第七章 个人所得税的纳税筹划

个人所得税纳税筹划个人所得税是对个人取得的应税所得征收的一种税。

第一节个人所得税的纳税人、征税对象和税率一、个人所得税的纳税人依据国际惯例，个人所得税的纳税人按照住所和居住时间两个标准划分为居民纳税人和非居民纳税人。

(一)居民纳税人的判断标准及纳税义务根据我国税法，在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人是居民纳税人。

居民纳税人应履行无限纳税义务，就其来源于中国境内、外的所得向我国申报纳税。

在中国境内有住所的个人，是指因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住的个人。

“习惯性住所”是指因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住，不是指实际居住地或在某一特定时期内的居住地。

在境内居住满一年，是指在一个纳税年度中在中国境内居住365日。

临时离境的，不扣减日数。

临时离境，是指在一个纳税年度中一次不超过30日或者多次累计不超过90日的离境。

(二)非居民纳税人的判断标准及纳税义务1、非居民纳税人的判断标准及纳税义务根据我国税法，在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人是非居民纳税人。

非居民纳税人应履行有限纳税义务，就其来源于中国境内的所得向我国申报纳税。

2、所得来源地的确定确定个人应税收入的来源地，是纳税人履行何种纳税义务的前提。

下列所得不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得：(1)在中国境内任职、受雇而取得的工资、薪金所得。

(2)在中国境内从事生产、经营活动而取得的生产经营所得。

(3)因任职、受雇、履约等而在中国境内提供各种劳务取得的劳务报酬所得。

(4)将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得。

(5)转让中国境内的建筑物、土地使用权等财产，及在中国境内转让其他财产取得的所得。

(6)提供专利权、非专利技术、商标权、著作权及其他特许权在中国境内使用的所得。

(7)因持有中国境内的各种债券、股票、股权而从中国境内的公司、企业或其他经济组织及个人取得的利息、股息、红利所得。

个人所得税纳税人的税收筹划引言个人所得税是国家根据税法规定，对个人取得的各项所得征收的一种税种。

个人所得税纳税人可以通过合理的税收筹划方法，来降低其纳税负担，合法地减少缴纳的个人所得税金额。

本文将介绍个人所得税纳税人可以采取的一些税收筹划措施。

1. 合法扣除个人所得税法规定了一系列的合法扣除项目，纳税人可以在确定应纳税所得额时，合理利用这些扣除项目来减少应缴纳的个人所得税。

以下是一些常见的扣除项目：•基本养老保险、基本医疗保险和失业保险缴费；•住房公积金缴存；•住房贷款利息；•子女教育支出；•赡养老人支出；•继续教育支出等。

合理利用这些扣除项目，可以有效地降低纳税人的个人所得税负担。

2. 分散所得个人所得税法规定了个人所得的分类，对不同类别的所得可以享受不同的税率。

纳税人可以通过合理规划自己的所得来源和时间，将所得分散到不同的类别中，从而降低个人所得税负担。

例如，如果一年内收到的奖金较多，可以考虑将一部分奖金延迟到下一年领取，使得所得分散在两年内，从而避免将大额奖金一次性计入应纳税所得额。

3. 跳槽规划个人所得税法规定了对职业薪酬所得的免税期限。

纳税人可以通过合理的跳槽规划，利用免税期限来减少个人所得税负担。

例如，如果一个纳税人已经连续工作多年，达到了享受薪酬所得免税期限的条件，可以考虑跳槽到新的岗位，重新开始享受免税期限，从而减少个人所得税负担。

4. 合理调整收入结构个人所得税法规定了个人所得的分类和税率，纳税人可以根据自己的具体情况，合理调整自己的收入结构，以减少个人所得税负担。

例如，对于有多个收入来源的纳税人，可以通过调整各项收入的比例，使得各个收入来源都能够充分利用合理扣除和分类计税的优惠政策，从而减少个人所得税的金额。

5. 合理利用税收优惠政策个人所得税法规定了一些税收优惠政策，纳税人可以根据自己的情况，合理利用这些优惠政策来减少个人所得税负担。

例如，对于创业投资人，可以享受创业投资人税收优惠政策；对于科技创新人员，可以享受科技创新税收优惠政策。

纳税筹划作业3第七章个人所得税纳税筹划一、单项选择题（每题2分，共20分)1.个人所得税下列所得一次收入过高的，实行加成征收:（）A.稿酬所得B.劳务报酬所得C.红利所得D.偶然所得2.目前应征个人所得税的项目是（）。

