上海2017年内审师《内部审计基础》:自动化工作底稿考试试卷
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2017年贵州内审师《内部审计基础》业务:编制审计工作底稿考试题本卷共分为1大题50小题,作答时间为180分钟,总分100分,60分及格。
一、单项选择题(共50题,每题2分。
每题的备选项中,只有一个最符合题意)1.内部审计师的工作底稿的相当部分致力于相关业务领域得出的结论。
在某些情形下,内部审计管理人员可能不同意这些结论并要求助理审计师做更多的外勤工作。
假定助理审计师随后开展了一系列工作后,管理人员仍不同意其在工作底稿中得出的结论,则以下内部审计活动做出的哪项反应是不恰当的A:助理审计师与管理人员均对达成不同结论的相应理由进行书面记录;在工作底稿中保留双方的基本理由;B:在业务工作底稿中注明不一致的地方并提请注意,再开展后续工作;C:将两种结论提交首席审计执行官来解决。
首席审计执行官可以解决该问题;D:在审计报告中同时提交两种结论并让管理层与审计客户同时对两种结论做出反应。
2.根据《国际专业实务框架》,以下哪项内容是发布中期报告的恰当理由?1.如果审计业务延续很长时间,发布中期报告有助于管理层了解审计工作的进展。
2.对于范围受限制的审计业务,中期报告可以成为替代最终报告的另一种选择。
3.发布中期报告有助于通报被审计部门审计范围的变化。
A:只有1和2是对的B:只有1和3是对的C:只有2和3是对的D:1、2和3都对3.在检查一个利用第三方服务的EDI系统的应用情况时,审计师应该Ⅰ、确认加密密钥符合ISO标准。
考试用书Ⅱ、确定是否已经对服务供应商的营运进行了独立检查。
Ⅲ、核实该服务供应商是否仅使用了公用交换数据网络。
Ⅳ、核实服务供应商的合同是否包含了必要的条款,如审计权力等。
A:Ⅰ和Ⅱ。
B:Ⅰ和Ⅳ。
C:Ⅱ和Ⅲ。
D:Ⅱ和Ⅳ。
4.某外部咨询师正在为城市的重大设施制定管理办法,评价咨询师工作的恰当业务范围是A:检查咨询师的合同以确定其适当性;B:制定所管理和控制项目的价值参数;C:确定管理重大设施的风险管理和控制系统的充分性;D:检查闲置设备的处理方式。
2017年山东省内审师《内部审计基础》:审计底稿管理考试题本卷共分为1大题50小题,作答时间为180分钟,总分100分,60分及格。
一、单项选择题(共50题,每题2分。
每题的备选项中,只有一个最符合题意)1.目前,系统开发生命周期的方法已经被越来越多的组织采用。
但是系统开发生命周期的方法也有其缺点。
系统开发生命周期的主要缺点是下列哪一项A:a.对开发过程的管理很困难。
B:b.无法使用户参与到开发过程中。
C:c.组织的策略和用户的需求之间有必然的联系。
D:d.将原型作为最终产品来接受的倾向。
2.某注册内部审计师(CIA)以非内部审计师的身份担任采购部门经理,他与供应商签订了一份价格、质量和性能最佳的巨额采购合同。
在签订合同后不久,该供应商向这一CIA赠送了一份贵重礼物。
以下哪项对接受这份礼物的陈述正确?A:由于该CIA并未担任该公司的内部审计师,因此接受礼物与否只受该组织行为规范的约束。
B:接受礼物将违反IIA《道德规范》,对CIA而言是被禁止的。
C:如果不是惯例,应禁止接受礼物。
D:由于礼物的赠送在签订合同之后,因此接受礼物既不违反IIA《道德规范》,也不违反组织的行为规范。
3.内部审计师以下行为中哪一项可能与独立性标准有冲突?A:为风险管理提供咨询。
B:作为产品开发团队的领导。
C:作为道德规范的倡导者。
D:作为外部审计的联系者。
4.根据内部审计准则,内部审计部门的组织地位是A:其组织地位应当能够保证内部审计职责的完成;B:如能直接向董事会报告,将更有利;C:需要由董事会审批审计工作安排、计划与预算;D:由审计章程规定的独立性保证。
5. 某内部审计部门采用整体测试技术来测试其工资处理系统。
审计部门确定了计算机程序内关键的控制和处理步骤,并开发测试数据来测试它们。
部门提交了全面的测试交易,假设内部审计师在测试结果中没有发现任何差异,审计师可以得出结论A:所有员工全面薪金支付都是正确的,工资被正确的计算。
2017年北京内审师《审计业务》:复核工作底稿考试试卷2017年北京内审师《审计业务》:复核工作底稿考试试卷本卷共分为1大题50小题,作答时间为180分钟,总分100分,60分及格。
一、单项选择题(共50题,每题2分。
每题的备选项中,只有一个最符合题意)1.根据下面资料回答某制造商使用电子数据表格进行成本分析来预测每月销售量。
特别促销在此行业中很常见,而电子数据表格则被用来预测折扣对互补类别产品的影响。
由于电子数据表格模型低估了有些类别产品的销售量,从而导致生产瓶颈以及合同项目送货被耽搁。
通过调查,了解到进行分析时没有将折扣用于所有的互补产品类别。
这一失误属于一种A:逻辑错误;B:交叉求和错误;C:硬件错误;D:打字错误。
2.某政府机构希望了解向机动车颁发执照项目的执行情况,但其审计人员和人力资源都很短缺。
特别地,管理当局担心有可能新执照申请被积压,申请费的收取和处理方面的控制薄弱。
