财政部关于整顿和加强预算收入退库管理的通知-

财政部关于采取有效措施进一步加强地方财政库款管理工作的通知正文：----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------关于采取有效措施进一步加强地方财政库款管理工作的通知财库[2016]81号各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）：根据《预算法》、《国务院办公厅关于进一步做好盘活财政存量资金工作的通知》（国办发〔2014〕70号）、《国务院关于编制2016年中央预算和地方预算的通知》（国发〔2015〕65号）、《财政部关于2016年地方财政库款管理有关工作的通知》（财库〔2016〕13号）等有关规定，为切实加强地方财政库款管理，现就有关工作要求和措施通知如下：一、进一步提高认识，切实加强库款管理工作2016年全国库款管理工作任务更加艰巨，各级财政部门必须进一步采取切实有效措施加强管理。

一季度全国经济虽然稳中向好因素增多，但基础还不够牢固，经济下行压力仍然较大，必须继续实施积极财政政策，加快预算执行进度，压减库款规模，充分发挥财政资金的使用效益。

2016年地方政府置换债券大规模发行，一定程度上拉高了库款规模，使库款管理的复杂性加大。

国务院对库款管理工作高度重视，2016年以来几次要求财政部门认真分析研判，采取督办和制度性措施强化地方库款管理，不能一方面地方喊缺钱，另一方面又支不出去。

总体看，各地区能够按照国务院要求积极采取落实措施，大部分地区工作成效明显。

但也有部分地区，仍存在预算下达不够及时、预算执行进度偏慢、政府置换债券资金支拨不够及时等问题，导致库款规模偏大、库款保障水平偏高，财政资金不能及时形成支出,难以发挥政策效益。

为此，各级财政部门要充分认识当前加强库款管理工作的必要性和紧迫性，进一步贯彻落实国务院要求，针对本地区管理薄弱环节，逐项研究提出工作措施，合理压降库款规模，提高财政资金使用效益，更好地服务于稳增长、促发展大局。

财政部关于进一步加强地方财政结余结转资金管理的通知正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 财政部关于进一步加强地方财政结余结转资金管理的通知（财预[2013]372号）各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）：为贯彻落实国务院有关精神，盘活地方财政存量资金，提高财政资金使用效益，在继续按照《财政部关于进一步做好预算执行工作的指导意见》（财预〔2010〕11号）、《财政部关于加快地方财政支出进度有关情况的通报》（财预〔2010〕48号）、《财政部关于加强地方财政结余结转资金管理的通知》（财预〔2010〕383号）等文件做好相关工作的基础上，现就进一步加强地方财政结余结转资金管理问题通知如下：一、细化支出预算编制，加快预算执行进度（一）进一步细化预算编制。

早编、细编项目支出预算，将预算细化到“项”级科目和具体项目，减少预算代编和预留项目，推进编制中期预算，提高预算年初到位率，提高项目预算编制的科学性、准确性。

（二）建立健全预算执行监控制度。

做好年初代编预算分解下达工作，超过当年9月底仍未落实到具体项目和实施单位的，要收回总预算用于其他急需项目。

建立健全预算执行监控制度，定期对未下达的专项资金进行梳理分析，对当年确定不能执行的项目，按规定程序及时调整预算，将资金调剂用于当年急需的项目和其他有条件实施的项目，尽快形成实际支出，盘活资金存量。

（三）完善据实结算项目下达方式。

下一年度继续安排的据实结算项目资金实行预拨清算制度，每年10月底前预拨据实结算项目资金，下年度进行清算。

二、建立定期清理机制，压缩结余结转资金规模（四）建立财政结余结转资金定期清理机制。

财政部关于中央预算单位预算执行管理有关事宜的通知正文：----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------关于中央预算单位预算执行管理有关事宜的通知财库〔2020〕5号有关中央预算单位，有关中央管理企业，各中央国库集中支付代理银行，财政部各地监管局：根据《中华人民共和国预算法》、预算管理和财政国库管理制度有关规定，自2020年起，中央预算单位预算执行管理有关事项应当按照以下规定执行：一、做好用款计划编报（一）预算单位要严格按照财政部规定的支付方式划分标准，确定资金支付方式。

除下列情形外，单笔支付金额在500万元（含）以上的支出实行财政直接支付，单笔支付金额在500万元以下的支出实行财政授权支付：1.纳入财政统发范围的工资津贴补贴、离退休费，国有资本经营预算支出，以及财政部规定的有特殊管理要求的支出，实行财政直接支付；2.未纳入财政统发范围的工资津贴补贴、离退休费，社会保险缴费，职业年金缴费，住房改革支出，日常运行的水费、电费、应由单位支付给供热企业的取暖费，按规定计提的工会经费，需兑换外汇进行支付的支出，以及财政部批准的其他支出，实行财政授权支付。

