现金流量的基本构成

现金流量表一、现金流量表概述1. 现金流量表概述：现金流量表是反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。

我国企业现金流量表采用报告式结构，分类反映经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量，最后汇总反映企业某一期间现金及现金等价物的净增加额。

2. 经营活动产生的现金流量：经营活动是指企业投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项。

经营活动产生的现金流量主要包括销售商品或提供劳务、购买商品、接受劳务、支付工资和交纳税款等流入和流出的现金和现金等价物。

3. 投资活动产生的现金流量：投资活动是指企业长期资产的购建和不包括在现金等价物范围内的投资及其处置活动。

投资活动产生的现金流量主要包括购建固定资产、处置子公司及其他营业单位等流入和流出的现金和现金等价物。

4. 筹资活动产生的现金流量：筹资活动是指导致企业资本及债务规模和构成发生变化的活动。

筹资活动产生的主要包括吸收投资、发行股票、分配利润、发行债券、偿还债务等流入和流出的现金和现金等价物。

偿付应付账款、应付票据等商业应付款等属于经营活动，不属于筹资活动。

5. 企业应当采用直接法列示经营活动产生的现金流量。

直接法是指通过现金收入和现金支出的主要类别列示经营活动的现金流量。

采用直接法编制经营活动的现金流量时，一般以利润表中的营业收入为起算点，调整与经营活动有关的项目的增减变动，然后计算出经营活动的现金流量。

采用直接法具体编制现金流量表时，可以采用工作底稿法或T型账户法，也可以根据有关科目记录分析填列。

二、现金流量表分类本准则将现金流量分为三类，即经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量、筹资活动产生的现金流量。

1．经营活动：经营活动是指企业投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项。

从经营活动的定义可以看出，经营活动的范围很广，它包括了除投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项。

对于工商企业而言，经营活动主要包括：销售商品、提供劳务、购买商品、接受劳务、支付税费等等。

第一部分：引言在会计领域，现金流量表是一个非常重要的财务报表，它记录了企业在特定时间段内的现金流入和现金流出情况，反映了企业的现金管理能力和经营状况。

我们今天的主题是2013年小企业会计准则下的现金流量表计算公式，让我们来深入探讨一下这个主题。

第二部分：现金流量表的基本构成在2013年的小企业会计准则中，现金流量表通常由三部分构成：经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。

其中，经营活动现金流量反映了企业日常经营活动中产生的现金流量情况，投资活动现金流量反映了企业投资活动产生的现金流量情况，而筹资活动现金流量反映了企业筹资活动产生的现金流量情况。

第三部分：现金流量表的计算公式1. 经营活动现金流量的计算公式：经营活动现金流入金额-经营活动现金流出金额在计算经营活动现金流量时，需要计入的现金流入包括销售商品、提供劳务收到的现金、收到的税费返还等；而需要计入的现金流出包括购买商品、接受劳务支付的现金、支付的职工薪酬、支付的税费等。

2. 投资活动现金流量的计算公式：投资活动现金流入金额-投资活动现金流出金额在计算投资活动现金流量时，需要计入的现金流入包括取得投资收益、处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金等；而需要计入的现金流出包括购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金等。

3. 筹资活动现金流量的计算公式：筹资活动现金流入金额-筹资活动现金流出金额在计算筹资活动现金流量时，需要计入的现金流入包括吸收投资收到的现金、取得借款收到的现金等；而需要计入的现金流出包括偿还借款支付的现金、分配股利、利润等支付的现金等。

第四部分：对2013年小企业会计准则下现金流量表计算公式的个人观点和理解2013年小企业会计准则下的现金流量表计算公式，对于企业来说是非常重要的，它可以帮助企业合理地评估和管理自己的现金流量状况，为企业的经营决策提供重要的参考依据。

通过深入理解现金流量表的计算公式，企业可以更好地把握经营活动、投资活动和筹资活动带来的现金流入和现金流出情况，及时发现问题并加以解决，保障企业的经营稳健和可持续发展。

第二章1. 什么是现金流量，财务现金流量与国民经济效益费用流量有什么区别答:所考察系统一定时期各时点上实际发生的资金流出或流入称为现金流量;财务现金流量是从项目的角度出发，按现行财税制度和市场价格确定的，国民经济效益费用流量是从国民经济角度出发,按资源优化配置原则和影子价格确定的。