内部审计部门初步调查(PeliminarySurvey)以及有限的审计测试结果显示颁发执照程序运行正常,没有发现重大缺陷。
内部审计部门下一步应该A:不再实施进一步审计工作,按调查结果发布正式审计报告并与管理当局讨论结果。
B:不再实施进一步审计工作,与管理当局及行政主管讨论有关问题并为以后审计工作编制方案,使得下一次不需再进行调查。
C:按原日程安排结束审计工作,并保证不存在其他在调查阶段没有注意到的问题。
D:向行政主管和其他各方发送备忘报告,总结初步调查的结果并声明审计已经被取消。
3.除了哪项,以下各项均是某工厂为防止排出不符合排放标准的废水的控制系统的组成部分A:在排放前,对许可证中所指明的废水万分进行化学分析。
B:(通过政策、培训和建议标牌)详细说明哪些物质可以经工厂内的污水槽和地面排水管处理。
C:为工厂的预处理系统制定一个预防性的维修方案。
D:定期由大量净水冲洗污水槽和地面排水管,以确保污染物质被充分地稀释。
4.以下各项控制程序中,哪项最不能有效地防止出现向伪造的供货商发出定单的舞弊行为A:要求必须从经批准的供货商名单中购货,且该名单由独立于发出定单职能的职员保存B:要求各月从所有供货商处的购货总额不能超过该月的采购预算C:要求与所有主要的产品原料供货商签订购货合同D:要求根据实际生产情况,向经批准的供货商购货5. 在外部监管机构对公司进行检查或审查时,内部审计部门的职责是A:以文字形式记录有关方面对监管机构报告发现的应对情况B:核实监管审查以恰当的频率得到开展C:应对监管部门提出的文档处理要求D:开展跟踪工作,以保证监管部门的报告发现得到管理层的恰当处理6. “红旗”标准指出舞弊行为发生的可能性极高。
书山有路勤为径,学海无涯苦作舟审计师在检查过程中发现的事实证据(存在什么);原因是预期和实际情况之间存在差异的原因(为什么情况会存在)原因,它是预期和实际情况之间存在差异的原因(为什么情况会存在);效果是由于情况与标准不一致,机构和/或其他部门面临的风险(即差异的影响)效果,它是由于情况与标准不一致,机构和/或其他部门面临的风险(即差异的影响)(实务公告2410-1)。
原因提供了回答为什么的答案,并且应是纠正措施的依据。
答案C 不正确,风险或暴露是效果属性;答案D 不正确,对审计发现和建议的效果的评价是内部审计师的结论。
3. 某审计发现如下情况: GS 的资金预算安排了用于购置11 辆新车的资金。
对车辆使用记录的审计表明,车队70 辆车中有10 辆车上一年的行驶里程少于2500 公里,而这些车都已分在各组,每组的使用率差别很大。
GS 对于高使用率和低使用率小组之间如何轮换车辆未做政策上的规定,而且缺少分配车辆的标准以及监督它们用途的控制系统,这些都可能导致购置不需要的车辆。
根据这一审计发现,内部审计师应向管理层建议:A.将每季节至少行使2500 公里作为将车辆分配给各小组的标准;B.建立定期在用户间轮换车辆的制度;C.将预定的车辆购置推迟到明显过剩的运输能力被合理解释或已被利用为止;D.在内部审计师对其他项目审核完毕之后再批准资金预算。
答案:C解析:答案A 不正确,内部审计师建议具体的标准是不恰当的;答案B 不正确,建立轮换车辆的制度是不恰当的建议,该事件需做进一步的分析;答案C 正确,审计报告应该包括潜在的改进建议。
作为对管理层实现预期结果的指导,建议可以提议采取行动纠正或改进业绩。
建议可以是概括性的也可以很具体。
比如,在有些情况下,推荐采取一般性措施并提出具体实施建议比较可取。
在另外的情形下,只建议开展调查或研究可能比较恰当。
内部审计师为所审计的业务制定政策或程序是不恰当的。
答案D 不正确,假定审计结果是完全的,不批准资金预算是多余的程序。
2017 内部审计实务考试测试题及答案
1 某GS 在全国有四家生产厂。
关于生产、产品定价和战略方向的主要决策由总部控制和协调。
A、B 是生产GS 的主要产品的厂家,C、D 是A、B 的供应商。
由于厂家之间相互依存,大量的生产、销售和GS 内部产品转移由总部控制。
每个厂家对自己的计算机系统负责,并下达生产所需的采购订单。
销售订单来自于遍及全国的销售代表,并能直接传递到生产厂家处理,也可以通过总部传递到生产厂家进行运输和付款。
所有销售价格由总部决定。
审计师希望制定下列步骤的流程图:(I)在总部接收销售订单信息的过程;(2)数据从工厂到运输的传递过程;(3)工厂对传递信息的处理。
审计师应该
A.从管理层设定销售价格的决定开始收集关于销售价格变动的批准过程的内部文件,利用程序流程图的复印件完成书面描述.制作连接所有细节的总流程图。
B.从货物运输开始.追溯交易事项至销售代表接收订单的原始过程。
C.从销售代表接收订单开始,穿行总部和厂家的计算机处理过程和手工过程,直至货物运出和开出账单。
D.取得工厂制作的销售过程系统流程图的复印件。
与相关人员面谈以确定是否存在任何变化,然后编制强调基本过程的总流程图。
本题正确答案C
2 如果审计师决定采用整体测试技术替代函证来测试账户余额,审计师将收集审计证据来测试以下哪一项?
