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资产类：1、库存现金：存放于企业财会部门、由出纳经管的货币2、银行存款：存入银行或其他金融机构的各种款项3、应收账款：因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项4、预付账款：按照合同规定预付的账款5、其他应收款：除开设独立科目进行核算以外的其他各种应收及暂付款项6、坏账准备：应收款项的坏账准备7、在途物资：采用实际成本（或进价）进行材料、商品等物资的日常核算、货款已付尚未验收入库的在途物资的采购成本8、原材料：库存的各种材料，包括原料及主要材料等9、库存商品：库存的各种商品，包括库存产成品、外购商品等10、固定资产：持有的固定资产原价11、累计折旧：固定资产的累计折旧12、无形资产：持有的无形资产成本，包括专利权、非专利技术等13、待处理财产损溢：在清查财产过程中查明的各种财产盘盈、盘亏和毁损的价值。
如有盘盈固定资产的，应作为前期差错计入“以前年度损益调整”科目14、长期待摊费用：已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上的各项费用15、固定资产减值准备：固定资产的减值准备负债类16、短期借款：向银行或其他金融机构等借入的期限在1年以下（含1年）的各种借款17、应付账款：因购买材料、商品和接受劳务等经营活动应支付的款项18、合同负债：已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务19、应付职工薪酬：根据有关规定应付给职工的各种薪酬20、应交税费：按照税法等规定计算应交纳的各种税费，包括增值税、消费税等21、应付股利：根据股东大会或类似的机构审议批准的利润分配方案，应向投资者分配的现金股利或利润22、应付利息：按照合同约定支付的利息23、其他应付款：除开设独立科目进行核算以外的其他各项应付、暂收的款项24、长期借款：向银行或其他金融机构借入的期限在1年以上（不含1年）的各项借款所有者权益类25、实收资本（或股本）：接受投资者投入的实收资本。
股份有限公司称为“股本”26、资本公积：收到投资者出资额超出其在注册资本或股本中所占份额的部分。
编号会计科目一、资产类1001库存现金1002银行存款1101交易性金融资产1121应收票据1122应收账款1123预付账款1131应收股利1221其他应收款1231坏账准备1401材料采购1402在途物资1403原材料1404材料成本差异1405库存商品1411周转资料1471存货跌价准备1481待摊费用①1511长期股权投资1512长期股权投资减值准备1601固定资产1602累计折旧1603固定资产减值准备1604在建工程1606固定资产清理1701无形资产1702累计摊销1703无形资产减值准备1801长期待摊费用1901待处理资产损溢二、负债类2001短期借款2201应付票据2202应付账款
①②考 会计科目表编号会计科目2203预收账款2211应付职工薪酬2221应缴税费2232应付股利2241其他应付款2411预提费用②2501长期借款2502应付债券2701长期应付款2801预计负债三、所有者权利4001实收资本4002资本公积4101盈余公积4103本年利润4104利润分配四、成本类5001生产成本5101制造费用五、损益类6001主营业务收入6051其他业务收入6101公允价值变动损溢6111投资收益6301营业外收入6401主营业务成本6402其他业务成本6403营业税金及附加6601销售费用6602管理费用6603财务费用6701资产减值损失6711营业外支出6801所得税费用
①②考虑到我国会计实务中惯例，保留了“待摊费用”和“预提费用”科目
