现金流量表的构成

现金流量表的三大组成部分现金流量表是财务报表中的重要组成部分，用于反映企业在一定时期内现金流入和流出的情况。

它由三大组成部分构成，分别是经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。

下面将详细介绍这三大组成部分。

一、经营活动现金流量经营活动现金流量是指企业在日常经营过程中产生的现金流入和流出。

它主要包括销售商品、提供劳务所收到的现金、购买商品、接受劳务所支付的现金、支付给员工的工资、支付给供应商的货款、支付给租赁方的租金等。

经营活动现金流量反映了企业的经营能力和盈利能力。

二、投资活动现金流量投资活动现金流量是指企业进行投资活动所产生的现金流入和流出。

它主要包括购买和出售固定资产、无形资产和其他长期资产所支付和收到的现金、购买和出售可供出售金融资产和持有至到期投资所支付和收到的现金、取得子公司、联营企业和合营企业所支付的现金等。

投资活动现金流量反映了企业的投资决策和资本运作情况。

三、筹资活动现金流量筹资活动现金流量是指企业进行筹资活动所产生的现金流入和流出。

它主要包括吸收投资者投资所收到的现金、借款所收到的现金、偿还借款所支付的现金、支付股利和利息所支付的现金、发行债券所收到的现金等。

筹资活动现金流量反映了企业的融资能力和偿债能力。

以上三大组成部分构成了现金流量表的主要内容。

通过分析现金流量表，可以了解企业的现金流动情况，判断企业的经营状况和财务健康程度。

同时，现金流量表也是投资者、债权人和其他利益相关者评估企业价值和风险的重要依据。

在编制现金流量表时，需要按照财务会计准则的规定进行分类和计量，并进行相应的披露。

同时，还需要注意现金流量表与其他财务报表的关联性，确保数据的准确性和一致性。

总之，现金流量表的三大组成部分分别反映了企业的经营活动、投资活动和筹资活动所产生的现金流入和流出情况。

通过分析现金流量表，可以全面了解企业的现金流动情况，为决策提供重要参考。

现金流量表及其分析现金流量表是企业财务报表中的重要一项，它反映了企业在一定时间内的现金流量状况，包括现金流入和现金流出，从而揭示了企业的现金流量状况及其变化趋势。

下面将详细介绍现金流量表及其分析。

一、现金流量表的构成现金流量表分为三部分，分别是经营活动、投资活动和筹资活动。

1. 经营活动经营活动包括日常经营活动中产生的现金流量。

主要包括销售商品、提供劳务所收到的现金、与供应商收付的款项、与客户收付的款项、支付给员工的薪资、支付给政府的税费等。

2. 投资活动投资活动包括企业长期投资所引起的现金流量。

主要包括购置、出售长期资产或投资、接受或归还人民币存款、外币存款等。

筹资活动是企业为完成业务活动或扩大规模而从外部筹集资金所引起的现金流量。

主要包括发行股票、发行债券、贷款、偿还贷款等。

现金流量表的分析是企业财务分析的关键环节，正确认识现金流状况有助于维护企业的健康发展。

以下是常用的现金流量分析方法。

经营活动现金流入高于现金流出的情况，说明企业盈利较好；反之，说明企业处于营销困难阶段。

经营活动现金流量净额的增长，说明企业盈利能力增强，业务规模扩大，经营管理效率提高。

投资活动现金流入的增长，主要用于长期债务的还款或投资于现有的、新项目的开发。

投资活动现金流出的增长，通常表明企业进行了大额投资活动，其发展前景可能较好。

1. 反映了企业现金流入和现金流出情况，揭示了企业的短期流动性状况。

2. 反映了企业的盈利能力和经营管理水平，为企业未来的发展提供了参考。

3. 可以比较企业不同时间段的现金流量状况，评估企业的财务健康状况，为企业决策提供基础性分析结果。

总之，现金流量表是企业财务报表中的重要一项，通过对现金流量表的分析，可以更好地评估企业的财务健康状况及未来的发展潜力。

现金流量表一、现金流量表概述1. 现金流量表概述：现金流量表是反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。

我国企业现金流量表采用报告式结构，分类反映经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量，最后汇总反映企业某一期间现金及现金等价物的净增加额。

