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营改增后增值税下调对物流企业的影响分析

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无锡太湖学院11级秦佳慧学业作弊

无锡太湖学院11级秦佳慧学业作弊

编号无锡太湖学院毕业设计（论文）题目：“营改增”对物流企业的影响研究商学院经管系会计学专业学号：1151091学生姓名：秦佳慧指导教师：苏忻（职称：讲师）二〇一五年五月摘要从2012年开始，在涉及交通运输和一些提供现代服务的行业中，我国展开了“营改增”的试点工作，首当其冲的便是物流行业。

对于物流企业，“营改增”意在规范完善其税收模式的同时，也必不可免地会给这些企业造成一定的不利影响，作为一种具有广阔市场前景的企业，物流企业在“营改增”的过程中是否能够抓住机遇，提升市场竞争力，同时面对不利影响又可以做到有效规避，这对物流企业的未来发展起着重要的作用。

本文从现实出发，针对“营改增”的改革对物流企业产生的各种影响进行细致的研究，并以此对物流企业的发展提出自己的建议和对策。

首先，本文对研究背景、目的、研究的内容和方法以及现阶段国内外的研究成果进行了系统的阐释说明。

论文从增值税与营业税二者之间的异同点以及相互关系入手，同时还对物流行业现在的发展状况以及特点进行了概括表述。

此外，本文还对“营改增”对物流企业的好与坏两方面进行了分析，其中以F公司为例侧重分析不利影响这一方面。

本文对F公司一连串的公司数据表格进行了仔细分析，通过观察“营改增”前后的应纳税额变化并总结变化的原因，来归纳说明“营改增”给物流企业造成的种种影响，针对这些影响中的不利因素，文章接着提出了相应的建议及对策。

最后对文章进行了系统的总结并得出结论。

关键词：增值税；营业税；“营改增”；物流企业；iABSTRACT2012,the Business tax change into Value-Added Tax (V AT) Pilot was carried out in the transportation industry and a part of the modern service industry of Shanghai.This reform brought Logistics enterprise, the main object of this reform, not only good effects but also bad effects, so, it is important for Logistics enterprise to catch opportunities to improve it’s own power and cope the bad effects. This paper based on the effects caused by the Business tax change into V AT, offering some objective suggestions.In this paper, we demonstate the research background, purpose ,methods,contents and research progress of domestic and overseas. In addition, we also introduce value-added tax, business tax and the differences between them. Moreover, the current development station and features in logistics enterprises, as well as the advantages of the Change from Business to V AT were described in this paper. However, the most important message delivered by the paper is that Business Tax change into V AT also takes many bad effects to logistics enterprises by taking an example of an enterprise named F company. After comparing the changes of tax amount payable in the logistics enterprises caused by the refom, we analyse the reasons of those changes and put forward some advises and countermeasures for those problems. At the end of this paper, we summarize the entire chapter and draw a conclusion.Keywords: value-added tax; business tax; Business tax change into V AT; Logistics Enterprises;ii目录目录第1章绪论 (1)1.1研究背景 (1)1.2研究目的 (1)1.3研究内容 (1)1.4 研究方法 (2)第2章相关理论概述 (2)2.1 概念介绍 (3)2.1.1 增值税 (3)2.1.2 营业税 (3)2.1.3营业税改增值税 (3)2.1.4 物流业介绍 (3)2.2 相关文献综述 (4)第3章“营改增”对物流业的影响 (5)3.1“营改增”对物流企业的有利影响 (5)3.1.1 有效避免重复纳税 (5)3.1.2 降低物流企业纳税上的风险 (5)3.1.3 降低物流企业的经营成本 (5)3.2 “营改增”对物流企业的不利影响——以F公司为例 (5)3.2.1 F公司“营改增”前后应纳税额变化分析 (5)3.2.2.“营改增”对应纳税额的影响 (9)3.2.3.应纳税额差异分析 (9)第4章“营改增”给物流企业带来不利影响的原因分析 (11)4.1 税率过高 (11)4.2 进项税额较小 (12)4.3 抵扣票据难以取得 (12)4.4 企业无法合并纳税 (13)第5章对于物流业“营改增”问题的建议 ........................................................................ 错误！未定义书签。

