第七章个人所得税
任务六 个人所得税
一、单项选择题
1、个人所得税中，对于下列情况，属于在计算居住天数时不扣减在华居住天数的临时离境的是（ ）。
A、某外籍人员当年度出国四次，每次时间是25天
B、某外籍人员当年度出国一次，每次时间是35天
C、某外籍人员当年度出国三次，时间累计超过90天
D、某外籍人员当年度出国三次，时间累计没有超过90天
2、在中国境内有住所，并在中国境内的外商投资企业、外国企业工作取得工资、薪金的个人，缴纳个人所得税时允许扣除的费用标准是（ ）。
A、 每月4000元
B、每月减除收入的的20％
B、 每月800元
D、没有任何扣除
3、财产转让所得应以转让所得收入减除财产原
值和（ ）后的余额，为个人所得税的应纳税所得额。
A、800元
B、转让收入的10％～30％
C、财产原值的10％～30％
D、合理费用
4、下列项目中，哪项所得可不征收个人所得税（ ）。
A、股票转让所得 B、股息、红利所得
C、偶然所得 D、特许权使用费所得
5、王某２００５年某月取得工资700元，年末一次性领取年终资金2000元，扣除标准公务费用后应当缴税的月交通补贴400元，偶然所得700元，则他本月应当缴纳的个人所得税为（ ）。
A、360元 B、330元
C、135元 D、95元
6、根据个人所得税法的规定，对个人转让土地使用权取得的所得，应按（ ）项目计算征收个人所得税。
A、财产转让所得 B、财产租赁所得
C、特许权使用费所得 D、劳务报酬所得
7、王某2001年取得特许权使用费两次，一次收入为3000元，另一次收入为4500元。王某两次特许权使用费所得应纳的个人所得税税额为（ ）元。
A、1160 B、1200
C、1340 D、1500
8、某外籍专家在我国境内工作，月工资为10000元人民币，则其每月应纳个人所得税税额为（ ）元。
A、825 B、1225
C、1465 D、1600
9、企事业单位的承包、承租经营所得必要费用的扣除是指（ ）。
A、生产、经费成本
B、收入总额的20％
C、按月扣除800元
D、从收入总额中扣除800元或定率扣除20％
10、扣缴义务人申报缴纳已代扣的个人所得税的
纳税期限为（ ）。
A、按次缴纳 B、次月7日内
C、次月10日内 D、年终了30日
11、某国有企业宣告破产，分配给某职工的一次性安置费为60000元，当地上年企业职工平均工资为6600元，则该职工应当缴纳的个人所得税为（ ）。
A、免征个人所得税 B、11745元
C、8865元 D、6275元
12、海蒂小姐在我国无住所，但从1996年起一直住在北京。按现行税法应从（ ）起对境内外全部所得征收个人所得税。
A、1997年 B、1998年
C、2000年 D、2001年
13、下列项目中，免纳个人所得税的有（ ）。
A、 残疾、孤寡老人和烈属的劳动所得
B、邮政储蓄存款利息
B、 教育专项储蓄存款利息
D、出版科普读物的稿酬
14、个体工商业户的生产经营所得应纳税额的缴纳方法（ ）。
A、 代扣代缴
B、按月纳税
C、按年纳税
D、按年计算、分月预缴，年终汇算清缴，多退少补
15、对于县级政府颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，应（ ）。
A、征收个人所得税 B、免征个人所得税
C、减半征收个人所得税 D、适当减征个人所得税
16、个人所得税扣缴义务人每月所扣的税款，自行申报纳税人每月应纳的税款都应当在（ ）内缴入国库。
A、次月30日内 B、次月20日内
C、次月7日内 B、次月10日内
17、下列个人收入中按月征收个人所得税的是
（ ）。
A、偶然所得 B、工资薪金
C、财产转让 D、稿酬
18、某歌星一次演出收入为90000元，应纳个人所得税（ ）元 。
A、21800 B、19600
C、18600 D、28680
19、李某97年二月份领取集资利息900元，应纳个人所得税（ ）元。
A、20元 B、180元
C、42元 D、40元
20、下列项目中，可以免征个人所得税的有（ ）。
A、民间借贷利息
B、个人举报协查各种违法犯罪行为而获得的奖金
C、在商店购物时获得的中奖收入
D、本单位自行规定发给的补贴、津贴
21、某院校教授为某单位从事技术改造，所得到的报酬应按（ ）项目缴纳个人所得税。
A、劳务报酬 B、工资、薪金所得
C、偶然所得 D、奖金