2. 经营活动产生的现金流量：经营活动是指企业投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项。

经营活动产生的现金流量主要包括销售商品或提供劳务、购买商品、接受劳务、支付工资和交纳税款等流入和流出的现金和现金等价物。

3. 投资活动产生的现金流量：投资活动是指企业长期资产的购建和不包括在现金等价物范围内的投资及其处置活动。

投资活动产生的现金流量主要包括购建固定资产、处置子公司及其他营业单位等流入和流出的现金和现金等价物。

4. 筹资活动产生的现金流量：筹资活动是指导致企业资本及债务规模和构成发生变化的活动。

筹资活动产生的主要包括吸收投资、发行股票、分配利润、发行债券、偿还债务等流入和流出的现金和现金等价物。

偿付应付账款、应付票据等商业应付款等属于经营活动，不属于筹资活动。

5. 企业应当采用直接法列示经营活动产生的现金流量。

直接法是指通过现金收入和现金支出的主要类别列示经营活动的现金流量。

采用直接法编制经营活动的现金流量时，一般以利润表中的营业收入为起算点，调整与经营活动有关的项目的增减变动，然后计算出经营活动的现金流量。

采用直接法具体编制现金流量表时，可以采用工作底稿法或T型账户法，也可以根据有关科目记录分析填列。

二、现金流量表分类本准则将现金流量分为三类，即经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量、筹资活动产生的现金流量。

1．经营活动：经营活动是指企业投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项。

从经营活动的定义可以看出，经营活动的范围很广，它包括了除投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项。

对于工商企业而言，经营活动主要包括：销售商品、提供劳务、购买商品、接受劳务、支付税费等等。

现⾦流量表的内容有哪些现⾦流量表，是指反映⼩企业在⼀定会计期间现⾦流⼊和流出的报表。

现⾦，是指企业库存现⾦以及可以随时⽤于⽀付的存款。

下⾯店铺⼩编来为你解答，希望对你有所帮助。

(⼀)现⾦流量表的内容有哪些现⾦流量表应当分别经营活动、投资活动和筹资活动列报现⾦流量，每类活动⼜分为各具体项⽬。

现⾦流量应当分别按照现⾦流⼊和现⾦流出总额列报。

1、经营活动现⾦流量经营活动，是指⼩企业投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项。

经营活动产⽣的现⾦流量应当单独列⽰反映下列信息的项⽬：(1)销售产成品、商品、提供劳务收到的现⾦;(2)购买原材料、商品、接受劳务⽀付的现⾦;(3)⽀付的职⼯薪酬;(4)⽀付的税费。

2、投资活动现⾦流量投资活动，是指⼩企业固定资产、⽆形资产的购建和短期投资、长期债券投资、长期股权投资及其处置活动。

投资活动产⽣的现⾦流量应当单独列⽰反映下列信息的项⽬：(1)收回短期投资、长期债券投资和长期股权投资收到的现⾦;(2)取得投资收益收到的现⾦;(3)处置固定资产和⽆形资产收回的现⾦净额;(4)短期投资、长期债券投资和长期股权投资⽀付的现⾦;(5)购建固定资产和⽆形资产⽀付的现⾦。

3、筹资活动现⾦流量筹资活动，是指导致⼩企业资本及债务规模和构成发⽣变化的活动。

筹资活动产⽣的现⾦流量应当单独列⽰反映下列信息的项⽬：(1)取得借款收到的现⾦;(2)吸收投资者投资收到的现⾦;(3)偿还借款本息⽀付的现⾦;(4)分配利润⽀付的现⾦。

(⼆)现⾦流量表的作⽤现⾦流量表从不同⾓度反映企业业务活动的现⾦流⼊与流出，弥补了资产负债表和利润表提供信息的不⾜。

通过现⾦流量表，报表使⽤者能够了解现⾦流量的影响因素，评价企业的⽀付能⼒、偿债能⼒和周转能⼒，预测企业未来现⾦流量，为其决策提供有⼒依据。

(三)现⾦流量表的结构根据企业业务活动的性质和现⾦流量的来源，现⾦流量表在结构上将企业⼀定期间产⽣的现⾦流量分为三类：经营活动产⽣的现⾦流量、投资活动产⽣的现⾦流量和筹资活动产⽣的现⾦流量。