Ⅰ.存在性,
Ⅲ.计价。
2017年上海年注会《审计》:管理层考试试卷 一、单项选择题(共25题,每题2分,每题的备选项中,只有1个事最符合题 意) 1、在一家化学制造公司的内部审计师相信公司倾倒的有毒废弃物违反了法律。 出于对公司的忠诚,审计师没有收集有关倾倒物的信息。内部审计师 A:因有意成为违法活动的一员而违法了道德规范; B:因没有保护一般公众的福利而违反了道德规范; C:没有违反道德规范。在任何事件上都需要对雇主忠诚; D:没有违反道德规范。因为没有收集有关违例事件的信息。 2、在考虑是否将现有的内部审计资源从正在进行的遵循性审计转向管理当局要 求的某分部审计时,以下哪一种情况最不重要? A:该分部一年前由外部审计师进行过一次财务审计。 B:与遵循性审计相关的舞弊的可能性。 C:过去一年中该分部费用的增长。 D:与遵循性审计相关的潜在重大违规罚款的可能性。 3、对客户应收账款的审计发现,以收入的一定的百分比表示的未收回应收账款 在过去两年中已有大幅度增加。增加的原因是应市场推广部的敦促而把赊销范围 扩大至一些信用不佳的公司。在监督对该审计发现的处理情况时以下哪项内容没 有用? 人:来自赊销和市场推广人员的信息,这些人员负责对赊销政策进行重新评估。 B:财务主管就纠正措施的落实情况所提供的阶段性更新信息。 C:应收账款经理就未收回应收账款的收回情况所做的回复。 D:信息技术部门就新的应收账款系统的实施情况提供更新信息。 4、过时原料及边角余料几如均记入事先确定的项目数码内。这些原料分别装入 特定的箱子运往某公司拍卖场销售。为降低这一过程中的各种风险,公司应当采 取如下哪些步骤? I出售的过时原料及边角余料需要由管理部门批准认定;II允 许雇员在拍卖前购买这些过时原料与边角余料;III仅将过时原料与边角余料销 售给事前批准的购买者;IV明确支持给拍卖公司的将为一笔固定费用而非佣金。 A: II 和 III; B:仅有I; C: II 和 IV; D: I,III 和 IV。 5、内部审计主管意识到某生产车间内部存在缺陷导致存货出现重大短缺。短缺 资金和造成短缺的原因都将对外部独立审计报告产生重大影响。根据注册内部审 计师职业守则,明确内部审计主管应当采取的措施 A:缄口不提。同时试图通过妨碍外部审计人员的独立性维护自己得力仪。 B:与管理层积极沟通,并确认通过适当途径使外部审计人员获得该信息。 C:通知外部审计人员存在短缺的可能,并允许他们对此进行独立评价。 D:向董事会报告短缺情形,并允许通过董事会通知外部审计人员。 6、以下哪项活动既能代表适当人事部门职能,又能防止薪金舞弊 A:薪金支票的发送; B:加班时间的授权; C:薪金增减的授权; D:未记名薪金支票的收集和保留。 7、在计划对EUC软件的应用控制情况进行审计时,内部审计师决定将系统控制 环境作为审计内容的一部分。下列关于系统控制的说法,审计人员认为正确的是 A:系统控制的有效性受应用性控制的影响; B:这时确认对一般性控制负责的人员或部门要比在传统的主程序环境中容易; C:在EUC环境中对特定系统控制的需要相对稳定; D:系统控制作为应用性控制的基础必须先于应用性控制。 8、内部审计师在即将完成的一次审计中,发现市场部经理有赌博恶习,这一发 现与此次审计无直接关系,而且审计马上就要结束。内部审计师注意到这个问题 并向首席审计执行官报告了相关信息,但没有采取进一步的行动。内部审计师的 行为可能 A:违反IIA道德规范,因为他封锁了重要的信息。 B:违反了《标准》,因为内部审计师没有进一步调查可能存在的舞弊行为。 C:即没有违反IIA道德规范,也没有违反《标准》。 D: a和b都对 9、公司的一个分部由于采纳了内部审计师的建议而使成本节约,按照公司分部 的奖励计划,内部审计师得到了一份昂贵的礼物。根据专业实务框架,内部审计 师最适当的做法是 A:接受该礼物,因为审计业务已经结束、报告已经提出。 B:告知审计部门管理层,询问是否应该接受该礼物。 C:接受该礼物并全部捐给慈善事业。 D:拒绝该礼物并告知该分部经理的上级。 10、以员工的预期和感受为基础制定激励政策时,该政策的主要方面是 A:把员工的努力、绩效和奖惩紧密挂钩。 B:给予员工良好的福利待遇和职业保障。 C:向员工明确组织的总目标和具体目标。 D:给员工更多从事挑战性工作的机会,并鼓励其提高绩效。 11、下表描述的是某公司三年的应收账款信息第一年 第二年 第三年 应收账款 净额占总资产的比例 23.4% 27.3% 30.8% 应收账款周转率 6.9% 6.05% 5.21% 以下都是对上述变化的合理解释,除了 A:低计了坏账准备。 B:赊销和收款程序无效。 