中华人民共和国国家金库条例

中央级事业行政经费限额拨款管理办法文章属性•【制定机关】财政部,中国人民银行•【公布日期】1989.12.11•【文号】[89]财预79号•【施行日期】1990.01.01•【效力等级】部门规章•【时效性】现行有效•【主题分类】财务制度正文财政部中国人民银行中央级事业行政经费限额拨款管理办法（１９８９年１２月１１日（８９）财预７９号）第一章总则第一条为了及时反映预算支出情况，简化预算拨款事务，合理调度预算资金，便于年终清理结算并加强国库和银行对预算执行的监督和管理，根据《中华人民共和国国家金库条例》第十九条“中央级行政事业经费实行限额管理”的规定以及有关预算管理制度，制定本办法。

第二条中央级事业行政经费限额拨款管理办法（以下简称“限额拨款”），是财政部通过人民银行总行，对用款单位在核定的年度预算内分期下达用款额度，用款单位在额度内，根据事业进度，随时从开户银行支取或转拨经费限额，并由财政部同中国人民银行总行定期结算中央级事业行政经费限额支出的一种预算拨款管理方式。

第三条经费限额拨款办法由财政部和中国人民银行总行制定，由人民银行委托各专业银行分支机构（包括分理处、营业所）负责经办。

各级经办行应当为中央级事业行政经费限额拨款单位开立中央经费限额帐户，按照规定及时、完整、准确地做好记帐、对帐及报表和年终结算签证工作，并按有关规定，监督和协助限额拨款单位，管好用好国家预算资金。

财政部和人民银行对限额拨款办法的执行，进行指导、检查。

第四条中央级事业行政经费预算的拨款，凡属独立核算的全额预算管理单位，按经费核算管理的需要，原则上按照本办法实行“限额拨款”。

统称“限额拨款单位”。

经费限额拨款单位，按照经费领报关系分为“中央主管单位”、“二级单位”和“基层单位”３级。

逐级转拨或支用经费限额。

向财政部直接申请经费限额的，为“主管单位”；向主管单位申请经费限额，并有所属限额拨款单位的，为“二级单位”；向主管单位或二级单位申请经费限额，只有本单位开支，无所属限额拨款单位的为“基层单位”。

银行国库经收业务管理办法模版xx银行国库经收业务管理办法第一章总则为了加强我行国库经收业务管理，规范国库经收业务操作，确保国库资金安全，根据《中华人民共和国国家金库条例》、《商业银行、信用社代理国库业务管理办法》及《金融违法行为处罚办法》等规定，结合我行业务实际，修订本办法。

第二章业务规定国库经收业务是国家组织收纳预算收入的重要环节，商业银行做好国库经收业务具有重要的政治意义。

国库经收处是经收预算收入的商业银行分支机构和信用社，我行各营业网点均为国库经收处。

国库经收业务指国库经收处认真履行国库经收职责，准确、及时办理各项预算收入的收纳，完整地将预算收入划转到指定收款国库。

征收机关指负责管理、组织征收或监交国家预算收入的各级财政机关、税务机关、海关以及国家指定的其他机关。

预算收入的收缴方式有就地缴库、集中缴库和税务机关、海关自收汇缴。

各征收机关对自收汇缴的税款和其他预算收入，应于当日入库。

不得将税款和其他预算收入存入征收机关的经费账户，也不得存入储蓄账户和其他账户。

征收机关按规定从税款中提取的费用等款项，必须通过国库办理退库手续，不得自行从新收税款中抵扣。

国库经收处收纳各项预算收入时，要做好服务工作，不得无理拒收纳税人缴纳或征收机关负责组织征收的预算收入，不得向缴款人收取任何费用。

国库经收处必须接受上级国库及当地代理支库的监督管理与检查和指导，不得以任何理由拒绝。

第三章管理职责总行会计结算部是全行国库经收业务主管部门，负责制定国库经收业务管理制度，规范和指导操作流程，建设国库经收业务相关操作系统，组织维护机构联网系统入网手续，检查和督导国库经收业务合规操作。

总行信息技术部负责国库经收业务相关操作系统的开发和运行，监控和维护系统正常运行，定期开展应急演练，异常情况及时反馈国库和相关部室。

总行个人金融部负责组织创新国库经收业务在非柜台渠道的缴款功能，拓宽国库经收业务受理渠道，减轻柜台压力。

总行公司金融部负责牵头和指导分支机构拓展预算收入代征收业务，负责签订服务协议。

国库大额和非正常拨款、退库审核制度(试行) 文章属性 • 【制定机关】 • 【公布日期】 • 【字 号】合银国[2005]14号 • 【施行日期】2005.01.01 • 【效力等级】地方规范性文件 • 【时效性】现行有效 • 【主题分类】银行业监督管理