(出发的角度和确定的原因不同）2。

构成现金流量的基本经济要素有哪些？答：现金流量的三要素：大小、方向、作用点.3. 绘制现金流量图的目的及主要注意事项是什么?答：为了正确的进行经济评价；主要注意事项是：把握好现金流量的三要素。

4。

在工程经济分析中是如何对时间因素进行研究的？举例说明？答:1)投资时间不同的方案评价。

例如，是早投资还是晚投资，是集中投资还是分期投资，它们的经济效果是不一样的。

2）投产时间不同的方案评价。

投产时间也有早投产和晚投产，分期投产和一次投产等问题，在这些情况下经济效果也是不一样的。

3)使用寿命不同的方案评价。

4)实现技术方案后,各年经营费用不同的方案评价。

如有的方案前期经营费用大，后期小；有的前期费用小，后期费用大等。

5。

何谓资金的时间价值，如何理解资金的时间价值?答：资金随时间的推移而产生的增值；（1）是资金作为生产要素，在技术创新、社会化大生产、资金流通等过程中，随时间的变化而产生的增值。

(2)是使用稀缺资源——资金的一种机会成本。

6. 单利与复利的区别是什么?试举例说明。

答:单利是利不生利,仅考虑最初的本金；复利是利生利，某一计息周期的利息是由本金加上先前周期所累积利息总额来计算。

7. 什么是终值、现值、等值?答：终值：指现在一定量的资金在未来某一时点上的价值现值：指资金折算至基准年的数值，也称折现值等值:指即使时期不同、数额不同但其“价值等效"的资金8。

什么是名义利率、实际利率？答：名义利率：是指计息周期利率i乘以一个利率周期内的计息周期数m所得的利率周期利率。

实际利率:是指使用计息周期利率来计算利率周期利率，并将利率周期内的利息再生因素考虑进去所得到的利率周期利率。

现金流量表的构成及分析方法现金流量表是企业财务报表中的重要组成部分，通过记录和分析企业的现金流动情况，帮助管理者了解企业的经营状况、现金流动和资金运作情况。

本文将详细介绍现金流量表的构成以及分析方法。

一、现金流量表的构成1. 现金流入部分(1) 经营活动产生的现金流入：主要包括销售商品和提供劳务收到的现金、收到的税费返还、收到的其他与经营活动有关的现金等。

(2) 投资活动产生的现金流入：主要包括收回投资收到的现金、取得投资收益收到的现金、处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金等。

(3) 筹资活动产生的现金流入：主要包括吸收投资收到的现金、借款收到的现金、发行债券或其他债务工具收到的现金等。

2. 现金流出部分(1) 经营活动产生的现金流出：主要包括购买商品和接受劳务支付的现金、支付给职工以及支付的各项税费等。

(2) 投资活动产生的现金流出：主要包括购买固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金、投资支付的现金等。