A.国债利息B.股票红利C.储蓄利息D.保险赔款3.个人所得税居民纳税人的临时离境是指在一个纳税年度内（）的离境。

A. 一次不超过40 日B.多次累计不超过100 日C.一次不超过30 日或者多次累计不超过180日D.一次不超过30 日或者多次累计不超过90 日4.下列适用个人所得税5 ％一45 ％的九级超额累进税率的是（）。

A.劳务报酬B.工资薪金C.稿酬所得D.个体工商户所得5.下列适用个人所得税5 ％～35 ％的五级超额累进税率的是（）。

A.劳务报酬B.工资薪金C.稿酬所得D.个体工商户所得二、多项选择题（每题2分，共10分)1.下列属于个人所得税纳税人的有（）。

A.在中国境内有住所B.在中国境内无住所但居住满半年C.在中国境内无住所但居住满1年D.在中国境内有住所但未居住2.以下可以免征个人所得税的有（）A.购物抽奖B.领取住房公积金C.省级见义勇为奖金D.教育储蓄利息3.下列中不能以月为一次确定个人所得税应纳税所得额的有（）。

A.个体工商户的生产经营所得B.对企事业单位的承包经营所得C.特许权使用费所得D.劳务收入4.下列个人所得适用20%比例税率的有：（）A.股息红利所得B.偶然所得C.个体工商户的生产、经营所得D.特许权使用费所得5.下列个人所得，在计算应纳税所得额时，每月减除费用2000元的项目有（）。

A.偶然所得B.工资薪金所得C.企事业单位承包经营、承租经营所得D.个体工商户生产、经营所得6.下列个人所得采取超额累进税率形式的有：（）A.利息所得B.个体工商户的生产、经营所得C.工资薪金所得D.个人承包、承租所得三、判断正误题（正确的在括号内划“√”，错误的在括号内划“×”。

个人所得税如何合法进行纳税筹划在当今社会，个人所得税已经成为了我们生活中不可忽视的一部分。

对于广大纳税人来说，了解如何合法进行纳税筹划，不仅能够减轻自身的税负，还能更好地规划个人财务。

接下来，让我们一起探讨一下个人所得税合法纳税筹划的方法和要点。

首先，我们要明确个人所得税的纳税范围和税率。

个人所得税的纳税范围包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，经营所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得等。