（二）预算单位要加强预算执行事前规划，严格依据本单位预算指标和实际用款需求编报用款计划，情况发生变化时应及时上报调整用款计划。

除特殊情况外，主管部门不得代替所属预算单位编制用款计划，不得硬性规定所属预算单位的资金支付方式。

二、严控向实有资金账户转款（三）各部门各单位原则上应将全部预算细化到基层用款单位，年初确实无法细化到基层用款单位的，应当按照预算调整程序对预算进行细化，并依据细化调整后的预算办理资金支付。

（四）除下列情形外，预算单位不得从本单位零余额账户向本单位或本部门其他预算单位实有资金账户划转资金：1.依照政府购买服务相关制度规定，按合同约定需向本部门所属事业单位支付的政府购买服务支出；2.确需划转的工会经费、住房改革支出、应缴或代扣代缴的税金，以及符合相关制度规定的工资代扣事项；3.暂不能通过零余额账户委托收款的社会保险缴费、职业年金缴费、水费、电费、取暖费等；4.报经财政部（国库司）同意的归垫资金和其他资金。

财政部关于进一步做好预算执行工作的指导意见文章属性•【制定机关】财政部•【公布日期】2010.01.22•【文号】财预[2010]11号•【施行日期】2010.01.22•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】预算、决算正文财政部关于进一步做好预算执行工作的指导意见（财预[2010]11号）党中央有关部门，国务院各部委、各直属机构，总后勤部，武警各部队，全国人大常委会办公厅，全国政协办公厅，高法院，高检院，有关人民团体，新疆生产建设兵团，有关中央管理企业，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）：近年来，各地区、各部门积极采取措施，切实加强预算管理，取得了一定成效，但预算执行仍然存在一些问题。

为发挥财政政策在扩内需、保增长、调结构、惠民生等方面的积极作用，增强预算执行的时效性和均衡性，提高财政资金使用效益，现就进一步做好预算执行工作提出如下意见：一、进一步完善预算编制预算编制与预算执行关系密切，各地区、各部门、各单位要采取有效措施，进一步做细、做实、做准预算，为预算执行打下良好基础。

各级财政部门、有预算分配权的主管部门、其他有关部门要积极推进预算编制改革，严格控制代编预算规模，提高预算到位率，切实把预算细化到部门，细化到基层单位，细化到具体项目。

各单位要科学合理编制本单位预算，基本支出预算应严格按照定额管理要求编制，项目支出预算要提高精细化水平，做好项目评估和可行性论证，确保列入年度预算的项目切实可行，对跨年度项目要根据项目进度分年安排，推动项目的滚动管理。

要完善预算编制与预算执行相结合的机制，加强结转和结余资金管理。

对部门、单位年底形成的财政拨款结转和结余资金，各级财政部门应统筹安排使用。

二、及时批复和下达预算各级财政部门应当自本级人民代表大会批准本级政府预算之日起30日内批复本级各部门预算。

本级各部门应当自本级财政部门批复本部门预算之日起15日内批复所属各单位预算。

财政部关于整顿和加强预算收入退库管理的通知文章属性•【制定机关】财政部•【公布日期】1978.12.08•【文号】•【施行日期】1978.12.08•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】失效•【主题分类】预算、决算正文*注：本篇法规已被：财政部关于公布废止和失效的财政规章和规范性文件目录(第十一批)的决定（发布日期：2011年2月21日，实施日期：2011年2月21日）宣布失效关于整顿和加强预算收入退库管理的通知（一九七八年十二月八日财政部发出）目前，国库收入退库管理偏松，在一些地区巧立名目，弄虚作假，随便退库的现象相当严重，不但分散了国家的大量建设投资金，也助长了某些不正之风和铺张浪费现象，极需加以整顿。

为了维护国家预算的收入，确保国库收入的安全，必须坚决纠正收入退库中的混乱现象和无政府状态。

为此，特重申一九六二年我部《关于严格收入退库制度的几项规定》仍应严格执行，并结合当前收入退库中存在的主要问题，再作如下通知；一、一切国家预算收入，均应及时地足额地交入各级金库，不得随便坐支、挪用。