浅析“营改增”税收政策对物流企业的影响

浅析“营改增”税收政策对物流企业的影响
分现代服务业 的纳税人 自新旧税制转换之 日起 ，由缴纳营业税改为缴纳 增值税；在现行增值税 ｌ ７ ％和 １ ３ ％两档税率的基础上 ，新增 １ ｌ ％和 ６ ％
行增值税后 ，即使货物运输企业发生的可抵扣购进项 目中全部可 以取得 增值税专用发票进行进项税额抵扣 ， 实际增值税负担率也会增加到 ４ ． ２ ％， 上升幅度为 １ ２ ３ ％。因此 ， 物流企业 的税负 自然不可能降低 。
由于 上世纪 ９ Ｏ年代 ，第ｊ＝ 产业规模很小 ，发展水平低 ，占国民经济
的比重十分小 ， 在９ ４ 年税制改革时仍保留其作为地方税种存在，以调动
地方发展第＝ ｉ 产业经济的积极性 。然而 ，经过几 十年的经济发展 ，第三
占５ ％ ， 而装卸搬运费和修理费更少 ， 外包服务 目 前在大型物流企业 中的费 用并不多 ， 也就是说 ， 从理论上来讲 ，可抵扣的成本最 多约 占物流企 业 成本的 ４ ５ ％，而在运 输 型物 流企 业 中 占成 本 ３ ７ ％的 路桥 费 以及 占 ２ Ｏ ％ 一 ３ ０ ％的人工成本并未可抵扣。其 次，实际上 ，即使是可抵扣的费用 项 目，要找到增值税发票并不容易。物流企业 的司机全国跑 ，许多非 国
２ ． 物流企业可抵扣 的范围小 。首先 ， 可ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ扣的费用项 目和金额少。目
前 ，国内的物流企业成本的构成 主要有燃油费 、 路桥费 、人１ 二 成本 、场 地租金 、生产工具 （ 固定资产 ） 折旧、装卸搬运费、修理费 、外包服务 费等。其 中只有燃油费 、试点后购置 的生产工具折旧、装卸搬运费 、修
有制油站和修理企业是拿不到增值税发票的； 目前的物流企业对生产工 具 的投人使用期限一般都较长 ，因此试点后投入 的可抵扣 的资产并不多 ； 装卸搬运服务与外包服务一样 ，以私人提供居 多，大部分都是以现金结

“营改增”背景下物流业面临挑战及应对举措

“营改增”背景下物流业面临挑战及应对举措

2015年29期总第804期了商业企业组织形式的影响,发生了很大的变化。

企业大举投资进口干线运输业务,增加了城市之间的运输业务量,为提高运输之间的仓库间运输速度,通过许多方式解决第三方物流在运输、货物装卸过程中的细节,降低出错率也更有季节性需求不能得到满足的现象。

电商自建主要交通运营商的问题将使运输能力、运输效率和交付准确性等都得到很大的提高。

（2）解决落地仓库资源的配置问题电子商务的发展决定了企业需要配备足够的物流设备和物流点，这样才能够保证大量的电子商务可以顺利的到达客户手中，但是电子商务涉及范围广，客户更是全国各地，甚至有一定的国际跨度，如果都是从一个地方向着这些方向进行配送，不仅会耗费大量的时间，同样会增加很大的开支，这些都会增加企业成本，因此企业如何解决仓库定点问题十分重要，目前，很多企业正在建造大量的存储资源来解决货物的距离远的问题,以此来改善用户体验。

并从总仓库到目的仓库逐渐扩大地方级仓库的数量规模问题,甚至在并有望此基础上逐步扩大县级城市的落地仓库,这将解决很多问题。

（3）物流资源的兼并发展电子商务物流行业的挑战,物流行业的垂直领域逐步走向区域供应商，物流企业已成为并购的重点中的重点,一个小规模的物流公司可能将被一个大的平台提供商兼并。