专业与技术
表的构 成与 分析
刘彦博
一
、
现金流量构成
１ ． 到期债务 比。到期债务 比＝ 现金余额本期到期的
企业 的现金流量 由经营活动产生 的现金流量 、 资 投 活动产生 的现金流量和筹 资活 动产生 的现金流量三部 分构成 。分析现金流量及 其结构 ， 以了解企业现金 的 可
债务。这里 ， 本期到期 的债务是指即将 到期 的长期债务 和应付票据 。对这个指标进行考查 ， 可根据其大小直接 判断公 司的即期偿债能力 。 本期到期 的债务是指本期到 期的长期债务和本期应付票据 ， 常这两种债务是不能 通 展期的， 必须如数偿还 。
（ 作者 单位 ： 安丘联通公 司）
２流动负债 比。现金流动负债 比＝ ． 经营活动现金流 量净额／ 流动负债 。这一指标 中，比率与偿债能力呈反 比， 即该 比率偏低 ， 明企业 依靠现金偿还债 务的压 力 说 较大 ， 若较高 ， 明企业能轻松地依靠现金偿债 。 则说 ３债务 总额 比。现金债务总额 比＝ ． 经营活动现金流 量／ 务总额。 １ 责 假设Ａ 司的经营活动的现金流量 为３ 公 ８ １ １ 万 元 ，债 务 总 额 为 ２０ ７ 元 ，现 金 债 务 总 额 比 ７５ 万 ３ １／７ ５＝ ４ ８ ２０ ７ １％，这个 比率越高企业承担债务 的能力 １ 越强 。该公司最大 的付息能力是 １％，即利息高达 １％ ４ ４ 时企业仍能付息。 只要能按时付息 ， 就能借新债还 旧债 ，
资源 的比值来反 映。 投入资源可以是销售收入 、 总资产 、 净营运资产、 净资产或普通股股数 等。主要是对企业 当 期取得 的现金 与各项支出的现金进行 比较。 企业取得的 现金 只有在支付经营活动所发 生的各项支 出与本期 应 偿还 的债务后 ， 才能用于投资与发放股利。 具体地说 ， 现 金流量表中的“ 现金流量净增加额 ” 为正数 ， 说明企业本 期 的现金与现金等价物增加了 ，企业 的支付能力较强 ， 反之则较差 ， 财务状况恶化 。 但也必须注意 ， 现金流量净

二、现金流量表的结构和内容
（2） “收到的税费返还”项目 反映企业收到返还的所得税、增值税、消费税、关
税和教育费附加等各种税费返还款。
二、现金流量表的结构和内容
（3） “收到其他与经营活动有关的现金”项目 反映企业经营租赁收到的租金等其他与经营活动有 关的现金流入，金额较大的应当单独列示。
可以根据“库存现金”、“银行存款”、“营业 外收入”等账户的记录分析填列。
减少5 650
7.销售产品9 000元，增值税1 170元，价款收到 增加10 170 存入银行。
8.购进自用设备一台80 000元，增值税10 400元， 以银行存款。
减少90 400
9.出售专利权一项100 000元，增值税6 000元， 款存银行，该专利账面余额80 000元，累计摊销10 0 00元。
期
现金等价物
②流动性强：
③易于转换为已知金额：
④现金价值变动风险很小：
通常包括三个月内到期的债券投资 权益性投资不属于现金等价物
一、现金流量表的概念和作用
现金流量：某一期间内企业现金流入和流出的数量。
资产 现金项目 非现金项目
负债及所有者权益 非现金项目
经济业务的类型： 1.现金项目之间： 2.非现金项目与非现金项目之间： 3.现金项目与非现金项目之间：
2.投资活动产生的现金流量 投资活动，是指企业长期资产的购建和不包括在现金等价物范
围内的投资及其处置活动。 主要包括购建固定资产、处置子公司及其他营业单位等流入和
流出的现金和现金等价物。
二、现金流量表的结构和内容
投资活动产生的现金流量：
现 金流出
二、现金流量表的结构和内容
3.筹资活动产生的现金流量 筹资活动，是指导致企业资本及债务规模和构成发生变化的活动

现金流量表筹资收入大于筹资支出摘要：一、引言二、现金流量表概述1.现金流量表的作用2.现金流量表的构成三、筹资收入与筹资支出的含义1.筹资收入2.筹资支出四、筹资收入大于筹资支出的影响1.企业经营状况改善2.企业偿债能力增强3.企业发展潜力提高五、应对策略与应用1.优化筹资结构2.提高资金使用效率3.增强风险防范意识六、结论正文：一、引言现金流量表是企业财务报表的重要组成部分，它反映了企业在一定时期内的现金收入和现金支出情况。