应该上交国库的收入，任何单位都不准拖延不交、中途截留、库外设库、化大公为小公。

已经交入国库的收入款项，是国家保证预算支出的资金，不能搞分散主义，随便退库支用。

凡是不属于国家规定退库范围的，不得从国家金库中冲退；属于国家规定的退库项目，也要严格按照规定的审批程序和退库手续办理。

二、属于下列几种情况，可以办理收入退库：１．由于工作疏忽，发生技术性差错需要退库的；２．企业单位上划下划办理财务结算需要退库的；３．企业单位按计划上交利润，超过实际数额过多需要退库的；４．弥补企业单位的计划亏损；５．对企业单位的政策性亏损补贴退库；６．县以上供销社从上交国家的利润中提取的“三项资金”；７．地方财政从已入库的税款中提取税收附加，需要退库的；８．其他经财政部批准的退库项目。

收入退库的范围事关全局，全国应当统一，各地不能自定。

各级财政部门、监交机关和各级金库都要严格执行财政部的有关规定。

财政部关于印发《关于进一步整顿财税秩序切实强化财政监督的意见》的通知文章属性•【制定机关】财政部•【公布日期】1996.12.30•【文号】财监字[1997]1号•【施行日期】1996.12.30•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】财政监督正文财政部关于印发《关于进一步整顿财税秩序切实强化财政监督的意见》的通知（财监字〔１９９７〕１号）各省、自治区、直辖市及计划单列市财政厅（局）、税收财务物价大检查办公室，财政部驻各省、自治区、直辖市及计划单列市财政监察专员办事处：为认真贯彻落实党中央、国务院关于进一步规范和整顿经济秩序的指示精神，现将我部研究制定的《关于进一步整顿财税秩序切实强化财政监督的意见》发给你们，请认真贯彻落实，并结合实际情况，研究制定具体措施。

附件：《关于进一步整顿财税秩序切实强化财政监督的意见》中华人民共和国财政部一九九六年十二月三十日附件：关于进一步整顿财税秩序切实强化财政监督的意见１９９６年以来，按照党中央、国务院的安排部署，在各级党委和政府的统一领导下，整顿财税秩序工作取得了阶段性成果。

但是，目前财税纪律松弛的状况还没有根本好转，主要表现在：偷税、骗税、越权减免税、违法退付预算收入的问题还比较严重；搞假凭证、假报表、假决算、虚增成本、隐瞒利润，截留国家财政收入乃至转移公有资金，化公为私的问题还比较突出；越权设立基金、收费项目、乱花预算外资金的问题，以及挥霍浪费国家资金等问题还时有发生，有的甚至还相当严重。

这些问题的存在，依然是制约国民经济发展的重要因素。

因此，各级财政部门必须充分认识规范和整顿财经秩序的重要性、紧迫性和长期性，继续大力贯彻落实党中央、国务院关于整顿财经秩序的要求，以党的十四届五中、六中全会和１９９６年中央经济工作会议精神为指针，切实发挥财政监督的职能作用，突出重点，加大力度，严格执法，标本兼治，努力实现财税秩序的根本好转。

一、进一步加强对预算收入的财政监督。

财政部关于地方财政库款管理有关事项的通知正文：----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------关于地方财政库款管理有关事项的通知财库〔2018〕22号各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）：为更好适应地方财政库款管理需要，进一步健全工作机制制度，现就有关事项通知如下：一、关于地方财政库款考核通报频次从2018年起，地方财政库款考核由按月通报调整为按季通报。

财政部继续按月对《关于调整完善地方财政库款考核排名办法的通知》（财办库〔2017〕110号）中设定的5项指标，分地区考核计分，但不再按月通报；于季初月份对上一季度3个月的月度考核指标值，按照3：3：4的比例，换算为季度指标值，计算出季度考核得分及排名，向省级财政部门通报。

月度相关指标考核情况作为《财政管理工作绩效考核与激励办法》（财预〔2018〕4号）中“国库库款管理工作”部分的考核计分依据。

二、关于地方财政库款月报编报内容和时限从2018年1月起，各地方财政部门按月编报《地方财政国库库款情况月报》《地方财政专户资金情况月报》《地方财政暂存款项与暂付款项构成情况统计表》；原《地方财政库款情况考核表》不再报送，相关信息内容整合到《地方财政国库库款情况月报》中（报表格式见附件）。

省级财政部门应及时汇总省本级及所属各市县上述库款月报表报财政部，报送时限为每月前6个工作日内。

省级财政部门要切实履行报送信息的审核职责，督促指导市县财政部门扎实做好报表编报工作，确保数据准确、信息真实、格式规范、报送及时。

财政部对报表报送不及时、数据信息存在缺失和差错的地区，将按每例0．5分累加扣减其季度库款考核综合得分。

三、关于地方库款运行情况分析和报送时限各地方财政部门要结合经济财政运行和库款监测统计等情况，继续加强库款运行分析工作。

财政部关于进一步加强和规范财政资金管理的通知正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 财政部关于进一步加强和规范财政资金管理的通知（财办〔2011〕1号）各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）：近几年来，随着财政国库管理制度改革的不断深化，各级财政部门在加强财政资金管理方面做了大量工作，取得了一定成效。

