城建税、教育费附加、地方教育附加、地方水利建设基金申报表

序号工程项目具体情况综合征收率企业所得税核定征收2.5%工会经费1.2‰水利基金0.6‰教育附加及地方教育附加 5%资源税（代扣）2‰2本地建安企业，工程无土建6.07%3个人建安工程，工程有土建5.77%个人所得税核定征收2%4个人建安工程 ，工程无土建工程5.57%5正规异地建安企业，财务核算健全，有外管证，并通过施工地税务机关审批，工程有土建的3.97%异地企业所得税预征2‰文件6正规异地建安企业，财务核算健全，有外管证，并通过施工地税务机关审批，工程无土建的3.77%7本地经营规范、账务健全、核算真实的建筑业企业，经审批所得税查账征收，有土建的3.778本地经营规范、账务健全、核算真实的建筑业企业，经审批所得税查账征收，无土建的3.57%营，城，教3.36%，企业所得税（预征）2‰，资源税（代征）2‰，印花税0.3‰，水利基金0.6‰，工会经费1.2‰1本地建安企业，工程有土建（土建指：使用资源税应税矿产品的建筑材料，如 红砖，沙卵石等）营业税3%，城建税（按营业税）7%，教育附加（按营业税）5%，企业所得税（核定征收）2.5%，资源税（代征）2‰，印花税0.3‰，水利基金0.6‰，工会经费1.2‰不征资源税2‰，其他同序号1一致

备注：对建筑业工程项目中由建设方提供材料、其他物资等的“甲供材”行为，无论入营业额作为计税依据征收营业税（装饰工程除外），其纳税义务发生时间为施工方收到建设方供材当不征资源税2‰，其他同序号5一致企业所得税查账征收，其他同序号1一致不征资源税2‰，其他同序号7一致政策依建安税收综合征收率税收6.27%分税种税率

不征企业所得税，个人所得税（核定征收）2%，其他同序号1一致不征资源税2‰，其他同序号3一致执行时间备注岳地税发〔2011〕29号从2011年4月1日起岳工发〔2011〕7号从2011年10月15日起湘政发[2011]27号2011-1-1起原名防洪保安资金，湘财综[2007]32号，湘政发〔2001〕31号湘财综[2011]5号2011-2-1起岳地税发〔2004〕67号2004年起其他税种政策见各税种条例岳地税函〔2011〕110号岳地税发〔2011〕29号

城市维护建设税

1. 纳税人------负有缴纳“增值税、消费税”义务的单位和个人

2. 税率

7%（市区） 5%（县城） 1%（其他）

由受托方代征、代扣二税，城建税适用“受托方所在地”税率

流动经营缴纳，城建税按经营地适用税率

3. 计税依据=实际缴纳的“两税”+被查补的“两税”+两月出口货物免抵的增值税

4. 应纳城建税税额=（实际缴纳的增值税+实际缴纳的消费税）*适用税率

5. 税收优惠

随两税减免而减免，但不随两税的返还而返还

对于因减免税而需进行两税退库，城建税也可以同时退库

进口不征，出口不退

对国家重大水利工程建设基金免征

6. 纳税地点

一般情况：缴纳两税的地点

特殊情况：

代扣代缴、代收代缴 代扣代收地

跨省开采的油田 各油井所在地

跨地区提供建筑服务、销售和出租不动产 建筑服务发生地、不动产所在地

流动经营 经营地

7. 教育附加和地方教育附加

纳税人、征税范围、计税依据、税收优惠、征收管理----------均和城建税相同

教育费附加-----3% 地方教育附加------2%

烟叶税

纳税人 在中华人民共和国境收购烟叶的单位（仅限于单位，不包括个人）

征税范围 晾晒烟叶和烤烟叶

税率 比率税率20%

应纳税额的计算 应纳税额=烟叶收购金额*税率

烟叶收购金额=收购价款*（1+10%）

征管管理 纳税义务发生时间 纳税人收购烟叶的当天

纳税地点 烟叶收购地

纳税期限 自纳税义务发生之日起30日内申报纳税

船舶吨税

征税范围 自中华人民共和国境外港口进入境内港口的船舶

税率 优惠税率 适用于中华人民共和国国籍的应税船舶，船籍国与中华人民共和国签订含有相互给予船舶税费最惠国待遇条款的条约或者协定的应税船舶

普通税率 适用于其他应税船舶

拖船和非机动驳船分别按相同净吨位船舶税率的50%

应纳税额 应纳税额=船舶净吨位*定额税率

申领吨税执照 1. 船舶国籍证书或者海事部门签发的船舶国籍证书收存证明

公司明细会计要素累计

201720182019(1-10)