主要的电商供应商的网上购物城市,其优势资源或许就是优秀的仓储资源和运输资源,国家和物流公司竞争的趋势很明显,通过集成全国优秀地区的物流公司,可以帮助解决企业自身物流的及时性问题,同时可以降低成本。

（4）服务标准化由于电子商务发展迅速、涉及范围又十分广泛，因此如何保证服务决定了一个企业的生存与未来发展，统一服务代表一个企业的企业文化，更加代表着企业的形象，因此，电商供应商的物流为客户提供广泛的物流选择和交付方式的选择。

在陆运和海运的运输中有基本的“标准航运”,当然还有空运。

根据不同的目的地,设置了不同的支付方式和收费标准。

根据交货方式和交货期限和商品类别,采取不同的收费标准,批处理费用收取固定利率,有按件数收取的,也有按重量收取。

营改增对仓储业的影响分析

营改增对仓储业的影响分析

营改增对仓储业的影响分析[摘要] 近年来，随着营业税改征增值税在全国范围和行业内逐步试点实施，企业在日常经营中所受的税收影响也越来越大。

仓储行业在营改增中受到的影响，主要体现在税负有所增加，仓储行业可抵扣的进项税额较少，发票管理较为混乱，税率不统一，增值税核算难度增大等方面。

鉴于此，一方面，政府应统一税目税率，适当降低税率，切实解决企业税负重、重复征税、从高征税的问题。

另一方面，仓储企业应做好相关税务筹划，及时争取财政补贴资金，加强税务会计培训，加强增值税专用发票的管理，从而降低“营改增”带来的负面影响，促进企业健康发展。

[关键词] “营改增”；仓储业；影响；措施一、相关背景概述国务院决定从2012年1月1日起，在上海交通运输业和部分现代服务业开展营业税改征增值税试点。

试点的开始标志着货物劳务税收制度的改革拉开序幕。

2012年8月1日起，营改增试点扩大到10省市。

2013年8月1日，营改增试点范围已推广到全国。

2014年1月1日起，铁路运输和邮政服务业纳入营业税改征增值税试点，交通运输业已全部纳入营改增范围。

《营业税改征增值税试点有关事项的规定》中指出，试点纳税人中的一般纳税人提供的仓储服务可以选择按照简易计税办法计算缴纳增值税。

长期以来我国实行的都是营业税与增值税同时并行的双税制税务征管政策，但是借鉴国外经验，并从我国企业、市场以及未来经济的长期健康发展来看，双税制的税务征收政策具有自身弊端，并非最优的税收政策。