而税率则根据不同的所得类型和金额有所不同。

对于工资、薪金所得，合理利用专项附加扣除是一种有效的纳税筹划方式。

专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等。

纳税人应如实填写相关信息，充分享受这些扣除政策。

例如，如果您有子女正在接受教育，那么每年可以按照规定扣除一定的金额；如果您正在进行继续教育，也可以享受相应的扣除。

此外，合理规划年终奖的发放方式也能起到节税的作用。

根据税法规定，全年一次性奖金可以选择单独计税或者并入综合所得计税。

在一定条件下，通过合理计算和选择，可以降低税负。

比如，当综合所得的应纳税所得额为负数时，将全年一次性奖金并入综合所得计税可能更划算；而当综合所得的应纳税所得额较高时，选择单独计税可能更有利。

对于劳务报酬所得，纳税人可以通过分次取得收入的方式来降低税负。

比如，如果一项劳务报酬需要在一段时间内完成，可以与支付方协商分多次支付，这样每次的收入额相对降低，适用的税率也可能会降低。

在投资方面，也可以进行一定的纳税筹划。

例如，选择国债、地方政府债券等免征个人所得税的投资品种。

对于股票投资，如果持有时间超过一定期限，股息红利所得可以享受税收优惠。

对于个体工商户和个人独资企业的经营者，合理控制成本和费用的列支也是纳税筹划的重要环节。

确保所有合法的成本和费用都得到充分记录和扣除，以减少应纳税所得额。

同时，关注税收优惠政策，如小型微利企业的税收减免等。

个人所得税纳税筹划有哪些方法在当今社会，个人所得税与我们每个人的生活息息相关。

合理的纳税筹划不仅有助于合法降低税负，还能让我们更好地规划个人财务。

接下来，咱们就一起探讨一下个人所得税纳税筹划的一些实用方法。

首先，我们来了解一下充分利用专项附加扣除。

专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等。

比如说，如果您有子女正在接受全日制学历教育，每个子女每月可以扣除 1000 元。

再比如，您自己进行继续教育，在学历（学位）教育期间按照每月 400 元定额扣除。

又或者，您背负着住房贷款，那么每月可以扣除 1000 元。

这些扣除项目，只要您符合条件，就一定要记得申报，能实实在在地减少应纳税所得额。

然后是合理规划工资和奖金的发放。

对于工资和奖金，我们可以通过一定的方式来进行筹划。

一般来说，全年一次性奖金有单独的计税方式。

在一定范围内，合理分配工资和奖金的比例，可以达到降低税负的效果。

比如，如果您的全年收入比较固定，可以计算一下将部分收入作为奖金发放，按照全年一次性奖金的计税方式，可能会比全部并入综合所得纳税更划算。

但要注意，这种方式每年只能使用一次。

还有利用税收优惠政策。

比如，对于一些特定的行业或者地区，可能会有税收优惠。

还有一些临时性的税收优惠政策，比如在特定时期，对于捐赠等行为可能会有税收减免。

我们要时刻关注这些政策，以便能够及时利用。

此外，选择合适的投资方式也能起到纳税筹划的作用。

比如，投资国债和国家发行的金融债券取得的利息收入免征个人所得税。

而投资股票、基金等，如果持有时间超过一定期限，股息红利所得可能会有税收优惠。

再者，我们可以考虑购买商业健康保险。

符合规定的商业健康保险产品的支出，允许在计算应纳税所得额时予以扣除，扣除限额为 2400元/年（200 元/月）。

如果您是自由职业者或者有兼职收入，要注意分别核算不同来源的收入。

因为不同类型的收入可能适用不同的税率和扣除标准，分别核算能够更清晰地计算应纳税额，避免多交税。

个人所得税的纳税筹划个人所得税是指自然人从各项所得中扣除法定的费用，按照一定的税率和税额缴纳给国家的一种税收。

个人所得税的征收范围主要包括工资、薪金所得、个体经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得、利息、股息、红利所得、财产转让所得以及偶然所得等。

由于个人所得税是一项重要的税收制度，为了最大化地减少纳税负担，个人所得税纳税筹划变得越来越重要。

纳税筹划是指通过合法的手段来降低纳税的负担，并仍然在法律的范围内。

本文将探讨个人所得税的纳税筹划，分析利用有效的纳税筹划技术来最大限度地降低纳税负担的方法。

个人所得税的税率是按照递进税率制度征收的，这意味着税率会随着所得的增加而增加。

是纳税人在进行个人所得税筹划时必须考虑的关键因素之一。

递进税率制度的税率主要分为7档，分别为3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%。

对于一个正常工作收入并无特别纳税事项的居民，应该找到降低其税率的方法来减少他们的税负。

个人所得税筹划中的重要一环是寻找可以享受所得减免的税务。

个人所得税减免是指根据税法规定、纳税人可以在一定范围内减少个人所得税应纳税额的。

个人所得税减免有多种途径，如通过子女教育、对家庭住房贷款的利息支出、企业退休人员养老金收入等进行抵扣，降低纳税人的应纳税额。

首先，子女教育支出可以减免个人所得税。

个人的子女在就读完全中学、高中、中等职业学校及以下学历的职业教育时产生的学费和杂费可以享受专项附加扣除，累计抵扣总额不超过1.2万元。

因此，纳税人可以选择通过安排子女教育支出来达到减免个人所得税的目的。

其次，纳税人可通过购置住房并将房屋抵着其工资所得，以获得所得税减免。

所得税法规定，缴纳个人所得税的纳税人，如果是首套住房的贷款并且尚未还清，单纯的利息支出可以定额扣除。

然而，抵扣金额上限为12,000元，如果纳税人已在相应的住房贷款上进行了公积金的缴存，则不能享受税收减免。

在选择房产投资时要掌握该项税收。