表外业务风险管理思考

一、背景介绍近年来,面对激烈的市场竞争、频繁的汇率和利率波动、金融行业发展自由化、金融创新不断涌现等复杂的经营状况变化,商业银行提供的表外业务服务种类开始迅速地增多,业务量也不断扩大。

随着金融业务表外化的不断发展,其已经同资本证券化、银行经营国际化一起对商业银行的发展产生重大影响,是开展金融业务的一大方向。

商业银行表外业务在降低和规避某些风险同时,又给银行带来了新的更大的风险,特别是金融衍生工具的过度发展给商业银行经营的安全性带来隐患。

表外业务风险的管理和防范日益成为金融界关注的焦点。

二、表外业务概述表外业务指不被记入商业银行的资产负债表,只可能在商业银行财务报表附注内反映的各类交易活动。

在这里“可能”包含的意思是并不是全部的表外业务都会反映在财务报表附注内。

所以,表外业务存在广义概念和狭义概念的区别。

狭义上的表外业务指商业银行所从事的,依照通行的会计准则不被列入资产负债表内,不影响资产负债的金额变动,但会构成商业银行或有资产和或有负债的各类交易活动。

这些交易活动虽不被列入资产负债表内,但在一定的条件达到时会转化为表内业务,与表内资产和负债项目密切相关,需要在资产负债表附注中加以反应,方便银行和其他利益相关者进行了解和管理。

广义上的表外业务指所有不被列入商业银行资产负债表的经营管理活动,包含狭义表外业务和金融服务类表外业务,即中间业务。

中间业务一般不影响表内业务的具体质量,仅给商业银行创造服务性质的收入。

商业银行表外业务按照具体业务的性质,大体可分为四类:与贸易有关的结算、支付、融资等各类贸易融通类业务;金融衍生工具类业务;运用商誉来取得收入的金融保证类业务;中介服务类业务。

三、商业银行表外业务的风险管理(一)商业银行表外业务风险管理现状目前我国大多数商业银行对于现代意义上的风险管理概念并不是很深入,现代意义的风险管理部门还不够完善。

目前,我国商业银行表外业务风险管理现状主要表现在以下几个方面:1.风险管理仍然以宏观定性化管理为主,量化管理薄弱,即使是在数量特征较强的外汇、衍生产品上也是如此。

表外业务的特点及其风险管理２００８年的全球金融危机给全球银行业的经营管理再次敲响了警钟，表外业务的泛滥和高风险成为导致这次金融危机的重要诱因。

近年来，国内银行业表外业务发展很快，理财产品、代客衍生产品、国际结算等表外业务新产品层出不穷，如何认识表外业务的风险特征，采取有针对性地管理措施，是中国银行业健康发展面临的重要课题。

一、表外业务的内涵表外业务（ｏｆｆ－ｂａｌａｎｃｅｓｈｅｅｔａｃｔｉｖｉｔｉｅｓ）中的“ 表” 指“ ，的是资产负债表，之所以称其为表外” 是由于这些业务按照传统的会计理论无法在资产负债表内核算。

由于会计与法律制度不同，表外业务的定义和范围存在或大或小的差异。

（一）巴塞尔委员会对表外业务的定义按照巴塞尔委员会所确定的标准，商业银行表外业务分为广义和狭义两种：狭义的表外业务是指构成银行或有资产、或有负债，在一定条件下可以转化为表内资产或负债的业务；广义的表外业务泛指银行从事的所有不在资产负债表中反映的业务，包括狭义的表外业务及结算、代理等金融服务类表外业务。

（二）人民银行对表外业务的定义２０００年１１月９日，中国人民银行发布《商业银行表外业务风险管理指引》，将表外业务定义为“ 商业银行所从事的，按照现行的1会计准则不计入资产负债表内，不形成现实资产负债，但能改变损益的业务。

具体包括担保类、承诺类和金融衍生交易三种类型的业务。

” （三）表外业务和中间业务的区别，根据２００１年中国人民银行发布《商业银行中间业务暂行规定》中间业务是指“ 不构成商业银行表内资产、表内负债，形成银行非利息收入的业务”，这一表述与表外业务的定义相似。