当前西方国家大都采用单一的增值税税收政策，并且这种单一税收政策正逐步推广普及。

根据财税体制改革的深入进行和发展的需要，营业税向增值税转变势在必行。

营业税改征增值税的根本目的是减轻企业的纳税负担，增强企业和市场活力。

目前营业税改征增值税的工作正在全国范围内逐步试点推广。

二、营改增的必要性分析（一）营改增是适应社会主义市场经济发展的需要营业税与增值税两税并存，不利于社会分工，不符合市场经济发展的需要。

物流企业“营改增”后的税负变化及实施“营改增”的若干建议

物流企业“营改增”后的税负变化及实施“营改增”的若干建议
适用 的增值 税率 同为 １ ７ ％，那 么可 以计算 出三个 不 纳综合税 ， 如果扣除所包含 的附加税种 ， 属于营业税 的
同的税 负临界 点。
税率大约在 ５ ％。 对这类企业实施“ 营改增” 后是可 以获
先看第 一个 税负增减 变动临界点 ， 当税 制改革前 得 降税收益的 ，因为临界点的 比例只相当于百元收入
的趋 势。从税率角度来看 ， 本次税改方案 实际上有 三 的数据认证 了燃油或者燃气 费 占收入的 ３ ４ ％、更新轮
种情 况 ： 适用 营业税 ３ ％改为增值税 １ １ ％的交通运输 胎的修理费 占收入 的 ５ ％， 采取平均年限方法的车辆折
Ｒ 费 占收入 １ ０ ％的结论。这就是说 ， 对缴纳 ３ ％营业税 业； 适用营业税 ５ ％改 为适 用增值税 １ １ ％的交通运输 Ｉ 业 ；适用营业 税 ５ ％改为适 用增值税 ６ ％的其他服务 的物流企 业 ，实现税负临界点 的购货 比例并不 困难 ，
为本次“ 营改增 ” 试点的主要行业。 物流企业实施“ 营改 这就是说 ，企业 当期 含税 的购 货金 额 占含 税 营业 收 ７ ． ６ ％时 ，营业税 改为缴 纳增值 税后企 增” 后不可避免地 出现了若干问题 ， 本文将就物流企 业 入 的比例 为 ４ 税 负变化 、 进项税额抵扣 、 与相 关扶持政策的衔接和落 业 的纳税 负担未发 生任何 变化 ；如 果 当期购 货 的含 实问题进行探讨。 税 金额 占含 税 营业 收入 的 比例 超过 ４ ７ ． ６ ％时 ， 企 业
承 担 的税 负有 所 下降 ； 如 果 当期企 业购 货 的含 税 金
一
、
“ 营改增” 后物流企业 的税负变化 问题
额 占含 税 营业 收入 额 的 比例低 于 ４ ７ ． ６ ％时 ， 承担 的

浅谈营改增对交通运输企业税负的影响

浅谈营改增对交通运输企业税负的影响
理， 符合我 国以票管税 的税收管理模式 。 二、 营 业税 改征增值税对交通运输业的影响 交通运输行业 营业税改征增值税前 ， 适用营业额全 额３ ％征收营业税 ， 并且税负金额计入利润表 中的“ 营业 税金 及 附加 ” 项 目， 营业 额在利 润表 中的“ 营业 收入” 项 目中反映 。改征增 值税后部 分交通运输行 业适用 １ １ ％ 的增值税税 率 ， 部 分特定 项 目的交通运输行业可 以选择 适用 简易办 法 ３ ％ 的增值税征收率 。 由于增值税属 于价 外税 ， 营业 收入为不 含税 的收 入 ， 涉及 到收入 的价税分 离 换算 ， 另外 成本 中也要剥离 出增值税 税金 ， 增 值税税 金 不计人 成本 ，进 而对企业 利润产 生结构性 变化和影
值税试点 的计税方法 ， 包括 一般纳税方法和简易计税方 法 。（ ３ ） 界定 了交通运输业 和部分现代服务业作 为增值 税纳税人 的认定标 准。 交通 运输业 营业税 改增值税 的必 要性
一
、
（ 一） 避免 营业税重复征税
响。 下面就从 营业税 改征增 值税后对交通运输行业税负 和利润 的影 响 以及部 分特定 项 目的交 通运输 业是否选 择适用简易办法征收增值税进行分析 ， 以提供决策依据。 （ 一） 江 苏某运输集 团介绍及税率 江苏某公 路运输集 团有 限责任公 司（ 简称 ： 苏运集 团） 始建于 １ ９ ４ ８年 ｌ ２月 ， 从 专营道路运输业做起 ， 经过 ６ ０余年 的发展 ，目前 已经形成道路旅 客运输 、汽 车服 务、 仓储 物流 、 资产 经营 、 旅游等几大产业板块 。
苏运集 团属于第 二批次 “ 营改增 ” 范围， 于２ ０ １ ２年 １ ０月 １日起 执行 “ 营改 增” ， 税 务部 门的要求 是对 旅 客 运输企业可 以选择按 １ １ ％的增值税率征收 ， 也可 以按 部 分特定项 目的交通运输行 业选择适 用简易办法 ３ ％的增