但仍有一些地方存在认识不到位、制度不完善、管理不规范等问题。

为进一步加强和规范财政资金管理，现将有关要求通知如下：一、提高认识，加强领导，切实抓好财政资金管理工作加强财政资金管理是财政部门的核心基础性工作，是有效发挥财政职能作用、提高财政政策效率、维护财政资金安全的重要保障，也是从源头上预防和治理腐败的制度性、机制性措施。

各级财政部门要进一步统一思想、提高认识、规范管理、堵塞漏洞，做到防微杜渐、常抓不懈。

各级财政部门的主要负责人是财政资金管理的第一责任人，要切实把财政资金管理工作摆在突出位置，扎实推进财政管理制度改革，建立健全内部监督制约机制，确保财政资金管理程序规范、责任明确、权力透明、监督有力。

二、全面推进非税收入收缴管理改革各级财政部门要按照非税收入收缴改革方案与规划，全面推进非税收入收缴管理改革，确保2012年底前将改革落实到所有执收单位和所有非税收入项目。

要进一步优化非税收入收缴流程，在取消执收单位设立的过渡性账户的基础上，实现非税收入直接上缴财政，逐步推行非税收入电子缴款，提高信息化技术在收入收缴管理方面的应用水平。

要建立统一的非税收入收缴管理体系，按照统一规范、运行高效、监督有力的原则，将所有非税收入纳入统一的收缴管理体系。

财政部关于清理整顿地方财政专户工作重点抽查有关事宜的通知正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 财政部关于清理整顿地方财政专户工作重点抽查有关事宜的通知（财库〔2011〕84号）各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）：根据《财政部关于清理整顿地方财政专户的通知》（财库[2011]1号）有关要求，财政部检查组将于2011年7月对地方财政专户清理整顿工作进行重点抽查。

现就有关事项通知如下：一、抽查对象36个省（自治区、直辖市、计划单列市）财政厅（局）本级，以及所属部分地（市）财政局、县（区）财政局、乡（镇）财政所。

二、抽查内容抽查内容包括8个方面：一是清理整顿工作组织领导方面；二是专户管理制度建设方面；三是专户清理撤并方面；四是专户归口管理方面；五是专户资金规范管理方面；六是开户银行选择方面；七是专户定期报告和检查方面；八是专户档案管理方面。

抽查具体事项详见附表。

三、抽查方法（一）听取汇报。

听取省级财政部门关于本地区清理整顿和规范财政专户工作的落实情况，包括工作开展情况、采取的主要措施、取得的成效、存在的问题以及财政专户长效管理的工作思路等。

（二）现场检查。

重点检查财政专户设置及资金安全运行管理情况，检查资料包括：财政专户开户文件依据，开立、变更、撤销专户的审批文件，与开户银行签订的委托代理协议；相关会计凭证、账簿、报表及电子数据；财政专户开户银行的存款余额、对账单；财政专户管理制度文件，清理整顿工作方案、文件通知，专户归口管理工作计划等。

（三）问题确认。

对检查中发现的问题，要编制检查工作底稿，交被检查对象签署意见，对事实予以确认。

（四）交换意见。

财政部关于进一步加强财政部门和预算单位资金存放管理的指导意见文章属性•【制定机关】财政部•【公布日期】2017.03.31•【文号】财库[2017]76号•【施行日期】2017.03.31•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】预算、决算正文关于进一步加强财政部门和预算单位资金存放管理的指导意见财库[2017]76号党中央有关部门，国务院各部委、各直属机构，全国人大常委会办公厅，全国政协办公厅，高法院，高检院，各民主党派中央，有关人民团体，新疆生产建设兵团，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），有关银行业金融机构：近年来，各地区、各部门在加强财政部门和预算单位资金存放管理方面做了大量工作，取得一定成效，但还面临许多亟待解决的问题。

主要表现在：有的地方和部门资金存放管理不够透明，存在廉政风险甚至利益输送现象；资金存放管理不够规范，存在资金安全隐患；资金存放管理不够科学，选择资金存放银行未综合考虑安全性、流动性和收益性等因素。