二者的区别在于所涵盖的业务类别不同。

人民银行规定，中间业务涵盖的业务类别不仅包含属于表外业务范围的担保、承诺和金融衍生交易三类交易，还包括支付结算、银行卡、代理、托管、咨询等银行完全不承担资金损失的手续费类业务。

通过对国内外表外业务定义的对比，我们可以看出，我国商业银行的中间业务与巴塞尔委员会定义的广义表外业务的内容基本一致，而我国商业银行的表外业务即巴塞尔委员会定义的狭义的表外业务。

表外业务(Off—Balance　Sheet　Ltms简称OBSI)是20世纪80年代以来西⽅国家银⾏业务发展的⼀个亮点。

⽬前，西⽅商业银⾏表外业务收⼊⼀般在银⾏收⼊中占⽐达30%以上，⽽国内商业银⾏则远低于这⼀⽔平。

由于开展表外业务不但可以为银⾏带来丰厚收益，还可提⾼银⾏社会化服务⽔平。

因此，我国商业银⾏表外业务的份额也在逐渐加⼤。

但是表外业务不在银⾏的资产负债表上反映，运作透明度不⾼，因此其风险具有较强的隐蔽性，较难预测和评估.加之表外业务风险是银⾏整体风险的⼀部分，随时可能转化为表内风险，⽽且有些⾦融衍⽣交易类业务潜在风险较⼤。

尤其是美国“安然事件”后，经济界更加关注表外资产，加强监督也迅速达成共识。

表外业务的风险 表外业务都在⼀定程度上影响着银⾏未来的获利能⼒和偿付能⼒，当某⼀或有事件发⽣时，它们将会由表外转⾄表内成为银⾏实际的资产和负债。

这种或有资产和或有负债由于其不确定性，往往伴随着⽐表内业务更⼤的风险。

概括起来，表外业务的风险有下列⼏种类型： (⼀)信⽤风险 信⽤风险是指表外业务服务的对象违约，⽽使债权⼈遭受损失的风险。

各种表外业务都不同程度地存在信⽤风险，如担保业务中，被担保的客户因某种原因破产，⽆法履⾏合同义务，担保银⾏便要承担赔偿责任。

此外，在票据承兑、有追索取的贷款出售等业务中，银⾏都在⼀定程度上⾯临着信⽤风险。

(⼆)利率、汇率风险 利率、汇率风险是指由于市场利率、汇率的变动，导致商业银⾏在表外业务中蒙受损失的风险。

在互换交易、期权交易及远期利率协议等衍⽣⾦融⼯具中，利率、汇率发⽣于银⾏不利的变动，都会使银⾏⾯临这种风险。

在⾦融⾃由化、国际化、证券化的趋势下，利率、汇率风险对银⾏收益的安全性威胁⽇益增⼤，如在贷款协议期间，借款⼈可以按照固定利率或可变利率获得⼀笔贷款。

但在这期间⾥，若市场利率上升，银⾏的资⾦成本升⾼使贷款协议利率与资⾦成本之间的利差变得⾮常⼩或者成为负值，⽽借款⼈必然会在有利的利率下限度地使⽤贷款，银⾏将承受较⼤的损失。

商业银行表外业务风险管理指引《商业银行表外业务风险管理指引》专题文章一、引言在当今经济体系中，商业银行作为金融体系的重要组成部分，承担着资金存储、信贷资金发放、风险管理等多种重要职能。

其中，表外业务是商业银行的重要经营方式之一。

然而，作为一种非标准化业务，表外业务也伴随着相应的风险。

商业银行在进行表外业务时，必须严格遵循《商业银行表外业务风险管理指引》，充分认识和规避风险，加强风险管理，确保银行业务的健康发展。

二、表外业务风险的特点表外业务是指商业银行在资产负债表以外的特殊业务，如远期外汇买卖、利率互换、资产证券化等。

这些业务具有以下特点：1. 风险暴露度高2. 流动性风险大3. 信用风险较高4. 法律风险复杂三、《商业银行表外业务风险管理指引》的主要内容《商业银行表外业务风险管理指引》围绕着风险认识、风险评估和风险管理三个方面，提出了针对表外业务的管理要求。