C:可能记录了虚假销售。 D:高估了赊销的销售退回。 12、应用程序可用于阅读包括服务器上所有经过授权的访问用户编码的文件,以 下哪种控制措施可防止这种情况的发生? A:内部加密的口令 B: 口令等级 C:登录口令 D:同行对同行网络 13、在初步调查中,审计人员注意到许多给主要供应商的应付帐款凭单上显示出 对以前发票重复付款(duplicate payment)的调整。这意味着 A:有必要进一步测试以确定相关的控制和目前对供应商重复付款的可能性。 B:有未记录的关于未被处理的采购金额的负债。 C:验收领域缺少控制,妨碍了向应付帐款部门及时通知货物已经被验收。 D:存在一个复杂的应付帐款系统使得多支付货款与发票相关,因此不需要进一 步的审计关注。 14、在准备存货定价测试的抽样计划中,以下哪个陈述说明统计抽样比非统计抽 样更具有优势 A:降低可容忍误差水平; B:提供抽样风险的数量性测量; C:将非抽样风险降低到最小; D:抽样结果要求非数量性的表达。 15、在对某仓库的扩建实施的事后审计(Post-completion audit)中,审计人员注意 到一些由当地商人开出的重新装修服务的发票都注明帐户号码,且仅由成本工程 师签字后即支付价款。审计人员应当 A:将服务成本和种类与该建设项目使用的帐户号码以及该建设项目预算中的相 关估计值核对。 B :向成本工程师询问以确认这些采购都是经批准用于该建设项目的。 C:从应付帐款小组取得成本工程师签字的副本并与发票上的签字相比较。 D:建议对重新装修费用重新归到各适当帐户号码中。 16、以下哪一类组织会产生命令的一致性问题(unity-of-command problem),除非 在不同的项目职能的经理之间经常进行相互理解的交流 A:直线职能制组织。 B:战略业务单位。 C:中央集权化组织。 D:矩阵式组织。 17、公司管理当局刚实施一项政策,要求各部门立即削减10%的员工及预算。内 部审计主管响应了组织最近作出的“缩减规模” (即全面缩减员工人数)计划,要 求审计经理们对每项工作指定时间均缩减10%,下列关于审计主管行为及经理们 潜在行为的说法中正确的是 A:审计主管的行为将导致与以前审计计划大致相同的风险覆盖面,只是降低了 10%; B:各审计经理可以通过同时削减10%的审计程序获得相当于以前界定的90%的 审计覆盖面; C:审计主管应当重新估定风险次序并削减特定的审计任务,而不是全面削减 10%; D:所有上述各项。 18、风险评估可以采取不同的形式,但一般都包括I .对已识别风险的描述;II. 对审计控制的测试;III.对风险进行评级的制度;W.样本规模的确定。 A:只有I和I是对的。 B:只有I和ni是对的。 C:只有I、III和W是对的。 D:只有n、in和w是对的。 19、大部分支付计划具有引起某种形式的费用增加的缺点,下面哪种成本最有可 能被长期的好处补偿 A: a.员工福利支出 B: b.更高的薪金 C: c.增加的管理成本 D: d.增加的绩效奖金支出 20、尽管首席审计执行官已将存在潜在舞弊的案件提交给安全部门,受怀疑的舞 弊人员仍然继续骗取组织财务,直到两年后才被部门管理人员发现,首席审计执 行官本来应该怎样做? A:首席审计执行官应该开展舞弊调查。 B:首席审计执行官应解雇欺诈者。 C:首席审计执行官的行为是正确的。 D:首席审计执行官应该与安全部门定期检查这一事件的进展情况。 21、内部审计师经常编制控制系统流程图并且参考流程图对某一业务进行描述。 这一程序适于 A: a.决定系统是否符合已建立的管理目标。 B: b.证明系统符合国际审计要求。 C: c.决定系统在产生准确信息方面,是否可以信赖。 D: d.获得对测试系统有效性所必要的了解。 22、下面是调查舞弊行为的内部审计工作底稿上的陈述,其中正确的是I.工作底 稿应包括所犯措误的证据。II.审核所有重要的鉴定证据,确保这些证据足以支持 审计结论。III.如果与可疑的职员面谈,工作底稿还应包括现场记录的副本和供 词,并有参与审查人员的签名。 A:仅有I B:仅有I和II C:仅有II和III D: I, II 和 III 23、上述舞弊不可能通过以下程序发现 A:分析每一贷款部门主管的贷款数目; B:分析贷款主管的贷款总额; C:针对贷款的内部以外部审计; D:调节全部在外贷款总额与总帐余额。 24、信息系统的应急计划应该包含合理的备份协仪。以下哪项安排属于当重要的 操作要求立即使用计算机资源时,对供应商的过于依赖 A: “冷站和热站”联合协议; B:使用组织中其他数据中心的额外容量; C: “热站”协议; D: “冷站”协议。 25、在审计过程中,内部审计师应该考虑以下哪个因素来确定分析性程序的使用 范围 A:被检查领域的重要性; B:内部控制系统的充分性; C:预测分析性程序结果的准确度; D:以上答案都正确。 二、多项选择题(共25题,每题2分,每题的备选项中,有2个或2个以上符 合题意,至少有1个错项。错选,本题不得分;少选,所选的每个选项得 0.5