各地区、各部门应当充分认识当前资金存放管理中存在的问题和面临的风险，从加强党风廉政建设和完善公共财政治理体系的高度，切实提高思想认识，加强组织领导，以高度的责任感做好财政部门和预算单位资金存放管理工作。

为进一步规范财政部门和预算单位资金存放行为，经国务院同意，现就进一步加强财政部门和预算单位资金存放管理提出以下指导意见。

一、主要目标和基本原则（一）主要目标。

建立健全科学规范、公正透明的财政部门和预算单位资金存放管理机制，防范资金存放安全风险和廉政风险，发挥暂时闲置资金支持经济发展的重要作用，提高资金存放综合效益。

（二）基本原则。

财政部门和预算单位资金存放管理应遵循以下原则：依法合规。

资金存放应当符合法律法规和政策规定，符合廉政建设要求。

公正透明。

资金存放银行选择应当公开、公平、公正，程序透明，结果透明，兼顾效率。

安全优先。

资金存放应当以确保资金安全为前提，充分评估资金存放银行经营状况，防止出现资金安全风险事件。

财政部关于全面加强地方财政资金安全管理的通知正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 财政部关于全面加强地方财政资金安全管理的通知（财库[2009]128号）各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）：近年来，随着各项财政改革的不断深入，各级财政部门资金安全管理工作得到不断加强。

但一些地方仍然存在不容忽视的管理漏洞和资金安全风险，个别地方甚至发生了财政专户资金被窃案。

为此，今年上半年，财政部组织地方各级财政部门全面深入开展了财政资金安全检查工作，取得较好成效。

为进一步推动各地全面加强财政资金安全管理，现就有关事项通知如下：一、进一步提高对加强财政资金安全管理重要性和紧迫性的认识财政资金安全是财政管理的生命线。

长期以来，各级财政部门注重采取多种行之有效措施，不断加强财政资金安全管理，保证了财政事业的健康发展。

通过此次财政资金安全检查，各级财政部门认真深入排查问题、全面查找管理漏洞、扎实进行整改，使财政资金安全管理工作得到进一步改进和提高。

但同时，检查也发现，目前各地仍存在一些影响财政资金安全的突出问题。

主要表现在：一是安全意识不强。

一些地方“重分配、轻管理”的传统观念依旧根深蒂固，资金安全管理意识淡薄，风险防范意识不足。

二是改革不够彻底。

一些地方国库集中支付改革覆盖面不全、做法不规范，部分市县甚至仍未启动改革。

三是会计集中核算转轨工作进展迟缓。

一些地方对转轨工作认识不足、行动不力，转轨工作不规范、不彻底，有的甚至仍未启动转轨工作。

四是管理不够规范。

一些地方财政国库机构设置和人员配备不到位；财政资金专户设置过多、过滥，管理分散；内控机制不健全，拨款印章、票据凭证、拨款密码等一些资金安全管理的重点环节仍存在管理漏洞；等等。

财政部关于进一步规范地方国库资金和财政专户资金管理的通知正文：----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------财政部关于进一步规范地方国库资金和财政专户资金管理的通知财库〔2014〕175号各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）：自2001年我国实施国库集中收付制度改革以来，财政资金运行的机制发生了根本性变化，安全性、规范性和有效性显著提升。

但近年来，一些地方财政部门国库资金管理存在以下不规范的问题：违规将国库资金转入财政专户虚列支出；用国库资金对外借款规模较大，清理回收不及时；未严格执行国务院和财政部关于规范财政专户管理的规定，该撤销的财政专户未及时撤销，该归口财政部门国库管理机构统一管理的财政专户未及时转交；极少数地方顶风违纪，又擅自新开设财政专户，等等。

这些问题暴露出一些地方财政部门对国库资金和财政专户资金管理工作重视不够，措施不力，如不尽快解决，不仅会给财政资金安全带来风险，而且会影响到现代财政国库管理制度建设和预算管理制度改革的深化。

为贯彻落实《国务院关于深化预算管理制度改革的决定》（国发〔2014〕45号）有关要求，进一步规范国库资金和财政专户资金管理，现就有关问题通知如下：一、严格执行国库集中收付制度（一）除依照法律法规和国务院、财政部的规定纳入财政专户管理的资金外，预算安排的资金应全部实行国库集中支付制度，切实提高国库资金支付效率、安全性和透明度，严禁违规将财政资金从国库转入财政专户并虚列支出，严禁违规将财政资金支付到预算单位实有资金银行账户。