主要内容包括：1. 风险认识1.1. 深入理解表外业务的特点和风险1.2. 完善风险认识的内部管理机制2. 风险评估2.1. 建立有效的风险评估模型2.2. 定期对表外业务风险进行评估和监控3. 风险管理3.1. 制定科学的风险管理政策3.2. 指导银行加强资本充足性管理四、对《商业银行表外业务风险管理指引》的个人观点和理解《商业银行表外业务风险管理指引》的出台，对于规范商业银行表外业务经营行为，提高表外业务风险管理水平，保护银行的安全和稳定具有积极的意义。

我认为，商业银行需要在执行这一指引的过程中，注重以下几个方面：1. 加强对表外业务风险的认识和评估，科学合理地对表外业务进行监控和管理，以规避潜在风险；2. 不断完善内部管理机制，提高银行内部人员对表外业务风险的识别和规避能力；3. 着力加强风险管理政策的制定和执行，切实做好表外业务的风险管理工作。

五、总结通过对《商业银行表外业务风险管理指引》的全面解读，我们更深入地认识到商业银行在进行表外业务时所面临的风险。

ETjJa重庆理工大学银行业务课程设计调查基金托管业务调查报告作者：胡骏海专业：金融学（金融管理与实务）学号：10921240219学院：应用技术学院中国•重庆2011年6月对商业银行发展表外业务的思考表外业务有两种定义，一种是广义的理解，表外业务包括所有不在资产负债表中反映的业务，具体包括金融服务类表外业务；或有资产和或有负债。

另一种是更准确的狭义的理解，是指商业银行从事的，按照通行的会计准则不计入资产负债表内，不影响资产负债总额，但能改变当期损益及营运资金，从而提高银行资产报酬率的经营活动。

这类业务主要有贷款承诺（包括承兑票据、贷款透支、贷款限额、回购协议），金融担保（包括跟单信用证、备用信用证、正式担保、银行担保与赔偿），金融衍生工具（互换及套期保值业务），证券业务（如证券的分销、包销、代客买卖证券）等等。

这些业务构成了商业银行的或有资产和或有负债，在风险成为现实时，就转为表内业务。

目前我国商业银行传统的存款、贷款市场已大部分瓜分完毕，彳艮难找到新的利润增长点，在这种情况下，表外业务作为一种新的业务，涉及客户、同业等方方面面，而且提供手续费，咨询费等收入来源，从而使表外业务的开发与拓展将成为各家银行在激烈竞争中生存发展的新武器。

一、我国商业银行表外业务的发展现状及存在的问题目前我国银行资产负债表外业务主要是传统的担保和承兑业务，开展比较多的表外业务有：（一）信用保函。

信用保函是一种不可撤消的银行担保行为，银行要承担经济责任和经济风险，包括进口订货保函、投标保函。

（二）银行保函。

银行保函是银行承担债务人对债权人的偿债、违约或履约失败的义务的书面承诺，按性质可分为从届性保函和独立性保函。

（三）承兑业务。

（四）备用信用证业务。

从表外业务占总收入比重来看：中国农业银行为3%,中国工商银行为5%, 中国建设银行为8%,中国银行最高且仅为17%.全国商业银行表外业务收入在总收入中所占比例不到8%.在西方发达国家，一般最低已达到银行业务收入的25% 以上，大银行甚至超过50%.如瑞士银行表外业务盈利占其总利润的60%-70%;英国巴克莱银行表外业务的盈利可抵补其业务总支出的70%以上；在90年代中期业太地区银行的利润中，表外业务收入达到25%以上，有的甚至达到45%以上。

论商业银行表外业务的风险管理p王晓枫商业银行表外业务(Of-f Balance Sheet Items)是指商业银行所从事的不纳入资产负债表内且不影响银行资产负债总额发生变化的经营活动。

主要包括以下四种:第一种是担保及类似的/或有负债0(Guar an-tees and Similar Contingent L iabilities),即商业银行为交易活动的双方中某一方的现行债务作担保,并承担现行的风险,如为债务出具保函,开出跟单信用证和进行票据承兑等。

第二种是承诺(Commitment),即商业银行为某一日期的交易作出承诺,如贷款承诺、票据发行便利、回购协议等。

第三种是用于套期保值的金融创新业务,如调换业务、期权交易、远期利率协议。

第四种是其他表外业务,包括委托、代理等中介业务。

近年来西方商业银行的表外业务发展很快,这是由于80年代初以来银行间的竞争日益激烈,存贷利差缩小,信贷风险加大,资本管制加强使得众多的银行纷纷寻求它路,表外业务就成了商业银行发展业务和扩大盈利的一个重要手段。