编号科目名称概念借方登记贷方登记余额余额含义1001库存现金是指存放于企业内部保险柜由出纳保管的现钞现钞的增加现钞的减少借方保险柜剩余现钞1002银行存款是指企业存放在银行或其他金融机构的各种款项存入转入银行的款项取出转出银行的款项借方企业银行账户上剩余的款项
1101交易性金融资产以短期出售获利为目的购进或获得的股票、债券、基金等交易性金融资产取得成本、资产负债表日其公允价值高于账面余额的差额资产负债表日其公允价值低于账面余额的差额 企业出售交易性金融资产时结转的成本借方交易性金融资产资产负债表日的公允价值
1122应收账款核算企业因销售商品、提供劳务等经营活动应向购货单位或接受劳务单位收取的款项客户购货欠款客户还回欠款借方反映企业尚未收回的应收账款1123预付账款企业按照购货合同规定预付给供货单位的款项预付的款项（主营产品）收到货和退回多付的款项借方贷方借方余额表示企业实际预付的款项贷方余额表示企业尚未补付的款项
1131应收股利是指企业因股权投资而应收取的现金股利以及应收其他单位应收股息的增加数额应收股息的减少数额借方反映企业尚未收回的股权投资现金股利和债权投资利息
1132应收利息指短期债券投资实际支付的价款中包含的已到付息期但尚未应收利息的增加数额应收利息的减少数额借方反映企业已到期但尚未领取的债券利息
1221其他应收款核算企业除应收账款、预付账款、应收票据外的其他各种应收暂付款项发生的各项应收暂付款项收回或转销的各种款项借方反映企业尚未收回的其他应收款
1231坏账准备按企业的应收款项（含应收账款、其他应收款等）计提的坏账呆账，是应收账款的备抵账户（与累计折旧类似）发生坏账时冲销的计提坏账准备贷方计提的未冲销的坏账准备
1401材料采购指企业单位采用计划成本法进行材料日常核算而购入的尚未运抵企业的材料采购成本增加的尚未运抵企业的材料已验收入库的材料（原材料）借方尚未运抵企业的材料1402在途物资采用实际成本法进行材料日常核算，尚未运抵企业或未验收增加减少借方材料1403原材料核算库存各种材料（主料辅料外购半成品的收发与结存情况入库材料成本发出材料成本借方反映企业库存材料的实际成本
1404材料成本差异在原材料实行计划成本核算情况下，用于核算原材料计划成本与实际成本之间的差异额
材料实际成本大于计划价格成本的超支额材料实际成本小于计划价格成本的节约额借方贷方借方余额：反映企业库存原材料等的实际成本大于计划成本的差异；
贷方余额反映企业库存原材料等的实际成本小于计划成本的差异。
1405库存商品核算企业库存的各项商品的实际成本（进价）验收入库的商品的实际成本发出商品的实际成本借方表示各种库存商品的实际成本
1411周转材料是指企业能够多次使用、逐渐转移其价值但仍保持原有形态购入的各种包装物等材料发出使用或销售的包装物等材料借方验收入库的剩余材料1471存货跌价准备用于核算企业提取的存货跌价准备（ 存货跌价准备存货跌价准备=库存数量×（单位成本价－不含税的市场价）冲销的存货跌价准备计提的存货跌价准备借方计提的未冲销的存货跌价准备
1901待处理财产损溢核算企业在清查财产过程中查明的各种盘盈盘亏和毁损的价值发生的待处理财产盘亏和销已批准处理的财产盘亏和毁损数发生的待处理财产盘盈和转销已批准处理的财产盘亏和毁损数
借方
贷方
借方余额反映尚未处理的各种财产物资的净损失贷方余额反映尚未处理的各种财产物资的净溢余
会计科目扩展表一、 资产类科目
流动资产
第 1 页，共 8 页会计科目扩展表编号科目名称概念借方登记贷方登记余额余额含义1511长期股权投资各种股权性质的投资投入到其他企业的各种收回的各种长期股权投资借方未收回的各种长期股权投资
1601固定资产为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一个会计年度的有形资产（房屋建筑设备）增加的固定资产原价减少的固定资产原价借方固定资产账面原价（净值）
1602累计折旧固定资产账户的调整账户，核算企业对固定资产计提的累计折旧减少转出的已计提的固定资产累计折旧额计提的固定资产折旧贷方反映企业已计提的固定资产累计折旧额