一、收入： - 1,378,286.94 1,917,188.62 3,295,475.56

主营业务收入 - 1,378,286.94 1,917,188.62 3,295,475.56

其他业务收入 - - - -

二、成本： - 885,867.28 1,159,760.99 2,045,628.27

主营业务成本 - 885,867.28 1,159,760.99 2,045,628.27

其他业务成本 - - - -

三、税金及附加： - 9,472.59 15,532.42 25,005.01

增值税 - - - -

城建税 - 4,962.88 8,560.60 13,523.48

教育费附加 - 2,126.95 3,668.83 5,795.78

地方教育费附加 - 1,417.96 2,445.89 3,863.85

水利建设基金 - 964.80 857.10 1,821.90

四、费用： 19,090.46 490,375.38 319,382.90 828,848.74

办公费 691.50 85,500.00 519.00 86,710.50

差旅费 2,999.00 - 1,161.51 4,160.51业务招待费 - 20,865.00 1,226.00 22,091.00

市内交通费 - 21,815.00 - 21,815.00

车辆费用 - 993.00 - 993.00

工资 15,400.00 306,600.00 308,800.00 630,800.00

社会保险费 - - 1,551.40 1,551.40

工会经费 - 4,228.00 6,160.00 10,388.00

运输费 - 50,000.00 - 50,000.00

房租及水电费 - - - -

印花税 - 413.50 - 413.50

折旧费 - - - -

其他费用 - - - -

1 金税三期网上申报操作指南

【说明：该操作指南来源于山东各市、纳税人提交问题，由上线保障组特色软件系统运行支持人员进行答疑，并结合群内企业提出的问题汇总而成，问题答疑基于问题提交时的金税三期网上报税系统，实际操作以系统运行中的情况为准。在申报过程中如果涉及税务登记信息修改、税种认定、财务报表种类修改等涉税问题请与办税大厅或税收管理处管理人员沟通确定】

一、登陆地址

问题描述：部分纳税人登录网报系统（）时，系统报错，无法进入网报系统主界面。

问题定位：网上报税系统安全设臵所致。

解决方法：因国家税务总局对网报系统的安全设臵，部分浏览器登录网上报税系统时，可能会出现如下提示：

请按上图提示点击“继续浏览此网站”，即可进入网上报税系统主界面：

2

二、控件下载

不论初次登录是否出现上述提示，进入主界面后，请务必点击‚办税服务厅一键设臵工具下载‛，下载安装‚网上办税服务厅一键设臵工具1.0‛。安装后：1、再次登录系统就不再出现上述错误提示；2、安装后才能办理网上申报业务。

相关延伸：不安装‚网上办税服务厅一键设臵工具1.0‛，可能导致以下业务无法办理：1、纳税人登录时，提示验证失败或用户不存在等；2、无法打开申报模块或者打开后不能填写数值；3、网上申报成功后，划款时提示纳税人识别号不能为空

三、浏览器设臵

现在IE10浏览器的兼容性有点问题，建议尽量卸载换成IE8或IE9.浏览器。

常见错误：‚通用申报‛填写了计税依据，没有自动计算出税额等信息。

问题定位：确认下纳税人本地机器的浏览器是否使用的是IE10。

3 四、登陆系统

（一）账号：纳税人识别号

（二）密码：Sdds+签约银行账号的后4位，其中第一个字母为大写。如Sdds0215

问题描述：部分原网报户使用初始化密码（Sdds+签约账号后四位）登录时，系统提示：验证失败或者密码错误或者用户不存在。