与西方商业银行相比,我国商业银行表外业务的发展比较缓慢。

在传统体制下,我国银行业只重视表内业务经营管理,表外业务几乎是一片空白。

改革开放以后,我国银行的表外业务有了一定发展,除传统的承兑担保业务外,贷款承诺、票据发行便利、备用信用证、利率与货币的互换以及各种期货与期权交易等业务如新生事物已悄然兴起。

应该说,表外业务收入比起资产业务是微不足道的,但随着金融竞争加剧,国家对资产负债业务的管理手段加强,以及筹资困难,风险加大,盈利锐减等多种因素的日益突出,这类不依靠资产、风险较小的业务日益受到热情关注而不断发展壮大,其利润也正逐步加大。

当然不要忘记有利润就有风险,它们是同时存在。

表外业务能够降低风险或分散风险,但不能消除风险,它只是把风险从一个单位转嫁到另一个单位。

同时,如果银行从事过多的表外业务,承担过多的或有义务,一旦客户违约,则银行潜在的风险就会转化为现实的风险,而且,随着我国金融体制改革的深化,我国的商业银行逐步走向国际市场,银行表外业务也会越来越多样化,风险也会越来越大,因此,如何实施对我国商业银行表外业务风险的监督管理,就成了一个不容回避的问题。

[银行外汇表外融资业务特点及风险管理措施分析]外汇整改报告的措施【摘要】为了解银行外汇表外融资业务开展状况，笔者在对一段时间内A市外汇表外融资业务开展了系列调查后发现，该业务在A市开展存在行业相对集中、产品单一等情况，笔者在进行情况分析的基础上提出了相关建议。

【关键词】银行表外融资外汇一 A市银行外汇表外融资业务主要特点1、规模相对较小目前，A市银行外汇表外融资业务规模相对较小，调查期内仅发生亿美元，其中海外代付亿美元，远期信用证亿美元，期限结构搭配的组合套利融资产品亿美元。

原因主要是A市经济发展基础比较薄弱，外向型经济相对滞后，辖内涉汇企业整体规模较小。

2、行业相对集中A市银行表外业务主要集中于粮油加工、化工、汽车制造业等方面，其中，海外代付业务主要集中在粮油加工，远期信用证主要集中在化工和汽车制造业，期限结构搭配的组合套利融资产品主要集中在汽车制造业，整体行业集中度较高。

3、产品相对单一A市银行表外业务只有海外代付、远期信用证和期限结构搭配的组合套利融资产品，其他产品如备用信用证、融资性保函、贷款承诺、内保外贷及外境外贷款提供隐性或变相担保的离岸融资产品方面均未涉足。

原因主要是有的银行国际业务人员短缺，没有设置产品经理这一专项进行国际业务营销的岗位，因此上述业务并没有能有效拓展。

二情况分析1、外汇头寸紧张制约银行表外融资业务的发展据了解，由于国内居民外汇存款的意愿相对较低，A市银行的外汇头寸较为紧缺，在此情况下A市银行开办表外业务需要向省级分行进行外汇拆借，很大程度上影响了银行的盈利空间，制约了银行海外代付业务的发展。

2、银行授信管理制度相对较严制约远期信用证业务的开展目前，A市银行对远期信用证的开立控制相对较为严格，一般会要求申请开立远期信用证的客户达到3A级资质，或提供100%的人民币质押或担保，而质押或担保的前提是要能保证本金、利息和汇差的全额风险。

3、企业规避风险意识增强使得组合套利融资产品增长较快目前，传统的国际结算工具和贸易融资品种已远远不能满足各进出口企业套期保值的需求。

商业银行表外业务风险管理风险提示下载温馨提示:该文档是我店铺精心编制而成，希望大家下载以后，能够帮助大家解决实际的问题。

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20世纪80年代以来，表外业务在西方国家商业银行发展迅速，表外业务收入占银行总收入的比重越来越大，而我国商业银行表外业务发展比较缓慢，业务发展水平落后于西方商业银行。