浅析营改增政策对企业税费的影响

企 业税 费的影 响
王 思 杰
摘要 ： 营业税改征增值税是我 国财税制度改 革的一项重要 内容 ， 可降低企业 的总体税负 ， 增强 企业 的发展潜 力 ， 进而实现经济结构 的优化 ， 使 国民经济步入 良性发展轨 道。 关键词 ： 营改增 ； 企业税费 ； 影响 在《 营业税改征增值税试点方 案》 实施后 ， 我 国的纳 税 公 民最关心 的问题是 自己的税负是否得 到减轻 。 本文 将 对 营业税 改征 增值税 的改革 措施对 企业 的税 收及 利 润带来 的影响做以分析 。
扣可 以从原来 的 ７ ％的比率提升 到 １ ３ ％，从而有利 于制
ห้องสมุดไป่ตู้
基础之上 ， 又增加 ６ ％和 １ １ ％这两档税率 。 具体税 率所适 用 的税 目为 ：有形动产租赁行业 的适用 税率为 １ ７ ％； 交
度二氧化碳产 品 ， 以垃圾为燃料 生产 的电力 或者 热力等 等， 从 政策涉 及 的优 惠范 围可 知 ， 这些优 惠条件 主要是 针对 于制造业 而言 ， 所 以， 相关企业 可 以考虑充 分利用 该政策 。 比如 ， 二氧化碳产品可 以从石油 中提炼 、 也可 以 利用 工业废气 进行生 产 ， 在技 术许 可的条件 下 ， 企 业则 可 以采用工业废气 为生产 原料 ， 这不仅会 因为原材料成
按照改革方案 ， 营业税改征增值 税的主要范 围包 括 交通运输行业和现代服务业 。交 通运输行业具体包 括 ： 陆路 运输行业 、 水路运输行业 、 航 空运输业 ， 以及 管道运 输业 ； 现代服务业具体包括 ： 技术 研发行业 、 信息 技术行
业、 文化 创意行业 、 物 流行业 、 有形动产 租赁业 ， 以及 鉴 证和咨询业 。 “ 营改增 ” 是在现行有 １ ７ ％和 １ ３ ％两种税 率

物流行业“营改增”的影响与对策分析

投资理财
物流 行业“ 营改增＂ 的影 响与对策分析
京铁 物 流有 限公 司 刘新凯
摘要： 随 着 营 业税 改增 值 税试 点改 革在 ２ ０ １ ２年 １月 １日上 海 市 实施 之后 ， 无论 是 在 国 民 生产 总值 还 是 人 均 消 费 水平 上 都 有 了 可喜 的 增 加 。 充 分说 明 营 改增 能 够给 各 试 点行 业 带 来经 济利 润 的 增加 。然 而 某 些行 业 在推 行初 期 由于 受 到备 种 原 因出现 税 赋 不 减反 而增 加 的现 象 。 特 别 在 物
可 出现 借 机 套 取 国 家财 政 。 当然 ， 少 数 的物 流 企 业 虽然 能够 凭 借 财 政 扶
持暂时渡过经营困难 ， 但是这毕竟不是长远之计 ， 需要物流企业 自身寻
找 出路 。 （ 二） 关 注 已经试 点地 区 的抽 流 企 业 。 做 好 相 关分 析 以及 预 测 上 海 一 些 大 城 市 的 营改 增 试 点 工 作 相 继 展 开 ．我 国的 每 一 个 物 流
流行 业体 现 的较 为 明 显 。本 文针 对营 改 增 实施 给 物流 行 业带 来 的影 响做 出分析 ， 探 讨在 物 流 行业 实施 营改 增 的对 策 。 关键词： 物 流 行 业 营 改 增 影 响 对 策
扶 持 。 该 扶 持政 策 是 为 了让 某 些 企业 能 够最 大 限 度 降 低 营 改 增过 程 中 带 来 的 负 面 影 响 。在 上 海 市 出 台的 沪 财 税 ［ ２ ｏ １ ２ １ ５号 文 件 《 关 于 实施 营 业 税 该 征 增 值税 试 点 过 渡 性 财 政 扶 持 政 策 的 通 知 》 中明确规定 ： 在 营 改 增 的过 程 中 ， 自身企 业 的税 负 确 实 有 所 增 加 的 ， 可 以 向 国 家 申请 过 渡 性 财 政 扶 持 。但 是企 业在 寻 求 国 家 财 政 扶 持 中 。 必须本着诚实的态度 ， 不