在现金流量表中，筹资收入和筹资支出是两个关键指标。

本文将分析筹资收入大于筹资支出的情况，并探讨其对企业的影响以及应对策略。

二、现金流量表概述1.现金流量表的作用现金流量表主要用于了解企业在一定时期内的现金流入和流出情况，以便于分析企业的经营状况、偿债能力和未来发展潜力。

通过对现金流量表的分析，投资者、债权人以及企业管理者可以更好地评估企业的财务状况和投资价值。

2.现金流量表的构成现金流量表主要包括经营活动、投资活动和筹资活动三个部分。

其中，筹资活动产生的现金流量包括筹资收入和筹资支出。

三、筹资收入与筹资支出的含义1.筹资收入筹资收入指的是企业在筹资过程中所获得的现金流量。

筹资收入主要包括借款、发行股票、债券等所筹集的资金。

筹资收入的增加表明企业在融资方面取得了较好的成果，有助于企业扩大规模、改善经营状况。

2.筹资支出筹资支出是指企业在筹资过程中所支付的现金流量。

筹资支出主要包括偿还债务、支付股利、债券利息等。

筹资支出的减少意味着企业的负债水平降低，财务压力减轻。

四、筹资收入大于筹资支出的影响1.企业经营状况改善当筹资收入大于筹资支出时，企业获得了更多的现金流，有助于改善经营状况。

企业可以利用这部分资金进行投资、扩大生产规模、提高产品质量等，从而提高企业的市场竞争力。

2.企业偿债能力增强筹资收入的增加使得企业有更多的资金用于偿还债务，降低负债水平。

这有助于提高企业的偿债能力，降低财务风险。

现金流量表趋势分析企业现金流动态随着现代企业的快速发展和经济全球化的进程，现金流量表逐渐成为企业财务分析的重要工具之一。

现金流量表报告企业在一定期间内现金流动的情况，能够反映企业的盈利能力、偿债能力和经营活动的稳定性。

在这篇文章中，我们将重点分析企业现金流量表的趋势，以及如何利用现金流量表来评估企业的财务状况和经营状况。

一、现金流量表的基本构成现金流量表由三个主要部分组成：经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。

其中，经营活动现金流量表明了企业日常生产经营活动所产生的现金流入和流出情况；投资活动现金流量体现了企业购买和出售资产所发生的现金流动；筹资活动现金流量表明了企业通过发行股票、借款等方式筹集资金和偿还债务所产生的现金流动。

通过综合分析这三个部分的具体数据，我们可以全面了解企业的现金流动情况及资金来源与运用状况。

二、分析企业的现金流量趋势1. 经营活动现金流量分析：分析企业的经营活动现金流量，可以从净利润、经营活动产生的现金流量以及经营活动与净利润之间的差异来入手。

如果经营活动现金流量大于净利润，说明企业的盈利质量较高，如果经营活动现金流量小于净利润，则可能存在盈利质量不高的风险。

2. 投资活动现金流量分析：分析企业的投资活动现金流量，可以从购买固定资产和无形资产、出售固定资产和无形资产以及非流动资产处置损失等方面来入手。

如果企业投资活动现金流量持续为负值或者投资额度较大，可能意味着企业在进行大规模投资或资产调整，投资效益需要进一步进行评估。

3. 筹资活动现金流量分析：分析企业的筹资活动现金流量，可以从股东投资、借款和偿还债务等方面入手。

如果企业筹资活动现金流量持续为负值，可能说明企业需要不断借款来维持经营运营；如果筹资活动现金流量持续为正值，说明企业的债务偿还能力较强。

三、利用现金流量表评估企业的财务状况和经营状况通过对企业现金流量表的分析，我们可以综合评估企业的财务状况和经营状况。

第一部分：引言在会计领域，现金流量表是一个非常重要的财务报表，它记录了企业在特定时间段内的现金流入和现金流出情况，反映了企业的现金管理能力和经营状况。

我们今天的主题是2013年小企业会计准则下的现金流量表计算公式，让我们来深入探讨一下这个主题。

第二部分：现金流量表的基本构成在2013年的小企业会计准则中，现金流量表通常由三部分构成：经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。

其中，经营活动现金流量反映了企业日常经营活动中产生的现金流量情况，投资活动现金流量反映了企业投资活动产生的现金流量情况，而筹资活动现金流量反映了企业筹资活动产生的现金流量情况。

第三部分：现金流量表的计算公式1. 经营活动现金流量的计算公式：经营活动现金流入金额-经营活动现金流出金额在计算经营活动现金流量时，需要计入的现金流入包括销售商品、提供劳务收到的现金、收到的税费返还等；而需要计入的现金流出包括购买商品、接受劳务支付的现金、支付的职工薪酬、支付的税费等。

