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第九章财务预算学习目标：通过本章的学习，要求掌握财务预算的具体构成内容，掌握弹性预算、零基预算和滚动预算等具体方法的特征及操作技巧；理解财务预算编制程序和方法；了解财务预算的概念和作用，了解固定预算、增量预算和定期预算的含义及内容。
第一节财务预算概述一、财务预算的概念及内容全面预算就是企业未来一定期间内全部经营活动各项具体目标的计划与相应措施的数量说明。
具体包括特种决策预算、日常业务预算和财务预算三大类内容。
其中，财务预算是一系列专门反映企业未来一定预算期内预计财务状况和经营成果，以及现金收支等价值指标的各种预算总称。
具体包括反映现金收支活动的现金预算、反映企业财务状况的预计资产负债表、反映企业财务成果的预计损益表和预计现金流量表等内容。
二、财务预算的作用财务预算是企业全面预算体系中的组成部分，它在全面预算体系中具有重要的作用，主要表现在：（一）财务预算使决策目标具体化、系统化和定量化在现代企业财务管理中，财务预算必须服从决策目标的要求，尽量做到全面地、综合地协调、规划企业内部各部门、各层次的经济关系与职能，使之统一服从于未来经营总体目标的要求。
同时，财务预算又能使决策目标具体化、系统化和定量化，能够明确规定企业有关生产经营人员各自职责及相应的奋斗目标，做到人人事先心中有数。
（二）财务预算是总预算，其余预算是辅助预算财务预算作为全面预算体系中的最后环节，可以从价值方面总括地反映经营特种决策预算与业务预算的结果，使预算执行情况一目了然。
（三）财务预算有助于财务目标的顺利实现通过财务预算，可以建立评价企业财务状况的标准，以预算数作为标准的依据，将实际数与预算数对比，及时发现问题和调整偏差，使企业的经济活动按预定的目标进行，从而实现企业的财务目标。
编制财务预算，并建立相应的预算管理制度，可以指导与控制企业的财务活动，提高预见性，减少盲目性，使企业的财务活动有条不紊地进行。
第二节财务预算的编制方法一、固定预算与弹性预算（一）固定预算固定预算又称静态预算，是把企业预算期的业务量固定在某一预计水平上，此为基础来确定其它项目预计数的预算方法。
目录1.什么是营运资本? (1)它与现金周转之间的关系是怎样的? (1)2.企业为什么要持有现金? (2)现金管理的内容包括哪些? (3)3.现金预算的编制方法有哪些? (3)4.持有短期金融资产的目的是什么? (4)5.应收账款的管理目标有哪些? (5)应收账款政策包括哪些主要内容? (5)6.说明存货规划需要考虑的主要问题。
(5)7.计算题 (6)1.什么是营运资本?答:营运资本有广义和狭义之分。
广义的营运资本是指总营运资本,简单来说就是指在生产经营活动中的短期资产;狭义的营运资本则是指净营运资本,是短期资产减去短期负债的差额。
通常所说的营运资本多指后者。
它与现金周转之间的关系是怎样的?营运资本项目在不断地变现和再投入,而各项目的变化会直接影响公司的现金周转,同时,恰恰是由于现金的周转才使得营运资本不断循环运转,使公司成为一个活跃的经济实体,两者相辅相成。
2.企业为什么要持有现金?答:企业持有现金往往是出于以下动机:(1 )交易动机。
在企业的日常经营中,为了正常的生产销售的运行必须保持一定的现金余额。
销售产品得到的收入往往不能马上收到现金,而采购原材料、支付工资等则需要现金支持,为了进一步的生产交易需要一定的现金余额。
所以,基于这种企业购产销行为需要的现金,就是交易动机要求的现金持有。
(2 )补偿动机。
银行为企业提供服务时,往往需要企业在银行中保留存款余额来补偿服务费用。
同时,银行贷给企业款项也需要企业在银行中有存款以保证银行的资金安全。
这种出于银行要求而保留在企业银行账户中的存款就是补偿动机要求的现金持有。
(3 )预防动机。
现金的流入和流出经常是不确定的,这种不确定性取决于企业所处的外部环境和自身经营条件的好坏。
为了应对一些突发事件和偶然情况,企业必须持有一定现金余额来保证生产经营的安全顺利进行,这就是预防动机要求的现金持有。
(4 )投机动机。
企业在保证生产经营正常进行的基础上,还希望有一些回报率较高的投资机会,此时也需要企业持有现金,这就是投机动机对现金的需求。
短期财务计划与管理概述在现代商业环境中，短期财务计划与管理是一个非常关键的方面。
它是指为了达到公司短期财务目标而制定和执行的策略。
这些目标通常包括增加收入、降低成本、优化现金流等。
在本文档中，我们将探讨短期财务计划与管理的重要性，以及它在公司运营中的应用。
短期财务计划的重要性短期财务计划的制定和实施对于公司的成功至关重要。
它可以帮助公司管理现金流、控制成本、评估投资项目等。
以下是一些短期财务计划的重要性：管理现金流现金流是一个公司生存所必需的，尤其是在短期内。
没有足够的现金流，公司将无法满足到期的债务，支付供应商和员工。
短期财务计划可以帮助公司预测和管理现金流，并确保公司有足够的资金来支付即将到期的债务和日常开支。
控制成本成本控制是公司成功的关键因素之一。
短期财务计划可以帮助公司评估和控制成本，并找到降低成本的最佳方法。
通过制定明确的成本控制策略，公司可以在短期内降低开支，并提高盈利能力。
评估投资项目在短期内，公司可能会面临一些投资决策，例如购买新设备、扩大业务等。
短期财务计划可以提供有关投资项目的财务信息，并帮助公司评估项目的潜在收益和风险。
通过对投资项目进行评估，公司可以做出明智的决策，并最大化其投资回报。
短期财务管理的步骤短期财务管理是指执行短期财务计划的过程。
下面是短期财务管理的一般步骤：设定目标首先，公司需要设定明确的短期财务目标。
这些目标应该是具体、可衡量和可达到的。
例如，目标可以是在下一个财年增加10%的收入，降低5%的成本等。
收集和分析数据在制定短期财务计划之前，公司需要收集和分析相关的财务数据。
这包括公司的收入、成本、现金流等。
通过分析这些数据，公司可以了解其当前的财务状况，找到潜在的问题和机会。
制定财务策略基于分析的结果，公司需要制定适当的财务策略。
这些策略应该有利于实现公司的短期财务目标。
例如，如果分析显示公司的成本过高，那么一种策略可以是通过改进供应链管理来降低成本。
执行计划制定了财务策略后，公司需要开始执行计划。