随着我国金融业对外开放的不断深入以及利率市场化进程的不断推进，金融市场的竞争越来越激烈，传统的存贷款业务的利润空间越来越小。

我国商业银行必须大力推进表外业务的发展，实现经营业务多元化，拓展新的利润来源渠道，增强自身的综合实力。

为了促进我国商业银行的表外业务发展，迅速拓展表外业务，我们必须了解商业银行表外业务的主要内容，了解我国商业银行表外业务发展的意义和现状以及制约发展因素，提出我国商业银行表外业务可持续发展的政策，这对于加快我国商业银行表外业务的发展有着深远的意义。

一、表外业务的基本概述(一)表外业务的定义表外业务是指商业银行所从事的、按照现行的会计准则不记入资产负债表内、不形成现实资产负债，但能增加银行收益的业务。

表外业务是有风险的经营活动，形成银行的或有资产或有负债，其中一部分还有可能转变为银行的实有资产和实有负债，所以，通常要求在会计报表的附注中予以揭示。

广义的表外业务则除了包括狭义的表外业务，还包括结算、代理、咨询等无风险的经营活动。

广义的表外业务是指商业银行从事的所有不在资产负债表内反映的业务，但通常我们所说的表外业务主要指的是狭义的表外业务。

(二)表外业务的种类1．担保类表外业务。

担保类中间业务指商业银行为客户债务清偿能力提供担保，承担客户违约风险的业务，主要包括银行承兑汇票、备用信用证、各类保函等。

2．承诺类表外业务。

承诺类中间业务是指商业银行在未来某一日期按照事前约定的条件向客户提供约定信用的业务，主要指贷款承诺包括可撤销承诺，包括透支额度等；不可撤销承诺，包括备用信用额度、回购协议、票据发行便利等。

3．交易类表外业务。

交易类中间业务指商业银行为满足客户保值或自身风险管理等方面的需要，利用各种金融工具进行的资金交易活动，主要包括金融衍生业务，主要包括远期合约，包括利率远期合约和远期外汇合约；金融期货；互换，包括利率互换和货币互换；期权，包括股票指数期权、外汇期权、利率期权、期货期权、债券期权等。

表外业务管理知识分析表外业务是指银行与客户之间的各种非存款类的交易业务，主要包括担保业务、承兑汇票业务、信用证业务、保理业务、融资租赁业务等。

这些业务的特点是高风险、高收益，对银行的资金实力和业务风险管理能力提出了很高的要求。

下面将对表外业务的管理知识进行分析。

首先，表外业务的管理应注重风险控制。

由于表外业务的特点决定了其风险相对较大，所以银行在进行表外业务时，必须建立完善的风险控制机制。

银行应根据不同的业务类型，制定相应的风险控制措施，例如在担保业务中，银行可以要求客户提供足够的抵押物来减少贷款风险；在信用证业务中，银行可以通过核实客户信用记录来降低违约风险。

