第十三章短期财务计划

公司理财教材习题答案目录第一章现代公司制度 (1)第二章财务报表分析 (3)第三章价值衡量 (4)第四章风险衡量 (8)第五章公司资本成本 (12)第六章净现值法 (15)第七章资本预算法则 (16)第八章企业的长期融资渠道 (18)第九章资本市场有效性理论及其实证分析 (20)第十章资本结构 (22)第十一章决定债务水平的因素 (25)第十二章股利的基本知识 (27)第十三章决定股利政策的因素 (28)第十四章长期财务计划 (30)第十五章短期财务计划 (31)第十六章兼并收购的理论 (32)第十七章兼并收购的实践 (34)第一章现代公司制度【思考与练习】一、名词解释合伙制企业：合伙企业是依法设立，由各合伙人订立合伙协议，共同出资，合伙经营，共享收益，共担风险，并对合伙企业债务承担无限连带责任的营利组织。

公司制企业：公司是依据一国公司法组建的、具有法人地位的、以盈利为目的的企业组织形式。

股份有限公司：股份有限公司是依法设立，其全部股本分为等额股份，股东以其所持股份为限对公司承担责任，公司以其全部资产对公司的债务承担责任的企业法人。

委托—代理理论：代理理论主要涉及企业资源的提供者与资源的使用者之间的契约关系。

公司治理：是指所有者，主要是股东对经营者的一种监督与制衡机制。

即通过一种制度安排，来合理地配置所有者与经营者之间的权利与责任关系。

二、问答题1.从法律角度，公司分为哪几类？各有什么特征？(一)个人所有制企业这种企业即指一个人拥有并独立经营的企业，是最早、最简单的企业形式。

其优点是成本很低、一般只需交纳个人所得税。

但其缺点也很突出，如规模较小、难以进行大规模的投资活动，企业主对企业债务负有无限责任，在企业破产时，业主要用个人资产偿还债务等。

(二)合伙制企业是由两个以上出资和联合经营的企业。

合伙人按出资额共享利益，共担风险。

优点：创建容易，成本较低。

缺点：与个体企业类似，筹资难，无限债务，有限寿命，难转移所有权。

2024年公司财务管理制度精编制度样本公司财务管理实施细则目录第一章总则第二章财务部门职责第三章财务人员管理第四章商品管理第五章现金管理第六章固定资产管理第七章工程、设备管理第八章车辆、大型设备维修管理第九章费用管理第十章工资结构与资金管理第十一章借支、报销管理第十二章社会养老保险及医疗保险第十三章举债、担保第十四章审计第十五章附则第一章总则第一条根据《中华人民共和国财政部》颁布的《企业财务通则》及本公司首次股东大会所通过的财务管理制度决议之精神，特制定此财务管理实施细则。

第二条本细则秉持“四有利于”原则，即有利于国家、有利于社会、有利于企业、有利于员工，作为企业内部财务管理的最高指导原则，同时也是企业经营管理审计的基本依据。

第三条公司设立专门的财务部门和审计部门。

本细则的实施由公司财务部门在董事会授权下执行；对公司经营管理过程中的经济行为审计，则由公司审计部门或经监事会授权聘请的中介审计机构负责实施。

第四条公司下属各分支机构及门店的财务管理细则，均不得与本细则相抵触。

若有不符之处，应以本细则为准。

第二章财务部门职责第五条财务部门需严格遵循《会计法》、《企业会计准则》及《商业企业会计制度》等相关财务规章制度，并认真、负责地执行本公司的财务管理实施细则。

第六条依据会计核算原则，组织并优化公司的财务核算工作，涵盖购进、存货、往来账款、货币资金、固定资产、在建工程、短期及长期投资、费用工资、税金、利润及利润分配等核算项目，确保建账、记账、算账、结账及对账等工作的规范性。