地方各级财政除国库集中支付年终结余外，一律不得按权责发生制列支。

（二）积极推行非税收入电子缴款，优化非税收入收缴流程，实时匹配非税收入资金和信息，创造条件实现应上缴国库的非税收入资金直接缴入国库，提高非税收入缴库效率。

财政部关于进一步加强预算执行管理的通知正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 财政部关于进一步加强预算执行管理的通知（财库[2008]1号）国务院各部委、各直属机构，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）：近年来，随着部门预算、国库集中收付制度等公共财政改革的深入推进，财政资金运行管理新机制基本建立，预算执行管理不断加强，财政资金使用效益不断提高。

但是，财政预算管理工作中的重分配、轻管理等问题仍未得到根本解决。

特别是在财政支出管理方面，年初预算到位率低、预算执行进度慢、项目支出管理不够严等问题仍然存在，有些方面表现得还比较突出，不仅造成财政资金闲置、浪费、效益低下等问题，甚至影响到党和国家重大政策的有效贯彻落实。

为深化预算管理制度改革，加强预算执行管理，实现预算管理的科学化、精细化，更好地为改革发展稳定大局服务，现将进一步加强财政支出预算执行管理的有关事项通知如下：一、统一思想，高度重视预算执行管理工作（一）充分认识加强预算执行管理的重要性。

预算执行管理是预算实施的关键环节。

加强预算执行管理，关系党和国家各项重大政策的贯彻落实，关系政府公共服务水平和财政管理水平的提升，具有重要的政治、经济和社会意义。

各级财政部门和预算单位要以科学发展观为统领，充分认识加强预算执行管理的重要意义，牢固树立“分配与管理并重、投入与绩效并重”的理念，加强领导，充实必要人员，提高管理水平，加强制度和规范建设，把预算执行管理放在更加突出的位置抓实抓好。

（二）加强协调配合，建立部门责任制度。

财政部门内部预算管理、国库管理、政府采购管理等职能机构，应当加强协调，明晰职责，强化责任，保证预算执行在财政部门内部运行顺畅。

财政部关于进一步加强和规范地方财政国库资金安全管理的通知正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 财政部关于进一步加强和规范地方财政国库资金安全管理的通知（财库[2007]115号2007年12月18日）各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）：随着财政收入的持续增长和国库集中支付制度的实施，财政国库资金余额经常保持在较高水平。

面对数额较大的库款，个别地方采取了一些不规范的做法，有的将财政国库资金调入财政资金专户直接用于投资理财，有的采取“以拨代支”方式虚列财政支出等，不仅违反相关制度规定，也给财政国库资金安全带来新的隐患。

为进一步加强和规范财政国库资金管理，防范财政国库资金安全风险，现将有关要求通知如下：一、地方各级财政部门必须牢固树立资金安全、规范管理意识，严格按照相关制度规定，强化财政国库资金管理，杜绝违规转移财政国库资金的行为发生。

二、地方各级财政部门应加强财政资金专户管理，严禁超越财政专户资金核算管理范围，将应存放在财政国库的预算资金违规调入财政资金专户进行投资理财。

三、地方各级财政部门应根据年度支出预算，有效把握预算执行进度，严格财政国库资金支出管理，确保预算执行真实、规范。

不得违规采取“以拨代支”方式，将财政国库资金调入财政专户，虚列财政支出。

四、地方各级财政部门应按照相关制度规定，严把财政国库资金审核关，不得违规将财政国库资金转移出国库周转使用。

五、地方各级财政部门应结合本地实际，组织开展财政国库资金安全核查工作，凡存在上述违规问题的，要立即予以纠正，及时排除财政国库资金安全隐患。

六、地方各级财政部门应在对照检查并做好本级财政国库资金安全管理工作的同时，要加强对所属下级财政部门资金安全管理的指导和规范，确保财政国库资金安全、规范运行。

财政部关于加强非税收入退付管理的通知正文：----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------关于加强非税收入退付管理的通知财库〔2020〕23号党中央有关部门，国务院各部委、各直属机构，全国人大常委会办公厅，全国政协办公厅，最高人民法院，最高人民检察院，各民主党派中央，有关人民团体，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），新疆生产建设兵团财政局，财政部各地监管局：为切实落实减税降费政策，把保就业、保民生、保市场主体等“六保”任务不折不扣落实到位，把已取消、停征、免征及降低征收标准的收费基金优惠政策不折不扣地落实到相关企业和个人，现就加强非税收入退付管理有关事项通知如下：一、确保非税收入应退尽退各级财政部门要结合本地实际，进一步优化非税收入退付业务流程，提高减税降费涉及非税收入退付工作效率，对实行定期清算、已缴纳款项可冲抵以后月份应缴款的非税收入，要明确冲抵流程和操作办法。