正文 国库大额和非正常拨款、退库审核制度（试行） （合银国[2005]14号） 第一条 为加强国库监管力度，切实防范国库资金风险，根据《中华人民共和国国家金库条例》及其《实施细则》、中国人民银行《国库会计管理规定（试行）》和《国库会计核算业务操作规程（试行）》等规定，结合本地实际，特制定本制度。 第二条 对大额（非正常）拨款、退库的分级审批，是指对不同金额的拨款、退库业务以及所有的非正常拨款，实行由国库经办人员、会计主管审查，国库处负责人、国库主任（副主任）按设置的权限分别在《会计重要事项登记簿》上审核签批的管理办法，以明确审查人、审批人意见及相关责任。 第三条 国库工作人员在审查、办理大额和非正常拨款、退库业务时，必须对其合法性、凭证的合规性以及凭证要素的填写进行认真审查，严格按照有关规定执行。 第四条 大额和非正常拨款、退库的范围按以下标准进行界定： 1、大额拨款是指： （1）省分库单笔金额在3000万以上拨款； （2）合肥市中心支库单笔金额在1000万以上拨款； （3）合肥市辖内各区支库单笔金额在500万以上的拨款。 2、大额退库是指： （1）省分库单笔金额在300万元以上（含300万元）库款退付； （2）合肥市中心支库单笔金额在100万元以上的库款退付； （3）合肥市辖内各区支库单笔金额在50万以上的库款退付。 3、非正常拨款是指： （1）财政直接支付申请划款金额超出《财政直接支付汇总清算额度通知单》的累计额度或财政授权支付申请划款金额超出《财政授权支付汇总清算额度通知单》的累计额度，通过临时追加指标办理的； （2）因特殊原因或无正式文件及依据，要求拨往财政专户的款项； （3）有正式文件或其他材料说明因特殊原因，拨往非预算单位的款项； （4）经政府、财政有关领导签批，具有特殊用途的专项大额资金； （5）其它非正常拨款。 对非正常拨款要设专簿登记，并进行重点监督。 第五条 国库部门审核办理库款支拨应遵守以下规定： 1、在各级财政部门提供的年度财政收支计划内，并确保所拨款项确在各级财政库款余额内支付。 2、在预算单位范围内拨款要坚持“先记帐后划款”的原则。 3、认真审核拨款单上的各项要素。核对财政拨款印章，确保拨款印章与财政机关在国库留存的印鉴卡一致。 4、财政机关办理库款支拨使用的是预算拨款凭证或银行电汇、信汇凭证、代理银行申请划款凭证，方可办理拨款。 5、在预算执行中如遇到财政部门调整预算，国库部门要及时与财政部门协调、取得调整依据。对超预算又无调整文件的拨款国库要拒绝办理。 6、对实拨资金拨往非预算单位的款项，国库部门必须取得财政部门提供的有关文件或依据，经逐级审核后方可办理。 7、代理银行申请划款清算的国库资金，必须在财政部门提供的支付额度范围内，超额度的，国库有权拒绝划款清算。 8、对国税部门退付的出口退税等款项，国库部门要依据其上级下达的退税指标作为办理依据。 第六条 国库部门审核办理库款退付应遵循以下原则： 1、国库审核办理预算收入退库，必须严格遵循库款支配的所有权原则，即哪一级库款的退付，必须由对应级次的财政或其授权机构批准，共享收入退库必须由涉及的财政部门或其授权结构共同批准。 2、提供相关文件依据。申请退库的财政或征收机关在办理退库时必须向国库提供退库的相关文件和退库单位的“退库申请书”原件作为国库审核、办理退库的原始依据之一。 3、所退款项必须直接退给申请单位或个人，任何部门、单位和个人不得截留、挪用退库款项。 第七条 大额拨款分级审核权限的划分： 1、省分库单笔金额在3000万（含本数）以上至1亿元以下（不含1亿元）的拨款，由国库一科主要负责人初审，报分管处长审核；1亿元以上至2亿元以下（不含2亿元）拨款，逐级报国库一科主要负责人、分管处长、处主要负责人审核；2亿元以上拨款，逐级报国库一科主要负责人、分管处长、处主要负责人、分管行长审核。 省分库单笔金额在3000万（不含本数）以下的拨款，由经办人员进行审查，由国库一科主要负责人审核。 2、合肥市中心支库单笔金额在1000万以上拨款（含本数）以上至3000万元以下（不含本数）的拨款，由国库二科主要负责人初审，报分管处长审核；3000万元以上至5000万元以下（不含本数）拨款，逐级报国库二科主要负责人、分管处长、处主要负责人审核；5000万元以上拨款，逐级报国库二科主要负责人、分管处长、处主要负责人、分管行长审核。 合肥市中心支库单笔金额在1000万元以下（不含本数）的拨款，由经办人员进行审查，由国库二科主要负责人审核。 3、合肥市辖内各区支库单笔金额在500万元以上至1000万元以下（不含本数）的拨款，由国库二科主要负责人初审，报分管处长审核；1000万元以上至3000万元以下（不含本数）拨款，逐级报国库二科主要负责人、分管处长、处主要负责人审核；3000万元以上（含本数）拨款，逐级报国库二科主要负责人、分管处长、处主要负责人、分管行长审核。 合肥市辖内各区支库单笔金额在500万以下（不含本数）的拨款，由经办人员进行审查，由国库二科主要负责人审核。 第八条 大额退库分级审核权限的划分： 1、省分库单笔金额在300万元以上（含本数）至500万元（不含本数）的库款退付，由相关科室主要负责人初审，报分管处长审核；500万元以上至800万元以下（不含本数）的库款退付，逐级报相关科室主要负责人、分管处长、处主要负责人审核；800万元以上（含本数）的库款退付，逐级报相关科室主要负责人、分管处长、处主要负责人、分管行长审核。 单笔金额在300万以下（不含本数）的库款退付，由经办人员进行审查，由相关科室主要负责人审核。 2、合肥市中心支库单笔金额在100万元以上（含本数）至200万元 （不含本数）的库款退付，由相关科室主要负责人初审，报分管处长审核；200万元以上至300万元以下（不含本数）的库款退付，逐级报相关科室主要负责人、分管处长、处主要负责人审核；300万元以上（含本数）的库款退付，逐级报相关科室主要负责人、分管处长、处主要负责人、分管行长审核。 单笔金额在100万以下（不含本数）的库款退付，由经办人员进行审查，由相关科室主要负责人审核。 3、合肥市辖内各区支库单笔金额在50万元以上（含本数）至100万元（不含本数）的库款退付，由相关科室主要负责人初审，报分管处长审核；100万元以上至200万元以下（不含本数）的库款退付，逐级报相关科室主要负责人、分管处长、处主要负责人审核；200万元以上（含本数）的库款退付，逐级报相关科室主要负责人、分管处长、处主要负责人、分管行长审核。 单笔金额在50万以下（不含本数）的库款退付，由经办人员进行审查，由相关科室主要负责人审核。 第九条 对非正常拨款实行逐笔审核。非正常拨款分级审核权限的划分： 1、省分库单笔金额在1000万元以下（不含本数）的非正常拨款，逐级报相关科室主要负责人、分管处长、处主要负责人、分管行长审核； 单笔金额在1000万元以上（含本数）的非正常拨款，逐级报相关科室主要负责人、分管处长、处主要负责人、分管行长、行长审核。 2、合肥市中心支库（及辖内区支库）单笔金额在300万元以下（不含本数）的非正常拨款，逐级报相关科室主要负责人、分管处长、处主要负责人、分管行长审核； 单笔金额在300万元以上（含本数）的非正常拨款，逐级报相关科室主要负责人、分管处长、处主要负责人、分管行长、行长审核。 第十条 对拨款、退库中遇到的重大事项和原则性问题，国库经办人员要及时向国库部门负责人汇报，并由国库部门负责人及时向国库主任、副主任汇报，必要时要向上级国库请示， 按国库主任、副主任和上级国库的批示办理。 第十一条 本制度自2005年1月1日起执行。