2. 投资活动现金流量的计算公式：投资活动现金流入金额-投资活动现金流出金额在计算投资活动现金流量时，需要计入的现金流入包括取得投资收益、处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金等；而需要计入的现金流出包括购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金等。

3. 筹资活动现金流量的计算公式：筹资活动现金流入金额-筹资活动现金流出金额在计算筹资活动现金流量时，需要计入的现金流入包括吸收投资收到的现金、取得借款收到的现金等；而需要计入的现金流出包括偿还借款支付的现金、分配股利、利润等支付的现金等。

第四部分：对2013年小企业会计准则下现金流量表计算公式的个人观点和理解2013年小企业会计准则下的现金流量表计算公式，对于企业来说是非常重要的，它可以帮助企业合理地评估和管理自己的现金流量状况，为企业的经营决策提供重要的参考依据。

通过深入理解现金流量表的计算公式，企业可以更好地把握经营活动、投资活动和筹资活动带来的现金流入和现金流出情况，及时发现问题并加以解决，保障企业的经营稳健和可持续发展。

现金流量表编制方法从资产负债表、利润表和会计恒等式看现金流量表的编制一、现金流量表的概念及其构成现金流量表是反映企业现金流量结构性的表格，包括现金的流入和流出。

根据企业财务活动的特点，可以将企业的现金流量分为：经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和融资活动产生的现金流量。

其中，经营活动产生的现金流量就是指投资活动和融资活动之外的活动产生的现金流量；投资活动就是指企业长期资产的加给和不包含在现金等价物范围的投资及其处理活动；融资活动（或筹资活动）就是指引致企业资本及债务规模和形成发生变化的活动。

二、经营活动产生现金流量的编制方法企业经营活就是指企业的投资活动和筹资活动以外的交易和事项，就是企业主要的经济活动，也就是企业财务分析过程中关键的指标。

对企业经营活动产生的现金流量，根据现金流量表准则的要求，分为直接法编制的经营活动现金流量和间接法编制的经营活动现金流量。

其中直接法是指通过现金收入和现金支出的主要类别列示经营活动的现金流量；间接法是指将净利润通过一定的调整后调整为经营活动产生的现金流量净额。

三、由资产负债表、利润表基本建设现金流量表的原理本文将现金流量表结构按照现金流量表准则分为：经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。

其中经营活动现金流量采用间接法编制，投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量使用轻易法基本建设，同时通过财务会计恒等式将现金流量净额的变动予以则表示。

（一）会计恒等式财务会计恒等式就是定义企业的财务会计要素之间的相互关系的等式，财务会计要素之间的等式关系为：资产=负债+所有者权益利润=收入―费用其中前者就是则表示企业经济利益存量的一个等式关系，而后者就是定义经济利益流量之间关系的等式。

将第一个恒等式展开变形：期末资产=期末负债+期末所有者权益期初资产=期初负债+期初所有者权益两者相减：（期末资产―期初资产）=（期末负债―期初负债）+（期末所有者权益―期初所有者权益）即：资产的增加=负债的增加+所有者权益的增加（二）财务会计要素的分类为了和编制现金流量表时的相关科目相对应，我们对企业的会计要素进行如下的分类（这种芬兰方式并不代表企业会计准则要求的要素的分类）：1、资产的分类将企业的资产主要分为以下的几种：（1）现金资产。

现金流量表追踪企业的现金流动情况现金流量表是企业财务报表中的重要一部分，它反映了企业在一定时期内现金流入流出情况，进而追踪和评估企业的现金流动情况。

通过分析现金流量表，可以准确判断企业的资金运营状况，为企业的经营决策提供重要依据。

本文将介绍现金流量表的基本构成和分析方法。

一、现金流量表的基本构成现金流量表主要包括三个方面的内容：经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。