此外，银行还应建立健全的风险评估制度，定期对表外业务风险进行评估和监控，及时调整风险控制策略。

其次，表外业务的管理应注重合规性。

目前，随着金融监管力度的加大，银行在开展表外业务时必须遵守各种法律法规和监管规定。

银行应建立健全的内部合规管理制度，明确各级管理人员的责任和义务，确保员工在表外业务中的行为符合法律法规和内部政策。

此外，银行还应加强与监管部门的沟通与合作，及时了解最新的监管要求，确保表外业务的合规性。

再次，表外业务的管理应注重信息技术支持。

随着科技的发展，信息技术在银行业务中的应用越来越广泛，表外业务也不例外。

银行应建立完善的信息系统，提高业务处理的效率和准确性。

例如，在信用证业务中，银行可以利用信息技术来实现电子信用证的发放和核查，提高业务处理的速度和安全性。

此外，银行还应加强信息安全管理，确保客户信息的保密性和完整性。

最后，表外业务的管理应注重人才培养。

表外业务是一项高风险、高收益的业务，对银行的人员素质提出了很高的要求。

银行应加强对表外业务人员的培训和教育，提高他们的业务能力和风险意识。

此外，银行还应建立完善的绩效考核制度，激励员工积极参与表外业务，提高业务水平和效益。

综上所述，对于银行来说，有效管理表外业务是保持竞争力和实现可持续发展的重要手段。

我国商业银行表外业务问题及对策研究【摘要】我国商业银行的表外业务近年来快速发展，但也面临着风险管理不足和监管不完善等问题。

本文通过分析我国商业银行表外业务的发展现状和存在的问题，提出了加强风险管理和完善监管的对策建议。

在风险管理方面，商业银行应加强对表外业务的监控和评估，提高风险识别和监测能力。

在监管方面，监管部门应完善相关制度和规范，加强对商业银行表外业务的监督和管理。

通过对我国商业银行表外业务问题的研究与对策，可以有效降低风险，促进我国商业银行健康发展，具有重要的研究价值和实践意义。

未来需要进一步加强风险管理和监管，以确保我国商业银行表外业务的稳健发展。

【关键词】我国商业银行、表外业务、问题、风险管理、监管、对策建议、风险管理不足、监管不完善、结论总结、未来展望、研究价值、研究背景、研究意义、研究方法、发展现状。

1. 引言1.1 研究背景在当今金融市场的快速发展和变化中，我国商业银行作为金融体系的核心，扮演着至关重要的角色。

随着我国经济的不断发展和金融市场的逐步开放，商业银行的表外业务规模和复杂度不断扩大，成为银行经营管理中不可忽视的一部分。

表外业务是指商业银行通过与客户签订合同或协议，进行的金融服务活动，主要包括信贷派生品、利率和外汇衍生产品等。

表外业务的发展为商业银行提供了更多的利润机会，同时也为银行带来了更大的风险挑战。

商业银行在开展表外业务时，面临着风险管理不足、监管不完善等问题，需要引起足够的重视和思考。

深入研究我国商业银行表外业务问题及对策，对于提升商业银行风险管理水平，保障金融市场稳定，具有重要的现实意义和战略意义。

通过开展对我国商业银行表外业务的研究，可以更好地把握我国金融市场的发展趋势，为未来金融监管政策制定和商业银行经营管理提供有益的参考。

1.2 研究意义我国商业银行表外业务问题及对策研究具有重要的现实意义和理论意义。

在现实意义上，商业银行表外业务是我国金融体系中不可或缺的组成部分，对于满足企业和个人的融资需求、促进经济发展、维护金融稳定具有至关重要的作用。

产业财经 Industrial Finance28摘　要：伴随金融市场创新，对外开放深入推进以及金融领域日趋激烈的竞争态势，我国的商业银行表外业务经营风险加大、挑战攀升。

本文首先介绍了我国商业银行表外业务的发展现状，重点分析了审慎开展该项业务面临的主要风险，并总结了商业银行表外业务稳健发展的风险策略建议。

关键词：表外业务；风险；风险管理近年来，随着金融体制改革深入推进，金融工具层出不穷，社会融资总体规模日益扩大，表外业务得到了显著进步。

银行表外业务蕴含的诸多风险日渐暴露，对其开展严格、审慎的风险管理迫在眉睫。

在此背景下，本文对我国商业银行表外业务的发展及风险特点进行剖析，提出该业务稳健发展的策略建议。

一、我国商业银行表外业务的发展概况（一）表外业务规模持续攀升，增速有回落趋势根据央行公布的《中国金融稳定报告（2019）》资料显示，2018年商业银行表外业务余额 338.42万亿元，同比增长12.02%，增速较去年下降 7.15%。

就总体规模而言，近年来表外业务量持续攀升，而从增速上看，呈现相对平稳且有下行趋势。

就业务结构而言，金融资产服务类业务占据主导地位，占比超过55%，近年来呈现下降趋势，从2016年的64.9%下降到了2018年的55.8%。

表1　中国银行业金融机构表外业务规模与增速年份银行业金融机构表外业务余额余额分类增速担保类承诺类金融资产服务类2016253.5219.0316.08164.6312.042017302.1118.3421.98186.0919.17%2018338.4220.6624.46188.812.02数据来源：中国人民银行网站（二）表外业务逐渐成为商业银行的重头之戏目前，在利率市场化深入推进与金融脱媒双重背景叠加下，以银行为中介的间接融资作用发挥日渐式微，金融市场融资格局正显著变化。

我国商业银行表外资产规模超过表内业务，2016年前者相当于后者的109.16%（分母为法人口径资产），2017年这一数字为119.69%，2018年则达到了126.16%。