22、工资、薪金所得应纳的税款，按月计征，由扣缴义务人或者纳税义务人在次月的（ ）内缴入国库。
A、5日 B、7日
C、10日 D、15日
23、《个人所得税法实施条例》规定，纳税义务人在中国境外某地区实际缴纳的个人所得税税额超过该地区抵扣限额的部分，其最长补扣期限为（ ）。
A、一年 B、二年
C、三年 D、五年
24、劳务报酬所得一次收入畸高，是指个人一次取得劳务报酬，其应纳税所得额超过（ ）。
A、10000元 B、20000元
C、40000元 D、50000元
25、某作家一次稿酬所得37，000元，其应纳税个人所得税的税款是（ ）元。
A、 5,209 B、 4,144
C、 5,180 D、 3,500
26、某个体工商户全年收入10,000元,费用、成本损失计4，000元，其应纳个人所得税款是
（ ）。
A、 200 B、350
C、 480 D、500
27、下列个人所得,免纳个人所得税的是( )。
A、 工资 B. 保险赔款
C、 年终加薪 D. 稿酬
28、《个人所得税法》规定，附加减除费用标准为（ ）元。
A、 3，200 B、4，000
C、 800 D、2，000
29、张某，同时为两个单位从事建筑设计工作台分别从A单位取得设计收入3,200元,从B单位取得设计收入2,600元,则张某应纳个人所得税( )。
A、1，160元 B、1，000元
C、928元 D、840元
30、李某97年二月份领取工资900元,同时取得年终劳动分红3,600元,则应纳个人所得税( )。
A、20元 B、185元
C、420元 D、430元
二、多项选择题
1、我国个人所得税采用了（ ）。
A、比例税率 B、超额累进税率
C、定额税率 D、全额累进税率
2、纳税人取得的下列所得中，应按劳务报酬所得项目计算征收个人所得税的有（ ）。
A、受托从事口译业务 B、举办个人收藏品展
C、应邀为报社编写专题评论 D、应邀到大学作演讲
3、下列属于应缴个人所得税的偶然所得（ ）。
A、参加有奖竞赛的奖金
B、拾到的现钞
C、购买电视机抽奖得到的微波炉
D、股票市价上涨时转让股票的净收益
4、个人所得税中，享受附加减除费用的个人包括（ ）。
A、华侨和港、澳、台同胞
B、在境内外商投资企业工作的外籍人员
C、在境内国有企业工作的外籍专家
D、在境外受雇佣的中国居民
5、下列个人所得，在计算个人所得税时，不得减除费用的有（ ）。
A、劳务报酬所得 B、稿酬所得
C、利息所得 D、偶然所得
6、个人所得税的居民纳税人是指（ ）。
A、在中国境内有住所的个人
B、在中国境内无住所又不居住的个人
C、在中国境内无住所居住不满一年的个人
D、在中国境内无住所但居住满一年的个人
7、在计算个体工商业户的生产经营所得时，下列税种可以扣除的有（ ）。
A、营业税 B、城市维护建设税
C、增值税 D、土地增值税
8、个人所得税中，下列说法确的有（ ）。
A、劳务报酬所得按月征收
B、劳务报酬所得按次征收
C、如果在同一活动中，个人兼有不同的劳务报酬得，则应合并各项所得统一纳税
D、凡属于同一项目连续性收入的,以一个月内取得的收为一次，据以确定应纳税所得额
9、对企事业单位的承包、承租经营所得包括（ ）。
A、个人承包、承租经营所得
B、个人转包、转租取得的所得
C、个人按经营合同按月、按次取得的工资薪金性质的所得
D、利息所得
10、我国现行个人所得税的申报纳税方式有（ ）。
A、本人直接申报纳税 B、委托他人代为申报纳税
C、邮寄申报纳税 D、电话申报纳税
11、个人取得的下列所得中免予征收个人所得税的有( )。
A、生活困难补助费 B、国债利息
C、离退休工资 D、保险赔款
12、下列说法中，符合个人所得税法规定的有( )
A、特许权使用费所得以每项收入扣除20%费用后的余额为应纳税所得额
B、利息、股息、红利所得以每次收入额为应纳税所得额
C、财产转让所得以每次转让财产取得的收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额
D、偶然所得以每次收入额减除必要费用后的余额为应纳税所得额
13、下列外籍人员取得的工资、薪金收入免征个人所得税的有（ ）。
为联合国援助项目来华工作的专家
在三资企业中任职,但在中国境内居住不超过90天的外籍技术人员
通过民间科研协定来华工作的专家,由该国政府机构负担的工资、薪金
外国驻我国领事馆雇佣的在该国退职后定居我国的外籍人员取得的工资、薪金所得