1. 经营活动现金流量：经营活动现金流量是指企业通过日常经营活动产生的现金流入流出情况。

典型的活动包括销售商品或提供劳务所收到的现金、购买商品或接受劳务所支付的现金、支付的税费、支付员工工资等。

经营活动现金流量对于企业的生存和发展至关重要。

2. 投资活动现金流量：投资活动现金流量涉及企业的投资决策，主要是指企业进行资本性支出或资本性收入的现金流入流出情况。

例如，购买或出售固定资产（如厂房、设备等）、购买其他企业的股权等。

3. 筹资活动现金流量：筹资活动现金流量反映企业通过筹集资金进行融资活动的情况。

典型的活动包括发行债券、支付股息、偿还借款等。

筹资活动现金流量对于企业的资金结构和偿债能力有重要影响。

二、现金流量表的分析方法通过对现金流量表的分析，我们可以从多个角度对企业的现金流动情况进行评估，并为企业经营决策提供支持。

以下是几种常用的分析方法：1. 现金流入流出的趋势分析：通过比较不同期间的现金流入和流出情况，可以发现企业现金流量的变化趋势。

如果现金流入持续增加或现金流出持续减少，说明企业的经营状况良好；反之，则需要引起警觉。

2. 经营、投资和筹资活动现金流分析：将现金流量表中的经营、投资和筹资活动的现金流量进行分析，并比较它们之间的关系。

如果经营活动现金流量净额高于投资和筹资活动现金流量净额，说明企业在经营活动中有较好的现金储备；反之，需要关注投资和筹资活动对现金流的影响。

3. 偿债能力和现金回报率分析：通过对现金流量表中的偿债能力和现金回报率指标进行分析，可以评估企业偿债能力和现金利用效率。

现金流量表模板现金流量表是企业会计报表中的一个重要部分，用于记录企业在一定时间内的现金收入和支出情况。

通常情况下，现金流量表由现金流量表头信息和现金流量表的三个部分构成：经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。

一、现金流量表头信息现金流量表头信息包括企业名称、报告期、编制单位、编制日期、货币单位等。

这些信息对于现金流量表的准确性和可信度有很大作用，应该尽可能清晰明确。

二、经营活动现金流量经营活动现金流量反映企业在一定时间内通过生产经营活动所产生的现金流量。

这部分通常由三部分构成：经营活动产生的现金流入、经营活动支付的现金流出和经营活动产生的现金净流量。

经营活动产生的现金流入主要包括：（1）销售商品、提供劳务收到的现金；（2）收到的其他与经营活动有关的现金。

经营活动支付的现金流出主要包括：（1）购买商品、接受劳务支付的现金；（2）支付的其他与经营活动有关的现金。

经营活动产生的现金净流量是经营活动产生的现金流入与经营活动支付的现金流出之差，代表企业经营活动所产生的现金净流入。

三、投资活动现金流量投资活动现金流量反映企业在一定时间内进行投资活动所产生的现金流量。

这部分通常由两部分构成：投资活动收到的现金流入和投资活动支付的现金流出。

投资活动收到的现金流入主要包括：（1）处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金；（2）收到的投资收益；（3）收到的其他与投资活动有关的现金。

投资活动支付的现金流出主要包括：（1）购买固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金；（2）投资支付的现金；（3）支付的其他与投资活动有关的现金。

四、筹资活动现金流量筹资活动现金流量反映企业在一定时间内进行筹资活动所产生的现金流量。

这部分通常由三部分构成：筹资活动收到的现金流入、筹资活动支付的现金流出和筹资活动产生的现金净流量。

筹资活动收到的现金流入主要包括：（1）吸收投资者投资的现金；（2）取得借款所收到的现金；（3）发行债券所收到的现金。

现金流量表的构成及分析方法现金流量表是企业财务报表中的重要组成部分，通过记录和分析企业的现金流动情况，帮助管理者了解企业的经营状况、现金流动和资金运作情况。

本文将详细介绍现金流量表的构成以及分析方法。

一、现金流量表的构成1. 现金流入部分(1) 经营活动产生的现金流入：主要包括销售商品和提供劳务收到的现金、收到的税费返还、收到的其他与经营活动有关的现金等。

(2) 投资活动产生的现金流入：主要包括收回投资收到的现金、取得投资收益收到的现金、处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金等。

(3) 筹资活动产生的现金流入：主要包括吸收投资收到的现金、借款收到的现金、发行债券或其他债务工具收到的现金等。

2. 现金流出部分(1) 经营活动产生的现金流出：主要包括购买商品和接受劳务支付的现金、支付给职工以及支付的各项税费等。

(2) 投资活动产生的现金流出：主要包括购买固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金、投资支付的现金等。