“营改增”对远洋运输企业会计工作的影响

浅谈“营改增”对远洋运输企业会计工作的影响摘要:随着“营改增”试点工作范围从上海市逐步扩大至北京、天津、江苏等10省市，税改对远洋运输企业的影响也在逐渐加深。

本文结合企业实际工作情况，主要从税改内容、税改对远洋运输企业的影响、税改对会计处理及erp系统的影响三个方面进行讨论和研究。

关键词:营改增；远洋运输企业；影响上海市“营改增”试点工作已历时半年。

近期国务院常务会议决定，自2012年8月1日起将“营改增”试点范围由上海分批扩大至北京、天津、江苏等10个省市。

面对未来全国范围的结构性税制调整、增值税转型的必然趋势，结合这半年来“营改增”实际工作情况，笔者谈谈税改对远洋运输企业会计工作的影响。

（为突出重点，下文仅从大、中型远洋运输企业即达到增值税一般纳税人认定资格的角度进行分析）一、税改内容所谓“营改增”，即交通运输业从缴纳3%的营业税改为缴纳11%的增值税。

表1 税改前后的纳税区别实际上，增值税与营业税的最大区别是：增值税纳税人在以收入为依据计算缴纳增值税的同时，可以获得以成本为依据的进项税额的抵扣。

因此，作为原缴纳营业税的远洋运输企业来说，税务管理关注点应从单纯以“运费收入”为税基转变为更加关注当期的营业成本。

二、税改对远洋运输企业的影响国家推行“营改增”，是作为一项结构性减税政策，目的是革除重复征税、实现公平税负，促进产业升级，为交通运输业及现代服务业减税降负。

然而，根据中国物流与采购联合会最新调查分析，上海实行“营改增”试点工作几个月以来，货物运输企业实际增值税负担率增加到4.2%，明显高于营业税名誉税率3%，企业税负不降反增。

税改政策对远洋运输企业到底是利好还是利空？笔者先用下表做一个简单的分析。

表2 企业实际税负分析根据上表分析，影响远洋运输企业实际税负的关键因素是营业成本中可取得增值税发票即可产生进项税额抵扣的成本比例。

同时，由于销项税额为11%，而进项税额税率为17%，如果产生进项税额的成本够高的话，甚至会出现当期不缴纳增值税的情形。

“营改增”对物流行业税负的影响分析


分 类号 ： Ｆ ８ １ ２ ． ４ ２ ； Ｆ ２ ５ ３ ． ７ 文 献标识 码 ： Ａ 文 章编 号 ： １ ６ ７ ３ —１ ３ ９ ５（ ２ ０ １ ３ ） ０ ５ —０ ０ ５ ９ —０ ２
作为 ２ １ 世 纪 的朝 阳产业 ， 物 流业在 促进 我 国产 业结 构调 整 、 转 变 经济发 展方 式 、 增加 就业 岗位 等方 面发 挥着 重要 作用 ＿ １ ］ 。此 次税 改 的初衷是 消 除物 流 行业 存在 的重 复征 税 、 真正减 轻企 业税 负 ， 促 进物 流 产业 升级 转 型 、 确 保 可 持 续 发 展 。此 次税 改 的实 施 不仅 对企 业 的财务 管理 产生影 响 ， 其税 收负 担 、 财 务 指标 也会 随之 发生 重大 变化 。 此次 改革 选择 交通 运输业 及 部分现 代 服务业 由 营业 税改 征增 值税 ｌ ＿ ２ ］ 。物 流行业 涉及 的仓 储 以及 货
扣 的 因素 ， 其税 收 负担基本 持平 或增 加 不 多。实施“ 营 改增” 政策， 对物 流业 经营理念 和发 展模 式 的 改变有 着积 极 的影响 。物 流企 业应抓 住 此次 重大税 制 改革 的有利 时机 ， 深入研 究相 关政 策 ， 从 而使
企 业 达 到 税 负合 理 ， 减 少 税 务 支 出 的 目的 。 关键 词 ： 营 改增 ； 物流 ； 税负； 财 务 指 标
３ 改 为增值 税 征 收 率 ３ ， 由于 增 值 税 是 价 外 税 ，
折 合成 营业税 税 率为 ２ ． ９ １ ， 税 负下 降 ； 仓储、 货 代
等“ 物 流辅助 服务 ” 由原 来 的营业 税 税 率 ５ 改 为增
值 税征 收率 ３ ， 由于增值 税 是价 外税 ， 折合 成 营业 税 税率 为 ２ ． ９ １ ， 税 负下 降 。举 例说 明 。
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营改增后增值税下调对物流企业的影响分析
随着中国营改增政策的不断深化，增值税率的调整成为了社会关注的热点话题。