财政部关于印发《中央财政预算管理一体化资金支付管理办法（试行）》的通知正文：----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------关于印发《中央财政预算管理一体化资金支付管理办法（试行）》的通知财库〔2022〕5号有关中央预算单位，有关中央国库集中支付代理银行、北京银行，财政部各地监管局：为了保证中央财政预算管理一体化建设试点工作顺利进行，根据《国务院关于进一步深化预算管理制度改革的意见》（国发〔2021〕5号）及中央财政预算管理一体化建设有关要求，现将《中央财政预算管理一体化资金支付管理办法（试行）》印发给你们，请遵照执行。

本办法执行中发现的问题，请及时向财政部（国库司）、人民银行（国库局）反馈。

附件：中央财政预算管理一体化资金支付管理办法（试行）财政部人民银行2022年1月14日中央财政预算管理一体化资金支付管理办法（试行）第一章总则第一条为加快推进中央财政预算管理一体化建设（以下简称中央一体化），进一步优化预算单位资金支付管理和规范预算单位资金支付行为，根据《中华人民共和国预算法》及其实施条例、《中华人民共和国国家金库条例》及其实施细则、《国务院关于进一步深化预算管理制度改革的意见》（国发〔2021〕5号）、《财政部关于印发〈预算管理一体化规范（试行）〉的通知》（财办〔2020〕13号）以及财政国库管理有关制度规定，制定本办法。

第二条中央一体化试点部门（以下简称试点部门）及其所属相关预算单位（以下简称试点单位）财政拨款资金、教育收费专户管理资金、单位资金的支付管理（以下简称资金支付）适用本办法。

第三条资金支付实行全流程电子化管理，通过中央预算管理一体化系统（以下简称中央一体化系统）办理业务。

新《预算法》试题祁门县新《预算法》和《国家金库条例》知识竞赛试题一、单选题,共30题～每题1分,:1.新预算法是在2014年8月31日第十二届全国人民代表大会常务委员会, ,会议决定修正。

A(第七次 B. 第八次 C. 第九次 D. 第十次2., ,是办理预算收入的收纳、划分、留解、退付和预算支出拨付的专门机构。

A.财政部门 B.国库 C.税务部门 D.海关3.各级政府应当在每年, ,月期间向本级人民代表大会常务委员会报告预算的执行情况。

A(6-8 B(6-9 C(7-9 D(4-64.下列关于购买凭证式国债注意事项错误的是, ,A凭证式国债按照面值向个人投资者发售～发售面值须为百元的整数倍 B凭证式国债为记名国债～采用实名制C凭证式国债采取承销团成员固定比例承购包销方式发行D凭证式国债可以挂失～但不得更名～不可流通转让5.中央预算与地方预算有关收入和支出项目的划分地方向中央上解收入、中央对地方税收返还或者转移支付的具体办法～由, ,确定。

A.全国人大B.全国人大常委会C.国务院D.财政部6. , ,有权决定预算预备费的动用。

A.同级人大B.同级人大常委会C.同级人民政府D.上一级人民政府 7.各级预算应当遵循统筹兼顾、, ,、量力而行、讲求绩效和收支平衡的原则。

A.艰苦朴素B.量入为出C.提高效率D. 勤俭节约8.下列关于储蓄国债,电子式,不正确的是,,A 储蓄国债,电子式,发行对象为个人投资者B购买储蓄国债,电子式,须开立个人国债托管账户并指定对应的资金账户 C提前兑付须收取提前兑付2‰的提前兑付手续费D储蓄国债,电子式,采取承销团成员代销方式发行9.各部门应当在接到本级政府财政部门批复的本部门决算后, ,向所属单位批复决算。

A.10日内 B.15日内 C.20日内 D.30日内10.预算法规定的预算年度自公历, ,止。

A. 1月1日起～至11月31日B. 3月1日起～至下年度2月28日C. 上年度12月1日起～至下年度11月31日D. 1月1日起～至12月31日11.下列关于无记名国债说法不正确的是,,A无记名国债是一种票面上不记载债权人姓名或单位名称的债权B通常以实物券形式出现C无记名国债与实物券是同一种国债D我国从1981年-1997年间共发行了22个品种12.下列关于国债收款单说法不正确的是,,A国债收款单发行期间为1982-1988年B 1988年对单位发行的国家重点建设债券属于国债收款单一种C 人民银行“国债收款单管理系统”里登记了12种收款单D 国债收款单已于1997年全部到期13.一般公共预算支出按照其经济性质分类～包括, ,和其他支出。

中国政府预算制度的演进(1949 —2006 年)内容提要:本文回顾了中华人民共和国成立以来政府预算制度的演进过程:形成阶段(1949 —1951 年) 、长期稳定阶段(1952 —1992 年) 、初步改革阶段(1992 —1998 年) 和改革深化阶段(1998 年至今) 。

为克服传统政府预算制度的弊端,自20 世纪90 年代末,我国相继实施了多项预算改革措施。

但应当看到,我国的政府预算改革尚处于初始阶段,今后一段时期,还应进一步加强预算控制,增强预算的透明度,确保预算的合规性,在此基础上,逐步构建预算支出绩效评价体系。

关键词:中华人民共和国政府预算制度演进20 世纪90 年代末,随着公共财政框架构建目标的确立,政府预算改革成为近年乃至今后很长一段时期内我国财政改革的重要内容。

客观考察与分析政府预算制度的历史沿革,探索政府预算制度的改革取向,对于公共财政框架的顺利构建具有重要意义。

我国目前的政府预算研究文献中,有关政府预算制度演进的论述,主要是着重于对财政体制发展变化的描述,即主要是关于中央政府与地方政府之间财政关系的发展变化。

然而,财政体制虽然是影响政府预算制度的重要因素,但二者的发展进程并不完全一致。

在财政体制发生变化的情况下,由于政府预算制度受到既有路径依赖的影响,往往还能维持很长一段时间。

因此,财政体制的变迁并不能作为我国政府预算制度演进的标志。

从政府预算制度自身的发展变化特点来看,可分为以下四个阶段:一、政府预算制度的形成阶段:1949 —1951 年建国初期,我国国民经济面临着严重困难,出现了较为严重的财政赤字。