(3) 筹资活动产生的现金流出：主要包括偿还借款支付的现金、分配利润支付的现金、支付利息、支付股利等。

3. 经营、投资、筹资活动现金流量净额经营、投资、筹资活动现金流量净额分别指的是经营活动、投资活动和筹资活动所产生的现金流入减去现金流出后的余额。

4. 期初现金余额、期末现金余额期初现金余额指的是该期开始时的现金余额，期末现金余额指的是该期结束时的现金余额。

二、现金流量表的分析方法1. 现金流量净额与净利润的对比分析通过比较现金流量净额与净利润的差异，可以了解到企业盈利能力与现金流动情况的一致性。

若现金流量净额大于净利润，说明企业的盈利质量较高，有较好的现金流动性；若现金流量净额小于净利润，可能存在盈利质量不高或经营活动中有较多的非现金交易等情况。

2. 经营活动现金流量比率分析经营活动现金流量比率反映了经营活动现金流量对净利润的资金回收能力。

一般来说，该比率越高，说明企业的经营活动现金流量越好，资金回收能力越强。

现金流量表的构成
01
经营活动现金流
反映企业通过销售商品、提供 劳务等经营活动所产生的现金
流量。
02
投资活动现金流
反映企业购买或处置固定资产 、无形资产等投资活动所产生
的现金流量。
03
筹资活动现金流
反映企业通过借款、偿还债务 、支付股息等筹资活动所产生
的现金流量。
现金流量表的编制方法
03
工作底稿法
现金偿债比率是指经营活动现金流量 净额与总负债的比率，用于衡量企业 长期偿债能力。该比率越高，说明企 业的长期偿债能力越强。
现金流量比率分析
现金流量比率是指经营活动现金流量 净额与流动负债的比率，用于衡量企 业短期偿债能力。该比率越高，说明 企业的短期偿债能力越强。
现金流量表的趋势分析
现金流量表趋势分析概述
权益结构分析
分析权益的构成和变动， 评估企业的股权融资能力 和股利分配政策。
融资成本分析
分析融资活动的现金流出 和流入，计算融资成本， 评估企业的融资效率和财 务费用控制能力。
05
现金流量表综合分析
现金流量表的比率分析
现金流量表比率分析概述
现金偿债比率分析
通过计算现金流量表中的比率指标， 如现金流量比率、现金偿债比率等， 对企业的偿债能力、经营效率和盈利 能力进行评估。
01
间接法
通过净利润调整经营活动现金 流来计算投资活动现金流。
直接从现金流量表中找出与投资 活动相关的现金流量。
02
直接法
投资活动现金流的分析
投资收益分析
分析投资收益的稳定性和持续性，判断 公司的投资策略和收益质量。
资产处置分析
分析资产处置的动机和影响，判断公司 是否通过处置资产来调节利润。

现⾦流量表的结构及如何分析现⾦流量表是财务报表的三个基本报告之⼀，所表达的是在⼀固定期间(通常是每⽉或每季)内，⼀家机构的现⾦(包含银⾏存款)的增减变动情形）。

那么现⾦流量表的结构及如何分析呢？接下来由店铺⼩编为您解答相关知识，希望对您有所帮助。

⼀、现⾦流量及其结构分析企业的现⾦流量由经营活动产⽣的现⾦流量、投资活动产⽣的现⾦流量和筹资活动产⽣的现⾦流量三部分构成。

分析现⾦流量及其结构，可以了解企业现⾦的来龙去脉和现⾦收⽀构成，评价企业经营状况、创现能⼒、筹资能⼒和资⾦实⼒。

(⼀)经营活动产⽣的现⾦流量分析。

l、将销售商品、提供劳务收到的现⾦与购进商品。

接受劳务付出的现⾦进⾏⽐较。

在企业经营正常、购销平衡的情况下，⼆者⽐较是有意义的。

⽐率⼤，说明企业的销售利润⼤，销售回款良好，创现能⼒强。

2、将销售商品、提供劳务收到的现⾦与经营活动流⼊的现⾦总额⽐较，可⼤致说明企业产品销售现款占经营活动流⼊的现⾦的⽐重有多⼤。

⽐重⼤，说明企业主营业务突出，营销状况良好。

3、将本期经营活动现⾦净流量与上期⽐较，增长率越⾼，说明企业成长性越好。

(⼆)投资活动产⽣的现⾦流量分析。

当企业扩⼤规模或开发新的利润增长点时，需要⼤量的现⾦投⼊，投资活动产⽣的现⾦流⼊量补偿不了流出量，投资活动现⾦净流量为负数，但如果企业投资有效，将会在未来产⽣现⾦净流⼊⽤于偿还债务，创造收益，企业不会有偿债困难。