(3) 筹资活动产生的现金流出：主要包括偿还借款支付的现金、分配利润支付的现金、支付利息、支付股利等。

3. 经营、投资、筹资活动现金流量净额经营、投资、筹资活动现金流量净额分别指的是经营活动、投资活动和筹资活动所产生的现金流入减去现金流出后的余额。

4. 期初现金余额、期末现金余额期初现金余额指的是该期开始时的现金余额，期末现金余额指的是该期结束时的现金余额。

二、现金流量表的分析方法1. 现金流量净额与净利润的对比分析通过比较现金流量净额与净利润的差异，可以了解到企业盈利能力与现金流动情况的一致性。

若现金流量净额大于净利润，说明企业的盈利质量较高，有较好的现金流动性；若现金流量净额小于净利润，可能存在盈利质量不高或经营活动中有较多的非现金交易等情况。

2. 经营活动现金流量比率分析经营活动现金流量比率反映了经营活动现金流量对净利润的资金回收能力。

一般来说，该比率越高，说明企业的经营活动现金流量越好，资金回收能力越强。

现⾦流量表的结构及如何分析现⾦流量表是财务报表的三个基本报告之⼀，所表达的是在⼀固定期间(通常是每⽉或每季)内，⼀家机构的现⾦(包含银⾏存款)的增减变动情形）。

那么现⾦流量表的结构及如何分析呢？接下来由店铺⼩编为您解答相关知识，希望对您有所帮助。

⼀、现⾦流量及其结构分析企业的现⾦流量由经营活动产⽣的现⾦流量、投资活动产⽣的现⾦流量和筹资活动产⽣的现⾦流量三部分构成。

分析现⾦流量及其结构，可以了解企业现⾦的来龙去脉和现⾦收⽀构成，评价企业经营状况、创现能⼒、筹资能⼒和资⾦实⼒。

(⼀)经营活动产⽣的现⾦流量分析。

l、将销售商品、提供劳务收到的现⾦与购进商品。

接受劳务付出的现⾦进⾏⽐较。

在企业经营正常、购销平衡的情况下，⼆者⽐较是有意义的。

⽐率⼤，说明企业的销售利润⼤，销售回款良好，创现能⼒强。

2、将销售商品、提供劳务收到的现⾦与经营活动流⼊的现⾦总额⽐较，可⼤致说明企业产品销售现款占经营活动流⼊的现⾦的⽐重有多⼤。

⽐重⼤，说明企业主营业务突出，营销状况良好。

3、将本期经营活动现⾦净流量与上期⽐较，增长率越⾼，说明企业成长性越好。

(⼆)投资活动产⽣的现⾦流量分析。

当企业扩⼤规模或开发新的利润增长点时，需要⼤量的现⾦投⼊，投资活动产⽣的现⾦流⼊量补偿不了流出量，投资活动现⾦净流量为负数，但如果企业投资有效，将会在未来产⽣现⾦净流⼊⽤于偿还债务，创造收益，企业不会有偿债困难。

因此，分析投资活动现⾦流量，应结合企业⽬前的投资项⽬进⾏，不能简单地以现⾦净流⼊还是净流出来论优劣。

(三)筹资活动产⽣的现⾦流量分析。

⼀般来说，筹资活动产⽣的现⾦净流量越⼤，企业⾯临的偿债压⼒也越⼤，但如果现⾦净流⼊量主要来⾃于企业吸收的权益性资本，则不仅不会⾯临偿债压⼒，资⾦实⼒反⽽增强。

因此，在分析时，可将吸收权益性资本收到的现⾦与筹资活动现⾦总流⼊⽐较，所占⽐重⼤，说明企业资⾦实⼒增强，财务风险降低。

(四)现⾦流量构成分析。

⾸先，分别计算经营活动现⾦流⼊、投资活动现⾦流⼊和筹资活动现⾦流⼊占现⾦总流⼊的⽐重，了解现⾦的主要来源。

第二章现金流量构成与资金等值计算思考题1. 什么是现金流量?财务现金流量与国民经济效益费用流量有什么区别？2. 构成现金流量的基本经济要素有哪些?3. 经济成本与会计成本的主要区别是什么？4. 为什么在技术经济分析中要引入经营成本的概念？5. 绘制现金流量图的目的及主要注意事项是什么？6. 在技术经济分析中是如何对时间因素进行研究的？试举例说明之。

7. 何为资金的时间价值？如何理解资金的时间价值？8. 单利和复利的区别是什么?试举例说明之。

9. 什么是终值？现值？资金等值？10. 什么是名义利率？什么是实际利率?练习题一、单项选择题1. 当名义利率一定时，按半年计息时，实际利率（c ）名义利率。

A.等于B.小于C.大于D.不确定2.单利计息与复利计息的区别在于（ c ）。

A.是否考虑资金的时间价值B.是否考虑本金的时间价值C.是否考虑先前计息周期累计利息的时间价值D.采用名义利率还是实际利率3. 某人贷款购房，房价为15万元，贷款总额为总房价的70%，年利率为6%，贷款期限为6年，按单利计息，则6年后还款总额为（ a ）万元。

4.某工程项目，建设期分为4年，每年投资额如下表所示，年单利率为6.23%，则其投资总额5.实际利率是指在名义利率包含的单位时间内，按（b ）复利计息所形成的总利率。

A.月利率B.周期利率C.年利率D.季利率6. 已知名义利率额为12%，年实际利率为12.68%，则一年内实际计息次数为（ c ）。

A.2B.4C.12D.67.已知某笔贷款的名义利率为12%，实际利率为12.62%，则该笔贷款按（ d ）计息。

A.月B.半年C.季D.两个月8.已知年利率为15%，按季度计息，则年实际利率为（ c ）。

A.15.56%B.12.86%C.15.87%D.15.62%9. 某企业为扩大经营，现向银行贷款1000万元，按年利率12%的复利计算，若该企业在第4年的收益已经很高，则决定在该年一次还本付息，应偿还( a )。