国家为了扭转这种困难局面,于1950 年采取了统一财政经济管理的重大决策,对财政管理实行了高度集中的统收统支办法。

1951 —1952 年又实行了初步分级管理的财政管理体制。

1951 年3 月,政务院颁发《关于一九五一年度财政收支系统划分的决定》,将财政收支由高度集中,统一于中央人民政府,改为在中央的统一领导下,实行中央、大行政区、省(市) 三级财政,并实行初步的分级管理,各级政府都设立相应的财政管理部门。

矿产资源补偿费征管-有关法规财政部地质矿产部关于印发《矿产资源补偿费征收管理核算规定》的通知（９４）财预字第５０号各省、自治区、直辖市财政厅（局）、地矿局（厅）、人民银行分行（国家金库），国务院各有关部委：根据国务院令第150号《矿产资源补偿费征收管理规定》和《中华人民共和国国家金库条例》，我们制定了《矿产资源补偿费征收管理核算规定》，现发给你们，请遵照执行。

附件：矿产资源补偿费征收管理核算规定１９９４年４月２３日抄送：中国人民银行。

附件矿产资源补偿费征收管理核算规定为加强矿产资源补偿费征收管理财务监督，及时、准确、完整地反映矿产资源补偿费征收情况，根据《矿产资源补偿费征收管理规定》和《中华人民共和国国家金库条例实施细则》，矿产资源补偿费从１９９４年４月１日起开始征收。

现就矿产资源补偿费征收、缴库及会计核算等有关问题规定如下：一、矿产资源补偿费的计征基础（一）采矿权人开采或生产应纳矿产资源补偿费矿产品销售的，以销售收入为缴纳矿产资源补偿费基础。

采矿权人自产自用应纳矿产资源补偿费矿产品的，以提供移交使用量，依据当时当地市场平均价格计算销售收入为缴纳矿产资源补偿费基础。

（二）采矿权人销售应纳矿产资源补偿费矿产品，缴纳矿产资源补偿费义务时间为收讫销售款或取得销售凭据后的当日。

采矿权人自产自用应纳矿产资源补偿费矿产品，其缴纳矿产资源补偿费义务时间为移送使用矿产品的当日。

经所辖征收部门批准，收购未纳矿产资源补偿费矿产品的单位或个人，为代扣代缴矿产资源补偿费的义务人，缴纳矿产资源补偿费义务时间为支付货款的当日。

二、矿产资源补偿费收入的归属和预算科目（一）矿产资源补偿费由地质矿产主管部门会同财政部门征收。

（二）矿产资源补偿费收入纳入预算管理。

矿产资源补偿费为中央与地方固定比例分成收入。

中央与省、直辖市矿产资源补偿费的分成比例为５∶５；中央与自治区矿产资源补偿费的分成比例为４∶６。

为简化手续，平时全额就地上缴中央金库，地方分成部分，年终通过结算由中央财政返还。

法院不能冻结的账户有多少？来源丨民事法律参考,本文仅供交流学习，版权归原创者所有，侵立删人民法院不能冻结的账户类型（汇总）1、金融机构存款准备金、备付金不得冻结扣划依据：《最高人民法院关于人民法院执行工作若干问题的规定》第34条：“被执行人为金融机构的，对其交存在人民银行的存款准备金和备付金不得冻结和扣划，但对其在本机构、其他金融机构的存款……”2、社会保险基金不得冻结、扣划依据：《关于在审理和执行民事、经济纠纷案件时不得查封、冻结和扣划社会保险基金的通知》(法【2000】19号)“……各地人民法院在审理和执行民事、经济纠纷案件时，不得查封、冻结和扣划社会保险基金;不得用社会保险基金偿还社会保险机构及其下属企业的债务。

各地人民法院如发现有违反上述规定的应当及时依法予以纠正。

”3、国有企业下岗职工基本生活保障资金不得冻结、扣划依据：《最高人民法院关于严禁冻结或划拨国有企业下岗职工基本生活保障资金的通知》(法【1999】228号)“……国有企业下岗职工基本生活保障资金是采取企业、社会、财政各承担三分之一的办法筹集的，由企业再就业服务中心设立专户管理，专项用于保障下岗职工基本生活，具有专项资金的性质，不得挪作他用，不能与企业的其他财产等同对待。

各地人民法院在审理和执行经济纠纷案件时，不得将该项存于企业再就业服务中心的专项资金作为企业财产处置，不得冻结或划拨该项资金用以抵偿企业债务。

各地人民法院应对已审结和执行完毕的经济纠纷案件做一下清理，凡发现违反上述规定的，应当及时依法予以纠正。

”4 、国库库款不得冻结、扣划依据：中国人民银行《关于对查询、冻结、扣划国库库款有关问题的复函》﹝银函[1999]48号)“根据《中华人民共和国预算法》及《中华人民共和国国家金库条例》的规定，国库负责办理国家预算资金的收入和支出，各级国库库款的支配权属于本级政府财政部门。

除法律、行政法规另有规定外，未经本级政府财政部门同意，任何部门、单位和个人都无权动用国库库款或者以其他方式支配已入国库的库款。

国库会计管理基本规定第一章总则第一条为规范国库会计行为，提高国库会计管理水平，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国中国人民银行法》、《中华人民共和国国家金库条例》及其实施细则、《中国人民银行会计基本制度》等法律法规制度，制定本规定。