2017年安徽省内审师《内部审计基础》:审计底稿管理试题本卷共分为1大题50小题,作答时间为180分钟,总分100分,60分及格。
一、单项选择题(共50题,每题2分。
每题的备选项中,只有一个最符合题意)1.舞弊报告应在何时要求A:舞弊发现阶段结束时;B:舞弊调查阶段结束时;C:舞弊发现和调查阶段都结束时;D:既不在舞弊发现结束阶段,也不在舞弊调查结束阶段。
2.运输部门将汽车保管与维修记录储存在其主管办公室的一台未联网的计算机的数据库中,以下在评估资料信息准确性方面,哪项审计程序最为恰当A:从数据库中抽取记录样本并与相关文件相核对B:向目前的系统中输入一组测试业务,并将结果与预期结果的相核对C:通过测试程序模拟正常业务处理过程D:使用程序来追踪程序指令在系统中被如何、以何种顺序进行处理3.在审计执行主管计划未来对审计人员的要求时以下哪项内容是最佳信息来源?A:与执行管理层及审计委员会讨论审计需求。
B:与现有的审计人员面谈。
C:研究同行业同等规模的企业的审计人员数量和组成。
D:研究审计人员的教育和培训记录。
4.目前,系统开发生命周期的方法已经被越来越多的组织采用。
但是系统开发生命周期的方法也有其缺点。
系统开发生命周期的主要缺点是下列哪一项A:a.对开发过程的管理很困难。
B:b.无法使用户参与到开发过程中。
C:c.组织的策略和用户的需求之间有必然的联系。
D:d.将原型作为最终产品来接受的倾向。
5. 一家软件公司的一名程序员正在使用一种语言来编程序,该语言能用一一对应的符号代码来替换二进制操作代码和内存地址,根据以上信息及计算机知识可知这种语言是A:a.高级语言B:b.非程序语言C:c.机器语言D:d.汇编语言6. 鉴于管理层提出的紧急要求,事务繁忙的内部审计部门发现其已无法履行年度审计计划中包含的所有承诺。
审计执行主管应采取的最佳行动方案是以下哪一项内容?A:马上将情况告知董事会,寻求后者的支持,以获得进一步的资源,满足年度审计计划的相关需求B:将情况告知董事会和高层管理人员,并请求后者对年度审计计划进行重新评估C:将情况告知高层管理人员,并应用更加有力的风险评估和优先排序系数,请求后者重新考虑这些额外的审计要求D:继续执行年度审计计划,寻找机会调整工作重点,并重新进行资源配置7. 确认以前已经报告过的问题领域,以便进一步采取跟踪措施。
四川省2017年上半年内审师《内部审计基础》:工作底稿的作用考试题本卷共分为1大题50小题,作答时间为180分钟,总分100分,60分及格。
一、单项选择题(共50题,每题2分。
每题的备选项中,只有一个最符合题意)1.某制造公司购买许多不同类型和尺寸的钢材以备生产之用。
内部审计师可能使用计算机模拟来评价公司的钢材采购职能的A:采购钢材时采纳的技术说明书。
B:仓库职能实现的节约。
C:有关投资于存货和缺货成本的可选择采购政策的影响。
D:用业确定经济定货量的计算机程序的质量。
2.在修改项目进度时,以下哪项活动通常代表了缩短更多时间的机会。
A:更短的持续时间B:更长的持续时间C:接近期限D:未来3.为了确定生产工艺变动时采购需求是否及时更新,以下各审计程序中最有效的是A:按照当前生产计划和材料需求计划(MRP)重新计算生产工艺变动后零件的需求量,将结果与同期系统中生成的采购定单中的数量相比较。
B:将测试数据输入局域网(LAN)并将由测试数据生成的定货数量和由生产数据生成的定货数量相比较。
C:使用通用审计软件编制超贮存存货报告,将存货量与当前生产规模相比较。
D:抽取若干期的生产计划和材料需求计划(MRP),并跟踪检查其输入系统时是否正确。
4.内部审计师计划对有关投资于新型金融工具的内部控制的充分性实施审计,以下哪项不属于该项审计业务的内容?A:确定财务主管用于监控投资风险的控制措施的性质。
B:与类似组织比较,确定本公司获得的投资回报率是高还是低。
C:确定管理层对投资于复杂金融工具进行监督的程度。
D:确定公司是否有相关政策来规定财务主管承担的风险以及允许其投资的金融工具的类型。
5. 在通货膨胀时期,某国中央银行可以采取以下哪种方法来稳定经济形势?A:调低银行贴现率B:鼓励收取更高的税率C:出售政府证券D:调低银行准备金要求6. 在审计执行主管计划未来对审计人员的要求时以下哪项内容是最佳信息来源?A:与执行管理层及审计委员会讨论审计需求。
