营活动现金流量对净利润的资金回收能力。

一般来说，该比率越高，说明企业的经营活动现金流量越好，资金回收能力越强。

算第一节现金流量及其构成一、现金流量1. 现金流量的概念 在技术经济分析中，把各个时间点上实际发生的资金流出或资金流入称为现金流量。

其中流入系统的称现金流入，流出系统的称为现金流出，同一时间点上其差额称净现金流量。

几点说明：•每一笔现金流入和现金流出都必须有相应的发生时点；•只有当一个经济系统收入或支出的现金所有权发生真实变化时，这部分现金才能成为现金流量；•对一项经济活动的现金流量的考虑与分析，因考察角度和所研究系统的范围不同会有不同结果。

2. 现金流量的表示方法（1）表或图​（2）现金流量图的绘制二、现金流量的构成投资折旧成本费用销售收入利润税金现金流量​三、固定资产折旧一、折旧的概念　（1）折旧：折旧是对固定资产磨损和价值损耗的补偿。

　（2）有形磨损：由于生产因素或自然因素引起的。

无形磨损：又称经济磨损，是指非使用和非自然因素引起的固定资产价值的损失，如技术进步、新设备的产生等。

说明： ①折旧不计入现金流量，但明显改变所得税额，而所得税计入现金流量。

②折旧允许统筹使用。

二、影响折旧的因素　（1）折旧的基数是指通过折旧应予以弥补的固定资产原值价格或重置价值。

　（2）固定资产净残值 指它退废时可能收回的残余材料价值扣除发生的清理费用后的金额。

​三、固定资产折旧的方法一般折旧法直线法、工作量法加速折旧法余额递减法、双倍余额递减法、年数总和法。

　（1）直线折旧法　它是折旧时间而非使用状况的函数。

是由于时间引起的固定资产价值的降低。

将应计折旧值平均分摊到使用年限内的每一年。

优点：简单明了，计算方便，在侧重无形损耗时更加适用。

缺点：①随资使用年限增加，保养费、修理费增加；②没有考虑使用状况。

适用：负荷均匀的资产　（2）工作量法​以固定资产应提折旧额除以预计工作时间或工作量(4) 双倍余额递减法注意：从折旧年限到期前二年开始改用直线法提折旧。

(5) 年数总和法加速折旧法： ①既考虑了有形损耗，也考虑了无形。

工程经济学复习迎考资料名词解释一、绪论1.工程经济学是融汇了工程学和经济学各自特点和内在联系的交叉学科，它运用经济理论和定量分析方法，研究工程投资和经济效益的关系二、现金流量及其构成1.现金流量是现金流入、现金流出及净现金流量的统称。

2.现金流出：相对某个系统，指在某一时点上流出系统的资金或货币量，如投资、成本费用等。

3.现金流入：相对一个系统，指在某一时点上流入系统的资金或货币量，如销售收入等。

4.净现金流量 = 现金流入 - 现金流出5.现金流量表：用表格的形式描述不同时点上发生的各种现金流量的大小和方向。

6.建设期：项目资金正式投入开始到项目建成投产为止所需要的时间7.运营期：从投产日到终结点之间的时间，具体又包括试产期（投产期）和达产期。

8.试产期：项目投入生产但生产能力尚未完全达到设计能力时的过渡阶段。

9.达产期：生产运营达到设计预期水平后的时间，达到稳定生产阶段10.现金流量的构成：投资、成本费用、销售收入、税金和利润。

11.投资指投资主体为了实现盈利或避免风险，通过各种途径投放资金的活动。

12.总投资由建筑投资、建设期利息和流动资金投资三大部分构成。

13.总成本（费用）= 生产成本＋财务费用＋管理费用＋营业费用。

14.经营成本：工程技术项目在生产经营期间的经常性实际支出。

经营成本＝总成本费用－（折旧＋摊销费＋财务费用）15.在投资项目计算期的现金流量表中，折旧费和摊销费并不构成现金流出16.营业收入是企业生产经营阶段的主要收入来源，是企业向社会出售商品或提供劳务的货币收入。

17.营业收入＝产品销售量×价格18.税金是国家依据法律对有纳税义务的单位和个人征收的财政资金，具有强制性、无偿性和固定性的特点。

19.利息和折旧对税金的影响：1.借贷及利率的影响，2.折旧与摊销的影响。

可通过对所得税的影响最终影响项目的净现金流量和净资本收益率20.利润是企业经济目标的集中表现三、资金的时间价值与等值计算1.不同时间发生的等额资金在价值上的差别，称为资金的时间价值2.资金等值：在利率的作用下，不同时点发生的、绝对值不等的资金具有相等的经济价值。