第二条国库会计管理的主要任务是：（一）组织国库会计核算，真实、准确、及时、完整地记录和反映财政收入、支出情况。

（二）加强国库会计监督，防范国库资金风险，维护国库资金安全。

（三）加强国库会计工作管理，提高国库会计工作质量与服务水平。

第三条国库会计工作遵循“垂直领导，分级管理，分级负责”的原则。

上级国库对下级国库的会计工作负有组织、检查、指导职责；下级国库对上级国库负责，根据上级国库的要求规范会计行为，并定期报告工作情况。

第四条国库应充分运用信息技术，强化控制与监督，有效利用国库会计核算信息资源，提高工作水平。

第五条本规定适用于各级国库（含代理国库）。

第二章国库会计人员第六条国库应根据业务需要，合理设臵会计核算岗位，按岗位配备相应人员。

第七条从事国库会计核算工作的人员应持有会计从业资格证书，经国库业务培训合格后方可上岗。

国库会计主管由本部门分管会计工作的负责人或会计核算工作负责人担任。

担任国库会计主管的人员，除应取得会计从业资格证书外，还应具备中级（含）以上会计或经济专业技术资格或从事会计工作三年（含）以上经历。

第八条国库会计人员应认真执行各项规章制度，履行岗位职责，按规定行使会计监督权利。

第九条国库应定期或不定期对会计人员进行岗位轮换，对重要会计岗位人员要实行强制休假制度。

第十条分库国库部门负责人应具备以下基本任职资格：（一）坚持原则，廉洁奉公，作风正派，有良好的职业道德。

（二）具有较高的理论和政策水平，熟悉国家财税法律法规和国库、会计、财务、结算等制度，掌握现代管理知识。

（三）具有较强的组织、领导、协调能力和综合分析能力，有国库、会计、财务、结算等相关工作经验。

中国人民银行关于印发《国库监督管理基本规定》的通知文章属性•【制定机关】中国人民银行•【公布日期】2012.01.21•【文号】银发[2012]17号•【施行日期】2012.01.21•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】银行业监督管理正文中国人民银行关于印发《国库监督管理基本规定》的通知（银发[2012]17号）中国人民银行上海总部，各分行、营业管理部，各省会(首府)城市中心支行，各副省级城市中心支行，国家开发银行，各政策性银行、国有商业银行，股份制商业银行，中国邮政储蓄银行：为进一步规范国库监督管理行为，防范国库资金风险，确保国库资金安全，促进国家预算收支任务顺利完成，根据《中华人民共和国中国人民银行法》、《中华人民共和国国家金库条例》等法律、法规和规章，中国人民银行制定了《国库监督管理基本规定》，现印发你们，请遵照执行。

在执行中如发现问题，请及时向中国人民银行国库局反映。

《关于加强国库监管工作的通知》(银发[1996]326号)、《关于报送国库监管报告的通知》 (银国库[2000]23号)、《中国人民银行国库局关于修改国库监管情况统计表和年审情况统计表的通知》(银国库[2003]25号)、《关于报送国库案例有关问题的通知》(银国库[2004]14号)、《中国人民银行国库局关于建立国库业务案例等有关情况报告制度的通知》(银国库 [2005]55号)、《中国人民银行国库监管工作指引》(银发[2006]34号文印发)、《中国人民银行关于加强国库监管工作有关事项的通知》(银发[2006]285号)、《关于明确国库监管报告有关事项的通知》(银国库[2007]42号)同时废止。

请中国人民银行上海总部、各分行、营业管理部、各省会(首府)城市中心支行、各副省级城市中心支行将本通知转发至辖区内城市商业银行、农村商业银行、农村合作银行、城乡信用社。

附件：国库监督管理基本规定中国人民银行二0一二年一月二十一日附件国库监督管理基本规定第一章总则第一条为进一步规范国库监督管理行为，防范国库资金风险，确保国库资金安全，促进国家预算收支任务的顺利完成，根据《中华人民共和国中国人民银行法》、《中华人民共和国国家金库条例》、《商业银行、信用社代理国库业务管理办法》等法律、法规和规章，制定本规定。

财政部中国人民银行关于印发《地方国库现金管理试点办法》的通知2014年12月10日财库[2014]183号各省、自治区、直辖市、计划单列市人民政府：经国务院同意，现将《地方国库现金管理试点办法》印发给你们，请认真遵照执行。

建立健全地方国库现金管理制度，有利于深化和完善国库集中收付制度改革，规范地方国库现金管理行为，提高财政资金使用效益，确保财政资金安全。

各地区要高度重视并积极支持这项工作。

为了保证试点工作顺利实施，根据国务院要求，按照总体规划、分步实施的原则，经商试点省级政府同意，2014年财政部会同中国人民银行总行选择3~6个预算管理水平高、财政专户清理力度大、政府债务约束考评机制相对完善的省（区、市），积极稳妥、有序推进试点工作。

在总结试点经验基础上，今后进一步扩大试点范围。

地方国库现金管理政策性强，应加强与货币政策协调配合，建立包括决策机制和工作机制在内的协调机制，确保国库现金管理规范化、制度化和科学化。

试点地区应根据试点办法研究制定本地区国库现金管理操作细则，报财政部、中国人民银行总行备案后实施。

试点地区要加强领导，精心组织、周密部署，确保地方国库现金管理高效运行。

试点中发现问题，请及时向财政部、中国人民银行总行反馈。

地方国库现金管理试点地区将另行公布。

附件：地方国库现金管理试点办法抄送：法制办、中央国债登记结算有限责任公司。

附件：地方国库现金管理试点办法第一章总则第一条为深化和完善国库集中收付制度改革，规范地方国库现金管理行为，提高财政资金使用效益，增强财政政策与货币政策协调性，根据《中华人民共和国预算法》《中华人民共和国国家金库条例》等法律法规及有关规定，制定本办法。

第二条本办法所称地方国库现金，是指地方政府存放在同级国库的财政资金。

地方国库现金管理是指在确保国库现金安全和资金支付需要的前提下，为提高财政资金使用效益，运用金融工具有效运作库款的管理活动。

第三条地方国库现金管理遵循以下三项原则：（一）安全性、流动性、收益性相统一原则。

财政部公告2008年第10号－－财政部现行有效规章目录正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 财政部公告（2008年第10号）根据《国务院办公厅关于开展行政法规规章清理工作的通知》（国办发［2007］12号）和《国务院法制办公室关于行政法规规章清理工作有关问题的通知》（国法［2007］20号）的要求，我部对本部职责范围内的规章进行了全面清理。