1603固定资产减值准备固定资产发生损坏、技术陈旧或者其他经济原因，导致其可收回金额低于其账面价值，这种情况称之为固定资产减值 冲销的固定资产减值损失计提的固定资产减值损失借：资产减值损失 贷：固定资产减值准备借方计提的未冲销的固定资产减值准备
1604在建工程用于核算正在建设安装尚未竣工的建设项目投入正在兴建或安装的程项目的材料物资人工等已经完工的工程项目借方正在兴建或安装的工程项目1606固定资产清理核算企业因出售、报废和毁损等原因转入清理的固定资产净值以及在清理过程中所发生的清理费用和清理收入固定资产转入清理的净值和清理过程中发生
出售固定资产的取得的价款残料价值和变价收入借方贷方借方余额表示清理后的净损失
贷方余额表示清理后的净收益
1701无形资产专利权、商标权、著作权、非专利技术等的增加变动增加减少借方无形资产的成本（净值）1702累计摊销按一定比例计提的无形资产累计摊销减少转出的已计提的无形资产累计摊销额计提的累计摊销总额贷方反映企业已计提的无形资产的累计摊销额
编号科目名称概念借方登记贷方登记余额余额含义2001短期借款指企业向银行或其他金融机构借入的偿还期在一年以内（含一年）的各种借款已偿还给银行或其他金融机构的借款向银行或其他金融构借入的款项贷方表示尚未偿还的短期借款的结余数2202应付账款指企业因购买材料、商品、提供劳务等发生的：即企业购买货物欠卖方的钱（主营产品销售欠的款）已经偿还的款项购货欠下的款项贷方尚未偿还的购货欠款
2203预收账款是买卖双方据协议规定由销货方预先向购货方收取的一部分货款或定金（卖方欠买方的货物）向购货单位发货销售实现的货款和退回多余的款项向购货单位预收的和购货单位补付的货款贷方反映企业预收的款项2211应付职工薪酬指企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬（包括工资、福利、社会保险费、职工教育经费等）发放的工资数计提的工资数贷方未发放的工资数2221应交税费指企业按照税法规定计算应缴纳的各种税费所形成的负债（包括应交税金、应交教育费附加等）已缴纳的各种税应缴纳的各种税贷方借方余额在贷方表示企业尚未缴纳的税余额在借方表示多交或尚未抵扣的税
2231应付利息指企业按合同约定应支付的各种利息实际支付的利息数额计提应付未付的利息数额贷方反映企业应付未付的利息
流动负债
流动
二、 负债类科目非流动资产
会计科目扩展表
第 2 页，共 8 页会计科目扩展表2232应付股利是核算企业根据董事会股东大会决定应付给投资者的现金股利或利润实际支付的现金股利或利润应支付的现金股利或利润贷方反映企业尚未支付的现金股利或利润2241其他应付款指不包括以上各项之外的企业暂收或应付的款项一偿还的各种其他应付发生的各种其他应付款贷方尚未偿还的其他应付款2504长期借款指企业向银行或其他金融机构借入的偿还期在一年以上（不含一年）的各种借款偿还的长期借款本金及利息取得的工资期借款本金及利息贷方表示企业尚未偿还的长期借款及利息
2602应付债券通过发行企业债券向其他单位或个人借取的款项即发行债券的企业在到期时应付钱给持有债券的人（包括本钱和利息）。减少增加贷方反映企业尚未偿还的长期债券的摊余成本
编号科目名称概念借方登记贷方登记余额余额含义4001实收资本指投资者按照企业章程或合同、协议的约定实际投入企业的资本，它表现为企业的注册资本（企业的本钱）撤退投资的金额接受投资时的投资额贷方企业实有的资本数额4002资本公积指归所有者所共有的资本，包括投资者投入到企业的资本超过注册资本或在股本中所占份额的部分以及直接计入所减少增加贷方企业资本公积结余数额4101盈余公积指企业按法律法规从从净利润中提取的留存收益（包括法定盈余公积和任意盈余公积）企业将盈余公积用于弥补亏或企业按规定提取的盈余公积的数额贷方企业按规定提取的盈余公积的余额4103本年利润核算企业本年度实现的净利润或发生的净亏损（年终余额转入利润分配账户，本账户年终无余额）各成本费用或支出类账户的期末余额转入收益类账户期末余额转入借方贷方借方余额表示当年发生的净亏损贷方余额表示当年实现的净利润