甘肃省2017年上半年内审师《内部审计基础》:底稿编制技术考试试卷本卷共分为1大题50小题,作答时间为180分钟,总分100分,60分及格。
一、单项选择题(共50题,每题2分。
每题的备选项中,只有一个最符合题意)1.在现金审计过程中,内部审计人员发现相当一部分先金存放在比邻一繁忙大街的工作地点,而且未采取任何安全或保安措施,在于相关经理人员的沟通过程中,审计人员被告知“公司现金从未遭遇偷盗或其他损失;所以没有必要花无谓的钱来改进安全措施”。
审计人员应当A:提供书面中期报告。
并在最终报告中,关注于应采取的改进措施;B:解释所有的事实,但允许管理层说明原因以便改进措施能被采纳;C:由于公司从未发现现金失窃,因此没有必要报告该审计结果;D:广泛散发审计报告;这是件大事,必须确保公司所有的员工都知道。
2.某CIA发现,被审计部门的管理层没有制定用以确定该部门目标和目的是否达到适当标准。
在此情形下,以下哪项内容将被视为对标准的违反?A:根据新制定的标准对被审计部门的业务运作发表意见。
B:制定恰当标准,并将它们提交被审计部门的管理层,作为评估其业务运做的基础。
C:没有向恰当层次的管理层报告上述缺乏标准的情况。
D:允许被审计部门的管理层制定恰当的标准,并由CIA对这些标准进行审查。
3.在评估机器和设备的审计业务中,其中一个审计程序是检查其折旧计提是否准确。
下列哪一项是能够证实被审计的设备仍在使用的最佳信息来源A:检查折旧政策和程序;B:将设备的维护和修理日志与该设备的折旧进度表进行比较;C:将设备的保险评估表与该设备的折旧进度表进行比较;D:检查该设备的库存文件。
4.下面哪一种情况说明,在营销部门可能存在着舞弊行为A:没有证据表明发生的大额支出与新供应商有关;B:营销经理的生活方式和消费开支,是他的正常薪金所不能负担的;C:控制环境非常松散,但在管理上认为这样的环境有利于员工发挥创造力,是合理的;D:以上所有情况。
天津2017年上半年内审师《内部审计基础》:自动化工作底稿考试试题本卷共分为1大题50小题,作答时间为180分钟,总分100分,60分及格。
一、单项选择题(共50题,每题2分。
每题的备选项中,只有一个最符合题意)1.下列各项中属于用户可移动的采用的只读技术的介质是哪一项?A:a.ROMB:b.CD-ROMC:c.WORMD:d.RAM2.以下哪项内容以最佳方式描述了内部审计部门在支持董事会开展整个企业风险评估方面发挥的作用?A:落实风险管理方法和控制措施,以规避所确认的风险B:发挥监督作用,以确定公司是否建立恰当的风险管理程序,并确定这些程序是否充分有效C:检查、评估、报告风险管理程序的充分性和有效性,并提出相关改进建议D:确保企业已建立并落实健全的风险管理程序3.通过内部审计部门的工作时间表,审计委员会应该总能获取充分的信息,从而决定所提议开展的审计业务是否能够A:可能导致重要风险得到发现B:包括充分的舞弊意识C:支持公司目标的实现D:可能发现控制薄弱环节4.在六西格玛方法中,在以下哪一个阶段使用了”是什么样”流程图?A:定义B:测量C:分析D:改进5. 询问管理部门Ⅱ、观察业务客户的处理程序Ⅲ、实物检查Ⅳ、外部提供的资料A:Ⅲ、Ⅳ、Ⅱ、ⅠB:Ⅳ、Ⅰ、Ⅱ、ⅢC:Ⅱ、Ⅳ、Ⅰ、ⅢD:Ⅳ、Ⅲ、Ⅰ、Ⅱ6. 一个规模非常小的内部审计部门的首席审计执行官刚接到管理层请求,要对一个极端复杂而首席审计执行官和内部审计部门没有该方面专业技术的领域实施审计。
该项审计业务属于内部审计部门的职责。
管理层已表示,因为涉及高风险,希望近期尽快开展该项业务。
首席审计执行官以下反映中哪项违反了《标准》?A:与管理层讨论该项审计业务的时限,确定是否有充足的时间去增长适当的专业知识。
B:与管理层讨论向外部采购该复杂领域审计服务的可能性。
C:因为涉及高风险领域,接受该项审计业务并马上展开工作。
D:为审计组增加一名外部顾问,协助实施审计业务。
1 上海2017年内审师《内部审计基础》:自动化工作底稿考试试卷 本卷共分为1大题50小题,作答时间为180分钟,总分100分,60分及格。 一、单项选择题(共50题,每题2分。每题的备选项中,只有一个最符合题意) 1.有些公司应用组织严密的“指挥+控制”管理方法,但这么做在哪方面的风险更大 A:由于无法在决策者之间达成一致意见,会延误应对问题的行动; B:低层员工不愿意应对上层犯下的错误,从而导致负面后果的产生; C:由于员工认为领导不力,员工士气会被销蚀; D:管理层无视控制措施,从而导致公司资源被浪费和滥用。 2.下列各项中属于灾难恢复计划的一项要素的是哪一项? A:a.新开发应用程序的计划。 B:b.