现将财政部现行有效规章目录予以公布。

特此公告。

附件：财政部现行有效规章目录二00八年四月十七日附件财政部现行有效规章目录（106件）序号制定机关规章名称公布日期施行日期文号财政部罚没财物和追回赃款赃物管理办法1986年12月31日1987年1月1日（86）财预字第228号2财政部中华人民共和国印花税暂行条例施行细则1988年9月29日1988年10月1日（88）财税字第255号3财政部、人民银行中华人民共和国国家金库条例实施细则1989年12月13日1990年1月1日（89）财预字第68号4国资局国有资产评估管理办法施行细则1992年7月18日1992年7月18日（92）国资办发第36号5国资局国有资产产权界定和产权纠纷处理暂行办法1993年11月21日1993年11月21日（93）国资法规发第68号财政部中华人民共和国营业税暂行条例实施细则1993年12月25日1993年12月25日（93）财法字第40号7财政部中华人民共和国消费税暂行条例实施细则1993年12月25日1993年12月25日（93）财法字第39号8财政部中华人民共和国增值税暂行条例实施细则1993年12月25日1993年12月25日（93）财法字第38号9财政部中华人民共和国资源税暂行条例实施细则1993年12月30日1993年12月30日（93）财法字第43号10财政部会计核算软件基本功能规范1994年6月30日1994年6月30日（94）财会字第27号财政部会计电算化管理办法1994年6月30日1994年6月30日（94）财会字第27号12财政部、中组部、民政部、人事部、总政治部、总后勤部关于调整移交政府安置的军队离休退休干部和退休志愿兵生活待遇实施办法1994年9月1日1994年9月1日（94）财社字第19号13财政部中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则1995年1月27日1995年1月27日财法字[1995]6号14财政部合并会计报表暂行规定1995年2月9日1995年2月9日财会字[1995]11号15财政部、税务总局出口货物退（免）税若干问题规定1995年7月8日1995年7月1日财税字[1995]92号财政部国有建设单位会计制度1995年10月4日1996年1月1日财会字[1995]45号17财政部中央级防汛岁修经费使用管理办法1995年11月29日1995年11月29日财农字[1995]302号18财政部勘察设计企业会计制度1995年12月7日1996年1月1日财会字[1995]70号19财政部中央级水土保持事业费使用管理暂行办法1996年1月30日1996年1月30日财农字[1996]22号20财政部村合作经济组织财务制度（试行）1996年3月14日1997年1月1日财农字[1996]50号财政部地质勘查单位财务制度1996年4月12日1996年1月1日财基字[1996]88号22财政部地质勘查单位会计制度1996年5月6日1996年1月1日财会字[1996]15号23财政部会计基础工作规范1996年6月17日1996年6月17日财会字[1996]19号24财政部、农发银行粮食政策性财务挂账利息补贴专户管理办法1996年6月25日1996年1月1日财商字[1996]140号25财政部、机电办世界银行贷款项目采购管理暂行规定1996年11月18日1996年11月18日财世司字[1996]167号财政部商品期货交易财务管理暂行规定1997年1月1日1997年1月1日财商字[1997]44号27财政部、国家科委科学事业单位财务制度1997年3月25日1997年1月1日财文字[1997]25号28财政部、中宣部文化事业建设费使用管理办法1997年4月11日1997年1月1日财文字[1997]243号29财政部事业单位会计准则（试行）1997年5月28日1998年1月1日财预字[1997]286号30财政部财政总预算会计制度1997年6月25日1998年1月1日财预字[1997]287号财政部林业事业费管理办法1997年7月14日1997年7月14日财农字[1997]131号32财政部事业单位会计制度1997年7月17日1998年1月1日财预字[1997]288号33财政部中央水利建设基金财务管理暂行办法1997年7月28日1997年1月1日财农字[1997]158号34财政部中国人民银行预算管理的规定1997年8月13日1998年1月1日财商字[1997]344号35财政部国家政策性银行财务管理规定1997年10月23日1998年1月1日财商字[1997]491号财政部中华人民共和国契税暂行条例细则1997年10月28日1997年10月1日财法字[1997]52号37财政部、国家科委科学事业单位会计制度1997年12月16日1998年1月1日财预字[1997]460号38财政部行政单位会计制度1998年2月6日1998年1月1日财预字[1998]49号39财政部、教育部中小学校会计制度（试行）1998年3月31日1998年1月1日财预字[1998]104号40财政部、教育部高等学校会计制度（试行）1998年3月31日1998年1月1日财预字[1998]105号财政部地质事业单位财务制度1998年4月2日1998年1月1日财基字[1998]26号42财政部、人民银行罚款代收代缴管理办法1998年5月28日1998年5月28日财预字[1998]201号43财政部、农发银行粮食风险基金专户管理办法1998年7月3日1998年7月1日财商字[1998]466号44财政部会计档案管理办法1998年8月21日1999年1月1日财会字[1998]32号45财政部行政事业性收费和政府性基金票据管理规定1998年9月21日1998年11月1日财综字[1998]104号财政部、民政部社会福利基金使用管理暂行办法1998年10月5日1998年10月5日财社字[1998]124号47财政部、卫生部医院会计制度1998年11月17日1999年1月1日财会字[1998]58号48财政部、卫生部医院财务制度1998年11月17日1999年1月1日财社字[1998]148号49财政部预算外资金财政专户会计核算制度1998年12月27日1999年1月1日财综字[1998]164号50财政部行政事业单位住房基金财务管理办法1998年12月29日1999年1月1日财综字[1998]168号财政部、测绘局测绘事业单位会计制度1999年1月5日1999年1月1日财会字[1999]1号52财政部住房公积金财务管理办法1999年5月26日1999年7月1日财综字[1999]59号53财政部、监察部、国家计委、审计署、人民银行行政事业性收费和罚没收入实行“收支两条线”管理的若干规定1999年6月14日1999年6月14日财综字[1999]87号54财政部社会保险基金会计制度1999年6月21日1999年7月1日财会字[1999]20号55财政部国际金融组织贷款转贷会计制度1999年7月19日1999年7月19日财际字[1999]165号财政部社会保障基金财政专户管理暂行办法1999年8月4日1999年8月4日财社字[1999]117号57财政部社会保障基金财政专户会计核算暂行办法1999年8月4日1999年9月1日财社字[1999]118号58财政部农业事业费管理办法1999年8月6日1999年8月6日财农字[1999]227号59财政部、水利部特大防汛抗旱补助费使用管理办法1999年8月11日1999年1月1日财农字[1999]238号60财政部外国政府贷款转贷垫款周转金管理办法1999年9月20日2000年1月1日财债字[1999]197号财政部住房公积金会计核算办法1999年10月14日2000年1月1日财会字[1999]33号62财政部国际金融组织贷款债务清偿办法1999年11月8日1999年11月8日财际字[1999]224号63财政部中国人民银行财务制度1999年12月23日2000年1月1日财债字[1999]268号64财政部农业综合开发财政有偿资金延期还款和呆账处理暂行规定2000年1月12日2000年1月12日财发字[2000]2号65财政部世界银行贷款项目会计核算办法2000年1月21日2000年1月21日财际字[2000]13号财政部水利事业费管理办法2000年3月5日2000年3月5日财农字[2000]13号67财政部、税务总局油气田企业增值税暂行管理办法2000年3月13日2000年1月1日财税字[2000]32号68财政部预算单位清产核资办法2000年4月7日2000年4月7日财清字[2000]3号69财政部、扶贫领导小组、计委财政扶贫资金管理办法（试行）2000年5月30日2000年5月30日财农字[2000]18号70财政部住房公积金会计核算办法补充规定2000年6月13日2000年6月13日财会字[2000]12号财政部、人事部、中编办行政单位财政统一发放工资暂行办法2000年6月21日2000年7月1日财行字[2000]1号72财政部财政部门实施会计监督办法2001年2月20日2001年2月20日10号令73财政部、劳动保障部全国社会保障基金投资管理暂行办法2001年12月13日2001年12月13日12号令74财政部国有资产评估管理若干问题的规定2001年12月31日2002年1月1日14号令75财政部国有资产评估违法行为处罚办法2001年12月31日2002年1月1日15号令财政部、环保总局排污费资金收缴使用管理办法2003年3月20日2003年7月1日17号令77财政部政府采购货物和服务招标投标管理办法2004年8月11日2004年9月11日18号令78财政部政府采购信息公告管理办法2004年8月11日2004年9月11日19号令79财政部政府采购供应商投诉处理办法2004年8月11日2004年9月11日20号令80财政部财政机关实施行政许可听证办法2004年8月19日2004年10月1日21号令财政部财政机关行政处罚听证实施办法2005年1月10日2005年3月1日23号令82财政部会计师事务所审批和监督暂行办法2005年1月18日2005年3月1日24号令83财政部注册会计师注册办法2005年1月22日2005年3月1日25号令84财政部会计从业资格管理办法2005年1月22日2005年3月1日26号令85财政部代理记账管理办法2005年1月22日2005年3月1日27号令财政部资产评估机构审批管理办法2005年5月11日2005年6月1日22号令87财政部中外合作经营企业外国合作者先行回收投资审批办法2005年6月9日2005年9月1日28号令88财政部国家农业综合开发资金和项目管理办法2005年8月22日2005年10月1日29号令89财政部财政部信访工作办法2005年8月22日2005年10月1日30号令90财政部政府采购代理资格认定办法2005年12月28日2006年3月1日31号令91财政部财政检查工作办法2006年1月26日2006年3月1日32号令92财政部企业会计准则--基本准则2006年2月15日2007年1月1日33号令93财政部行政单位国有资产管理暂行办法2006年5月30日2006年7月1日35号令94财政部事业单位国有资产管理暂行办法2006年5月30日2006年7月1日36号令95财政部国家蓄滞洪区运用财政补偿资金管理规定2006年5月30日2006年7月1日37号令财政部国际金融组织和外国政府贷款赠款管理办法2006年7月3日2006年9月1日38号令97财政部、人民银行、证监会国债承销团成员资格审批办法2006年7月4日2006年7月4日39号令98财政部注册会计师全国统一考试违规行为处理办法2006年8月9日2006年9月10日40号令99财政部企业财务通则2006年12月4日2007年1月1日41号令100财政部金融企业财务规则2006年12月7日2007年1月1日42号令财政部金融企业国有资本保值增值结果确认暂行办法2007年1月11日2007年3月1日43号令102财政部、海关总署、税务总局科技开发用品免征进口税收暂行规定2007年1月31日2007年2月1日44号令103财政部、海关总署、税务总局科学研究和教学用品免征进口税收规定2007年1月31日2007年2月1日45号令104财政部、税务总局中华人民共和国车船税暂行条例实施细则2007年2月1日2007年2月1日46号令105财政部金融企业国有资产评估监督管理暂行办法2007年10月12日2008年1月1日47号令财政部、税务总局中华人民共和国耕地占用税暂行条例实施细则2008年2月26日2008年2月26日49号令——结束——。