第七条按时、全面、准确、真实地编制月度及年度财务报表。

第八条及时编制公司各门店及下属分公司的经济效益考核表，为工资及奖金的计提提供坚实的财务依据。

2024年公司财务管理制度精编制度样本（二）第一章总则第一条为强化公司财务管理，充分发挥财务在公司经营管理和提升经济效益中的职能，特制定本规定。

第二条公司财务部门的职责包括：严格遵守并执行国家相关财务管理制度和税收政策，以及公司统一的财务规定。

第十三章趋势分析与预测分析一、趋势分析和预测分析的目的趋势分析是财务报表分析的基本方法，是指通过观察企业连续数期的财务报表，在运用一定的方法比较各期有关项目金额的基础上，确定各项目的增减变动及发展趋势，并对各项目在未来可能出现的结果作出预测的一种分析方法。

预测分析是财务分析估价企业未来职能的延伸。

它是根据企业过去一段时期财务活动所形成的历史资料，结合企业现在所处的外部环境和自身状况，考虑企业的发展趋势，由专门人员通过主观判断或定量分析，对企业未来的财务状况和经营成果作出判断、预计和估算的行为，其核心是对企业未来的发展前景进行较为精确的估算。

进行趋势分析和预测分析的目的在于：1．发现企业发展的趋势及规律。

2．为财务预警、帮助企业及时防范和化解风险提供依据。

3．为正确财务决策的作出提供依据。

4．为编制财务预算、进行财务控制提供资料。

5．为评估企业价值奠定基础。

二、趋势分析和预测分析的内容无论是发现企业发展趋势和规律的趋势分析，还是对企业生产经营活动的未来发展进行预计和测算的预测分析，都是对企业财务状况和经营成果进行的全面分析。

具体来说，包括利润表的趋势与预测分析、资产负债表的趋势与预测分析、所有者权益变动表的趋势与预测分析、现金流量表的趋势与预测分析四方面的内容。

1．利润表趋势与预测分析是对企业收益的增减变动及趋势进行的分析，这一分析的重心是对企业利润的增减变动及未来发展进行分析与预测，本质则是对企业收入、成本费用项目进行分析与预测。

2．资产负债表趋势与预测分析就是对企业财务状况的增减变动及未来发展进行分析，即对企业拥有的资产、承担的债务、形成的所有者权益在不同时点的增减变动以及在未来某一时点的发展状况进行分析。

3．所有者权益变动表趋势与预测分析能够帮助人们发现所有者权益的各个项目在报告期内的增减变动原因及趋势，进而估算出未来会计年度的增减变动，从而反映公司在实现资本保值增值方面的业绩、能力与不足，帮助企业经营者、现有股东与潜在投资者作出正确的决策。

第⼗五章组织⽂化与⼈⼒资源开发第⼀节组织⽂化的内涵⼀、组织⽂化的含义所谓组织⽂化，是组织在长期的⽣存和发展中形成的，为多数成员所共同遵循的基本信念、价值标准和⾏为规范。

⼆、组织⽂化的内容组织⽂化分三个层次1. 精神层精神层是核⼼和主体，包括组织⽬标、组织哲学、组织精神、组织道德、组织风⽓。

组织精神最重要。

2. 制度层外加的⾏为规范3. 器物层政治⽂化在物质层次上的体现，是群体价值观的物质载体。

三、组织⽂化与组织思想⼯作组织⽂化与组织的思想政治⼯作相互交叉、互为依存。

思想政治⼯作是培育组织精神、建设组织⽂化的主要⼿段和有⼒保障，⽽组织⽂化则为思想政治⼯作与管理⼯作密切结合提供了⼀个的形式。

四、组织⽂化与组织形象组织形象包括三个层次：理念识别、⾏为识别、视觉识别，理念识别是最重要、最根本的⼀环。

第⼆节组织⽂化对⼈⼒资源开发与管理的作⽤1. 导向作⽤，即把组织成员的⾏为动机引导到组织⽬标上来。

2. 规范作⽤，软约束3. 凝聚作⽤，组织⽂化是组织成员的粘合剂4. 激励作⽤，组织⽂化的核⼼是确⽴共同价值观念第三节组织⽂化建设的⼼理机制组织⽂化的建设必须遵循相应的⼼理规律来进⾏，才能事半功倍1. 运⽤⼼理定势⼈的⼼理活动具有定势规律，前⾯⼀个⽐较强烈的⼼理活动，对于随后进⾏的⼼理活动的反应内容及反应趋势有明显的影响。