各级财政部门和财政部各地监管局要加强配合，对涉及中央地方分成需就地办理退库的非税收入，按照规定加快办理退付。

二、积极推进电子退付各地财政部门要积极推动非税收入电子退付、电子对账等方面的创新。

有条件的地方可探索实现非税收入退付申报、业务审核、缴款审核、资金退付等业务网上办理，通过“非接触”退付，助力新冠肺炎疫情防控工作，切实减轻企业和个人负担。

三、强化内部管理各级财政部门要认真开展非税收入月度执行情况与减、免、缓、停政策的联动分析，确保政策落实到位。

各执收单位要加强内部控制，建立健全非税收入退付内部控制制度，实行退付资金复核制度，认真做好非税收入收缴和退付的核算工作。

四、做好政策宣传各级财政部门和各执收单位要采取多种形式积极宣传、准确解读减税降费政策要求，确保减税降费红利及时足额惠及缴款企业和个人，增加群众获得感。

财政部、国家税务总局、中国人民银行关于所得税收入分享改革后有关所得税退库管理的通知文章属性•【制定机关】财政部,国家税务总局,中国人民银行•【公布日期】2002.05.24•【文号】财预[2002]322号•【施行日期】2002.05.24•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】企业所得税正文财政部、国家税务总局、中国人民银行关于所得税收入分享改革后有关所得税退库管理的通知（财预［2002］322号）各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），国家税务局、地方税务局，财政部驻各省、自治区、直辖市、计划单列市财政监察专员办事处，中国人民银行各分行、营业管理部，省会（首府）城市中心支行，深圳、大连、青岛、厦门、宁波市中心支行；新疆生产建设兵团财务局：为解决所得税分享改革后所得税退库工作中存在的一些问题，进一步规范所得税退库管理，现就有关事宜重新明确如下：一、退库范围（一）按全国人大、国务院颁布的税收法规以及国务院或财政部颁布的有关政策规定实行先征税、后退税办法（以下简称“先征后退”）需要退库的；（二）企业按计划预缴所得税税款，在税款清算时超过应缴数额需要退库的；（三）多缴的所得税及应退的利息；（四）需要退还的所得税罚款、滞纳金；（五）其他需要退库的所得税。

退还预缴税款、出口退税和政策性税收优惠的先征后退等，不计付利息。

二、先征后退的所得税，原则上由中央和地方按分享比例承担，但所得税分享改革前已出台的对中央企业的先征后退政策在清理后保留，改革后仍由中央财政继续承担。

其他需要退还的所得税，所得税的税款滞纳金、罚款收入，多缴税款及利息，按改革后的所得税预算级次和分享比例，由中央和地方财政分别承担。

三、依照《中华人民共和国预算法实施条例》第四十五条的规定，自本通知下发之日起，先征后退的企业所得税（包括以前年度未退库的部分），按下列程序办理退库：（一）中央企业（含中央独资企业和中央控股的股份制企业），以及符合《跨地区经营集中缴库的企业所得税地区间分配暂行办法》（财预［２００２］５号）第二条规定的跨地区经营、集中缴库的企业先征后退的所得税，统一由企业总机构向财政部有关司提出申请，并附税款的原始缴库凭证及复印件一份（纳税凭证复印件由财政部留存），经财政部审批后，开具“收入退还书”，由中央总金库从中央国库库款中退付。

关于严格收入退库管理的几项规定
【法规类别】财政综合规定
【失效依据】本篇法规已被《财政部关于公布废止和失效的财政规章目录（第六批）的通知》（发布日期：1997年9月8日实施日期：1997年9月8日）宣布失效
【发布部门】财政部
【发布日期】1962.05.28
【实施日期】1962.05.28
【时效性】失效
【效力级别】部门规范性文件
关于严格收入退库管理的几项规定
（一九六二年五月二十八日财政部发布）
为了加强国家财政金库库款的管理，制止收入随便退库的现象，特根据现行财政制度，对收入退库问题作如下具体规定：
一、办理收入退库的原则
１．一切国家预算收入，均应及时足额缴入各级金库。

任何单位均不得随便挪用，拖延不缴，更不得中途截留，库外设库，化为小公所有。

缴入金库的收入款项，不按规定不经财政机关或其授权的主管收入机关（如税务局、海关等，下同）批准，不得从国家金库中退库支款。

因为正当由理由需要退库的，必须按照规定的程序和手续办理。

２．办理收入退库，必须由申请退库的单位提出书面申请，经财政机关或主管收入机关审查批准后，退给申请的单位。

各级财政机关和金库，均不得以落实收入为名，自行办理收入退库，随便预提收入，专户存储。

３．中央预算收入的退库，应从中央金库款中退付；地方预算收入的退库，应从地方金库款中退付；中央预算和地方预算实行分成的收入退库，应当按照规定的分成比例，分别从中央金库和地方金库。