中国人民银行关于印发《国库资金经收支付服务管理办法（试行）》的通知文章属性•【制定机关】中国人民银行•【公布日期】2019.12.06•【文号】银发〔2019〕292号•【施行日期】2020.01.06•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】银行业监督管理正文中国人民银行关于印发《国库资金经收支付服务管理办法（试行）》的通知银发〔2019〕292号为规范国库资金经收支付服务有关各方的业务行为，维护国库资金安全，保障缴款人合法权益，中国人民银行制定了《国库资金经收支付服务管理办法（试行）》，现印发给你们，请遵照执行。

请中国人民银行各分支机构将本通知转发至辖区内各城市商业银行、农村商业银行、农村合作银行、农村信用社、村镇银行、民营银行、外资法人银行和非银行支付机构。

附件：国库资金经收支付服务管理办法（试行）中国人民银行2019年12月6日附件国库资金经收支付服务管理办法（试行）第一章总则第一条为规范国库资金经收支付服务有关各方的业务行为，维护国库资金安全，保障缴款人合法权益，根据《中华人民共和国中国人民银行法》、《中华人民共和国国家金库条例》、《中华人民共和国国家金库条例实施细则》（（1989）财预字第68号）、《商业银行、信用社代理国库业务管理办法》（中国人民银行令〔2001〕第1号发布）、《非金融机构支付服务管理办法》（中国人民银行令〔2010〕第2号发布）、《银行卡清算机构管理办法》（中国人民银行中国银行业监督管理委员会令〔2016〕第2号发布）、《非银行支付机构网络支付业务管理办法》（中国人民银行公告〔2015〕第43号公布）等法律法规和规章制度，制定本办法。

第二条本办法所称国库资金经收支付服务，是指非银行支付机构依托商业银行或清算机构与国库直连的网络通道，为各类预算收入经收入库提供的网络支付服务。

国库资金经收支付服务是国库经收业务的延伸，是仅面向个人银行结算账户提供的网络支付服务。

国库知识竞赛题库一、填空题1、中国人民银行有权对金融机构代理人民银行经理国库的行为进行检查监督。

2、经收预算收入的商业银行分支机构和信用社均为国库经收处。

3、国库经收处收纳的预算收入,应在收纳当日办理报解入库手续，不得延解、占压和挪用；如当日确实不能报解的，必须在次日报解。

4、人民银行依法对商业银行代理支库和商业银行、信用社经收处所办国库业务实施垂直管理.5、国库经收处占压、挪用所收纳税款的，经人民银行国库部门核实后，按《金融违法行为处罚办法》等予以处罚。