2. 重视⼼理强化⼼理强化是使某种⼼理品质变得更加牢固的⼿段。

所谓强化是指通过对⼀种⾏为的肯定或否定，从⽽使该⾏为得到重复或制⽌的过程。

使⼈的⾏为重复发⽣的叫正强化，制⽌⼈的⾏为重复发⽣的叫负强化。

3. 利⽤从众⼼理从众是在群体影响下放弃个⼈意愿⽽与⼤家保持⾏为⼀致的⼼理⾏为。

4. 培养认同⼼理认同是指个体将⾃⼰与另⼀个对象视为等同，引为同类，从⽽产⽣彼此密不可分的整体性的感觉。

5. 激发模仿⼼理模仿是指个⼈受到社会刺激后⽽引起的⼀种按照别⼈⾏为的相似⽅式⾏动的倾向，是社会⽣活中的⼀种常见的⼈际互动现象。

第十三章流动负债一、单项选择题1.下列关于应付账款的说法不正确的是（）。

A.应付账款一般按照应付金额入账，而不按到期应付金额的现值入账B.如果购入资产在形成一笔应付账款时带有现金折扣，应付账款入账金额按照应付金额总额扣除折扣后的金额入账C.应付账款由于债权单位撤销或者其他原因而无法支付的，将应付款项直接转入营业外收入D.应付账款入账时间的确定，应以所购买物资的所有权转移或接受劳务已发生为标志2.如果购入的资产在形成一笔应付账款时带有现金折扣，在实际获得该现金折扣时记入（）科目。

A.财务费用B.其他业务收入C.营业外收入D.管理费用3.下列关于应付票据的核算，说法不正确的是（）。

A.应付票据不论是否带息，一般按面值入账B.对于带息应付票据，通常是在期末对尚未支付的应付票据计提利息，计入当期财务费用C.票据到期支付时，尚未计提的利息部分直接计入当期财务费用D.应付票据到期，如果企业无力支付票款，按应付票据的账面余额，借记应付票据，贷记应付账款4.应付账款由于债权单位撤销或者其他原因而无法支付的，应将该应付账款账面余额计入（）。

A.主营业务收入B.其他应付款C.其他业务收入D.营业外收入5.下列关于不予抵扣进项税额的账务处理，说法错误的是（）。

A.购入货物时即能认定其进项税额不能抵扣的，其增值税专用发票上注明的增值税税额直接计入购入货物及接受应税劳务的成本B.购入货物时不能直接认定其进项税额能否抵扣的，其增值税专用发票上注明的增值税税额，记入“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目C.如果购入货物以后用于按规定不得抵扣进项税额项目的，应将原已计入进项税额并已支付的增值税转入有关的承担者予以承担D.如果购入货物以后用于按规定不得抵扣进项税额项目的，不进行处理6.甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。

当月销售小汽车车10辆，每辆售价15万元（不含增值税），货款尚未收到，小汽车每辆成本10万元。

《公司金融》教学大纲课程性质：职业方向选修课学分： 3 总学时：48 理论学时： 48 实践学时： 0 主撰人：一、课程的性质与任务《公司金融》是教育部确定的21世纪高等学校工商管理（金融企业管理方向）专业的职业方向选修课，它是金融学的分支学科，通过掌握理解公司金融的基本理论来考察公司如何有效地利用各种融资渠道，获得最低成本的资金来源，并形成合适的资本结构。

公司金融主要研究企业的融资、投资、收益分配以及与之相关的问题。

注重研究企业与金融系统之间的关系，以综合运用各种形式的金融工具与方法，进行风险管理和价值创造。

培养具有微观金融知识，能够为微观主体提供金融服务并具有管理金融资产能力的金融分析人员。

二、课程教学的基本要求﹙1﹚培养学生的专业素质通过本课程教学，使学生了解公司金融的目标和基本内容，掌握公司金融的基本理论和实务知识，熟悉公司这一微观主体如何通过价值评估、投资决策、融资决策和股利分配决策的最优化及财务规划、公司治理、并购等活动来实现公司价值最大化的方法、过程。