描述每一个组织单位的职责。 C:c.组织的系统开发标准。 D:d.操作系统的修改历史。 3.内部审计师可以受益于他们与外部审计师建立的牢固关系,将受益非浅,因为外部审计师可以 A:提高内部控制抽样技术的成效 B:为内部审计师提供独立的、有见识的观点 C:通过提供从针对其他客户开展的类似审计获得的信息,为内部审计师提供协助。 D:赞同内部审计师的报告,从而提高内部审计师为管理层提供的保证服务的质量 4.应用计算机辅助软件工程技术的一大好处是它可以保证 A:所有程序的效率得到优化; B:数据一致性规则得到连贯应用; C:文件中不会出现过期的数据区域; D:用户坚定地使用新系统。 5. 确定项目优先是 A:主观流程 B:客观流程 C:集权流程 D:分析流程 6. 以下哪项内容将为保证资金电汇过程中数据只送给经过授权的用户提供最强有力的控制? A:允许国际互联网协议在路由器安装表中重新引导命令; B:要求汇出方和接受地点都使用指示标记; C:要求接受方金融机构使用回叫系统; D:只用清晰的文本传送数据,以防止擅自窃听。 7. 内部审计师应关注舞弊的可能性,如果 A:每日存入银行的现金收入的净额用于支付日常小额支出; B:每月由同一人对银行存款进行核对,该人保管永久性的存货记录; C:应收账款明细账和应付账款明细账由同一人保管; D:某人可以单独接触到备用金。 8. 内部审计主管设置了一套电算化的电子数据表,以便对组织内不同部门进行风险估计。该电子数据表包括下列因素①部门经理完成利润指标的压力。②经营活动的复杂程度;③部门员工的胜任程度;④部门内会计账户受主观影响的美元余额,例如退休后津贴2
(Post-retirement benefit)等费用账户即受管理当局决策影响。内部审计主管召集了审计管理层的会议,以达成对部门员工胜任情形的共识。其他因素则由负责具体部门审计的审计经理来估定。审计主管对各因素设定了0.5至1.0的权数,然后计算出综合的风险系数。下列关于风险评估程序的陈述中,正确的是 A:风险分析是不恰当的。因为它混同数量因素与质量因素,因而不可能进行预值的计算。 B:将各因素按高、中、低等离散水平来测定风险的风险估计程序是不适合的,因为风险级别不可量化; C:仅数的确定具有主观性,必须通过多元回归分析等程序来确定; D:通过集体的主观一致意见来评估员工的胜任情况是恰当的。 9. 某工资处理系统为工资文档提供有关信息,但该系统没有正确地安装在公司主机的分类账文档中,检查这类错误的最佳控制措施是 A:装入主程序数据文件的标准方法; B:适当的编辑和更正; C:处理过程中被拒受的项目记录或标记字段; D:试算关键字段的合计金额。 10. 下列哪项技术能用于估计抽样计划的标准离差? A:比率估计 B:试验样本 C:回归 D:发现抽样 11. 面临审计范围的限制(scopelimitation)时,内部审计主管(thedirectororinternalau-diting)应该 A:a.拒绝实施审计直到范围限制被消除。 B:b.将范围限制的潜在影响向董事会的审计委员会报告。 C:c.增加对该活动审计的频率。 D:d.对此审计任务分派更多有经验的人员。 12. 成功实现的客户/服务器结构的好处之一是 A:减少数据网络的流量 B:缩短开发和维护新的商业应用软件的时间 C:数据及其处理过程的集中化 D:降低诊断用户故障的复杂性 13. 以下哪项控制程序最不能有效地防止出现向伪造的供应商发出定单的舞弊行为? A:要求必须从经批准的供应商名单中购货,且该名单由独立于发出定单职能的职员保存。 B:要求根据实际生产情况,向经批准的供应商付款。 C:要求与所有主要的产品元器件供应商签订购货合同。 D:要求各月从所有供应商处购货总额不能超过该月的采购预算。 14. 下列哪种情况是上述病毒出现的征兆 A:电压猛增,从而损坏计算机设备; B:未知原因的数据丢失和改变; C:不完全的备份、恢复和权变计划; D:大量由于未授权的软件使用而造成的侵犯版权事件。 15. 某公司将可变成本提高60%作为零售价。如果平均减价10%,公司的边际贡献率是多少? A:41.7% B:37.5% 3