6、《中华人民共和国预算法》规定，各级政府及有关部门、单位截留、占用、挪用或者拖欠应当上缴国库的预算收入的，责令改正，对负有直接责任的主管人员和其他直接责任人员依法给予降级、撤职、开除的处分。

7、国库经收处收纳的预算收入，一律使用“待结算财政款项”科目下的“待报解预算收入”专户进行核算。

8、国库经收处收纳的预算收入属代收性质,不是正式入库.9、财税库银横向联网系统中心设立在中国人民银行。

10、电子缴款书，是纸质缴款书的电子形式，由税务部门生成。

11、TIPS与税务、银行之间的信息核对由TIPS发起，原则上以TIPS中心为准.12、商业银行拒绝或者阻碍人民银行检查监督的，由人民银行责令改正，并处以20万元以上至50万元以下罚款.13、国库经收处不按规定设臵“待结算财政款项"科目核算其经收税款的，视情节轻重，处1000元以上、5000元以下的罚款.14。

国库经收处拒收纳税人缴纳的现金税款或纳税人存款账户余额充足而拒绝划转税款的，视情节轻重，处 5000元以上、20000元以下的罚款.15、《中华人民共和国预算法》规定,政府的全部收入应当上缴国家金库，任何部门、单位和个人不得截留、占用、挪用或者拖欠。

16、根据POS机布设机构的不同,分为商业银行和中国银联股份有限公司布设POS机实现刷卡缴税两种模式。

17、储蓄国债承销机构营业网点一经发现可疑国债凭证，应立即向当地人民银行、公安机关及相关部门报告并留下凭证影像证据，切实做好国债反假防伪工作。

国家金库条例实施细则明确规定：“组织管理国库工作是中国人民银行的一项重要职责。

各级国库在实现国家预算收支任务中，要充分发挥执行作用、促进作用和监督作用。

”随着金融、财政国库管理制度改革的不断深入，特别是人民银行职能调整后，加强国库部门内控机制以及各项规章制度的执行，确保国库资金安全，已成为人民银行国库部门的重要组成部分。

因此，笔者就在新形势下，如何切实搞好国库工作，有效防范化解国库资金风险，提出自己的一点粗浅的看法。

一、目前国库业务管理中存在的潜在风险(一)制度和规定等不适应国库业务发展需要带来的风险。

1、相关法规滞后于改革的步伐。

各级国库日常管理依据的是1985年7月实施的《中华人民共和国国家金库条例》，而其《实施细则》也是1989年12月制定的。

随着财税管理体制改革的深化，特别是1994年实行分税制以来，财税体制发生了深刻的变化，而《中华人民共和国国家金库条例》却一直没有修改，国库管理的依据明显滞后于国库事业的发展。

2、违规处罚措施软化。

《中华人民共和国国家金库条例》及其《实施细则》，仅笼统地规定了国库对预算收入入库、库款支拨、退库等有监督权，而对于入库过程中发生的虚增收入、资金流失、混库、退库及库款支拨中存在的违规情况，没有明确的处罚规定以及相关的制裁措施。

3、随着财政国库管理制度改革的不断深入，国库在管理中遇到的新情况越来越多。

特别是对预算收入的支拨、退库，没有详细的操作流程，如针对国库单一账户、政府采购等库款支拨，退库业务中政策性减免、一般企业先征后退等操作程序规定的不细致，从而致使国库监管工作难管。

4、法律上没有明确国库的监管职能。

虽然《中华人民共和国国家金库条例》赋予了国库有一定监督权，但《中国人民银行法》和《预算法》却没有明确国库的管理职能。

因此，国库管理执行起来难度较大。

(二)国库会计核算及网络系统的风险。

《国库会计核算系统(2．1版)》在业务处理中至少要求配置八人以上工作人员才能按制度正常运转，但目前基层国库专职人员减少，出现了违规代岗等，形成了风险隐患。

常见违规行为的审计定性和处理处罚依据一、预算执行审计（一）违规调整预算指政府或财政部门未经批准，擅自变更预算，使批准的预算总支出超过总收入，或者使经批准的预算中举借债务的数额增加的金额，此外，未经批准动用的预备费的金额也计算在内。

审计定性依据：《中华人民共和国预算法》第七章规定：（1）预算调整应当编制预算调整方案，预算调整方案必须提请本级人大常委会审查和批准（乡镇必须提请本级人民代表大会审查和批准），未经批准，不得调整预算。

（2）未经批准调整预算，各级政府不得作出任何使原批准的收支平衡的预算的总支出超过总收入或者使原批准的预算中举借债务的数额增加的决定。

（3）各部门、单位的预算支出按预算科目执行，不同预算科目之间的预算资金需要调剂使用的，必须按国务院财政部门的规定报经批准。

另外，在第六章第五十一条规定，各级政府预算预备费的动用方案，由本级政府财政部门提出，报本级政府决定。

审计处理处罚依据：（1）《中华人民共和国预算法》第五十五条第二款规定，未经批准调整预算，政府作出的决定，本级人大、人大常委会或者上级政府应当责令其改变或者撤销；（2）《中华人民共和国预算法》第七十三条规定，各级政府未经依法批准擅自变更预算，使经批准的收支平衡的预算总支出超过总收入，或者使经批准的预算中举借债务的数额增加的，对负有直接责任的主管人员和其他直接责任人员追究行政责任。

（二）违规减免、应缴未缴预算收入违规减免预算收入指财政、税务、海关等有关征收机关，违反国家规定减、免、缓税收以及非税性收入款项；应缴未缴预算收入指有预算收入上缴任务的部门、单位，违反国家有关规定，不缴、少缴财政的款项。

审计定性依据：（1）减免税项目是否符合有关税收管理条例规定的减免税范围；（2）国务院《关于加强依法治税严格税收管理权限的通知》（国发[1998]第4号）第一条规定，中央税、共享税以及地方税的立法权都集中在中央，各地区、各部门不得越权批准减免税收、缓缴税和豁免欠税。