4104利润分配指企业本年期末未分配出的利润等待下年度再分配，本账户核算企业利润的分配（或亏损弥补）和历年分配（或弥企业提取的盈余公积应付股利等利润分配转入可供分配的利润数额借方贷方借方余额表示历年积存的未弥补亏损
编号科目名称概念借方登记贷方登记余额余额含义5001生产成本用于核算企业进行工业性生产发生的各项生产费用计算产品的制造成本为进行产品生产所发生的直接材料、直接人工、制造费用完工并验收入库产品的实际成本借方反映尚未完工的各项在产品成本
5101制造费用核算企业生产车间部门为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用企业车间发生的各项间接费用（工资水电房租）企业分配转入生产成本的账户借方的应由各种产品承担的间接费用无余额编号科目名称概念借方登记贷方登记余额余额含义
三、 所有者权益类科目五、 损益类科目四、 成本类科目
流动负债
长期负债
第 3 页，共 8 页会计科目扩展表6001主营业务收入核算企业因销售商品提供劳务等主营业务所取得的收入期末转入本利润账户的主营业务收入企业实现的主营业务收入无余额月末余额全额转入本年利润账户6051其他业务收入核算企业确认的主营业务以外的其他经营活动实现的收入如销售材料、出租包装物、出租固定资产等的收入期末转入本年利润账户的其他业务收入企业确认的其他业务收入无余额月末余额全额转入本年利润账户6111投资收益核算企业对外投资取得的收益或发生的损失对外投资发生的投资损失转入本年利润的投资收益总额对外投资取得的收益无余额月末余额全额转入本年利润账户6301营业外收入指企业发生的与日常经营活动没有直接关系的各种收入如：处置固定资产出售无形资产盘盈接受捐赠收取罚款等期末转入本年利润的营业外收入发生的各项额外收入无余额月末余额全额转入本年利润账户6401主营业务成本核算企业确认销售商品提供劳务等主营业务收入实现时应结转的成本无余额月末余额全额转入本年利润账户6402其他业务成本核算企业确认的主营业务以外的其他经营活动所发生的支出如销售材料成本、出租包装物成本、出租的固定资产折旧等发生的其他业务成本期末转入本年利润的其他业务成本无余额月末余额全额转入本年利润账户
6403营业税金及附加核算企业经营活动发生的消费税营业税城市维护建设税资源税教育附加费等相关税费企业按规定计算计提的应由本期负担的与经营活动期末转入本年利润账户的税费无余额月末余额全额转入本年利润账户6601销售费用核算企业销售商品材料提供劳务过程发生的各项费用包括销售人员工资奖金广告费包装费租赁费运输费保险费发生的各项销售费用期末转入本年利润的销售费用无余额月末余额全额转入本年利润账户6602管理费用核算企业行政管理部门为组织生产经营而发生的各项费用（工资房租水电折旧费修理费办公费差旅费）企业发生的各项管理费用期末转入本年利润的管理费用无余额月末余额全额转入本年利润账户6603财务费用核算企业为筹集资金而发生的费用，包括利息支出汇兑损益及相关手续费发生的各项财务费用期末转入本年利润的财务费用无余额月末余额全额转入本年利润账户6701资产减值损失指因资产的账面价值高于其可收回金额而造成的损失（固定资产、无形资产以及除特别规定外的其他资产减值的处冲销的资产减值损失计提的资产减值损失无余额月末余额全额转入本年利润账户6711营业外支出企业发生的与日常经营活动没有直接关系的各项损失，如处置固定资产净损失、出售无形资产净损失、盘亏损失、违约罚款、公益性捐赠支出发生的营业外支出期末转入本年利润账户的营业外支出无余额月末余额全额转入本年利润账户6801所得税费用核算企业按规定从当期利润总额中扣除的所得税费用按纳税所得额计算的应交所得税期末转入本年利润的所得税费用无余额月末余额全额转入本年利润账户