C:30.6% D:27.5% 16. 作为风险分析的一部分。内部审计师打算利用某工厂过去30个月的销售额预测下个月销售的增长率。在过去的9个月里,该组织发生了影响销售的显着变化。最适合的分析工具是 A:简单移动平均。 B:指数平滑法。 C:排队理论。 D:线性回归分析。 17. 某公司A”部门生产一种产品,该产品的单位可变成本是5美元,分摊到的单位固定成本是3美元。该产品的市场价格是15美元再加20%的销售成本。该公司B部门目前从一家外部供应商处采购该产品,但正准备以18美元的单价从A部门采购该产品。该过程应用了以下哪种转移定价方法? A:市场价格法 B:以谈判未基础法 C:全面吸收成本法 D:可变成本法 18. 下列哪种变动会导致置信区间范围变窄 A:置信水平从95%增至99% B:置信水平从95%下降至90% C:误拒风险的可接受水平降低 D:精确度提高 19. 系统开发审计包括对多项内容进行审查来保证开发活动得到适当的控制和管理。以下各项中不属于审查内容的是 A:对可供利用的硬件、软件和技术资源实施技术可行性研究。 B:审查在每个实施阶段用户的参与程度。 C:验证为了程序开发、变更和测试而对控制和质量保证技术的使用。 D:确定是否系统、用户以及操作的文件说明与正常标准相符。 20. 利润下降的现象表示关注,并已要求内部审计部门对该部门开展经营审计。在决定是否应该将现有的内部审计资源从正在进行的一项合规性审计转移至管理层所要求的部门开展审计时,以下哪项内容最不重要? A:过去一年该部门开支增加的情况。 B:合规性审计导致重大监管罚款的可能性。 C:一年以前外部审计师对该部门开展的财务审计。 D:通过合规性审计而发现舞弊的可能性。 21. 内部审计是一项充满活力的职业。下列对内部审计发展到现在的范围____最恰当的描述是 A:a.内部审计包括对资源使用的经济性和效率性的评估。 B:b.内部审计包括对政策、计划、法律和规范遵循情况的评估。 C:c.内部审计已经发展为资产的存在性的证实和对保护资产手段的审查。 D:d.内部审计已经由严格的财务导向向经营性导向发展。 22. 一个运输部门在数据库中保存有车辆保有量和维修记录。为评估数据库信息的准确性,以下哪一项审计程序是最恰当的? A:用支持性证明材料验证从数据库中抽取的样本。 4
B:利用程序追踪来显示程序指令在系统中是怎样处理的,是以什么样的顺序处理的? C:利用测试程序来模拟常规处理过程 D:用现行系统中运行一批测试交易,用预计结果来验证其准确性 23. 某餐馆饮食连锁店有680余家餐馆。各餐馆所有的食品订单均输入一电子设备;该设备记录所有的食品订单及服务员名单,并将订单送到厨房。所有的服务员均负责收取他们经手订单的现金,并在换班时上交这笔现金即以其(ID)号码订制食品的销售额。然后由经理核对当天收取的现金及食品订单所产生的计算机记录。一旦存在差异则由餐馆立即调查。公司总部已建立监控措施用来确定何时下属餐馆没有记录其全部收入而仅以适当数量额的现金上交总部下列陈述中哪项属于这一监控措施的最佳范例? A:餐馆经理将收取的现金与计算机记录的食品订单核对 B:所有的食品订单必须输入计算机,服务员与厨师有明确分工 C:管理当局编制详细的各商店总利润分析表并对明显低利润的商店进行调查 D:现金按日送达公司总部 24. 以下哪项内容属于设计公司业绩衡量评估系统时所采取的典型步骤? A:理解公司战略;开展形式评估;确定衡量评估类型;并根据衡量评估的结果采取行动。 B:制定衡量评估计划;创建与衡量指标相联系的公司战略;对业绩衡量评估数据进行趋势分析;并衡量数据的可变性。 C:对业绩衡量指标进行分类;制定数据收集计划;分析数据;并预测未来业绩。 D:开展形势分析评估;生成宏观业绩衡量指标,审查业绩衡量评估数据;并根据业绩衡量指标;审查业绩衡量评估数据;并根据业绩衡量评估结果改变战略。 25. 某公司将可变成本提高60%作为零售价。如果平均减价10%,公司的边际贡献率是多少? A:41.7% B:37.5% C:30.6% D:27.5% 26.以下哪项关于内部审计章程的陈述不正确? A:它确定了内部审计部门的权力和职责。 B:它规定内部审计部门所需的最少资源。 C:它为评估内部审计部门提供依据。 D:它应得到高级管理层和董事会的批准。 27.购买日期和最低票价,它能用于 A:评价对公司旅行政策的遵循情况 B:确定员工旅行的成本 C:比较一个部门的实际费用与预算 D:支持业务支出税收扣除 28.在对非盈利组织的对外捐赠进行检查时,内部审计师发现许多对外捐赠未经捐赠授权委员会(含外部的代表)的批准,而组织的章程中对此有规定。不过,所有对外的捐赠都经总经理批准并有文件证明。捐赠授权委员会的主席(也是董事会成员)提议在审计报告提交前,委员会可同意并追溯批准所有的对外捐赠。如果委员会在审计报告提交前同意并批准了对外捐赠,内部审计师应该 A:将这些事项写进审计报告,视其为对组织的控制的一种超越。有关每笔对外捐赠都要详细报告,并且内部审计师应进一步调查舞弊情形; B:与捐赠授权委员会的主席讨论此事,确定早些时不批准上述捐赠的道理。如果对外捐赠是日常事务,就应在审计报告中省略与捐赠委员会就不批准捐赠事项的有关讨论;