2018
年5月，中国政府宣布将制造业等行业的增值税率由17%下调到16%，并对交通运输、建筑业等行业的增值税率进行了相应的调整。

这一政策举措对物流企业产生了深远的影响，本
文将对营改增后增值税下调对物流企业的影响进行分析。

1.成本降低：物流企业作为制造业的重要配套产业，直接受益于增值税下调政策。

增
值税率的下调意味着企业在购置原材料、设备等方面的成本将会减少，进而降低企业的经
营成本，提高企业的竞争力。

2.促进经济发展：增值税下调政策有利于推动企业的发展，提升企业的利润水平，增
强企业的投资信心，促进经济的持续健康发展。

物流企业作为生产要素的重要组成部分，
其发展水平的提高将进一步拉动整个产业链的发展。

3.促进行业升级：随着增值税下调政策的实施，企业将有更多的资金用于技术创新和
装备更新，提高生产效率和产品质量，进而推动整个物流行业的升级。

1.市场竞争加剧：增值税下调政策将减少企业的经营成本，进而增强了企业的竞争力。

在市场经济环境下，竞争是不可避免的，随着竞争的加剧，一些技术和管理水平相对滞后
的物流企业可能会面临市场淘汰的风险。

2.财政收入减少：随着增值税率的下调，政府的税收收入也将相应减少。

为了弥补财
政收入的缺口，可能会增加对其他领域的税收征收，或者加大对企业的其他财政性负担，
从而对企业的经营产生不利影响。

3.物流成本调整：尽管增值税下调有利于降低企业的经营成本，但物流企业在运输、
仓储和配送等方面的成本并不会得到实质性的降低。

如果企业将增值税下调的优惠直接转
嫁给消费者，可能会影响其自身的利润水平。

三、应对策略
1.提高企业自身的竞争力：物流企业应加强技术创新和管理创新，提高服务质量和效率，降低成本，提高企业的核心竞争力，以应对日益激烈的市场竞争。

2.寻找新的增长点：面对市场竞争加剧的局面，物流企业需要开拓新的增长点，拓展
业务范围，开发新的业务模式，以缓解市场竞争带来的压力。

3.合理运用税收优惠政策：物流企业可以通过合理运用增值税率下调政策，降低成本，提高企业的竞争力。

还可以通过合规合理的手段，减少企业的税负，提高企业的盈利水
平。

4.加强政府与企业的沟通：政府在制定税收政策时应更加注重听取各界意见，充分考
虑各个行业企业的实际情况，采取差异化的税收政策，同时加强对企业的支持与引导，共
同促进企业的健康发展。

营改增后增值税下调对物流企业既有积极的影响，也存在一些消极的影响。

物流企业
应通过提高自身竞争力、寻找新的增长点、合理运用税收优惠政策等方式，应对增值税下
调带来的挑战，实现企业的可持续发展。

政府也应加强与企业的沟通，合理制定税收政策，促进企业的健康发展。