因此，分析投资活动现⾦流量，应结合企业⽬前的投资项⽬进⾏，不能简单地以现⾦净流⼊还是净流出来论优劣。

(三)筹资活动产⽣的现⾦流量分析。

⼀般来说，筹资活动产⽣的现⾦净流量越⼤，企业⾯临的偿债压⼒也越⼤，但如果现⾦净流⼊量主要来⾃于企业吸收的权益性资本，则不仅不会⾯临偿债压⼒，资⾦实⼒反⽽增强。

因此，在分析时，可将吸收权益性资本收到的现⾦与筹资活动现⾦总流⼊⽐较，所占⽐重⼤，说明企业资⾦实⼒增强，财务风险降低。

(四)现⾦流量构成分析。

⾸先，分别计算经营活动现⾦流⼊、投资活动现⾦流⼊和筹资活动现⾦流⼊占现⾦总流⼊的⽐重，了解现⾦的主要来源。

现金流量表是如何揭示企业的经营状况的在企业财务报表中，现金流量表是非常重要的一项内容。

它通过详细列示企业在一定时间内现金的收入、支出和净额，从而揭示了企业的经营活动、投资活动和筹资活动对企业经营状况的影响。

本文将详细讨论现金流量表是如何揭示企业的经营状况的。

一、现金流量表的基本构成现金流量表主要包括三个方面的活动：经营活动、投资活动和筹资活动。

经营活动指企业日常经营所产生的现金流量，如销售商品收到的现金、支付的职工薪酬等。

投资活动指企业用于购置和出售长期资产以及参与投资活动所产生的现金流量，如购建固定资产支付的现金、收回投资收到的现金等。

筹资活动指企业为获取资金所进行的活动，如发行债券所获得的现金、偿还债务支付的现金等。

二、经营活动现金流量的分析意义经营活动现金流量是衡量企业经营能力和效益的重要指标，对于评价企业经营状况具有重要意义。

通过分析经营活动现金流量，可以了解企业经营能力的稳定性和增长性。

当经营活动现金流量净额为正值时，说明企业主营业务获得了足够的现金流入，经营状况良好；当经营活动现金流量净额为负值时，说明企业主营业务存在问题，经营状况不佳。

三、投资活动现金流量的分析意义投资活动现金流量反映了企业在一定时期内对固定资产和长期投资项目进行投资和融资的情况。

通过分析投资活动现金流量，可以了解企业对新项目的投资情况、对现有资产的维护和更新的投入情况。

当投资活动现金流量净额为正值时，说明企业有较大的资金投入，可能是扩大经营规模或开发新项目；当投资活动现金流量净额为负值时，说明企业资本支出较少，可能是停止或减少投资活动。

四、筹资活动现金流量的分析意义筹资活动现金流量反映了企业在一定时期内通过债权和权益融资的情况。

通过分析筹资活动现金流量，可以了解企业的债务融资和股权融资的情况。

当筹资活动现金流量净额为正值时，说明企业通过债务和股权融资获得了足够的资金，可能是用于企业的发展和扩张；当筹资活动现金流量净额为负值时，说明企业主动偿还债务或回购股权，可能是为了减轻负债风险或改善股权结构。

现金流量表的编制要求
1. 现金流量表的基本结构
现金流量表通常包含三个主要部分：经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。

每个部分都需要详细列出相关的现金流入和现金流出。

2. 经营活动现金流量
经营活动现金流量反映了一个公司在其日常运营中获取和使用现金的情况。

这包括与销售产品或提供服务相关的现金流入和与采购、付款和支付工资等相关的现金流出。

必须详细列出这些项，以便准确反映公司的经营状况。

3. 投资活动现金流量
投资活动现金流量反映了一个公司在购买或出售资产、收到或支付股息和利息等方面的现金流入和流出情况。

例如，公司的资本支出、购买其他公司的股票等都应在这部分进行披露。

4. 筹资活动现金流量
筹资活动现金流量反映了公司通过、债券或其他债务工具来筹集资金的情况。

这部分应记录公司从股东或债权人那里获得的现金流入和偿还债务所支付的现金流出。

5. 补充信息
现金流量表还应提供补充信息，包括现金和现金等价物的期初和期末余额，以及其他与现金流量相关的重要细节。

6. 编制准则
现金流量表的编制准则通常根据财务会计准则制定。

在编制现金流量表时，公司应遵循相关的财务会计原则和规定。

确保信息的准确性和可比性是编制现金流量表的关键。

以上是现金流量表的编制要求的简要概述。

为了准确编制现金
流量表，公司应遵循相关的财务会计原则和规定，并确保提供详细、准确和可比的信息。