关于严格收入退库管理的几项规定正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 关于严格收入退库管理的几项规定（一九六二年五月二十八日财政部发布）为了加强国家财政金库库款的管理，制止收入随便退库的现象，特根据现行财政制度，对收入退库问题作如下具体规定：一、办理收入退库的原则１．一切国家预算收入，均应及时足额缴入各级金库。

任何单位均不得随便挪用，拖延不缴，更不得中途截留，库外设库，化为小公所有。

缴入金库的收入款项，不按规定不经财政机关或其授权的主管收入机关（如税务局、海关等，下同）批准，不得从国家金库中退库支款。

因为正当由理由需要退库的，必须按照规定的程序和手续办理。

２．办理收入退库，必须由申请退库的单位提出书面申请，经财政机关或主管收入机关审查批准后，退给申请的单位。

各级财政机关和金库，均不得以落实收入为名，自行办理收入退库，随便预提收入，专户存储。

３．中央预算收入的退库，应从中央金库款中退付；地方预算收入的退库，应从地方金库款中退付；中央预算和地方预算实行分成的收入退库，应当按照规定的分成比例，分别从中央金库和地方金库款中退付。

不得混淆错乱。

４．金库对于库款的退付，应当根据正式的退库凭证办理，不能凭电话通知或白条子办事。

二、办理收入退库的范围５．属于下列情况可以办理退库：（１）由于工作疏忽而发生的技术性差错，如收入错缴、多缴，中央预算收入误缴入地方预算，地方预算收入误缴入中央预算等需要退库的。

（２）企业按计划缴入金库的收入，超过实际收入部分，需要退库的。

（３）根据批准的企业亏损计划，弥补企业单位的亏损。

（４）按照国家政策法令决定，需要办理收入退库的。

财政部对中央国库收纳退付中央预算收入情况进行核查的通知正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 财政部对中央国库收纳退付中央预算收入情况进行核查的通知（财监字〔１９９７〕２号）财政部驻各省、自治区、直辖市、计划单列市财政监察专员办事处：为进一步贯彻党中央、国务院关于整顿财经秩序的决定精神和《中华人民共和国预算法实施条例》的有关规定，切实加强对中央预算的监督管理，经与中国人民银行总行、国家税务总局研究决定，由财政部驻各省、自治区、直辖市及计划单列市财政监察专员办事处（以下简称专员办）就地对省级及省以下中央国库收纳、划分、留解、退付中央固定收入、中央与地方共享收入情况进行一次核查。

现将有关事项通知如下：一、核查时限及范围主要核查１９９６年度省（自治区、直辖市）、市（地）中央国库及重点县中央国库收纳、划分、留解、退付中央固定收入、中央与地方共享收入的情况和问题。

对某些重大违法违纪问题，也可追溯到以前年度。

（一）各级国库是否按国务院《关于实行分税制财政管理体制的决定》、《国家金库条例》及其《实施细则》办理中央固定收入、中央与地方共享收入的收纳、划分、留解：１、有无将中央固定收入、中央与地方共享收入收纳、调整、划分为地方固定收入的问题；２、预抵税收返还资金调度比例是否符合中央及上级财政部门核定的比例，有无提高比例返还中央预算资金的问题；３、各级国库及国库经收处收纳中央固定收入、中央与地方共享收入，是否按规定及时报解，有无延解占压的问题；４、国库办理征收部门自收汇缴税款缴库手续时，有无将中央固定收入、中央与地方共享收入变更为地方财政收入的问题。

（二）退付中央固定收入、中央与地方共享收入是否符合《预算法》及其《实施条例》、《国家金库条例》及其《实施细则》的规定：１、办理的退库事项是否经财政部或财政部授权的机构批准，有关部门有无超越授权范围擅自审批退付的问题；２、有关部门有无按已废止的有关文件规定要求国库办理退库的问题；３、有关部门有无以“误收”等技术性差错为名，要求国库办理退库的问题；４、退付征收机关提取代扣、代收税款手续费，是否经过省级财政监察专员办事机构批准，有无未经审批办理退库的问题；５、国家授权审批退付中央固定收入、中央与地方共享收入的机构，其审批退库程序、项目、标准是否符合规定，有无违反国家规定多退库的问题；６、查出应退付给单位和个人的收入，有无违反规定退付给征收机关用于自身经费的问题。