﹙2﹚培养学生的基本技能通过本课程的教学和课外学习，使学生了解公司金融活动的日常管理，熟悉相关的内容与方法，能够识别公司金融管理所面临的风险并能加以分析，综合运用公司金融学理论与方法分析金融理论和政策，解决实际问题。

三、课程教学内容和深广度第一章公司金融导论一、教学目的与要求通过本章学习，了解公司金融研究的主体及其活动和公司金融理论，掌握公司金融的原则，理解公司财务目标和代理冲突，在公司理财中如何处理各方面的关系以降低代理成本。

二、教学重点和难点1．教学重点：公司金融的内容及目标。

公司的财务目标和代理冲突。

2．教学难点：掌握公司金融交易原则。

三、教学法建议传统教授或多媒体教学、课堂讨论四、教学内容第一节公司的概念了解公司金融研究的主体。

第二节公司的金融活动了解公司的主要金融活动。

领会公司金融活动与金融市场的关系第三节公司的财务目标和代理冲突了解股东财富最大化目标。

第⼗三章 政府预算和财政管理体制政府预算政府预算的职能政府预算的原则政府预算的分类我国政府从1998年开始，进⾏了以实⾏(部⻔预算)、（收⽀两条线)、（国库集中收付制度）和（政府采购制度)等为主要内容的预算管理制度改⾰政府预算制度改⾰的必要性和重要性政府预算制度改⾰主要内容（⼴义）财政管理体制主要包括（狭义）财政管理体制财政管理体制内容财政管理体制类型中央固定收⼊包括地⽅固定收⼊包括中央与地⽅共享收⼊包括财政转移⽀付制度包括分税制财政管理体制改⾰主要成效进一步完善分税制财政管理体制从形式上从内容上从政治⽅⾯看从本质⽅⾯看科学界定政府职能，调整财政供给范围合理划分政府间事权，界定各级财政⽀出范围进一步改⾰和完善政府间财政转移⽀付制度政府预算是国家和政府意志的体现政府预算是重⼤的政治⾏为政府预算是政府对财政收⽀的计划安排，反映可供政府集中⽀配的财政资⾦数量的多少，是财政部⻔按法定程序管理财政资⾦的活动政府预算是政府财政收⽀计划，以预算平衡表的形式体现，政府预算就是政府的⼯作计划建⽴财政收⼊稳定增⻓机制增强中央政府宏观调控能⼒促进了农业结构调整和资源优化配置完整性原则统一性原则真实性原则年度性原则公开性原则增值税资源税证券交易税（印花税）中央与地⽅各占50%按资源品种划分海洋、⽯油资源税——作为中央收⼊其他资源税——作为地⽅收⼊中央分享75%地⽅分享25%建⽴科学规范的部⻔预算制度推进国库单一账⼾体系实⾏政府采购制度建⽴先进完备的预算技术保障体系。

政府管理体制作为划分政府间财政关系的根据制度，其依据是政治职能界定和政府间事权划分完善财⼒转移⽀付体系建⽴财政专项转移⽀付体系营业税地⽅企业所得税地⽅企业上缴利润个⼈所得税城镇⼟地使⽤税固定资产投资⽅向调节税城市维护建设税房产税⻋船税屠宰税农牧业税农业特产税耕地占⽤税契税国有⼟地有偿使⽤收⼊等关税消费税中央企业所得税中央企业上缴利润等收⼊统收统⽀型收⽀挂钩型收⼊分成型包⼲型分税制型财政分配和管理机构的设置财政管理权责的划分财政收⽀划分政府间财政转移⽀付制度分税制财政管理体制改⾰指导思想正确处理中央和地⽅分配关系，调动两个积极性，促进财政收⽀合理增⻓合理调节地区间财⼒分配正确处理政府和企业间财⼒分配关系坚持统一政策与分级管理相结合的原则坚持整体设计与逐步推进相结合原则政府预算管理体制政府预算管理体制税收管理体制公共部⻔财务管理体制等是建设社会主义政治⽂明的本质要求是发展社会主义市场经济必然选择是构建公共财政体制的基础。